通知第09/2017/TT-NHNN号令修改、补充第19/2013/TT-NHNN号令关于越南信贷机构和资产管理公司之间购买和处置不良贷款的规定。具体为扩大按市场价格买卖不良贷款的适用范围，详细规定处理这些贷款风险的方式，并具体指导使用准备金来处理风险。

通知

修改、补充若干条款的第19/2013/TT-NHNN号通知

二零一三年九月六日越南国家银行行长签发关于信贷资产公司购买、出售和处理不良贷款的规定

关于购买、出售和处理不良资产的规定

的越南信贷组织资产管理公司

根据2010年6月16日《越南国家银行法》；

根据2010年6月16日通过的《商业银行法》；

根据第二〇一七年六月二十一日第四十二号决议（以下简称第四十二号决议）

第四届全国人民代表大会关于试点处理信贷组织不良资产

根据第二〇一三年五月十八日第五十三号法令（已由第二〇一五年第三十四号法令和第二〇一六年第十八号法令修改补充）（以下简称第五十三号法令）

根据二零一七年二月十七日国务院发布的第16/2017/NĐ-CP号法令《关于国家银行职能、任务、权限和组织结构的规定》；

根据监察专员的建议；

国家银行行长发布 关于成立、组织和运作信贷组织资产管理公司的规定.

根据第二〇一七年五月十六日第六十一号法令关于确定不良资产起始价格、担保资产起始价格以及设立不良资产拍卖委员会和担保资产拍卖委员会的规定

通函修改、补充若干条款的第19/2013/TT-NHNN号通函

二零一三年九月六日国家银行行长关于信贷组织资产管理公司购买、出售和处理不良资产的规定（以下简称第19/2013/TT-NHNN号通函）

第一条 修改、补充若干条款的第19/2013/TT-NHNN号通函

一、第三条第七项修改、补充如下：

“七、债务是指根据贷款合同或信贷委托协议、债务买卖协议、企业非上市债券买卖协议或未在证券交易所登记交易的企业上市债券买卖协议，客户尚未支付的本金、利息和其他相关财务义务；该债务由信贷机构、资产管理公司在账簿内外进行核算。”

二、增加第三条第七项a分项如下：

“七a. 不良债务是指根据以下规定确定为不良债务的：

a) 国家银行关于分类资产、提取准备金比例和方法以及使用准备金处理信贷机构、外国银行分行运营风险的规定，

或

b) 第四十二条决议第四条的规定。”

三、第二十三条修改、补充如下：

“第二十三条 资产管理公司按市场价格购买不良债务的条件

一、第三条第七项a分项规定的不良债务，资产管理公司按市场价格购买时应满足以下条件：

a) 第十六条第一项规定的条件；

三、第二十三条修改、补充如下：

b) 经资产管理公司评估具有全额回收购买债务的能力；

c) 不良债务的担保资产具有可变现性或借款人有恢复偿还能力的前景。

二、第三条第七项b分项规定的不良债务，资产管理公司按市场价格购买时应满足以下条件：

a) 第十六条第一项规定的b、c、d分项条件；

c) 不良债务的担保资产具有可变现性或借款人有恢复偿还能力的前景；

d) 将通过特别债券购买的不良债务转换为按市场价格购买的不良债务的情况下，相应的特别债券还必须满足未到期且未被国家银行冻结的条件。”

四、第二十六条修改、补充如下：

“第二十六条 实施按市场价格购买不良债务

c) 评估购买不良债权的经济效果、风险和资金回收可能性；

一、根据国家银行批准的按市场价格购买债务方案，并结合自身财务能力、经济效益和市场条件，资产管理公司决定并承担按市场价格购买不良债务的责任。

đ) 预计处理不良债权及其担保资产的有效措施。

二、资产管理公司仅在完成以下工作后方可按市场价格购买第三条第七项a分项规定的不良债务：

a) 评估不良债务是否符合第二十三条第一项规定的条件；

b) 确定不良债务的市场价格，包括其担保资产。资产管理公司必须自行定价或聘请独立评估机构确定不良债务的价格；

d) 分析和评估不良债务的现状和前景、借款人、担保人、其他还款义务方以及与信贷机构出售债务达成的协议条件。

a) 评估不良债务是否符合第二十三条第一项规定的条件；

三、除本条第四项规定外，资产管理公司仅在完成以下工作后方可按市场价格购买第三条第七项b分项规定的不良债务，包括将通过特别债券购买的不良债务转换为按市场价格购买的不良债务：

a) 评估不良债务是否符合第二十三条第二项规定的条件；

b) 本条第二项规定的b、c、d、e分项规定。

a) 资产管理公司收回信贷机构转让的特别债券，完成特别债券的全额结算，并将不良贷款科目中记账的原始本金余额从资产负债表中注销；向信贷机构支付根据规定应得的回收款项、在客户中的出资额和股份价值（如果部分不良贷款已转换为客户股本或股份），该价值已在资产负债表中记账。资产管理公司将客户中的出资额和股份全部权利义务转移给信贷机构；

b) 资产管理公司按照市场价值和买卖协议中的约定价格向信贷机构支付贷款购买价；

c) 信贷机构将特别债券转交给资产管理公司，并接受按照市场价值支付的贷款购买价、客户中的出资额和股份以及根据本款a)、b)项规定收到的回收款项，并作如下处理：

(i) 如果贷款购买价、回收款项和从资产管理公司收到的出资额及股份价值高于特别债券面值，信贷机构将差额计入当年收入；

(ii) 如果贷款购买价、回收款项和从资产管理公司收到的出资额及股份价值低于特别债券面值，信贷机构使用为特别债券提取的风险准备金来弥补差额。如仍不足，则信贷机构将差额计入当期营业费用，符合法律规定。

d) 信贷机构在执行本款c)(i)、c)(ii)项规定后，退还剩余的风险准备金。

6. 按照市场价格买卖不良贷款必须以书面形式订立合同，符合本通知及其他相关规定。若将用特别债券购买的不良贷款转换为按市场价格购买的不良贷款，特别债券买卖合同自按市场价格购买的贷款买卖合同生效之日起终止。

7. 信贷机构须将与不良贷款相关的所有原始文件和资料全部移交给资产管理公司。若将用特别债券购买的不良贷款转换为按市场价格购买的不良贷款，资产管理公司须将与回收款项、客户中的出资额和股份相关的所有原始文件和资料全部移交给信贷机构。

5. 第二十九条修改补充如下：

“第二十九条 免除、减少用特别债券购买的不良贷款逾期利息、费用和违约罚款

1. 资产管理公司在借款人偿还所有不良贷款的本金后，或者满足以下条件时，可考虑减免一部分或全部未付的逾期利息、费用和违约罚款：

a) 借款人与资产管理公司和受委托的信贷机构合作；

b) 减免逾期利息、费用和违约罚款有助于借款人减轻财务困难或恢复生产经营；

c) 借款人有可行的还款计划或重组财务计划以偿还债务。

2. 在考虑减免未付的逾期利息、费用和违约罚款之前，资产管理公司需与出售贷款的信贷机构进行协商。信贷机构应在收到资产管理公司的书面请求后的十个工作日内以书面形式回复资产管理公司提出的任何意见。超过此期限后，资产管理公司自行决定并承担责任。

自决定减免逾期利息、费用和违约罚款之日起五个工作日内，资产管理公司需以书面形式通知出售贷款的信贷机构和借款人。

3. 自决定减免逾期利息、费用和违约罚款之日起五个工作日内，资产管理公司需以书面形式通知出售贷款的信贷机构和借款人。

6. 第三十四条修改补充如下：

“第三十四条 不良贷款出售原则

1. 基本原则：

a) 遵守法律规定；

b) 确保客观、公开、透明；

c) 回收最大可能的贷款金额，包括利息和费用（如有）；

d) 严禁利用不良贷款买卖非法获利。

2. 资产管理公司自行或聘请具有独立评估职能的机构确定竞争性报价的价格或直接与买方谈判的预期售价。必要时，资产管理公司可以参考市场上类似不良贷款的买卖价格来确定报价和预期售价。

若通过拍卖方式出售不良贷款，资产管理公司应遵循有关拍卖资产的法律规定。

3. 卖价是基于比较和参考该不良贷款的竞标价格，以减少处理不良贷款的损失。

4. 卖出贷款必须以书面合同形式订立。

5. 资产管理公司可以根据其确定的要求和条件，授权信贷机构出售不良贷款，确保遵守本通知的规定。

7. 在第三十五条之后增加第三十五条a，内容如下：

“第三十五条a 按市场价格购买的不良贷款出售

1. 资产管理公司选择、决定并负责按直接谈判、拍卖或竞争性报价的方式出售按市场价格购买的不良贷款。

2.公司资产管理公司可以通过直接与买方协商的方式出售不良贷款，前提是销售价格不低于该公司记录的不良贷款本金余额的价值，或者在通过拍卖或竞争性报价方式出售贷款未成功的情况下。

3.通过拍卖方式出售不良贷款应按照公司资产管理公司的财产拍卖法律规定执行。

4.通过竞争性报价方式出售不良贷款应根据本通知第35条第4款的规定执行。

8.将第三十八条第三款修改补充如下：

3.对于以特殊债券购买的不良贷款的担保资产，公司资产管理必须在与贷款出售金融机构协商处理担保资产之前，根据规定与该金融机构进行沟通，其中包括以下内容：

a)如果通过与买方直接协商的方式出售担保资产，则出售价格；或者在通过拍卖方式出售时，包括在公司资产管理需要根据财产拍卖法律规定重新与担保人协商确定起拍价的情况下的起拍价；

b)如果公司资产管理接受担保资产以代替担保人的履行义务，则担保资产的价值。

自公司资产管理发出书面请求之日起二十日内，贷款出售金融机构必须就公司资产管理提出的问题作出书面答复。超过此期限后，公司资产管理将自行决定并对其与担保人处理担保资产的行为承担责任。

9.将第四十三条第一款a项修改补充如下：

a)自产生回收贷款金额之日起五个工作日内，公司资产管理必须以不计息且不可提前支取的形式将回收贷款金额存入贷款出售金融机构，并在本项b点、第十九条以及第二十六条第五款的通知规定的情况下除外。

10.增加第四十七条b款，位于第四十七条a款之后，内容如下：

第四十七条b款 使用准备金处理市场价值购买的不良贷款风险

1.公司资产管理在以下情况下使用准备金处理风险：

a)公司资产管理以低于该公司记录的不良贷款本金余额的市场价格出售贷款，或者

b)借款人是已解散或破产的企业；死亡或失踪的个人。

2.风险处理档案包括：

a)购买贷款、重组贷款、收回贷款和出售贷款的档案，这些贷款已被处理风险；

b)担保资产档案及相关文件；

c)关于提取准备金处理风险结果的董事会决定或批准；

d)关于使用已提取准备金处理风险的董事会决定或批准；

对于借款人是被宣告破产或解散的企业的情况，在上述a、b、c、d项规定的档案之外，还必须有经公证的法院宣告企业破产或解散的决定副本；

对于借款人是死亡或失踪的个人的情况，在上述a、b、c、d项规定的档案之外，还必须有经公证的死亡证明、确认书或失踪宣告书副本；

其他相关文件和档案。

3.处理风险使用准备金：

a)公司资产管理只能对符合本条第一款、第二款规定的不良贷款使用已提取的准备金处理；

b)公司资产管理使用准备金处理：（i）对于本条第一款a项规定的情况，处理的是销售价格与该公司记录的不良贷款本金余额之间的差额；或者（ii）对于本条第一款b项规定的情况，处理的是该公司记录的不良贷款本金余额；

c)公司资产管理可以将剩余准备金计入当期收入，用于处理风险。如果准备金不足以按本条第二款规定处理风险，公司资产管理可以将不足部分计入当期费用；

d)对于本通知第三条第七款b项规定的不良贷款出售情况，公司资产管理可以根据第十四条第十六款第四项的规定，将不良贷款的账面本金余额与销售价格之间的差额及为该笔贷款提取的具体准备金分配到每年的经营成果中。

11.在第五十条第四款之后增加第四款a项、b项，内容如下：

4a.除本通知第二十六条第五款和本条第四款b项规定的情况外，当金融机构以市场价值向公司资产管理出售不良贷款时，金融机构应对不良贷款销售价格与账面本金余额之间的差额进行如下处理：

a)如果不良贷款销售价格高于账面本金余额，则差额部分计入金融机构当年的收入。

"4a. 当金融机构按照市场价格向资产管理公司出售不良债权，除本通知第二十六条第五款和本条第四b款规定的情形外，金融机构应按以下方式处理不良债权的售价与账面余额之间的差额：

a) 若不良债权的售价高于其账面余额，则高出部分计入该金融机构销售债权当年的收入。"

b) 对于不良贷款的售价低于账面原值的情况，差额部分应由个人或集体（在因个人或集体行为导致损失并需赔偿的情况下）的赔偿金、保险机构的保险金以及已从费用中提取的风险准备金来弥补，不足部分计入金融机构当期营业费用。但不适用于因出售不良贷款导致亏损或根据第53号法令第14条第2款规定，在扣除不良贷款售价和已为该不良贷款提取的风险准备金后，账面原值与售价之间的差额会导致亏损的情形。

c) 对于本通知第3条第7a款规定的不良贷款，金融机构可将不良贷款账面原值与售价之间的差额及具体已提取的准备金金额按年度分配到经营成果中，依据第42号决议第16条第1款的规定。

4b. 当金融机构以市场价格向资产管理公司出售未在资产负债表上记录的不良贷款时，金融机构应将出售不良贷款所得款项计入当年其他收入。

12. 在第五十条补充第七款如下：

"七. 对于按照市场价格购买不良贷款或根据本通知第三条第五款规定从资产管理公司回购不良贷款，金融机构有责任将购债资金分类为不低于该不良贷款在出售给资产管理公司前的分类风险等级的类别。"

条 2. 责任组织实施

办公室主任、银行监管局局长、国家银行各分支机构负责人、各省市国家银行分行行长、越南信贷机构董事会主席、董事会成员和总经理（经理）、资产管理公司董事会成员和总经理负责组织实施本通知。

第三条 实施细则

一、本通知自2017年8月15日起生效。

二、本通知第三条第二款、第二十三条第二款、第二十六条第三款、第四款、第五款、第四十七条B款第三款d项、第四十条第四a款、第四b款的规定，自2017年8月15日起五年内实施。

三、本通知废止以下规定：

a) 2015年8月28日第14号通知第一条规定的第一十三条、第十五条、第三十四条、第三十九条，对2013年第19号通知进行修改和补充。

b) 2016年6月16日第8号通知第一条规定的第六条、第八条、第十条、第十一条、第十二条、第十九条，对2013年第19号通知进行修改和补充。/。