决定第1081/2002号关于获准经营外汇的信贷机构的外币头寸

决定

关于获准经营外汇的金融机构的外币状态

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国家银行行长

根据《中华人民共和国中国人民银行法》（第01/1997/QH10号）一九九七年十二月十二日；

根据1993年3月2日政府第15号令关于各部、相当于部级机构的国家管理任务、权限和责任；

根据1998年8月17日政府第63/1998/NĐ-CP号令关于外汇管理；

根据外汇管理司司长的建议；

决定：

第一条： 本通知详细规定了《数字经济产业法》第四十条第五款关于实施生产电子设备项目的企业享受企业所得税优惠的条件。

本决定规定了在越南运营的获准经营外汇的金融机构（以下简称金融机构）的外币状态，不包括合资银行和外国银行分行，旨在限制金融机构在外汇交易中的风险。

条2： 术语解释

在本决定中，下列术语定义如下：

1. 外币是指其他国家或共同货币的货币。

2. 某种外币的原始状态是该外币总资产与总负债之间的差额，包括相应的外汇买卖账户。

当外币总资产大于总负债时，外币具有正状态（英文术语为"long position"）。

当外币总资产小于总负债时，外币具有负状态（英文术语为"short position"）。

当外币总资产等于总负债时，外币具有平衡状态（英文术语为"square position"）。

3. 外币状态转换汇率是指金融机构在营业结束时将该外币兑换成越南盾的即期转账卖出汇率。

4. 正外币状态总额是指所有正外币状态（按状态转换汇率折算成越南盾后的总额）。

5. 负外币状态总额是指所有负外币状态（按状态转换汇率折算成越南盾后的总额）。

金融机构的自有资本按照现行国家银行行长关于金融机构活动安全比例的规定执行。

条3： 确定外币状态的时间点

1. 外币每日终态在营业日结束时确定。

2. 外币每月终态在当月最后一个营业日结束时确定。

条4： 计算外币状态的原则

1. 外币每日终态基于前一天的状态以及当天发生的该外币买卖差额计算，包括即期和远期交易。

2. 外币每月终态基于当月最后一个营业日结束时的外汇买卖账户余额、其他来源的外币销售账户、即期购汇承诺账户、即期售汇承诺账户、远期购汇承诺账户和远期售汇承诺账户余额计算。

3. 外币每月终态是验证每日终态准确性的基础。

条5： 计算外币状态总额的原则

1. 按照状态转换汇率将每种外币的原始状态兑换成越南盾。

2. 将所有正外币状态相加以计算正外币状态总额。将所有负外币状态相加以计算负外币状态总额。

“条 6. 省级人民政府专业机关法制组织的任务和权限 金融机构正外币状态总额和负外币状态总额的上限

1. 每日正外币状态总额不得超过当日金融机构自有资本的30%。

2. 每日负外币状态总额不得超过当日金融机构自有资本的30%。

3. 在特殊情况下，国家银行行长可以考虑允许金融机构维持超出本条款第1款和第2款规定的状态限额。

条款7： 报告制度

金融机构的外币状态报告必须按照以下期限提交至国家银行（外汇管理司）：

1. 对于前一日的外币每日终态报告，在次日工作时间13点之前提交（表格编号01）。

2. 对于前一个月的外币每月终态报告，在下个月10日前提交（表格编号02）。

条8： 违规处理

1. 违反外币状态规定的违法行为包括：

- 超出正外币状态总额和负外币状态总额的限制。

- 违反报告制度：未按规定每天报告外币状态，未按时提交报告，提交错误数据。

2. 对于本条第1款规定的违法行为，根据违反行政行为处罚规定和相关法律法规处理。

第九条： 本决定自签署之日起15日后生效，并取代1998年1月10日国家银行行长发布的第18/1998/QĐ-NHNN7号决定关于获准经营外汇的金融机构的外币状态规定。

条 10： 国家银行办公厅主任、外汇管理司司长、国家银行监察局局长、国家银行相关单位负责人、各省、直辖市国家银行分行局长、获准经营外汇的金融机构总经理（局长）负责执行本决定。

 

外币状态报告表式指南

1. 表格01： 每日外汇业务和外币状态报告

适用对象：获准经营外汇的金融机构

提交期限：最迟在次日13点前提交前一天的数据报告

形式：通过传真发送至外汇管理司，传真号码：04-9343468或04-8268789。

填写表格的方法：

编一. 与客户以越南盾买卖外汇

银行仅统计与客户之间以美元、欧元、日元等外汇与越南盾之间的交易。

即期交易：按总销售额报告与客户的外汇买卖（无需逐笔报告）。

远期交易：对于每种外汇，按小于31天、31至120天、121至180天的远期期限段报告总销售额（无需逐笔报告）。

掉期交易：将所有组成部分交易完整报告到即期和远期交易的相关栏目中。

所有交易必须在签订合同时报告（而非合同生效日期）。

编二. 外汇终态（累计销售额方法）

（注意：外国银行和合资银行无需执行本部分的内容）。

购买（出售）栏：是与客户购买（出售）外汇的总销售额；与其他银行购买（出售）外汇；国内及国际市场上的货币兑换。（包括即期、远期和掉期交易）。

其他外汇：仅报告占自有资本1%以上的外汇。

状态转换汇率：对于每种外汇，是该银行在营业结束时的即期卖出汇率。

按累计销售额方法计算一种外汇的状态：

外汇状态(t%) = 基础状态 + 新增状态

（公式1）

注意：决定生效日，各银行根据表2自行确定基础状态（外汇状态(t-1)）。

正外汇状态总额：是所有正外汇状态的总和。

负外汇状态总额：是所有负外汇状态的总和。

2. 表02：月末外汇状态报告（账户余额法）

适用对象：获准经营外汇业务的银行（不包括合资银行和外国银行分行）

报送时间：每月10日前

形式：通过传真发送至外汇管理司，传真号码：04-9343468或04-8268789。

填写表格的方法：

原始外汇状态等于账户4911、4921、9231、9232、9233和9234的余额总和。有贷方余额的账户取正号，借方余额的账户取负号。

其他外汇：仅报告占自有资本1%以上的其他外汇。

目前，由于国内和国际外汇兑换会计处理方式尚未统一（例如，大多数银行通过账户491进行会计处理，但一些银行仅通过账户499和561进行会计处理，或先通过账户499和561进行会计处理，然后当账户491有余额时转入账户491）。因此，表02仅提及账户491。在实施过程中，如遇问题，请各银行向国家银行提出建议，说明如何根据自身会计处理方式获取数据，以确保表02中的外汇状态反映所有国内和国际外汇兑换交易。

国家银行将考虑银行的意见，并发布统一的数据获取方法的文件，作为检查工作的依据。

3. 对比并修正表01和02中的外汇状态数据。

表02中的月末外汇状态是调整每日外汇状态（表01）准确性的标准。

原则上，每月最后一天按累计销售额方法计算的每种外汇状态（表01第二部分）应接近按账户余额法计算的表02中的外汇状态（误差可能因汇率差异而产生）。

如果误差在3%以内：银行自行调整按账户余额法计算的外汇状态（最迟为每月10日），并将此作为下一日的基础状态。

如果误差超过3%： 银行必须提交解释信，详细说明导致误差的原因，解决措施以及建议，并重新调整数据以确保准确性。

数据调整方法：

例如，下表汇总了A银行从2002年9月27日至10月3日的美元外汇状态，按累计销售额方法计算：

1)新增状态按以下公式计算：

到10月3日 ²，A银行已按账户余额法（表02）计算出9月30日的外汇状态为+15%（误差为-2%，与累计销售额方法相比）。此时，A银行调整10月3日的外汇状态：调整后的10月3日外汇状态 = 原10月3日外汇状态 + 误差

因此，10月3日的外汇状态-5%将成为10月4日的基础状态。      = 特别交易通知（10月3日）旧值+误差

                                                =- 3% + (- 2%)

                                                =- 5%

因此，特别交易通知（10月3日）=-5%将作为10月4日特别交易通知的原始状态计算。/。