통일훈령 제102/2010/TTLT-BTC-NHNN는 세무 관리 기관과 금융기관 간 정보 교환 및 제공에 관한 지침을 안내한다.

통지연합

세무 관리 기관과 금융기관 간 정보 교환 및 제공에 관한 지침

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은행법 제06/1997/QH10호 1997년 12월 12일 법률 및 은행법 일부 조항 개정 법률 제10/2003/QH11호 2003년 6월 17일 법률에 의거

금융기관법 제07/1997/QH10호 1997년 12월 12일 법률 및 금융기관법 일부 조항 개정 법률 제20/2004/QH11호 2004년 6월 15일 법률에 의거

관세법 제29/2001/QH10호 2001년 6월 29일 법률 및 관세법 일부 조항 개정 법률 제42/2005/QH11호 2005년 6월 14일 법률에 의거

전자거래 기본법 제51호 2005년 제211회 국회 제51호 법률 2005년 11월 29일

세무 관리법 제78/2006/QH11호 2006년 11월 29일 법률에 의거

관세 절차와 관세 감독에 관한 관세법 일부 조항을 구체화하는 2005년 12월 15일 제154/2005/NĐ-CP 호 정부 결정에 의거

수출입 물품에 대한 관세가치를 결정하는 방법에 관한 2007년 3월 16일 제40/2007/NĐ-CP 호 정부 결정에 의거

세무 관리법 일부 조항을 구체화하는 2007년 5월 25일 제85/2007/NĐ-CP 호 정부 결정에 의거

재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 2008년 11월 27일 제118/2008/NĐ-CP 호 정부 결정에 의거

중앙은행의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 2008년 8월 26일 제96/2008/NĐ-CP 호 정부 결정에 의거

재무부와 중앙은행은 세무 관리 기관(세무 기관, 관세 기관)과 금융기관 간 정보 교환 및 제공에 관한 지침을 다음과 같이 발표한다.

장 1

총칙

조 1. 적용 대상 및 규제 범위

본 통합 규칙은 세무 관리 기관과 금융기관 간 정보 교환 및 제공에 대한 협력 지침을 포함하며,

1. 관세 및 세금 분야에서 세무 부담을 확인하기 위한 세무 관리 기관의 정보

2. 금융기관의 금융, 신용, 은행업 활동을 지원하기 위한 납세자 관련 정보

조 2. 정보 교환, 제공, 관리 및 사용 원칙

납세자 관련 정보를 각 부처에 통보, 전송, 제공할 때는 세법을 준수하면서 이 조 제7항에 따른 단위를 통해 충분히, 적시에, 정확하게 제공해야 하며, 국가 비밀 보호 법령, 국가 기록 보존 법령, 국가 비밀 목록 및 각 부처 규정을 준수해야 한다.

장 II

구체적인 규정

조 3. 교환 및 제공해야 하는 정보 내용

1. 세무 관리 기관이 제공하는 정보

가) 납세자의 식별 정보: 이름, 주소, 세금 등록번호, 사업 영역/업종 등;

나) 납세자의 운영 상태 정보(세무 등록증을 발급받아 현재 운영 중인 납세자, 세무 등록증 발급 조건 미달로 운영 중인 납세자, 다른 지역으로 이전한 납세자, 세금 등록번호 폐지 처리된 납세자, 세금 등록번호 폐지 처리 미완료로 운영 중단된 납세자, 일정 기간 휴업 중인 납세자);

다) 다음 사항에 해당하는 납세자의 위반 정보 목록:

- 세금 탈루, 세금 부정, 불법 세금계산서 거래, 세법 위반 후 사업장에서 도주한 납세자, 세무 당국의 처벌 및 세금 징수 강제 조치에도 불구하고 세금을 지불하지 않은 납세자, 세무 당국의 요구에도 불구하고 세금을 지불하지 않은 납세자;

- 다른 개인 또는 법인의 권리와 의무를 침해한 세법 위반 행위를 한 납세자 목록.

2. 금융기관이 제공하는 정보

가) 세무 당국이 해외 무역 분야에서 법을 위반하거나 세무 당국의 검사 및 감사를 받고 있는 납세자(개인 또는 법인)의 은행 계좌 거래 내역 및 금융기관이 제공한 납세자 보증금 정보;

나) 납세자의 결제 계좌 정보, 세부 계좌 정보 복사본, 국제 결제 증빙 서류, 국내 결제 증빙 서류, 국경 무역 결제 증빙 서류, 금융기관을 통한 결제 증빙 서류;

다) 세무 당국의 정보 수집, 검사, 감사 활동을 지원하기 위한 기타 정보:

- 납세자의 대출 내역 정보;

- 납세자의 수출입 결제 내역 정보;

- 납세자의 해외 서비스 및 기술 이전 결제 내역 정보;

- 채무 상황 정보;

- 금융기관과의 계약 또는 합의를 위반한 납세자 정보

조 4. 정보 제공 및 정보 제공 요구 권한

1. 관세 행정 기관에 정보 제공 및 정보 제공 요구 권한:

금융기관 총재(부총재); 금융기관 지점 및 지점 총괄 책임자(부총괄 책임자); 금융기관 거래 부서장(부거래 부서장).

2. 금융기관에 정보 제공 및 정보 제공 요구 권한:

관세총국장(부총국장) 관세총국; 조사반부조직국장(부국장) 관세총국, 통과후검사국장(부국장) 관세총국; 국장(부국장), 지방세관청장(부청장) 중앙정부 소속 지방, 광역 지방 세관.

세무총국장(부총국장) 세무총국; 세무총국 감사장(부감사장); 세무국장(부국장) 중앙정부 소속 지방, 광역 지방 세무국; 세무지청장(부지청장) 지방, 광역 지방 세무지청.

조 5. 정보 교환 및 제공 절차, 방법 및 기간

1. 정보 교환 및 제공 절차:

가) 정보 및 자료 제공 요청은 직접 또는 간접적으로 문서 형태로 이루어진다:

- 직접 정보 제공 요청을 하는 경우, 정보 수령인은 정보 제공 기관에 필요한 관련 자료를 제출해야 한다 (정보 제공 요청 문서, 신분증, 본 통지서 첨부된 모델 양식).

- 간접 정보 제공 요청을 하는 경우, 요청 문서에는 제공할 정보 내용, 제공 시점, 제공 장소, 문서 형태(원본, 사본, 복사본, 컴퓨터 인쇄본, 전자 파일 등)가 명확히 기재되어야 한다.

나) 정보 제공 요청을 받은 측은 요청 내용, 문서 형태, 제공 기간 및 자체 정보 교환 및 제공 규칙을 기준으로 관련 법률 규정과 일치하는 범위에서 정보를 수집하여 정보 요청 측에 제공한다.

2. 정보 제공 방법:

가) 직접 제공: 정보 제공 요청 측 대표와 정보 제공 측 대표는 정보 제공 문서 및 관련 자료(있을 경우)를 직접 교부한다.

나) 간접 제공: 우편 서비스 제공 조직을 통해 정보를 교부한다.

다) 전자 정보 제공: 본 조 제4항에 따라 처리한다.

라) 직접 정보 제공은 정보 제공 교부 확인서를 작성하고, 정보 제공 기관 대표와 정보 수령인의 서명을 받아야 한다. 확인서는 각각 1부씩 작성하여 정보 제공이 완료되었음을 증빙한다.

3. 정보 교환 및 제공 기간:

가) 정보 제공 기간이 현행 법규에서 정해진 경우(2006년 11월 29일 제11회 국회의 법률 제78호 관세법, 2007년 6월 7일 정부 시행령 제98호 등)는 해당 법규에 따른 기간에 따라 처리한다.

나) 정보 제공 기간이 현행 법규에서 정해지지 않은 경우는 요청 문서에 기재된 기간 또는 최대 10일 이내에 처리한다.

다) 정보 제공 요구를 충족할 수 없는 경우: 정보 제공 요구를 받은 측은 요청을 받은 날로부터 5일 이내에 이유를 명시한 문서를 제공 요구 측에 통보해야 한다.

4. 정보 교환 및 제공의 정보통신기술 활용:

정보 제공 측의 정보화 네트워크 시스템에 저장된 정보를 제공하는 경우, 양측은 정보 교환을 위한 정보화 네트워크 시스템 또는 전자 저장 매체 사용에 대해 합의한다. 정보화 네트워크 시스템을 통한 데이터 전송은 양측의 기술 조건에 적합하고 전자 거래 법률 규정을 준수해야 한다.

기술 조건이 갖춰질 경우, 양측은 정보 교환 모델, 통신 인프라 및 보안 안전성에 대한 기술적 방안을 합의하여 법령에 따른 방식으로 처리한다.

조 6. 당사자의 책임

1. 정보 제공 당사자의 책임:

가) 제5조 통일통지에 따른 정보 제공;

나) 정보의 정확성에 대한 책임을 부담함;

다) 정보 제공과 관련된 문서를 보관함으로써 정보 제공 요청 문서, 정보 확인 기록, 정보 확인 증명서, 정보 제공 수령 기록, 정보 제공과 관련된 다른 문서를 포함;

라) 정보 제공 및 제공된 정보 내용을 비밀로 유지하여 관련 조직 및 개인의 대응 행위를 방지함;

2. 정보 제공 요청 당사자의 책임:

가) 정보 및 자료를 사용하는 목적과 사용 조건에 따라만 사용하며, 목적 외로 사용하면 법적 책임을 부담함;

나) 정보 제공과 관련된 문서를 보관함으로써 정보 제공 요청 문서, 정보 제공 수령 기록, 제공된 증빙서류 및 자료, 정보 제공과 관련된 다른 문서를 포함;

다) 국가 비밀 목록에 있는 세관 기관 및 금융기관의 정보를 제2조 통일통지에 따른 규정에 따라 비밀로 유지함;

조 7. 정보 교환 및 제공의 접점

1. 세관 관리 기관에 대해:

가) 관세청 조사국, 관세청 검사국(총괄관세청 소속); 각 지방 관세청, 직할 시 관세청;

나) 국세청(조사국), 각 지방 국세청; 각 구, 군, 시, 현 국세청;

2. 금융기관에 대해: 금융기관 본부, 거래소, 지점 및 거래소.

조 8. 당사자의 권한

세관 관리 기관 및 금융기관은 통일통지에 따른 정보 제공 요청 권한을 가지며, 제3조 통일통지 범위를 초과한 정보 제공 거부 권한을 가짐.

조 9. 정보 교환 및 제공을 위한 비용

1. 정보 제공 요청 당사자는 제3조 통일통지에 따른 정보 교환 및 제공에 대한 비용을 정보 제공 당사자에게 지급하지 않음;

2. 정보 교환 및 제공 과정에서 발생한 비용:

가) 세관 관리 기관에 대한 경우: 세관 관리 기관의 활동 경비에서 배정됨;

나) 금융기관에 대한 경우: 금융기관의 활동 비용에 계상됨.

장 III

조직 및 실행

조항 10. 본 통일통지는 발효일로부터 45일 후 효력 발생.

조 11. 본 통일통지는 2006년 1월 4일 발행된 2006년 제1호 통일통지(세관과 은행 및 금융기관 간 정보 교환 및 제공에 관한 지침)를 대체함.

조 12. 시행 중 어려움이나 문제점이 발생할 경우, 각 단위는 재정부(해관총국, 국세총국을 통해)와 중앙은행에 신속히 보고하여 권한에 따라 연구 및 해결하도록 함. 재정부는 본 통일통지의 시행 상황을 주관적으로 모니터링하고 종합함./.