본 법률은 특별소비세법 일부 조항을 개정하고 보완하며, 과세대상, 세율, 납부절차 및 위반처분에 관한 규정을 정한다. 과세대상은 담배, 시가, 주류, 맥주, 자동차, 휘발유, 소형 에어컨, 카드놀이, 종이제품, 가짜 황금제품, 유흥업소, 마사지, 카라오케, 카지노, 슬롯머신 게임, 베팅 엔터테인먼트, 골프, 그리고 로또를 포함한다. 세율은 세율표에서 구체적으로 규정된다.
적용 범위
특별소비세를 부과받는 제품 생산 기업, 서비스 사업체; 세무 당국;
핵심 사항
- 과세 대상: 담배, 시가, 20도 이상 주류, 맥주, 24석 미만 자동차, 휘발유, 소형 에어컨, 카드놀이, 종이제품, 가짜 황금제품, 유흥업소, 마사지, 카라오케, 카지노, 슬롯머신 게임, 베팅 엔터테인먼트, 골프, 그리고 로또.
- 세율: 담배 65-45-25%, 40도 이상 주류 75%, 맥주 75-30%, 자동차 80-50-25%, 휘발유 10%, 소형 에어컨 15%, 카드놀이 40%, 종이제품, 가짜 황금제품 70%; 서비스 10-25%.
- 납부 절차: 생산 또는 사업장에서 국가 예산에 납부; 매월 납부기한은 다음 달 25일까지이다.
- 위반 처분 방법: 납부해야 할 세액과 지연납부 과태료 통보; 납세자가 세액과 과태료를 납부하지 않을 경우, 처분 조치를 취한다.
- 세액 감면: 자연재해나 적화로 어려움을 겪는 제품 생산 기업은 세액 감면 또는 면제를 신청할 수 있다. 자동차 조립 기업은 시간에 따라 세율 감면을 받는다.
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 긍정적 영향: 국가 예산 수입 증가; 세금 관리 강화, 행정 절차 개혁.
- 부정적 영향: 제품 생산 기업에 대한 재정 부담; 세금 부과된 서비스의 원가와 이익에 영향을 미친다.
❓ 자주 묻는 질문
담배의 세율은 얼마인가?
담배의 세율은 생산 원료에 따라 65%, 45%, 또는 25%이다.
서비스 사업체는 언제 세금을 납부해야 하는가?
생산 또는 사업장에서 국가 예산에 납부; 매월 납부기한은 다음 달 25일까지이다.
2004년부터 2006년까지 자동차 조립에 대한 세율 감면은 얼마인가?
2004년 70%, 2005년 50%, 2006년 30%.
자연재해로 피해를 입은 제품 생산 기업은 세금 면제를 받을 수 있는가?
자연재해, 적화, 예기치 않은 사고로 어려움을 겪으면 세액 감면 또는 면제를 받을 수 있다.
전문
법률
특별소비세법 일부 개정 및 보충
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1992년 사회주의共和国憲法（2001년 제10차 전국인민대표회의 제10차 회의에서 제51/2001/QH10 호 결의로 개정 및 보완된 것）에 의거,
본 법률은 1998년 5월 20일에 제정된 특별소비세법을 일부 개정 및 보충한다.
조 1. 특별소비세법 일부 개정 및 보충
1. 조 1은 다음과 같이 개정 및 보충된다:
"조 1. 세금 부과 대상 다음의 상품 및 서비스는 특별소비세 부과 대상이다:
1. 상품:
가) 담배, 시가
나) 술
다) 맥주
라) 24인승 미만 자동차
마) 각종 연료유, 나이프타(Naphtha), 리포마이드 컴포넌트(Reformade Component) 및 연료유 혼합용 기타 제품
바) 열 조절기(공급력 90,000BTU 이하)
사) 카드놀이용 카드
허) 가짜 금, 가짜 물건;
2. 서비스:
가) 클럽 운영, 마사지, 카라오케 운영;
나) 카지노, 잭팟 게임 운영
다) 배팅이 있는 오락업
라) 골프장 운영(회원권 판매, 골프 플레이 티켓 판매 포함)
래) 로또 운영."
2. 조 6 제6항은 다음과 같이 개정 및 보충된다:
"6. 국내에서 생산된 술, 맥주, 카지노 운영, 슬롯머신 게임 운영, 골프 운영에 대한 특별소비세의 과세표준은 정부가 구체적으로 규정한다.
이 조에서 규정된 상품 및 서비스에 대한 특별소비세 과세표준은 사업자가 얻는 추가 수익도 포함한다.
세금 납부 주체가 외화로 거래를 하는 경우, 해당 거래 시점의 베트남 중앙은행이 공시한 환율을 적용하여 외화를 베트남 동으로 환산하여 과세표준을 산출해야 한다."
3. 조 7은 다음과 같이 개정 및 보충된다:
"조 7. 세율 특별소비세 세율은 다음의 특별소비세 세율표에 따라 규정된다:
특별소비세 세율표
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I- |
재화 |
세율 (%) |
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1. |
담배, 시가 |
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가) 수입 원재료로 주로 생산된 필터 담배, 시가 |
65 |
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나) 국내 생산 원재료로 주로 생산된 필터 담배 |
45 |
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마) 약주 |
25 |
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2. |
술 |
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a) 40도 이상의 술 |
75 |
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|
b) 20도 이상 40도 미만의 술 |
30 |
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|
나) 캔맥주, 페트병맥주, 생맥주 |
20 |
|
|
다) 탄산맥주 |
15 |
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3. |
맥주 |
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|
라) 모든 종류의 연료유, 나프타(Naptha), 리포마이드 컴포넌트(Reformade Component) 및 연료유 혼합용 기타 제품 |
75 |
|
|
마) 탄산맥주 |
30 |
|
4. |
자동차 |
|
|
|
a) 5인승 이하 자동차 |
80 |
|
|
b) 6인승에서 15인승 자동차 |
50 |
|
|
c) 16인승에서 24인승 미만 자동차 |
25 |
|
5. |
모든 종류의 연료유, 나프타, 연료유 재조합제 및 연료유 혼합제 |
10 |
|
6. |
90,000BTU 이하의 공기 조절기 |
15 |
|
7. |
카드놀이 |
40 |
|
8. |
황매, 매물 |
70 |
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II- |
용역 |
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|
1. |
클럽, 마사지, 카라오케 사업 |
30 |
|
2. |
카지노 사업, 슬롯머신 게임 |
25 |
|
3. |
도박을 통한 엔터테인먼트 운영 |
25 |
|
4. |
골프장 운영: 회원권 판매, 골프 플레이 티켓 판매 |
10 |
|
5. |
로또 판매 |
15 |
4. 조 11 제1항은 다음과 같이 개정 및 보충된다:
"1. 특별소비세를 납부해야 하는 상품 생산 기업 또는 서비스 제공 기업은 생산 또는 제공 장소에서 국가 예산에 특별소비세를 납부해야 한다.
매월 납부 기한은 다음 달 25일까지;"
5. 조 11에 제4항을 다음과 같이 보충한다:
"4. 정부는 행정 절차 개혁 요구와 사업자의 법적 의식 강화를 고려하여 세금 신고 및 납부 절차를 구체적으로 규정하며, 동시에 세무 당국의 감사 및 검사를 강화하여 효과적인 세금 징수 관리를 보장한다."
6. 조 14 제2항은 다음과 같이 개정 및 보충된다:
"2. 정부가 규정하는 바에 따라 세금 납부 주체에게 납부해야 할 세금을 통보하고, 납부 주체가 지정된 기한 내에 납부하도록 독려한다; 만약 지정된 기한 내에 납부하지 않으면, 해당 세금과 지연납부에 따른 벌금을 통보하며, 조 17 제2항 및 제3항에 따라 규정된 바에 따라 처리한다; 만약 납부 주체가 통보된 세금과 벌금을 납부하지 않으면, 조 17 제4항에 따라 규정된 처벌 방법을 사용하여 세금과 벌금을 징수할 수 있으며, 만약 이러한 처벌 방법을 사용하였음에도 불구하고 납부하지 않으면, 관련 기관에 사건을 이관하여 법에 따라 처리한다."
7. 조 15 제1항에 다음과 같이 제4호를 보충한다:
"제4호) 상품 또는 서비스의 시장 판매가보다 10% 낮은 가격으로 세금 과세표준을 신고하는 경우."
8. 조 16은 다음과 같이 개정 및 보충된다:
"조항 16. 특별소비세 감면 및 면제 대상
1. 특별소비세 부과 대상인 상품 생산 기업이 자연재해, 적의 행동, 예기치 않은 사고 등으로 어려움을 겪는 경우, 감면 또는 면제를 받을 수 있다.
2. 자동차 제조 및 조립 기업은 다음의 특별소비세 세율표에 따라 조 7에 규정된 세율을 감액한다:
- 2004년 70%
- 2005년 50%
- 2006년 30%
- 2007년부터는 규정된 세율대로 납부한다.
정부는 이 조에서 규정된 세금 감면 및 면제에 대해 구체적으로 규정한다."
제2조
본 법률은 2004년 1월 1일부터 효력이 발생한다.
조 3
정부는 이 법률의 구체적인 시행 방법을 규정하고 지침을 제공한다.
본 법률은 베트남 사회주의共和国第十一届国会第三次会议于2003年6月17日通过。관계도
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