시행령 제 10/2009/TT-BTC는 보험 중개인에 대한 개인 소득세 등록, 공제, 신고 및 정산에 관한 지침을 제공한다. 이 문서는 중개인의 세무 의무를 수행하는 단계를 규정하며, 등록, 공제, 신고 및 정산을 포함한다.
Đối tượng áp dụng
보험 중개인은 개인 소득세 대상 수입을 발생시킨다.
Các điểm cốt lõi
- 보험 중개인 → 세무 등록 의무를 준수해야 하며, 세법과 관련 지침에 따라 진행해야 한다. 서류는 세무 등록 신청서, 주민등록증 또는 여권 사본, 사업자 등록증 또는 교육 자격 증명서가 필요하다.
- 중개인을 위탁한 기관 → 중개 활동 수입에 대해 개인 소득세를 공제해야 하며, 누진율(0%, 5%, 10%)에 따라 공제한다. 중개인의 수입은 월별 또는 연간으로 환산하여 임시 공제를 계산한다.
- 중개인을 위탁한 기관 → 중개인에게 세금 공제 증빙을 발급해야 한다. 중개인 → 납부해야 할 세액이 공제된 세액보다 많거나, 공제되지 않은 수입이 발생한 경우 세금 신고 및 정산을 해야 한다.
- 중개인 → 중개 활동 수입과 급여, 용역 수입 및 기타 수입을 합쳐 공동으로 신고 및 정산해야 한다.
- 본 시행령 → 서명일로부터 45일 후 효력이 발생하며, 2009년 1월 1일부터 보험 중개인의 수입에 적용된다.
🌐 Tác động xã hội từ văn bản này
- 긍정적인 영향: 보험 중개인이 세무 의무를 적절히 준수하고, 세수평가에서 공정성을 확보한다.
- 부정적인 영향: 보험 중개인과 중개인을 위탁한 기관에게 행정 절차 부담을 추가할 수 있다.
❓ Câu hỏi thường gặp
보험 중개인은 세무 등록을 위해 무엇을 준비해야 하는가?
세무 등록 신청서 모델 03 ĐK-TCT, 주민등록증 또는 여권 사본, 그리고 사업자 등록증 또는 교육 자격 증명서를 준비해야 한다.
중개인을 위탁한 기관은 세금을 어떻게 공제해야 하는가?
중개인을 위탁한 기관은 누진율(0%, 5%, 10%)에 따라 개인 소득세를 공제해야 한다. 중개인의 수입은 월별 또는 연간으로 환산하여 임시 공제를 계산한다.
보험 중개인은 언제 세금 신고 및 정산을 해야 하는가?
납부해야 할 세액이 공제된 세액보다 많거나, 공제되지 않은 수입이 발생한 경우 세금 신고 및 정산을 해야 한다.
구체적인 세율은 있는가?
없으며, 본 문서는 공제율(0%, 5%, 10%)만 규정한다. 세율은 중개인의 수입에 따라 누진표에 따라 계산된다.
본 시행령은 언제 효력을 갖는가?
본 시행령은 서명일로부터 45일 후 효력이 발생하며, 2009년 1월 1일부터 보험 중개인의 수입에 적용된다.
Toàn văn
시행규칙
개인 보험 중개인에 대한 소득세 등록, 공제, 신고 및 정산 지침
개인 보험 중개인으로 활동하는 자에 대하여
_______________________
개인소득세법 제 04호 2007년 QH 12월 21일 2007년 11월 21일 법률과 시행규칙을 근거로 함
관리세법 제 78호 2006년 QH 11월 29일 2006년 11월 29일 법률과 시행규칙을 근거로 함
정부가 2008년 11월 27일 2008년 11월 27일 제정한 118/2008/NĐ-CP 호 Chính phủ에 따른 재무부의 기능, 임무, 권한, 조직 구조에 관한 규정을 근거로 함
재무부는 개인 보험 중개인에 대한 세금 등록, 공제, 신고, 정산에 관한 지침을 다음과 같이 제시함
1. 적용 범위
1.1. 납세 대상: 개인 보험 중개인이 소득세를 부과받는 소득이 있는 경우
1.2. 개인 보험 중개인 활동으로부터 발생하는 소득세 과세 소득은 중개 수수료, 다양한 형태의 상금, 지원금, 기타 보험 회사로부터 받는 금전적 혜택 등을 포함함
2. 세금 등록
2.1. 개인 보험 중개인은 관리세법과 그 시행규칙에 따라 세금 등록을 해야 함
2.2. 세금 등록 서류:
- 세금 등록 신청서 모델 번호 03 ĐK-TCT, 2007년 7월 18일 2007년 7월 18일 재무부가 발행한 85/2007/TT-BTC 호 통지에 따라 관리세법의 세금 등록에 대한 시행규칙을 설명함
- 주민등록증 또는 여권 사본
- 사업자등록증 또는 보험 회사에서 발급한 중개인 교육 자격증
2.3. 세금 등록 서류 제출 장소:
- 개인 중개인이 직접 세금 등록을 하는 경우, 세금 등록 서류는 해당 개인이 거주하는 구청 또는 군청에 제출해야 함
- 중개인들이 보험 회사를 통해 세금 등록을 집중적으로 처리하는 경우, 보험 회사는 해당 보험 회사의 직접 관리 기관인 세무 당국에 세금 등록 서류를 제출해야 함. 세무 당국은 각 중개인에게 세금 번호를 부여하기 위해 등록 서류를 검토하고 처리하며, 이후 보험 회사에 전달하여 중개인들에게 배포함
3. 세금 공제 및 공제 증명서 발급
3.1. 세금 공제 및 신고:
- 보험 사업체(이하 "중개인 제공 기관"이라 함)는 중개인에게 지급되는 중개 활동 수입에 대해 중개인의 수입에 따라 일정 비율의 세금을 공제해야 함. 다음 표와 같이 단계별 누진세율을 적용함
단위: 1,000 동 베트남
|
중개인의 수입/월 |
월 중개 수입에 대한 일시적 공제 비율 |
|
4,000 이하 |
0% |
|
4,000 초과 15,000 이하 |
5% |
|
15,000 초과 |
10% |
- 위 표에서 중개인의 수입은 가족 감면 항목, 의무 보험 기부금, 인도주의 기금 기부금 등을 제외한 개인 중개인의 수입임
- 중개인 제공 기관이 중개인에게 분기별 또는 연간 수입을 지급하는 경우, 해당 수입을 월별로 환산하여 위 표에 따른 일시적 세금 공제를 적용해야 함. 연간 지급 시 연간 수입으로 환산하여 공제함
- 매월 공제된 세금 수입을 기준으로, 중개인 제공 기관은 해당 통지에 따라 모델 번호 01/KK-BH를 사용하여 세무 당국에 신고서를 제출해야 함. 월별 공제 세액이 5백만 동 미만인 경우 분기별로 신고서를 작성함
3.2. 공제 증명서 발급:
중개인 제공 기관은 위 지침에 따라 세금을 공제한 후, 중개인의 요청에 따라 공제 증명서를 발급하여 중개인이 세금 정산 또는 환급을 위한 증빙 자료로 사용할 수 있도록 함
4. 세금 신고 및 정산
4.1. 중개인 제공 기관은 해당 통지에 따라 모델 번호 02/KK-BH를 사용하여 세금 신고 및 정산을 함
4.2. 개인 중개인의 세금 신고 및 정산:
개인 중개인이 세금 과세 소득이 있는 경우, 다음 사항에 따라 세금 신고 및 정산을 해야 함
- 연간 세금 납부액이 공제된 세액 또는 일시 납부액보다 많거나, 연간 수입이 발생했으나 공제되지 않았거나 일시 납부되지 않은 경우
- 환급 또는 다음 기간에 세액을 보충하려는 경우
세금 신고 및 정산 서류, 제출 기한 및 제출 장소는 재무부가 2008년 9월 30일 제정한 84/2008/TT-BTC 호 통지에 따라 개인 사업자의 경우에 적용됨
개인 중개인의 세금 신고 및 정산은 가족 감면을 신고한 경우 가족 증명 서류를 첨부해야 함
- 다른 직업이나 사업 활동에서 발생한 급여, 보수 또는 기타 수입이 있는 경우, 중개인은 중개 활동 수입과 급여, 보수 및 기타 사업 수입을 합산하여 통합 정산해야 함
- 그 외의 경우에는 세금 신고 및 정산이 필요하지 않음
5. 조직 실시
5.1. 본 통지는 발효일로부터 45일 후 적용되며, 2009년 1월 1일부터 보험 중개인의 수입에 적용됨
5.2. 고액 소득세 및 개인 사업자에 대한 법인세에 대한 지침은 폐지됨
5.3. 본 통지에 명시되지 않은 사항은 재무부가 2008년 9월 30일 제정한 84/2008/TT-BTC 호 통지에 따라 개인소득세법 일부 조항의 시행규칙을 설명하고 정부가 2008년 9월 8일 제정한 100/2008/NĐ-CP 호 지시에 따른 개인소득세법 일부 조항의 세부 시행규칙을 설명함
시행 중 문제점이 있으면 재무부(총세무청)에 즉시 보고하여 연구해 해결하도록 함./.
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