결정 번호 1081/2002/QĐ-NHNN 외환 거래를 허가받은 금융기관의 외화 상태에 관한 것

결정

||| 외국환업무를 수행할 수 있는 금융기관의 외화상태에 관한 사항

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국립 은행 총재

은행법 제01/1997/QH10호 1997년 12월 12일 법률에 근거함

||| 정부령 제15호 1993년 3월 2일 공포된 부처 및 기관 직속부처의 국가 관리 책임, 권한 및 의무에 관한 규정을 근거로 함

||| 정부령 제63호 1998년 8월 17일 공포된 외환 관리에 관한 규정을 근거로 함

||| 외환관리국장의 건의에 따라

결정함에 있어서:

조 1: 적용 범위와 적용 대상

||| 본 결정은 베트남 내에서 외환업무를 수행할 수 있는 금융기관(이하 “금융기관”이라 함)의 외화상태에 관한 사항을 규정함으로써 금융기관의 외환 거래 위험을 최소화하고자 함. 다만, 합자은행과 외국 은행 지점은 제외됨

조항 2: 용어 해석

본 결정에서 사용되는 용어는 다음과 같이 이해된다.

1 ||| 외화는 다른 국가의 통화 또는 공동 통화를 의미함

2 ||| 특정 외화의 원화 상태는 해당 외화로 표시된 총 자산과 총 부채 사이의 차액이며, 이는 외화 매매 계좌와 외화 매매 외표 계좌를 포함함

||| 외화의 상태가 양수일 경우 총 자산이 총 부채보다 크며, 영어 용어로는 "long position"이라고 함

||| 외화의 상태가 음수일 경우 총 자산이 총 부채보다 작으며, 영어 용어로는 "short position"이라고 함

||| 외화의 상태가 중립일 경우 총 자산이 총 부채와 같으며, 영어 용어로는 "square position"이라고 함

3 ||| 외화 상태 변환율은 금융기관이 해당 외화와 베트남 동 간의 당일 종료 시점의 현금 매매 환율을 말함

4 ||| 외화의 총 양수 상태는 각 외화의 양수 상태를 베트남 동으로 변환한 후 합산한 것임

5 ||| 외화의 총 음수 상태는 각 외화의 음수 상태를 베트남 동으로 변환한 후 합산한 것임

6 ||| 금융기관의 자기자본은 국고은행 총재가 금융기관 활동 안전 비율에 대한 현행 규정을 적용함

조항 3: 외화 상태 결정 시점

1 ||| 외화의 당일 종료 상태는 당일 업무 종료 시점에서 결정됨

2 ||| 외화의 월말 상태는 해당 달의 마지막 업무 종료 시점에서 결정됨

조 4: 외화 상태 계산 원칙

1 ||| 외화의 당일 종료 상태는 전일 상태와 해당 외화의 당일 매매량 차이를 기반으로 계산됨. 이는 즉시 거래와 만기 거래를 포함함

2 ||| 외화의 월말 상태는 해당 달의 마지막 업무 종료 시점에서 외화 매매 계좌 잔액, 외화 판매 계좌 잔액, 즉시 외화 구매 약정 계좌, 즉시 외화 판매 약정 계좌, 만기 외화 구매 약정 계좌, 만기 외화 판매 약정 계좌를 기반으로 계산됨

3 ||| 외화의 월말 상태는 당일 외화 상태의 정확성을 확인하기 위한 기준이 됨

조 5: 외화 총 상태 계산 원칙

1 ||| 각 외화의 원화 상태를 상태 변환율에 따라 베트남 동으로 변환함

2 ||| 외화의 양수 상태를 합산하여 총 양수 상태를 계산하고, 외화의 음수 상태를 합산하여 총 음수 상태를 계산함

조 6: 금융기관의 외화 총 양수 상태와 총 음수 상태의 한도

1 ||| 금융기관의 당일 외화 총 양수 상태는 해당 시점의 자기자본의 30%를 초과하지 않아야 함

2 ||| 금융기관의 당일 외화 총 음수 상태는 해당 시점의 자기자본의 30%를 초과하지 않아야 함

3 ||| 특별한 경우, 국고은행 총재는 금융기관이 해당 조항의 한도를 초과하는 외화 상태를 유지하도록 허용할 수 있음

조 7: 보고 체계

금융기관의 외화 상태 보고서는 다음 기한 내에 국고은행(외환관리국)에 제출해야 함

1 ||| 당일 보고서는 다음 날 업무 시간 13시까지 제출해야 함 (보고서 양식 번호 01)

2 ||| 월간 보고서는 다음 달 10일까지 제출해야 함 (보고서 양식 번호 02)

조항 8: 위반 처리

1 ||| 외화 상태 규정을 위반한 행위에는 다음과 같은 것이 포함됨

- 외화 총 양수 상태와 총 음수 상태의 한도를 초과한 행위

- 보고 제도를 위반한 행위: 일일 외화 상태를 보고하지 않거나, 정해진 기한 내에 보고하지 않거나, 보고 내용이 잘못된 경우

2 ||| 이러한 위반 행위는 그 성질과 정도에 따라 행정처벌법 및 은행업 관련 법령 등 관련 법령에 따라 처벌될 수 있음

제9조: 본 결정은 서명일로부터 15일 후 효력 발생하며, 국고은행 총재가 1998년 1월 10일 발행한 외화 상태 규정(결정 제18/1998/QĐ-NHNN7 호)을 대체함

조 제10조: 국고은행 비서실장, 외환관리국장, 국고은행 감사실장, 국고은행 소속 관련 부서장, 중앙 직할 성, 도의 국고은행 지점장, 외환업무를 수행할 수 있는 금융기관의 총감독관(총장)은 본 결정의 시행에 대해 책임을 집니다

 

외화 상태 보고서 양식 작성 지침

1 ||| 양식 01: 일일 외화 거래 및 외화 상태 보고서

적용 대상: 외화 거래를 수행할 수 있는 금융기관

제출 기한: 전일 데이터의 보고서는 다음 날 업무 시간 13시까지 제출해야 함

제출 방식: FAX로 외환관리국(팩스 번호: 04-9343468 또는 04-8268789)에 제출함

양식 작성 방법:

편 I. 외화 매매 거래 (동반환을 이용한 거래)

금융기관은 외화(USD, EURO, JPY)와 동반환 간의 거래를 통계로 작성한다.

당일 거래: 외화 매매 거래 총액을 보고서에 기재한다 (각 거래별 세부 내용은 필요하지 않다).

만기 거래: 각 외화 종류별로 31일 미만, 31일부터 120일, 121일부터 180일까지의 만기별 매매 총액을 보고서에 기재한다 (각 거래별 세부 내용은 필요하지 않다).

스왑 거래: 스왑 거래의 각 구성 요소를 당일 거래 및 만기 거래 항목에 맞게 보고서에 기재한다.

모든 거래는 계약 체결일에 보고해야 한다 (계약의 효력 발생일에 보고하지 않는다).

편 II. 외화 상태 종료일 보고 (누적 매출 방식)

(참고: 외국 은행, 합자 은행은 이 부분의 내용을 수행할 필요가 없다).

매입 (판매) 열: 고객과의 외화 매매 총액, 은행 간 외화 매매, 국내외 환전 거래 총액 (즉시 거래, 만기 거래, 스왑 거래 포함).

기타 외화: 자본금의 1% 이상 가치를 가지는 외화만 보고한다.

상태 변환 환율: 각 외화에 대한 당일 종료 시점의 즉시 매매 판매 환율이다.

누적 매출 방식으로 외화 상태를 계산한다.

외화 상태 (t%) = 기초 상태 + 발생 상태

(식 1)

참고: 결정이 효력을 발생하는 날부터 금융기관은 모델 양식 2를 기준으로 기초 상태 (외화 상태 (t-1)%)를 자체적으로 결정한다.

외화 상태 총액 (양수): 각 외화 상태 중 양수 상태의 총합이다.

외화 상태 총액 (음수): 각 외화 상태 중 음수 상태의 총합이다.

2. 양식 02: 월말 외화 상태 보고서 (잔액 계산 방식)

적용 대상: 외환 거래를 허가받은 금융기관 (합자 은행과 외국 은행 지점을 제외함)

제출 기한: 매월 10일 이내

제출 방식: FAX로 외환관리국(팩스 번호: 04-9343468 또는 04-8268789)에 제출함

양식 작성 방법:

원화 외화 상태는 계좌 4911, 4921, 9231, 9232, 9233, 9234의 잔액 총합이다. 차변 잔액은 (+) 부호, 대변 잔액은 (-) 부호를 붙인다.

기타 외화: 자본금의 1% 이상 가치를 가지는 외화만 보고한다.

현재, 국내외 환전 거래의 회계 처리 방법은 은행마다 일치하지 않다 (예를 들어 대부분의 은행은 이 활동을 계좌 491를 통해 처리하지만 일부 은행은 계좌 499와 561를 통해 처리하거나 499와 561를 통해 처리 후 491에 이전한다). 따라서 양식 02는 계좌 491에 대해 언급한다. 실행 과정에서 문제가 발생하면 금융기관은 자신의 회계 처리 방법에 따른 데이터 추출 방법을 NHNN에 제안하여 잔액 계산 방식 (양식 02)을 통해 국내외 환전 거래를 충분히 반영하도록 하여야 한다.

NHNN은 금융기관의 제안을 검토한 후 통일된 데이터 추출 방법을 공식화하여 월말 외화 상태 보고서 (양식 02)를 위한 기준을 제공한다.

3. 월말 양식 01과 02의 외화 상태 데이터 확인 및 수정

양식 02의 월말 외화 상태는 양식 01의 일일 외화 상태 정확성을 보장하기 위한 기준이다.

원칙적으로, 각 외화의 월말 상태 (누적 매출 방식, 편 II 양식 01)는 잔액 계산 방식 (양식 02)을 통해 계산된 외화 상태와 거의 동일해야 한다 (환율 차이로 인한 약간의 오차는 허용된다).

오차 범위가 3% 이내인 경우: 금융기관은 잔액 계산 방식 (월말 10일 이내)을 통해 계산된 외화 상태를 수정하고 이를 다음 날의 기초 상태로 사용한다.

오차 범위가 3% 초과인 경우: 금융기관은 설명서를 제출하여 오차 원인, 해결 방법, 제안 사항을 명시하고 데이터를 정확하게 수정해야 한다.

데이터 수정 방법:

예: 아래 표는 NH A가 2002년 9월 27일부터 10월 3일까지 미국 달러 외화 상태를 누적 매출 방식으로 계산한 결과이다.

1) 발생 상태는 다음과 같이 계산된다.

10월 3일까지 ², NH A는 잔액 계산 방식 (양식 02)을 통해 9월 30일의 외화 상태를 +15% (오차 -2%)로 계산하였다 (누적 매출 방식보다). 이때, NH A는 10월 3일의 외화 상태를 다음과 같이 수정한다.수정된 외화 상태 (10월 3일) = 기존 외화 상태 (10월 3일) + 오차

따라서 외화 상태 (10월 3일) = -5%는 10월 4일의 기초 상태가 된다./      = 당일 결제금액(10월 3일) 오류+ 오차

                                                =- 3% + (- 2%)

                                                =- 5%

따라서, 10월 3일의 당일 결제금액 = -5%가 10월 4일의 당일 결제금액 계산 기본 상태가 됩니다./.