통지 제 09/2017/TT-NHNN 은 2013년 9월 6일 은행국가중앙은행 총재가 발표한 통지 제 19/2013/TT-NHNN에 명시된 금융기관과 자산관리회사 간의 부실채권 매입 및 처분에 관한 규정을 수정하고 보완함

시행규칙

일부 조항을 개정·보완함으로써 금융기관 자산관리회사의 부실채권 매매 및 처리에 관한 통지 제19/2013/TT-NHNN

2013년 9월 6일 은행중앙은행 총재가 발부한

에 대한 규정을 수정·보완함

금융기관 자산관리회사

2010년 6월 16일 제정된 금융기관법과 2017년 11월 20일 제정된 금융기관법 일부 개정법을 근거로 함;

베트남 신용기관 법률 2010년 6월 16일

국회의원 제42/2017/QH14호 2017년 6월 21일 국회의 부실채권 처리에 대한 시험적 조치에 관한 결의(이하 "결의 제42/2017/QH14"라 함)를 근거로 함;

정부의 제53/2013/NĐ-CP호 2013년 5월 18일 금융기관 자산관리회사 설립, 조직 및 운영에 관한 규정(정부의 제34/2015/NĐ-CP호 2015년 3월 31일 및 제18/2016/NĐ-CP호 2016년 3월 18일로 개정 보완됨)(이하 "정부의 제53/2013/NĐ-CP"라 함)을 근거로 함;

정부의 제61/2017/NĐ-CP호 2017년 5월 16일 부실채권의 기초평가, 부실채권 담보재산의 기초평가 및 부실채권, 부실채권 담보재산의 기초평가가 큰 부실채권, 부실채권 담보재산에 대한 경매위원회 구성에 대한 세부사항을 규정하는 결의를 근거로 함;

정부가 2017년 2월 17일에 발행한 16/2017/NĐ-CP 법령에 근거하여

금융감독검사처장의 제안에 따라

베트남 중앙은행 총재는 베트남 외국인 간접투자 활동을 수행하기 위한 베트남 동 계좌 개설 및 사용에 관한 통지를 발행함 금융기관 자산관리회사의 부실채권 매매 및 처리에 관한 통지 제19/2013/TT-NHNN 2013년 9월 6일 통지의 일부 조항을 개정·보완함.

제1조. 금융기관 자산관리회사의 부실채권 매매 및 처리에 관한 통지 제19/2013/TT-NHNN 2013년 9월 6일 통지의 일부 조항을 개정·보완함(이하 "통지 제19/2013/TT-NHNN"이라 함)

1. 제3조 제7항은 다음과 같이 개정·보완됨:

"7. 채무는 원금, 이자 및 신용대출 계약 또는 합의에 따른 기타 재무 의무를 말하며, 고객이 신용대출, 신용대출 위탁, 채무 매매, 비상장 기업 채권 매매 또는 비상장 대기업의 주식 거래 시장에서 등록되지 않은 기업 채권 매매, 위탁 매매에 따른 원금과 이자를 포함하며, 금융기관, 자산관리회사가 일반 및 비일반 회계 장부에 기록한 채무를 말한다."

2. 제3조 제7항 뒤에 다음과 같이 제7a항을 추가함:

"7a. 부실채무는 다음 각 호의 규정에 따라 부실채무로 분류된 채무를 말한다:

a) 중앙은행의 자산 분류, 예상 손실률 및 예상 손실률 설정 방법 및 금융기관, 외국 은행 지점의 활동에서 예상 손실률 사용에 관한 규정,

b) 결의 제42/2017/QH14 제4조."

3. 제23조는 다음과 같이 개정·보완됨:

"제23조. 자산관리회사가 시장 가치로 부실채무를 매수할 수 있는 조건

1. 제3조 제7a항 제1호에 따른 부실채무는 자산관리회사가 다음의 모든 조건을 충족하였을 때 시장 가치로 매수할 수 있다:

a) 본 통지 제16조 제1항에 따른 조건;

b) 자산관리회사가 부채 매수액을 전액 회수할 가능성이 있다는 평가를 받음;

c) 부실채무 담보재산이 매각 가능하거나 차입자가 부채 상환 능력을 회복할 가능성이 있음.

2. 제3조 제7a항 제2호에 따른 부실채무는 자산관리회사가 다음의 모든 조건을 충족하였을 때 시장 가치로 매수할 수 있다:

a) 본 통지 제16조 제1항 제2, 3, 4호에 따른 조건;

b) 자산관리회사가 부채 매수액을 전액 회수할 가능성이 있다는 평가를 받음;

c) 부실채무 담보재산이 매각 가능하거나 차입자가 부채 상환 능력을 회복할 가능성이 있음;

d) 특별 채권으로 매수한 부실채무를 시장 가치로 매수한 부실채무로 전환하는 경우 해당 부실채무에 해당하는 특별 채권은 만기 도래 전이며 중앙은행에 동결되지 않아야 한다."

4. 제26조는 다음과 같이 개정·보완됨:

"제26조. 시장 가치로 부실채무 매수 실시

1. 중앙은행의 승인을 받은 시장 가치로 부실채무 매수 방안, 재무능력, 경제적 효율성 및 시장 조건을 고려하여 자산관리회사는 시장 가치로 부실채무를 매수하기로 결정하고 그 책임을 부담한다.

2. 자산관리회사는 제3조 제7a항 제1호에 따른 부실채무를 시장 가치로 매수하기 전에 다음의 작업을 수행해야 한다:

a) 제23조 제1항에 따른 조건을 충족하는 부실채무를 평가함;

b) 부실채무의 시장 가치를 포함하여 부실채무 담보재산의 시장 가치를 결정함. 자산관리회사는 부실채무의 가치를 자체적으로 평가하거나 독립적인 평가 기관에게 평가를 위임해야 함;

c) 부실채권 매입의 경제적 효율성, 위험성 및 자금 회수 가능성 평가;

d) 부실채무, 차입자, 담보 제공자, 채무 이행 의무자 및 금융기관과의 채무 매수 협정 조건에 대한 현황 및 전망을 분석하고 평가함;

đ) 부실채권 및 보증물 처리를 위한 실행 가능한 방법 예측.

3. 제4항의 규정을 제외하고는, 제3조 제7a항 제2호에 따른 부실채무를 시장 가치로 매수하거나 특별 채권으로 매수한 부실채무를 시장 가치로 매수한 부실채무로 전환하기 위해서는 다음의 작업을 수행해야 한다:

a) 제23조 제2항에 따른 조건을 충족하는 부실채무를 평가함;

b) 제2항 제2호 제b, c, d, e항의 규정;

4. 제3조 제7a항 제2호에 따른 부실채무를 시장 가치로 매수하는 경우 결의 제42/2017/QH14 제6조 제3항의 규정에 따라 자산관리회사는 다음의 작업을 매수 전에 수행해야 한다:

a) 제23조 제2항에 따른 조건을 충족하는 부실채무를 평가함;

b) 제2항 제2호 제c, d, e항의 규정;

c) 금융기관과 독립 평가 기관을 선택하여 합의함.

5. 자산관리회사는 제3조 제7a항 제2호에 따른 부실채무만 특별 채권으로 매수한 부실채무를 시장 가치로 매수할 수 있다. 특별 채권으로 매수한 부실채무를 시장 가치로 매수한 부실채무로 전환할 때, 자산관리회사와 금융기관은 시장 가치로 부실채무를 매수하는 가격을 합의하고, 시장 가치로 부실채무를 매수하는 계약을 체결하고 이를 다음과 같이 실행한다:

a) 재산관리 회사가 금융기관으로부터 특별채권을 반환받아 특별채권을 전액 상환하고, 손상자산으로 처리되고 있는 채권 원금 잔액을 재무제표에서 처리하며, 금융기관이 규정에 따라 수취할 수 있는 채무회수 금액, 고객에게 출자한 자본금 및 주식의 가치를 재무제표에서 처리하는 경우, 고객이 출자자본금 및 주식으로 전환된 일부 손상자산이 있는 경우 해당 고객의 출자자본금 및 주식의 가치를 금융기관에게 이전한다. 재산관리 회사는 고객의 출자자본금 및 주식에 대한 모든 권리와 의무를 금융기관에게 이전한다.

b) 재산관리 회사는 금융기관과 체결한 채무 매입 계약에 따른 시장가치에 따른 채무 매입 가격을 금융기관에게 지급한다.

c) 금융기관은 재산관리 회사에 특별채권을 반환하고, 시장가치에 따른 채무 매입 가격, 고객의 출자자본금 및 주식, 규정에 따른 채무회수 금액을 받으며, 다음과 같이 처리한다.

(i) 채무 매입 가격, 채무회수 금액 및 재산관리 회사로부터 받은 출자자본금 및 주식의 가치가 특별채권의 표면가보다 높은 경우, 금융기관은 차액을 해당 회계연도의 수익으로 처리한다.

(ii) 채무 매입 가격, 채무회수 금액 및 재산관리 회사로부터 받은 출자자본금 및 주식의 가치가 특별채권의 표면가보다 낮은 경우, 금융기관은 특별채권에 대한 위험예비금을 차감하여 차액을 보충한다. 여전히 부족한 경우, 금융기관은 법령에 따라 해당 기간의 영업비용으로 처리한다.

d) 금융기관은 특별채권에 대한 위험예비금 중 규정 제5항 (i), (ii) 절에 따른 처리 후 남은 예비금을 회수한다.

6. 시장가치에 따른 손상자산 매입은 본 통고 및 관련 규정에 따라 서면 계약을 작성해야 한다. 특별채권으로 매입한 손상자산을 시장가치에 따른 손상자산으로 변경하는 경우, 특별채권으로 매입한 채무 매입 계약은 시장가치에 따른 손상자산 매입 계약이 효력 발생한 시점부터 종료된다.

7. 금융기관은 손상자산과 관련된 모든 원본 문서를 재산관리 회사에 전달한다. 특별채권으로 매입한 손상자산을 시장가치에 따른 손상자산으로 변경하는 경우, 재산관리 회사는 채무회수 금액, 고객의 출자자본금 및 주식과 관련된 모든 원본 문서를 금융기관에 전달한다.

5. 제29조는 다음과 같이 개정 및 보완된다.

"제29조. 특별채권으로 매입한 손상자산의 연체이자, 비용 및 과태료 면제 및 감면

1. 재산관리 회사는 고객이 재산관리 회사 및 위임받은 금융기관과 협력하고, 고객이 재산관리 회사에 대한 모든 손상자산의 원금을 전액 상환하거나 다음 조건을 충족하는 경우, 고객이 아직 납부하지 않은 손상자산의 연체이자, 비용 및 과태료를 일부 또는 전부 면제하거나 감소할 수 있다.

a) 고객이 재산관리 회사 및 위임받은 금융기관과 협력한다.

b) 손상자산의 연체이자, 비용 및 과태료 면제 또는 감소가 고객의 재무적 어려움을 완화하거나 생산 활동을 복구하는 데 도움이 된다.

c) 고객이 채무 상환 계획 또는 재무 구조 개선 계획을 제시한다.

2. 재산관리 회사는 고객이 아직 납부하지 않은 손상자산의 연체이자, 비용 및 과태료를 일부 또는 전부 면제하거나 감소하기로 결정하기 전에, 채무 매입 금융기관과 협의해야 한다.

재산관리 회사가 채무 매입 금융기관에게 의견을 요청한 날로부터 10일 이내에 채무 매입 금융기관은 재산관리 회사가 요청한 사항에 대해 서면으로 답변해야 한다. 그 기간 이후에는 재산관리 회사가 결정하고 책임을 진다.

3. 재산관리 회사가 연체이자, 비용 및 과태료 면제 또는 감소를 결정한 날로부터 5일 이내에, 재산관리 회사는 채무 매입 금융기관 및 고객에게 서면으로 통보하고 협력하도록 한다.

6. 제34조는 다음과 같이 개정 및 보완된다.

"제34조. 손상자산 매각 원칙

1. 일반 원칙:

a) 법률 규정을 준수한다.

b) 객관성, 공정성, 투명성을 보장한다.

c) 채무 원금 및 이자, 비용을 최대한 회수한다.

d) 손상자산 매입 및 매각을 통해 불법적인 이익을 얻으려는 조직이나 개인을 엄격히 금지한다.

2. 재산관리 회사는 경쟁 입찰 또는 직접 협상을 위한 매각 가격을 독립 평가 기관에 의뢰하거나 자체적으로 결정한다. 필요하다고 판단되는 경우, 재산관리 회사는 시장에서 유사한 손상자산의 매입 및 매각 가격을 참고하여 매각 가격을 결정한다.

경매를 통한 손상자산 매각은 재산 경매 관련 법률 규정에 따라 이루어진다.

3. 매각 가격은 손상자산 매입 가격의 경쟁 입찰 가격을 비교 및 참조하여 손실을 최소화하기 위한 최고 가격이다.

4. 손상자산 매각은 서면 계약으로 이루어져야 한다.

5. 재산관리 회사는 채무 매입 금융기관에게 손상자산 매각을 위임할 수 있으며, 통고 규정을 준수하도록 요구한다.

7. 제35조 다음에 제35a조를 추가한다.

"제35a조. 시장가치에 따른 손상자산 매각

1. 재산관리 회사는 시장가치에 따른 손상자산을 직접 협상, 경매 또는 경쟁 입찰 방식으로 매각하는 것을 선택하고 결정하며, 이를 책임진다.

2. 회사 자산관리는 채권매각가액이 회사 자산관리의 부실채권 원금 잔액 기재 금액보다 낮지 않은 경우 또는 경매 방식이나 입찰 방식으로 매각하지 못한 경우 직접 매수인과 협상하여 부실채권을 매각할 수 있다.

3. 경매 방식으로 부실채권을 매각하는 것은 회사 자산관리의 부동산 경매 법률 규정에 따라 이루어진다.

4. 입찰 방식으로 부실채권을 매각하는 것은 본 통지규칙 제35조 제4항의 규정에 따라 이루어진다.

8 ||| 제3항 제38조는 다음과 같이 개정 및 보완된다.

"3. 특별채권으로 부실채권을 매입한 담보물의 경우, 회사 자산관리는 부실채권을 매각하기 전에 금융기관과 담보인과의 협상을 위해 금융기관과 사전 협의해야 하며, 이는 다음 내용을 포함한다:

가) 매입자와 협상하여 매각하거나 경매 방식으로 매각할 때의 담보물 매각가액 또는 경매 시작가액이며, 법령에서 경매 물건의 경매 시작가액에 대한 협상을 다시 진행하도록 규정한 경우를 포함한다.

나) 회사 자산관리가 담보인의 의무 이행 대신 담보물을 수령한 경우의 담보물 가치.

회사 자산관리가 금융기관에게 의견을 요청한 날로부터 20일 이내에 금융기관은 회사 자산관리가 요청한 문제에 대해 서면으로 답변해야 한다. 그 기간 이후에는 회사 자산관리가 담보인과의 담보물 처리에 관한 결정을 내리고 책임을 진다."

9 ||| 제1항 제43조 제1호 목 a는 다음과 같이 개정 및 보완된다.

"가) 부실채권 회수금이 발생한 날로부터 5일 이내에 회사 자산관리는 금융기관에 부실채권 회수금을 무이자 예치금 형태로 예치하고, 특별채권의 상환 시점 이전에 이를 인출할 수 없으며, 본 통지규칙 제19조 및 제26조 제5항, 본 조항 제2항에서 규정한 경우를 제외한다;"

10 ||| 제47조a 다음에 제47조b를 추가한다.

"제47조b. 시장가격으로 매입한 부실채권 위험 처리를 위한 준비금 사용

1. 회사 자산관리는 다음 각 호의 경우에 위험 처리를 위한 준비금을 사용한다.

가) 회사 자산관리가 부실채권을 회사 자산관리의 부실채권 원금 잔액 기재 금액보다 낮은 가격으로 매각한 경우,

나) 차입자가 해산되거나 파산한 경우, 개인 차입자가 사망하거나 실종된 경우.

2. 위험 처리를 위한 서류는 다음과 같다.

가) 부실채권 매입, 채무조정, 회수 및 매각에 대한 서류,

나) 담보물 관련 서류 및 기타 관련 서류,

다) 위험 처리를 위한 준비금 설정 결과에 대한 이사회 결의 또는 승인,

라) 위험 처리를 위한 준비금 사용에 대한 이사회 결의 또는 승인,

마) 차입자가 파산 또는 해산된 경우, 제17항부터 제20항까지의 규정에 따른 서류 외에 법령에 따라 기업 파산 선고 결정서 또는 기업 해산 결정서 사본을 첨부해야 한다.

바) 차입자가 사망 또는 실종된 경우, 제17항부터 제20항까지의 규정에 따른 서류 외에 법령에 따라 사망 증명서, 확인서 또는 실종 선고 결정서 사본을 첨부해야 한다.

사) 기타 관련 서류 및 서면.

3. 위험 처리를 위한 준비금 사용:

가) 회사 자산관리는 본 조 제1항 및 제2항의 규정을 모두 충족하는 부실채권에 대해서만 준비금을 사용할 수 있다.

나) 회사 자산관리는 다음과 같이 준비금을 사용한다:

(i) 제1항 제1호의 규정에 따른 경우, 매각가액과 회사 자산관리의 부실채권 원금 잔액 기재 금액 사이의 차액,

(ii) 제1항 제2호의 규정에 따른 경우, 회사 자산관리의 부실채권 원금 잔액 기재 금액.

다) 회사 자산관리는 본 조 제2항의 규정에 따라 위험 처리 후 남은 준비금 잔액을 해당 연도 수익으로 계상할 수 있다. 준비금 잔액이 본 조 제2항의 규정에 따라 처리할 수 없는 경우, 회사 자산관리는 차액을 해당 연도 비용으로 계상할 수 있다.

라) 제3조 제7a항 제4호의 규정에 따른 부실채권 매각의 경우, 회사 자산관리는 부실채권 원금 잔액 기재 금액과 매각가액 사이의 차액 및 해당 부실채권에 대한 특정 준비금을 매년 경영 성과에 분배할 수 있다. (법률 제42/2017/QH14 제16조 제4항 참조)"

11 ||| 제50조 제4항 다음에 제4a항, 제4b항을 추가한다.

"4a. 금융기관이 본 통지규칙 제26조 제5항 및 본 조 제4b항의 규정에 따른 경우를 제외하고 시장가격으로 회사 자산관리에 부실채권을 매각하는 경우, 금융기관은 부실채권 매각가액과 부실채권 원금 잔액 기재 금액 사이의 차액을 다음과 같이 처리한다:

가) 부실채권 매각가액이 부실채권 원금 잔액 기재 금액보다 높은 경우, 차액은 금융기관의 해당 재무연도 수익으로 계상된다.

b) 저축기관이 나쁜 채권을 낮은 가격에 판매하여 기록된 원금 잔액보다 낮은 가격으로 판매한 경우, 차액은 개인 또는 단체(개인 또는 단체가 손실을 초래하고 보상해야 하는 경우 해당 보상금, 보험 회사의 보험금 및 비용에서 충당금으로 이미 충당된 위험 대비 기금에서 보충되며, 부족한 금액은 저축기관이 채권을 판매한 해당 연도의 영업비용으로 처리된다. 이 경우 저축기관이 손실을 입거나, 기록된 원금 잔액에서 나쁜 채권 판매 가격을 뺀 차액을 즉시 분배하여 나쁜 채권에 대한 위험 대비 기금을 뺀 금액이 손실로 규정된 제 14조 제 2항 시행령 제 53/2013/NĐ-CP에 따른 손실을 초래하는 경우는 적용되지 않는다.

c) 저축기관이 본 통지 제 3조 제 7a항 제 b호에서 정한 나쁜 채권을 판매하는 경우, 저축기관은 기록된 원금 잔액과 나쁜 채권 판매 가격 사이의 차액 및 해당 나쁜 채권에 대해 이미 충당된 특정 위험 대비 기금을 매년 경영 활동 결과에 따라 시행령 제 42/2017/QH14 제 16조 제 1항에 따라 분배할 수 있다.

4b. 저축기관이 공사 관리 재산 회사에 시장 가치로 나쁜 채권을 판매하는 경우, 저축기관은 나쁜 채권 판매 금액을 해당 회계연도의 기타 수익으로 처리한다.

12. 제 50조에 제 7항을 추가한다.

"7. 시장 가치로 나쁜 채권을 구입하거나 본 통지 제 3조 제 35항 제 5호에 따라 공사 관리 재산 회사로부터 나쁜 채권을 다시 구입하는 경우, 저축기관은 구입한 채권을 나쁜 채권이 판매되기 전에 분류되었던 위험 그룹보다 위험 수준이 더 높은 그룹으로 분류해야 한다."

조 제2조. 시행 책임

중앙은행 사무총장, 중앙은행 감독국장, 중앙은행 소속 각 부서의 책임자, 중앙은행 지방 지점장, 성시 지점장, 저축기관 이사회 의장, 저축기관 이사회의장 및 저축기관 총경리, 공사 관리 재산 회사의 이사회의장 및 총경리는 본 통지를 조직적으로 시행하는 책임이 있다.

조 3. 시행규정

1. 본 통지는 2017년 8월 15일부터 효력을 발생한다.

2. 본 통지 제 3조 제 7a항 제 b호, 제 23조 제 2항, 제 26조 제 3항, 제 4항, 제 5항, 제 47b조 제 3항 제 d호, 제 50조 제 4a항 제 c호, 제 4b항에 명시된 규정들은 2017년 8월 15일부터 5년간 적용된다.

3. 본 통지는 다음 규정들을 폐지한다.

a) 중앙은행 총재가 2015년 8월 28일에 발행한 통지 제 14/2015/TT-NHNN에서 수정 및 보완된 통지 제 19/2013/TT-NHNN의 제 1조 제 13항, 제 15항, 제 34항, 제 39항.

b) 중앙은행 총재가 2016년 6월 16일에 발행한 통지 제 08/2016/TT-NHNN에서 수정 및 보완된 통지 제 19/2013/TT-NHNN의 제 1조 제 6항, 제 8항, 제 10항, 제 11항, 제 12항, 제 19항./.