시행규칙 제 10/2006/TT-BTC는총리령 제 75/1998/QĐ-TTg호 1998년 4월 4일에 대한 세대수 대상 납세자에 관한 규정을 시행하기 위한 지침을 제공한다.

 

시행규칙

제75/1998/QĐ-TTg 호 1998년 4월 4일 총리령에 따른 납세자 코드 지침 시행에 관한 안내

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세법 및 부가세 법령, 수수료 법령 등에 근거함

관세법에 근거함

총리령 제75/1998/QĐ-TTg 호 1998년 4월 4일 납세자 코드에 대한 규정에 근거함

재무부는 조직 및 개인 납세자(이하 "세금 코드"로 약칭)의 코드 등록 및 사용 방법을 다음과 같이 지시한다:

I. 세금 코드 일반 규정

1. 세금 코드 개념: 세금 코드는 일련의 숫자로 구성되며, 통일된 원칙에 따라 각 조직 또는 개인 납세자에게 할당되며, 법률, 세금 및 수수료 법령(세금 관련 법률을 통칭함)에 따라 세금, 수입세, 수출세를 포함한 모든 종류의 세금을 납부하는 조직 또는 개인을 식별하고 전국적으로 통일 관리하기 위한 목적으로 사용된다.

2. 세금 코드 발급 대상: 법률에 따라 세관청 및 세무청에 세금을 납부하는 모든 조직 및 개인(토지세, 농지 사용세, 토지 사용비, 토지 사용권 이전세, 등기 비용을 납부하는 경우를 제외함).

3. 세금 코드 구조: 세금 코드는 다음과 같은 그룹으로 나뉘어진 일련의 숫자로 구성된다:

                                  N₁N₂-₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉-₁₀-₁₁N₁₂N₁₃

여기서:

첫 두 자릿수 N₁N₂ 은 해당 시/도를 나타내는 번호로, 본 지침에 첨부된 통지에 따른 시/도 분류 목록에 따름.

일곱 자릿수 N₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉ 는 0000001부터 9999999까지 순차적으로 부여된다. 마지막 N₁₀ 자릿수는 검증 숫자이다.

열 자릿수부터 N₁  까지 N₁₀ 는 독립적인 조직 및 개인 납세자와 주 단위 조직에 부여된다.

세 자릿수 N₁₁N₁₂N₁₃ 는 001부터 999까지 순차적으로 부여되며, 각 소속 단위 및 지점에 부여된다.

4. 세금 코드 발급 원칙

 한 조직 또는 개인 납세자 에게는 단 한 개의 세금 코드만 발급되며, 해당 조직 또는 개인 납세자의 활동 기간 동안(설립부터 해체까지) 사용된다. 해체될 때까지. 세금 코드는 해당 조직 또는 개인 납세자가 납부해야 하는 모든 종류의 세금 신고에 사용되며, 해당 조직 또는 개인 납세자가 다양한 산업 분야에서 사업을 운영하거나 여러 지역에서 사업을 운영하는 경우에도 마찬가지이다.

세금 코드는 조직 또는 개인 납세자의 존재와 연관되어 있으며, 발급된 세금 코드는 다른 조직 또는 개인 납세자에게 재사용되지 않는다. 조직 또는 개인 납세자가 해체되면 세금 코드는 더 이상 사용할 수 없다. 기업이나 경제 조직이 해체되면 세금 코드는 폐쇄되고 재사용되지 않는다. 개인 사업자나 가정 사업자, 개인 납세자에게 발급된 세금 코드는 해당 개인의 생애 동안 변경되지 않으며, 해당 개인이 사업을 중단한 후 다시 시작하더라도 이전에 발급받은 세금 코드를 계속 사용해야 한다. 세무 당국은 한 개인에게 세금 코드를 단 한 번만 발급한다.

4.1. 10자리 세금 코드 (N₁N₂ -₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉-N₁₀ )는 다음과 같은 조직 및 개인에게 발급된다::

모든 조직 및 개인 납세자는 10자리 세금 코드를 발급받지만, 다음 점 4.2에서 명시된 경우를 제외하고는 13자리 세금 코드를 발급받는다.

4.2. 13자리 세금 코드 (N₁N₂-₃N₄N₅N₆N₇N₈N₉ -N₁₀-N₁₁N₁₂N₁₃)는 다음과 같은 조직 및 개인에게 발급된다:

국내에 본사를 두지 않은 외국 기업의 지사, 국내에 본사를 두고 있는 기업의 지사 및 법인 사무소;

총공사의 계열사;

석유 탐사 및 생산 계약에 참여하는 발주자(계약을 직접 운영하는 발주자를 제외하며, 세무 당국과 직접 세금을 납부하지 않는 발주자 및 하도급 업체);

총공사 또는 세금 발생이 있는 기업의 직속 단위;

개인 사업자, 개인 납세자, 가정 사업자가 다른 지방에 위치한 여러 매장을 운영하는 경우, 기본 10자리 세금 코드 외에 각 매장에 대해 세무 당국과 직접 세금을 납부하는 매장에 대한 세금 신고를 위해 추가로 13자리 세금 코드를 발급받는다.

협동조합 회원, 경제 조직 내에서 수익을 책임지고 직접 세무 당국과 세금을 납부하는 개인 또는 개인 그룹.

점 4.2에 명시된 조직들은 "직속 단위"로 불리며, 직속 단위를 보유한 조직은 "주 관리 조직"으로 불린다. 직속 단위는 독립 회계 또는 종속 회계 여부에 상관없이 모두 13자리 세금 코드를 발급받는다.

직속 단위는 주 관리 조직의 관리 아래에 있지만, 세무 당국과 직접 세금을 납부하도록 등록하면, 주 관리 조직(10자리 세금 코드를 보유함)은 해당 직속 단위를 "직속 단위 목록"에 신고하여 세무 당국으로부터 13자리 세금 코드를 발급받아야 한다. 주 관리 조직이 직속 단위를 신고하지 않을 경우, 해당 직속 단위는 직접 세무 당국에 등록하여 13자리 세금 코드를 발급받아야 한다. 세무 당국은 10자리 세금 코드 통보를 발급하여 직속 단위가 세금 신고 및 납부에 사용하도록 한다.

5. 세금 코드 발급 확인

5.1. 세금 등록 확인서: 조직 및 개인 납세자가 세금 코드 등록 절차를 완료하면, 세무 당국은 "세금 등록 확인서"를 발급한다.모형 10-MST (개인 고액 소득세 납부 대상자를 제외함) 5.2. 개인 세금 코드 카드

: 고액 소득세 납부 대상 개인은 세금 코드 등록 절차를 완료하면 "개인 세금 코드 카드"를 발급받는다.모형 12-MST (본 통지에 첨부됨)

5.3. 세금 코드 통보: 세금 등록 확인서 발급 조건을 충족하지 못한 경우, 세무 당국은 "세금 코드 통보"를 발급한다. 모형 11-MST .

6. 세금 등록: 조직 및 개인 납세자는 사업자 등록증을 받은 날로부터 또는 사업자 등록증이 없는 경우 사업을 시작한 날로부터 또는 비사업 조직 및 개인 납세자의 경우 세금 의무가 발생한 날로부터 10일 이내에 세무 당국에 등록해야 한다.

7. 세금 등록 정보 변경 : 조세 납부 주체가 등록 세금 정보를 변경한 경우, 정보 변경 발생일로부터 10일 이내 또는 모든 세무 의무 활동 종료 전에 직접 관리 세무 기관에 모델 번호 08-MST를 사용하여 보충 통보해야 한다.

8. 세금 고유번호 폐기: 세금 고유번호 폐기는 세무 기관이 세금 고유번호가 더 이상 사용 가치가 없다고 결정하는 것을 의미한다. 조직 및 개인 사업자가 해산, 파산, 존재 중단, 도피, 사망, 실종, 민사 행위 능력 제한 또는 상실 및 세무 의무 종료, 외국 발주자 또는 외국 하도급인이 베트남을 통해 세금을 납부하고 베트남 측이 대신 납부하는 계약이 종료되면 외국 발주자 및 외국 하도급인에게 세금 고유번호 폐기 절차를 진행해야 한다. 세무 기관은 공개적으로 세금 고유번호 폐기 목록을 발표한다. 세금 고유번호가 폐기되면 세금 등록 증명서는 더 이상 유효하지 않다. 세금 납부 주체는 세무 기관이 공지한 세금 고유번호를 사용해서는 안 된다.

II. 세금 고유번호 등록 절차

1. 등록 장소와 세금 고유번호 발급 기간

생산 및 판매 서비스를 수행하는 기업, 단위, 조직은 세금 고유번호를 받기 위해 (등록 세금 고유번호라고 함) 중앙 정부 직속 성, 시 세무국 (이하 "성"이라 함)에서 등록 절차를 진행해야 한다. 개인 사업자는 성 내 구, 현, 시, 도 세무국에서 세금 고유번호를 등록해야 한다.

세무 기관은 직접 성 세무국에 제출된 세금 등록 신청서에 대해 최대 5일 이내, 직접 구, 현, 시, 도 세무국에 제출된 신청서에 대해 최대 10일 이내에 세금 고유번호를 발급해야 한다. 신청서를 제출한 날로부터 (세금 고유번호 발급 신청서를 제출한 세금 납부 주체가 잘못 작성한 신청서 수정 및 보완 시간은 제외함) 신청서를 접수한 날로부터 계산한다. 본 통지에서 "일"은 "근무일"을 의미하며 노동법에 따른다.

2. 세금 등록 신청서 양식: 세금 등록 신청서 양식은 다음과 같다.

모델 번호 01-ĐK-TCT: 생산 및 판매 제품과 서비스 제공을 하는 조직을 위한 양식으로, 직속 단위는 제외한다.

모델 번호 02-ĐK-TCT: 생산 및 판매 제품과 서비스 제공을 하는 조직의 직속 단위를 위한 양식이다.

모델 번호 03-ĐK-TCT: 개인, 개인 그룹이 생산 및 판매 제품과 서비스 제공을 하는 양식이다.

모델 번호 03.1-ĐK-TCT: 본 사업장과 다른 지역에 있는 직속 매장, 가게를 등록하기 위한 개인 양식이다.

모델 번호 04-ĐK-TCT: 외국 발주자, 외국 하도급인이 직접 베트남 세무 기관에 세금을 납부하기 위한 양식이다.

모델 번호 04.1-ĐK-TCT: 베트남 측이 외국 발주자에게 대신 세금을 납부할 책임이 있는 베트남 측이 외국 발주자, 외국 하도급인을 위한 양식이다.

모델 번호 04.2-ĐK-TCT: 외국 발주자, 외국 하도급인, 외국 측이 참여하는 계약, 경제 협력, 베트남 측을 통해 세금을 납부하기 위한 양식이다.

모델 번호 05-ĐK-TCT: 고소득자에 대한 소득세 법령에 따라 세금을 납부하는 개인을 위한 양식이다.

모델 번호 06-ĐK-TCT: 외국 대표 기관 및 국제 기구 베트남 대표 기관 (통지 제08/2003/TT-BTC 호 2003년 1월 15일 제정)에 따른 양식이다.

세금 납부 주체는 가장 가까운 세무 기관에서 양식을 받거나 본 통지와 함께 복사본을 받거나, 세무총국 웹사이트 (www.gdt.gov.vn)에서 양식을 인쇄할 수 있다. 세금 납부 주체는 필요하다면 세무 기관에 양식 작성 지침을 요청할 수 있다. 세금 등록 신청서는 직접 또는 우편으로 세무 기관에 제출된다.

본 통지에서 공증이 필요한 서류, 문서는 공증되지 않은 경우 세금 납부 주체는 복사본을 제출할 수 있으나, 세금 고유번호 등록 신청서 제출 시 원본을 제시해야 한다. 세무원은 세무원은 복사본과 원본을 직접 비교하고, 비교 확인을 표시한 후 원본을 신청자에게 반환한다.

3. 세금 고유번호 등록 신청서

3.1. 기업 세무 등록 신청서 (직속 단위 제외):

세금 등록 신청서 모델 번호 01-ĐK-TCT 및 등록 세금에 첨부된 명세표 (있을 경우).

사업 등록 증명서 (공증된 복사본) 또는 베트남 외국 투자 허가증 (복사본).

설립 결정 (복사본) - 있을 경우.

3.2. 직속 단위 세금 고유번호 등록 신청서: 세무 기관은 직속 단위의 주 관리 기관이 직속 단위의 주 관리 기관에 세금 고유번호를 발급하고, "직속 단위 명세표"에 나열된 각 직속 단위에 세금 고유번호를 발급한다. 직속 단위가 다른 성에 위치해 있더라도 마찬가지다. 주 관리 기관은 직속 단위에 세금 고유번호 (13자리)를 통보해야 한다.

직속 단위는 직접 관리 세무 기관에 신고하여 세금 등록 증명서를 받는다.

세금 등록 신청서 모델 번호 02-ĐK-TCT 및 첨부 명세표 (있을 경우). 세금 등록 신청서에는 주 관리 기관이 통보한 세금 고유번호 (13자리)를 명확히 기재해야 한다.

지점 사업 등록 증명서 (공증된 복사본) 또는 베트남 외국 투자 허가증 (복사본).

3.3. 개인, 개인 그룹, 개인 사업자의 세금 고유번호 등록 신청서:

세금 등록 신청서 모델 번호 03-ĐK-TCT, 본 사업장과 다른 구, 현, 시, 도 또는 성에 있는 지점, 가게에 대한 명세표를 첨부한다.(있을 경우).

사업 등록 증명서 (공증된 복사본).

* 본 사업장과 다른 성, 구, 현, 시, 도에 있는 지점, 가게를 등록하여 세금을 납부하는 개인은 세금 등록 신청서는 다음과 같이 제출해야 한다.

세금 등록 신청서 모델 번호 03.1-ĐK-TCT.

지점 사업 등록 증명서 (공증된 복사본).

이 경우 세무 기관은 세금 고유번호를 통보한다.

3.4. 외국 발주자, 외국 하도급인이 직접 베트남에서 세금을 납부하는 세금 고유번호 등록 신청서:

세금 등록 신청서 모델 번호 04-ĐK-TCT 및 첨부된 하도급 명세표 (있을 경우).

베트남 내 사업 운영 허가증. 

3.5. 베트남 측이 외국 발주처와 계약하거나 외국 발주처 및 하도급업체에 대신 세금을 납부해야 하는 사업 협력 계약 등에 대한 세금 번호 등록 서류:  베트남 측이 외국 발주처 및 하도급업체에 대신 세금을 납부하는 계약을 체결한 경우, 10자리 세금 번호를 받게 되며, 이를 외국 발주처 및 하도급업체에 대한 세금 신고 및 납부에 사용한다. 베트남 측이 이미 세금 번호를 받은 기업인 경우, 해당 기업의 세금 번호를 외국 발주처 및 하도급업체에 대한 세금 신고 및 납부에 사용할 수 없다.

베트남 측이 외국 발주처 및 하도급업체에 대신 세금을 납부하는 계약을 체결한 경우, 다음과 같은 서류를 제출해야 한다:

세금 등록 신고서 (모델 번호 04.1-ĐK-TCT)와 외국 발주처 및 하도급업체 목록.

외국 발주처와 체결한 계약서 (베트남어 요약본).

등록 목록에 포함된 외국 하도급업체는 베트남 측이 대신 납부하는 세금 번호 13자리를 받으며, 이 번호는 각 외국 발주처 및 하도급업체의 납부 세액을 구분하기 위해 사용된다. 베트남 측이 외국 발주처 및 하도급업체와 계약을 종료할 때, 외국 발주처 및 하도급업체의 세금 번호 13자리를 폐쇄해야 한다.

3.6.  베트남 측을 통해 세금을 납부하는 외국 발주처, 외국 하도급업체, 외국 참여업체 등에 대한 서류는 다음과 같다:

세금 등록 신고서 (모델 번호 04.2-ĐK-TCT).

베트남 측과 체결한 계약서 (베트남어 요약본).

3.7. 고소득자에게 소득세를 신고하고 납부하는 개인의 세금 번호 등록 서류는 다음과 같다::

세금 등록 신고서 (모델 번호 05-ĐK-TCT).

신분증 또는 여권 (외국인의 경우)(복사본)

세금 등록 신고서에 첨부되는 신청자의 사진 2장 (2x3 크기, 1장은 신고서에 부착, 다른 1장은 세금 번호 카드에 부착)

고소득자에게 직접 소득세를 신고하고 납부하는 개인은 세무 당국에서 세금 번호 카드를 발급받기 위해 세금 번호 등록 서류를 제출해야 한다.

고정적으로 소득세를 납부하는 고소득자는 소득 지급 기관을 통해 세금 신고서를 제출하며, 해당 기관은 각 개인의 세금 신고서를 수집하여 직접 세금 관리 기관에 제출한다. 세무 당국은 개인 세금 번호 카드를 발급하여 소득 지급 기관이 각 개인에게 전달하도록 한다. 소득 지급 기관은 개인 소득세 및 사업 활동 관련 세금 신고 및 납부를 위한 공용 세금 번호를 받는다.

3.8. 외교 사절단, 영사관 및 국제 기구의 베트남 대표 기관에 대한 세금 번호 등록 서류는 다음과 같습니다: (부가가치세 환급 대상) (가增值税退税的):

세금 등록 신고서 (모델 번호 06-ĐK-TCT).

3.9. 세금 징수, 비용 및 수수료를 포함한 기타 수입을 수령하는 기관에 대한 세금 번호 등록 서류는 다음과 같습니다:; 개발 차관 프로젝트의 주 발주처, 외국 주 발주처, 고소득자 소득세를 대신 납부하는 단위(그러나 생산, 사업, 서비스 활동이 없는 단위):

세금 등록 신고서 (모델 번호 01-ĐK-TCT, 항목 1, 2, 3, 4, 12, 18만 신고). 국가 예산에 속하는 비용 및 수수료를 징수하는 조직 및 개인은 통지 제63/2002/TT-BTC 2002년 7월 24일 재무부가 발행한 비용 및 수수료에 관한 시행규칙에 따라 비용 및 수수료 징수 신고서를 작성한다. 표 1 비용 및 수수료 징수 기관은 비용 및 수수료 신고 및 납부와 사업, 서비스 활동 관련 세금 신고 및 납부를 위한 공용 세금 번호를 받는다.

4. 세금 등록 서류에 대한 기타 규정

금융, 변호사, 석유 가스, 보험 등 특정 업종에서는 해당 부처가 발행한 사업 운영 허가증을 세금 등록 서류에 제출하는 대신 사용할 수 있다.

기업은 도장 제작 절차 중에 세금 등록 절차를 수행할 수 있으나, 세금 등록 인증서를 받을 때에는 기업 도장 샘플과 함께 세금 등록 서류에 서명한 사람의 서명을 추가로 제출해야 한다.

5. 특정 상황에 대한 지침

5.1. 한 개인은 개인 기업 또는 가정 사업체 하나만 설립할 수 있다. 세금 등록 과정에서 한 개인이 여러 개인 기업이나 가정 사업체를 운영하는 것을 발견하면 세무 당국은 등록 사업체 관리 기관과 협력하여 법적 조치를 취한다. 그러나 등록 사업체 관리 기관이 등록 인증서를 회수하기 전까지, 이러한 사업체가 사업을 운영한다면 세무 당국은 임시 세금 번호 13자리를 발급하여 세금 관리를 실시한다(임시 세금 번호는 처음 세금 번호 등록 시 개인 기업 또는 가정 사업체 주인이 받은 10자리 세금 번호를 기반으로 생성됨).

5.2. 지방에서부터 마을까지 직속 하위 단위가 1,000개 이상인 총괄 기업의 지방 단위는 모델 번호 01-ĐK-TCT를 사용하여 세금 신고 및 등록을 수행하고, 지방 내의 모든 하위 단위 목록을 "직속 하위 단위 목록"에 포함시켜야 한다. 지방 단위는 10자리 세금 번호를 받고, 지방 단위의 하위 단위는 13자리 세금 번호를 받는다.

5.3. 일시적인 상업 활동을 하는 가정 사업체는 주인이 거주지를 등록한 구청, 현청, 시청에서 세금 번호를 등록하고 받을 수 있으며, 모델 번호 03-ĐK-TCT를 사용한다. 가정 사업체는 세금 납부 및 상업 활동 관련 증빙서류에 발급받은 세금 번호를 기재해야 한다.

5.4. 행정 단위 및 공익 단위가 사업 기능이 없으나 외국의 원조 물품 수입 신고를 위한 절차를 수행해야 하는 경우, 예를 들어 정부 기관 소속 프로젝트 관리 기구, 병원, 학교 등과 같은 유사 단위는 본 사무소가 위치한 관할 세무 당국에 세금 번호 등록을 먼저 해야 한다.

5.5. 세금 번호를 부여받은 후 새로운 생산 경영 활동을 시작하거나 다른 지방으로 사업을 확장하는 경우(지점 또는 직속 단위 설립이 아닌 경우)는 새로운 세무 당국에 세금 납부 등록을 해야 한다. 이 등록은 새로운 세무 당국에 세금 납부 등록과 세금 번호 통보를 목적으로 하며, 새로운 세금 번호를 받기 위한 등록이 아니다(등록 시에는 이미 부여받은 세금 번호를 기재해야 한다).

6. 세금 등록 증명 재발급: 세무 당국은 다음의 경우에 세금 등록 증명 및 개인 세금 번호 카드를 재발급한다.

6.1. 세금 등록 증명을 잃어버린 경우 재발급: 세금 등록 증명을 잃어버렸을 때 세금 납부 주체는 직접 관리하는 세무 당국에 신고하여 재발급을 받아야 한다. 재발급 요청 서류는 다음과 같다.

세금 등록 증명 재발급 요청서로서 이름, 주소, 세금 번호, 잃어버린 원인, 잃어버린 장소, 재발급 요청, 그리고 세금 번호 사용에 대한 책임을 인정하는 내용을 포함한다.

사업 등록 증명서 (공증된 복사본).

세무 당국은 제출된 모든 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 세금 등록 증명을 재발급한다.

6.2. 세금 등록 증명의 항목 변경 시 재발급 세금 등록 증명의 항목이 변경될 경우 세금 납부 주체는 아래의 Mục III에서 지시된 절차를 따르도록 세무 당국에 재발급을 요청해야 한다.

6.3. 세금 등록 증명이 찢어져서 불량해진 경우 재발급: 세금 등록 증명이 찢어져서 불량해졌거나 손상되었을 경우 세금 납부 주체는 세무 당국에 재발급을 요청해야 한다. 재발급 요청 서류는 다음과 같다.

세금 등록 증명 재발급 요청서.

불량한 세금 등록 증명 원본.

세무 당국은 제출된 모든 서류를 받은 날로부터 5일 이내에 원래 내용과 동일한 세금 등록 증명을 재발급한다.

6.4. 개인 세금 번호 카드 재발급 개인이 개인 세금 번호 카드를 잃어버렸거나 카드가 찢어져서 불량해졌거나 손상되었을 경우 세무 당국에 재발급을 요청해야 한다. 요청서에는 세금 번호, 성명, 신분증 번호 또는 여권 번호(외국인인 경우)와 이전 카드 발급 장소를 명시해야 한다. 카드 교체 시에는 기존 카드를 세무 당국에 반환해야 한다. 세무 당국은 제출된 요청서를 받은 날로부터 5일 이내에 개인 세금 번호 카드를 재발급한다.

III. 세금 등록 변경 시 신고 절차

1. 사업체 이름 변경: 사업체가 이름을 변경하면 직접 관리하는 세무 당국에 즉시 신고해야 한다. 필요한 서류는 다음과 같다.

세금 등록 수정 신고서 모델 08-MST.

새 이름에 따른 사업 등록 증명 수정 사본(공증 있음).

세금 등록 증명 원본.

세무 당국은 제출된 모든 신고서를 받은 날로부터 5일 이내에 새 이름에 따른 세금 등록 증명을 재발급하며, 기존 세금 번호를 유지하고 기존 세금 등록 증명을 회수한다.

2. 사업 장소 이전: 사업 장소를 이전하는 경우 세금 납부 주체는 직접 관리하는 세무 당국에 신고하여 이전 절차를 진행해야 한다. 모든 사업 장소 이전은 세금 번호 변경 없이 이루어진다..

2.1. 같은 지방 내 사업 장소 이전:  세금 납부 주체는 이전 출발지와 도착지 세무 당국에 신고해야 한다. 필요한 서류는 다음과 같다.

세금 등록 수정 신고서 모델 08-ĐK-TCT로서 사업 장소 변경 정보를 명시한다.

새 사업 장소에 대한 사업 등록 증명 사본(신규 사업 등록 증명을 받을 필요가 있는 경우 공증 있음).

세무 당국이 관리하는 세금 납부 주체의 경우 서류는 세무 당국에 보내어 새로운 주소 정보 조정을 위해 처리된다.

세무 구가 관리하는 세금 납부 주체의 경우 서류는 두 부로 작성되어 이전 출발지 세무 구와 이전 도착지 세무 구에 각각 보내진다. 이전 출발지 세무 구는 세무 구와 세무 당국에 세금 납부 상황 및 영수증 처리 상황을 모델 09-MST로 보고해야 한다. 이는 세무 구가 세무 당국에서 제출된 이전 신청서를 받은 날로부터 8일 이내에 이루어져야 한다.

2.2. 다른 지방으로의 사업 장소 이전:

* 이전 출발지: 신고 서류는 다음과 같다.

이전 결정서 또는 이전 신고서.

세금 등록 증명 원본.

세무 당국은 제출된 이전 신고서를 받은 날로부터 5일 이내에 세금 등록 증명을 회수하고 모델 09-MST로 세금 납부 상황을 보고하여 이전 도착지 세무 당국과 세무 당국에 각각 1부씩 보낸다.

* 이전 도착지: 새로운 사업 장소에 대한 사업 등록 증명을 받은 날로부터 5일 이내에 세무 당국에 세금 등록을 해야 한다. 필요한 서류는 다음과 같다.

세금 등록 신고서(기존에 부여받은 세금 번호 기재).

이전 도착지 세무 당국에서 발급한 사업 등록 증명 사본(공증 있음).

조세 등록 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 세무기관은 정확하고 완전한 신청서를 받은 경우 해당 기업 또는 개인 납세자에게 원래 세무기관에서 부여한 세무등록증을 재발급하며, 세무번호는 그대로 유지한다.

3. 기타 등록 신청서 항목 변경 통보: 등록 신청서에 기재된 정보를 변경(제III 절 제1호 및 제2호의 변경 사항을 제외한 변경사항)할 경우, 해당 기업 또는 개인 납세자는 변경 후 즉시 변경된 등록 신청서를 통보해야 하며, 이를 위해 본 고시에 첨부된 조정 등록 신청서 양식 08-MST를 사용한다. 변경 등록 신청서 제출 자료는 다음과 같다.

조정 등록 신청서 양식 08-MST.

사업자등록증 변경 사본(공증 포함)(변경 사항이 사업자등록증 변경 사항을 요구하는 경우).

세무기관은 변경된 등록 신청서 정보를 세무 관리 시스템에 업데이트해야 한다. 이러한 정보 변경 사항에 대해서는 세무기관은 세무등록증을 재발급하지 않는다.

IV. 기업 구조 개편 시 세무 등록

1. 기업 형태 변경: 기업(개인기업 제외)이 기업 형태를 변경하려면 기업 법률과 국가 기업 법률에 따라 세무기관에 세무 등록 신청을 해야 한다. 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

세금 등록 수정 신고서 모델 08-MST.

기업 형태 변경 전 사업자등록증 사본(공증 포함).

기업 형태 변경 전 세무등록증 원본.

기업 형태 변경 결정.

세무기관은 기업 형태 변경 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 변경된 기업에 대해 새로운 세무등록증을 발급하며, 변경된 기업의 세무번호는 변경 전 기업의 세무번호와 동일하게 유지된다.

2. 기업 분할: 기업 분할 결정이 있을 때 분할되는 기업은 세무기관에 세무번호 폐지 절차를 진행해야 한다. 분할된 새로운 기업들은 사업자등록증을 받은 날로부터 10일 이내에 세무기관에 세무 등록 신청을 해야 한다. 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

2.1. 분할되는 기업에 대한 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다. 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

세무번호 폐지 요청 공문.

기업 분할 결정서(원본 사본).

기존 세무등록증 원본.

각 분할된 기업의 세무 의무 이행 확약서(각 분할된 기업의 확인 포함)(있을 경우).

세무기관은 모든 세무 등록 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 해당 기업이 활동 중단 절차를 진행 중임을 통보해야 한다.

2.2. 분할된 새로운 기업에 대한 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다. 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

세무 등록 신청서 양식.

사업자등록증 사본(공증 포함).

세무 의무 이행 확약서.

세무기관은 분할된 새로운 기업들에게 새로운 세무번호와 세무등록증을 발급하며, 이는 새로운 기업으로 설립된 기업들과 동일하다.

3. 기업 분리: 기업 분리 결정이 있을 때 분리되는 기업은 세무기관에 세무 등록 변경 절차를 진행해야 한다. 분리된 새로운 기업들은 사업자등록증을 받은 날로부터 10일 이내에 세무기관에 세무 등록 신청을 해야 한다. 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

3.1. 분리되는 기업에 대한 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

기업 분리 결정서 사본.

세무 등록 변경 신청서 양식 08-MST.

분리되는 기업과 분리된 새로운 기업 간의 세무 의무 이행 확약서(분리된 새로운 기업들의 확인 포함)(있을 경우).

세무기관은 모든 세무 등록 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 분리되는 기업의 세무 등록 정보를 수정해야 한다. 분리되는 기업은 기존의 세무번호와 세무등록증을 계속 사용하여 세무 의무를 이행한다.

3.2. 분리된 새로운 기업에 대한 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

세무 등록 신청서 양식.

사업 등록 증명서 (공증된 복사본).

분리된 새로운 기업의 세무 의무 이행 확약서(있을 경우).

세무기관은 분리된 새로운 기업들에게 새로운 세무번호와 세무등록증을 발급하며, 이는 새로운 기업으로 설립된 기업들과 동일하다.

4. 기업 합병 또는 통합: 합병하거나 통합받는 기업은 합병되거나 통합되는 기업들의 세무 의무를 모두 부담해야 한다. 합병되거나 통합되는 기업들은 세무번호가 폐지된다.

합병 계약서 또는 통합 계약서 또는 기업 법률에 따라 합병되거나 통합되는 기업들은 세무기관에 세무번호 폐지 절차를 진행해야 한다. 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다. 합병 계약서 또는 통합 계약서 사본.

세무번호 폐지 요청 공문.

세무기관은 모든 세무 등록 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 합병되거나 통합되는 기업들이 활동 중단 절차를 진행 중임을 통보해야 한다.

통합하거나 통합받는 기업은 사업자등록증을 받은 날로부터 10일 이내에 세무기관에 세무 등록 신청을 해야 하며, 새로운 세무번호와 세무등록증을 받기 위해서는 다음과 같은 세무 등록 신청서를 제출해야 한다.

4.1. 합병 기업에 대한 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

세무 등록 신청서.:

합병 계약서 사본.

사업 등록 증명서 (공증된 복사본).

합병되는 기업들의 세무 의무 목록(합병되는 기업들의 목록, 세무기관 및 관세청에 대한 세무 의무 포함).

(있을 경우) 각 합병되는 기업의 세무 의무를 합병 기업으로 이전하는 내용 포함).세무기관은 합병 기업의 세무 등록 신청서를 접수한 날로부터 5일 이내에 합병 기업에게 새로운 세무번호와 세무등록증을 발급해야 한다.

4.2. 통합 기업에 대한 세무 등록 신청서는 다음과 같이 구성되어야 한다.

세무 등록 변경 신청서 양식 08-MST. :

세무 등록 신고 수정 양식은 08-MST 모델에 따라 이루어진다.

새 합병 대상 기업의 사업자등록증 사본(공증 완료)

합병 계약서 사본

합병 대상 기업들의 세무 의무 목록 (합병 대상 기업들의 법인 등록번호와 각 기업이 세무 당국 및 관세 당국에 납부해야 할 세금 항목을 포함한 명단) 각 합병되는 기업의 세무 의무를 합병 기업으로 이전하는 내용 포함).각 합병 대상 기업의 세무 의무를 합병 대상 기업으로 이관함)

합병 대상 기업이 세무 당국에 제출한 세무 등록 신청서가 완전하고 정확하게 제출된 날로부터 5일 이내에 세무 당국은 세무 등록 정보를 세무 관리 시스템에 반영해야 합니다. 합병 대상 기업은 법인 등록번호를 변경하지 않습니다. 만약 세무 등록 정보 변경이 세무 등록 증명서에 기재된 정보에 영향을 미치는 경우, 세무 당국은 기존의 법인 등록번호로 세무 등록 증명서를 재발급하고, 기존의 세무 등록 증명서를 회수합니다. 만약 세무 등록 정보 변경이 세무 등록 증명서에 기재된 정보에 영향을 미치지 않는 경우, 세무 납세자는 기존에 발급받은 세무 등록 증명서를 계속 사용할 수 있습니다.

5. 기업 매각: 기업 매각 계약 또는 협약이 있을 때, 매도 기업은 매매 계약서, 세무 등록 증명서 원본, 세무 정산서를 첨부하여 세무 당국에 서면 통보해야 합니다.

기업 매수자가 사업자등록증을 받은 날로부터 10일 이내에 세무 당국에 세무 등록 절차를 진행해야 합니다. 등록 신청서류는 다음과 같습니다:

세무 등록 신고서

새 사업자등록증 사본(공증 완료)

기업 매수 계약서 사본

매수 기업과 매도 기업 간의 미납 세금 이전 협약 사본(있을 경우)

세무 당국은 기업 매수자의 세무 등록 신청서가 완전하고 정확하게 제출된 날로부터 5일 이내에 세무 등록 증명서를 발급해야 합니다.

매수 기업의 법인 등록번호는 매도 기업의 법인 등록번호를 그대로 유지합니다. 단, 매도 기업이 개인기업인 경우에는 새로운 법인 등록번호를 부여받습니다.

6. 종속 기업의 독립 기업으로 전환 및 그 반대 과정: 종속 기업이 독립 기업으로 전환하거나 그 반대 과정을 거치려면 세무 등록 정보를 다시 신고하여 새로운 법인 등록번호를 부여받아야 합니다. 전환 전에는 세무 정산, 세금 관련 영수증 정산, 그리고 세무 당국에 법인 등록번호 폐쇄 절차를 진행해야 합니다.

종속 기업이 독립 기업으로 전환하려면 10자리 법인 등록번호를 부여받기 위해 세무 등록 절차를 진행해야 합니다. 등록 신청서류는 다음과 같습니다:

세무 등록 신고서 (01-ĐK-TCT 양식)

새 사업자등록증 원본

기업 전환 결정 사본

전환 전 기업의 세무 의무 이행에 대한 약정 또는 협약

독립 기업이 다른 독립 기업의 종속 기업으로 전환하면 법인 등록번호가 13자리로 변경되며, 앞 10자리는 새로운 종속 기업의 종속 기업 관리 기업의 법인 등록번호입니다. 전환 전 기업은 세무 당국에 법인 등록번호 폐쇄 절차를 진행해야 합니다. 종속 기업 관리 기업은 종속 기업 관리 명부에 새로운 종속 기업을 추가하여 세무 당국에 13자리 법인 등록번호를 부여받아야 합니다. 새로운 종속 기업은 직접 관리하는 세무 당국에 세무 등록 절차를 진행하여 세무 등록 증명서를 받습니다.

종속 기업이 다른 독립 기업의 종속 기업으로 전환하려면 기존의 법인 등록번호 폐쇄 절차를 진행해야 합니다. 새로운 종속 기업의 종속 기업 관리 기업은 종속 기업 관리 명부에 새로운 종속 기업을 추가하여 세무 당국에 13자리 법인 등록번호를 부여받아야 합니다. 새로운 종속 기업은 직접 관리하는 세무 당국에 세무 등록 절차를 진행하여 세무 등록 증명서를 받습니다.

7. 일시 중단

경제 활동을 일시 중단하는 모든 기업은 중단 5일 전까지 직접 관리하는 세무 당국에 서면 통보해야 합니다. 통보 내용에는 중단 시작 및 종료 시간, 중단 이유가 명시되어야 합니다.

8. 해체

8.1. 기업에 대해: 기업이 해체, 파산, 사업 중단 등의 이유로 존재를 종료할 경우, 세무 당국에 법인 등록번호 폐쇄 절차를 진행해야 합니다. 폐쇄 신청서류는 다음과 같습니다:

세금 등록 증명 원본.

기업 해체 결정서 또는 파산 처리 절차 개시 결정서 또는 개인, 소상공인의 사업 중단 통보

세무 당국은 폐쇄 신청서류를 접수한 날로부터 5일 이내에 기업의 중단 상태와 법인 등록번호 폐쇄 절차 진행 상황을 공지해야 합니다.

8.2. 종속 기업이 있는 기업에 대해: 종속 기업 관리 기업의 법인 등록번호가 폐쇄되면 모든 종속 기업의 법인 등록번호도 폐쇄됩니다. 종속 기업 관리 기업은 종속 기업에게 해체 사실을 통보해야 하며, 종속 기업은 직접 관리하는 세무 당국에 법인 등록번호 폐쇄 절차를 진행해야 합니다. 폐쇄 신청서류는 다음과 같습니다:

세무 등록 증명서 원본

종속 기업 관리 기업의 해체 통보

종속 기업 관리 기업의 법인 등록번호 폐쇄 후, 해당 기업을 관리하는 세무 당국은 종속 기업이 위치한 지역의 세무 당국에 즉시 통보하여 종속 기업의 법인 등록번호 폐쇄 절차 진행 상황을 확인하도록 합니다. 종속 기업이 법인 등록번호 폐쇄를 아직 진행하지 않은 경우, 세무 당국은 종속 기업에게 법인 등록번호 폐쇄 절차를 진행하도록 요구합니다.

종속 기업 관리 기업이 해체, 파산, 존재 종료 후에도 일부 종속 기업이 계속 운영되는 경우, 해당 종속 기업들은 법인 등록번호 폐쇄 절차를 진행하고, 독립 기업으로서 새로운 세무 등록 절차를 진행해야 합니다. 종속 기업 관리 기업이 법인 등록번호를 폐쇄하였음에도 불구하고 종속 기업이 종속 기업 관리 기업의 법인 등록번호를 사용하는 경우, 불법적인 법인 등록번호 사용으로 간주됩니다.

8.3. 기업 및 사업자가 세금 신고와 납부를 중단하였으나 세무당국에 보고하지 않은 경우: 신고 및 납부 기한을 초과하고 세무당국이 세금 신고 및 납부를 해야 할 주체에게 세 번 이상 통지를 한 후에도 응답이 없는 경우, 세무당국은 지방 행정 당국과 협력하여 해당 기업 또는 개인의 존재 여부를 확인하고 실질적인 상황을 조사한다. 기업 또는 개인이 사업을 중단했지만 거주지에서 계속 거주하는 경우, 세무당국은 해당 주체에게 세금 등록번호 폐기 절차를 수행하도록 요구한다. 만약 기업 또는 개인이 등록된 사업장에서 더 이상 활동하지 않고 연락이 되지 않는 경우, 세무당국은 지방 행정 당국과 협력하여 기업 또는 개인의 존재 여부가 없다는 사실을 확인하고 이를 문서화한다. 세무당국은 기업 또는 개인의 존재 여부가 없다는 사실을 공개적으로 알린다.

8.4. 개인이 사망, 실종, 제한 또는 민사 행위 능력 상실 상태인 경우 세무당국은 세금을 납부하지 않은 개인에 대해 3개월 이상 지나도 세금을 납부하지 않은 경우 지방 행정 당국과 협력하여 정보를 수집한다. 만약 개인이 사망, 실종, 제한 또는 민사 행위 능력 상실 상태임을 확인하면, 세무당국은 지방 행정 당국에 확인을 요청하여 해당 개인의 세금 등록번호 폐기를 위한 근거로 삼는다.

9. 개인 세금 등록번호에 관한 몇 가지 규정

 개인 사업자, 개인 경제체 또는 고소득자 세금 납부 대상 개인은 세무당국으로부터 단 한번만 세금 등록번호를 부여받는다. 이미 등록번호를 받은 개인은 모든 세금 신고 및 납부 활동에서 이 등록번호를 사용해야 한다.

 등록번호를 잊어버린 경우, 개인은 세무당국에 연락하여 정보를 제공받아야 한다. 연락 시 이름, 주소, 주민등록번호를 명확히 제공해야 한다.

고소득자 세금을 여러 지급 기관을 통해 납부하는 개인은 하나의 지급 기관에서만 등록번호를 받고, 그 다음 다른 지급 기관들에게 자신의 등록번호를 알려서 세금 신고 및 납부에 사용하게 한다. 만약 고소득자 세금을 납부하던 개인이 사업을 시작하면, 그 개인은 사업 활동에 대한 세금 신고 및 납부를 위해 고소득자 세금 등록번호를 사용해야 한다. 반대로 사업을 하는 개인이 고소득자 세금 등록번호를 받았다면, 그 등록번호를 사용하여 고소득자 세금을 신고 및 납부해야 한다. 개인은 세무당국에 세금 신고 및 납부를 위한 등록 절차를 수행해야 하며, 모델 05-ĐK-TCT를 사용하여 등록번호를 기재한다.

V. 세금 등록번호 관리 및 사용에 대한 책임

1. 기업 및 개인 납세자에 대한

1.1. 기업 및 개인 납세자는 이 시행규칙에 따라 세금 등록번호 신고 및 변경 사항 신고를 수행해야 한다. 사업을 종료하거나 중단할 때, 기업 및 개인 납세자는 세무당국에 보고해야 하고, 세금 납부 의무를 완수하기 위해 등록번호를 사용해야 한다.

1.2. 기업 및 개인 납세자는 세금, 수수료, 부과금 신고 및 납부를 위해 세무당국과 협력해야 하며, 수출입 활동이 있는 경우 세관에 세금 신고 및 납부를 위해 세금 등록증을 제출해야 한다.

1.3. 기업 및 개인 납세자는 세금 관련 거래 문서에 세금 등록번호를 기재해야 한다. 예를 들어, 세금 관련 거래 문서에는 세금 등록번호를 기재해야 하며, 은행이나 금융기관에서 계좌를 개설할 때도 세금 등록번호를 사용해야 한다. 세금 등록번호를 기재할 공간이 없는 문서의 경우, 문서의 오른쪽 위 모서리에 세금 등록번호를 기재해야 한다. 자가 인쇄 영수증을 사용하는 기업은 각각의 영수증에 세금 등록번호를 미리 인쇄해야 한다.

1.4. 기업 및 개인 납세자는 세무당국이 발행한 세금 등록증을 받기 위해 변경된 정보를 신고해야 한다. 기업 및 개인 납세자는 사업을 중단하거나 재조직하기 전에 세무당국 및 세관(수출입 활동이 있는 경우)에 세금 납부 의무를 완수해야 한다.

1.5. 세금 등록번호 발급 기간이 지나도 세금 등록증 또는 세금 등록번호 통보를 받지 못한 경우, 기업 및 개인 납세자는 해당 세무청에 항의할 수 있다. 항의서 제출 후 15일 이내에 답변이 없으면, 기업 및 개인 납세자는 중앙 세무청에 항의하여 해결을 요청할 수 있다.

1.6. 세금 등록증을 대여, 삭제, 파괴 또는 위조하는 것은 엄격히 금지된다.

2. 세무당국에 대한

2.1. 세무당국은 세금 등록 신청서 양식을 제공하고, 세금 등록 절차를 안내하며, 세금 등록번호를 발급하고 세금 등록증을 적기에 발급해야 한다. 세금 등록 신청서를 검토하여 부족하거나 잘못된 정보를 발견한 경우, 세무당국은 최대 3일 이내에 기업 또는 개인 납세자에게 통지해야 하며, 부족하거나 잘못된 정보를 명시하고 보완 또는 수정을 요구해야 한다.

2.2. 세무당국은 세금 등록번호를 사용하여 기업 및 개인 납세자를 관리하고, 세금 관련 거래 문서에 세금 등록번호를 기재해야 한다. 예를 들어, 세금 통지서, 과태료 통지서, 징수 명령서, 세무 행정 처분 결정서, 세무 점검 기록 등에 세금 등록번호를 기재해야 한다.

2.3. 세관은 납세자 등록 신청서 처리 및 보관, 등록증 발급 또는 세금번호 통보 책임을 부담한다. 세관은 조직 및 개인 납세자의 세금번호 시스템 구축 및 관리를 수행하며, 변경된 등록 정보를 세금번호 관리 시스템에 업데이트 한다.

2.4. 세관은 관련 부처와 협력하여 조직 및 개인 납세자의 세금번호를 관련 부처의 기존 정보 시스템에 도입하도록 한다. 국세청은 매일 새로운 세금번호 발급, 등록 정보 변경, 중단, 재조직 등의 상황에 대한 정보를 전국적인 수준에서 관세청에 즉시 제공해야 한다.

3. 관세청에 대해서는

3.1. 관세청은 관세 절차에서 세금번호 기재 사항을 확인하는 책무를 부담한다. 관세청은 관세 업무 과정에서 일관된 세금번호를 사용한다.

3.2. 관세총청은 국세청으로부터 세금번호를 부여받은 조직 및 개인 납세자 정보를 수신하여 관세 업무를 위한 데이터베이스를 구축한다.

4. 국가 관리 부처 및 관련 기관에 대해서는

정부 회계청은 조직 및 개인 납세자의 세금번호를 정부 회계 관리 시스템에 반영하고, 세금 환급, 납세자의 금융 계좌에서 국가 예산 계좌로 자금 이동 등과 같은 세금 관련 업무를 수행한다. 정부 회계청은 납세자의 세금 납부 정보를 세무청과 공유한다.

정부 회계청, 은행 및 신용 기관은 조직 및 개인 납세자의 금융 계좌 개설 서류 및 거래 증빙서류에 세금번호를 표기해야 한다.

국가 관리 부처 및 관련 전문 기관은 조직 및 개인 납세자의 변경 사항(해산, 파산, 사업 등록증 취소, 재조직 등)을 통보하고, 세금번호 기재 항목을 납세자 관리 권한 내의 신고서 및 관련 증빙서류에 추가하며, 자신의 정보 시스템에 세금번호 정보를 업데이트하고, 재무부와 정보 교환을 통해 납세자의 활동을 지원하고 관리 강화를 목표로 한다.

6. 위반 처리

1. 납세자에 대한: 납세자가 등록 및 세금번호 사용 위반 행위를 저지르면, 세법, 관세법 및 행정 위반 처리 규정에 따라 처벌을 받는다.

2. 세관 및 세무공무원에 대한: 세관장은 등록 및 세금번호 발급 규정 준수를 책임진다. 세무공무원이 등록 규정을 위반하여 납세자에게 불편을 주거나, 세금번호 발급 지연, 잘못된 세금번호 발급 등으로 인해 문제가 발생하면, 세법, 관세법, 행정 위반 처리 규정 및 공무원 법령에 따라 처분을 받는다.

7. 조직 및 실행

본 고시는 공보 게재 후 15일 경과한 날부터 효력을 발생하며, 재무부 고시 제80/2004/TT-BTC 2004년 8월 13일 호를 대체한다.

재무부 고시 제79/1998/TT-BTC 1998년 6월 12일 호, 제68/2003/TT-BTC 2003년 7월 17일 호 및 제80/2004/TT-BTC 2004년 8월 13일 호에 따라 이미 발급받은 세금번호를 계속 사용할 수 있다.

국세총청은 세금번호 등록 및 발급, 관리 및 사용을 담당한다.

시행 과정에서 발생하는 문제점은 재무부에 즉시 보고하여 검토 및 해결하도록 한다.