부총리 겸 재무부 장관 결정

세제, 관세 및 국가금고 체계 간 업무 협력 규정에 관한 것

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재무부 장관

||| 국가예산법, 세법 및 관세법에 의거함

정부가 2002년 11월 5일 제정한 제86/2002/NĐ-CP 호에 의거하여 중앙부처와 중앙부처에 준하는 기관의 기능, 임무, 권한 및 조직 구성을 규정함

정부가 2003년 7월 1일 제77/2003/NĐ-CP 호를 근거로 재정부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정한 법률 시행령을 제정하였음

세무총국장, 관세총국장 및 국가금고 총감독의 제안에 따라

결정

조 1. 본 결정에 부속하여 다음과 같이 규정함: "세제, 관세 및 국가금고 체계 간 업무 협력 규정"

조 2. 본 결정은 서명 날짜로부터 효력 발생합니다.

조 3. 재무부 장관, 세무총국장, 관세총국장, 국가금고 총감독 및 관련 조직과 개인은 본 결정을 이행하는 데 책임을 지며.

세제, 관세 및 국가금고 체계 간 업무 협력 규정

세제, 관세 및 국가금고 체계 간 업무 협력

세금 징수 및 국가예산 수입 관리

(본 결정 제1081/QĐ-BTC 호 2004년 4월 6일||| 재무부 장관에 의해 제정됨)

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 장 1

총칙

조 1. 본 규정은 세제, 관세 및 국가금고 체계 간 업무 협력을 세법, 국가예산법, 세법, 관세법 및 관련 법규에 따른 각 기관의 기능, 임무, 권한을 수행하는 데 필요한 사항을 규정함으로써 다음 목표를 달성하기 위함임:

1. 국가예산 수입에 대한 세법 준수를 보장하고 국가예산 수입 납부 시 납세자에게 편의를 제공함

2. 세제, 관세 및 국가금고 체계 간 업무 효율성을 높여 국가예산 수입 관리를 강화함

조 2. 협력 내용:

정보 교환, 국가예산 수입 징수, 세법 준수 검사 등 업무를 통합하여 정확하고 적시하게 세금 및 국가예산 수입을 징수하고, 세법 위반 행위를 방지하기 위한 협력

조 3. 협력 원칙:

1. 협력은 중앙에서 지방까지 전국적으로 일관되게 이루어져야 함

2. 업무 협력 과정에서 발생하는 문제는 즉시 해결 방법을 논의하여 합의해야 함. 합의되지 않은 경우 각 기관의 직속 상급기관에 보고하고, 여전히 의견 차이가 있는 경우에는 재무부에 보고하여 지시를 받음

3. 세법 위반 처리는 법규에 따라 이루어져야 함. 세법 위반 주체가 어느 기관의 권한 내에 있는지에 따라 해당 기관으로 사건을 이관하며, 처리 결과는 관련 기관에 통보함

4. 세제, 관세 및 국가금고 체계 간 정보 공유는 동급 기관 간 지속적으로 이루어져야 함

다른 지역의 세제, 관세 및 국가금고 체계 간 정보 요청 시 해당 지역의 세제, 관세 및 국가금고 체계는 본 규정에 따라 정보를 제공해야 함

세제, 관세 및 국가금고 체계 간 정보 교환은 법규에 따라 비밀 유지되어야 함

장 2

구체적인 규정

A- 정보 교환에 관한 규정

조 4. 정보 교환 내용:1. 세제, 관세 및 국가금고 체계 간 세금 징수 관리와 관련된 정책 및 제도 정보

2. 세금 징수 관리 기관 일반 정보:

- 행정 구역별 세무 관리 기관 목록 및 코드

- 세무, 관세, 국가금고 체계의 징수 지점 목록

3. 세제 및 관세 체계가 관리하는 납세자 정보:

- 일반 정보: 이름, 주소(연락처 포함), 세금 코드, 예산 분류 코드(장, 절, 항, 호, 소항 등)

- 기업 활동 정보: 신규 등록 기업, 운영 중인 기업, 중단된 기업, 해체된 기업, 파산 기업, 변경된 기업명 및 세금 코드, 사업장 변경 기업: - 수출입 기업의 생산 및 영업 활동 관련 정보

- 세금 징수 및 납부 정보:

+ 각 세목별로 세액(국가예산 분류에 따름) 및 납부 기한

+ 납부된 세액(증빙별로 세분화됨; 일별, 월별, 연별로 합산됨)

+ 환급된 부가가치세 금액, 환급 시간 및 장소

+ 기타 세액 환급(부가가치세 제외)은 국가금고를 통해 직접 이루어지고, 다음 기간 납부 세액에서 차감되지 않으며, 환급 결정 기관에 의해 이루어짐

4. 납세자의 위반 정보:

- 세금 미납 또는 지연 납부 납세자 명단

- 등록된 사업장에서 더 이상 운영되지 않는 기업 명단

- 세법 및 관세법 위반 정보

5. 국가예산 수입 징수 관련 정보:

- 기간별 국가예산 수입(월, 분기, 연도별) 및 세무, 관세, 국가금고 체계별 세부 내역

- 분기별 예상 국가예산 수입 내역

- 월별 징수 계획(징수 대상 및 지역별로 세분화됨; 국가금고를 통한 직접 징수 또는 세무, 관세 체계를 통한 징수)

6. 기타 정보:

- 수입신고서 수량 및 세관 신고서별 물품 가치

- 세금 징수 관리에 필요한 기타 정보

7. 정보 교환 시기는 세제, 관세 및 국가금고 체계가 공동으로 규정함

정보 교환 방법:

1. 컴퓨터 네트워크를 통한 정보 교환(재무부 통신 인프라 사용)

조 5. 2. 문서를 통한 정보 교환

3. 직접 정보 교환

정보 제공 범위 및 제한:

1. 재무부 및 각 기관 규정에 따른 정보 제공

조 6. 2. 세제, 관세 및 국가금고 체계 중 하나와 관련된 정보를 제공하여 각 기관의 기능에 따른 업무 수행 시 발생한 문제를 해결하기 위한 협력

정보 처리:

1. 각 체계는 관할 범위 내의 정보를 업데이트하여 통합하고, 다른 기관으로부터 받은 정보와 비교하며, 규정에 따라 정보를 제공함

조 7. 정보 처리:

1. 각 시스템은 관리 범위 내의 정보를 업데이트하여 다른 부처로부터 받은 정보와 통합, 검사, 대조하고 규정에 따라 정보를 제공할 책임이 있다.

2. 정보가 오류가 있는 경우 해당 관리 범위 내의 정보를 검토하고 처리하거나, 또는 관련 기관에 통보하여 그 기관의 책임 하에 검토 및 처리하도록 해야 한다.

조 8. 세 부처 간 정보 교환을 위한 기술 표준, 기술적 기반 및 응용 소프트웨어를 공동으로 개발하며, 컴퓨터 네트워크를 통해 세 부처 간 정보 교환을 보장하기 위한 일반적인 규정을 제정한다. 이는 재무부 장관이 2004년 1월 14일에 발표한 「전자 데이터 제공 및 사용 규칙」(2004년 재무부 결정 제149호)에 따른 것이다.

컴퓨터 네트워크 연결이 이루어질 때까지는 세 부처가 문서 형태로 직접 교류하는 방식으로 정보를 공유해야 한다.

B. 세수 징수에 대한 협력 규정:

조 9. 세제와 관세 체계의 책임:

1. 세수 예산 계획 수립:

연간 징수 목표, 분기별 징수 목표, 등록된 세액, 예상 납부해야 할 국가예산금액 등을 기반으로 세제 및 관세청은 관할 지역 내에서 세수 예산 계획을 세분화하여 세부 지방, 업종, 사업체 종류 등에 따라 납부 기한과 납부 방법(국고에 직접 납부 또는 세제 및 관세청에 납부)을 구분하여 계획을 작성한다. 매월 정기적으로 다음 달의 징수 계획을 세우고, 국고에 보고하여 세수 징수 조직 계획을 세운다.

2. 징수 및 납부:

- 납세자가 제출한 세금 신고서를 바탕으로 세제 및 관세청은 납부해야 할 세액을 세부적으로 확인하고, 납부자 이름, 세금 번호, 해당 기간 발생한 세액, 이전 기간의 미납 세액, 과태료(있을 경우), 총 납부해야 할 세액, 납부 기한, 납부 장소(거래 지점, 국고 사무실 또는 세제 및 관세청), 예산 항목 코드(Cấp, 장, 유형, 항, 절, 소절) 등을 국고에 제공한다.

- 국고와 함께 납부자를 국고에 직접 납부하거나 세제 및 관세청에 납부하는 대상으로 구분하고, 각 납부 지점에서 적절한 납부 일정을 통보하여 한 달 중 특정 날짜에 많은 납부가 집중되는 것을 피하도록 한다.

- 지정된 납부자를 대상으로 세수를 직접 징수하고, 국고에 즉시 납부한다(국고 사무실에서 납부).

- 세금 환급이나 다른 수입 환급을 처리하기 전에, 납부자가 다른 세제 및 관세청에서 미납 세액이나 과태료를 가지고 있을 경우 해당 세제 및 관세청에 통보하여 조치를 취하도록 한다.

- 세수 회계를 조직하고, 국고와의 세수 수입 데이터를 확인하고 대조한다.

조항 10. 국고의 책임:

1. 세수 징수:

- 분기별 및 연간 세수 예산 계획, 세제 및 관세청에서 보내온 납부 일정을 바탕으로 국고는 적절한 납부 지점을 조직하고, 국고 수입 징수를 빠르고 안전하게 진행하며, 납부자를 편리하게 한다.

- 국고는 매일 세수 수입 증빙 서류(현금 및 송금)를 세제 및 관세청에 보낸다.

- 국고는 매일 지역 내 세수 수입 결과를 상위 국고와 같은 수준의 세제 및 관세청에 보고하고, 세부적인 세수 수입 장부를 작성하여 세제 및 관세청에 데이터를 제공하여 대조 및 관리를 수행한다.

- 세수 수입 증빙 서류가 정확하지 않은 경우(납부자, 예산 항목 등), 국고는 증빙 서류에 기재된 금액으로 임시로 세수를 징수하고, 세제 및 관세청에 즉시 통보하여 처리하도록 한다.

- 세제 및 관세청의 요청에 따라 납부자의 예금 계좌에서 세수를 징수한다.

2. 세수 환급:

3. 데이터 확인 및 대조:

- 정기적으로 또는 비정기적으로 세제 및 관세청과 함께 세수 수입 데이터를 확인하고 대조하여 정확성, 완전성, 시기를 보장한다;이 - 세제 및 관세청이 작성한 세수 수입 보고서의 데이터를 확인하고 확인한다;

- 국고에 납부된 세수 수입 데이터를 정부 기관의 요구나 납부자의 요구에 따라 확인하고 확인한다.

C. 세무 법률 위반 방지를 위한 감사 및 검사 협력 규정:

사건의 특성과 구체적인 지역 상황에 따라 적절한 감사 및 검사 협력 방식을 결정한다:

 

조 11. 1. 간접 협력: 각 부처의 요구에 따라 정보 제공, 정보 확인 및 업무 교류를 실시한다.

2. 직접 협력: 각 부처의 요청에 따라 세무 및 관세 위반 징후가 있는 납세자에 대한 감사 및 검사를 위해 직원을 파견한다.

3. 여러 납세자들이 세무 및 관세 법률 위반 징후가 있는 사건을 감사 및 검사하려고 할 때 각 부처의 권한을 초과하면 재무부에 보고하여 결정을 받는다.

세무 및 관세 법률 위반 징후를 발견하면 세 부처는 다음과 같은 내용을 감사 및 검사하기 위해 협력한다:

조 12. 1. 국가의 수출입 물품 관리 정책 및 제도의 준수 여부.

2. 수출입 물품의 명칭, 양, 가치, 출 xứ 확인.

3. 납부해야 할 세액, 면세, 세액 감면, 세액 환급 및 세무 관련 문제 확인.

4. 납부자의 경영 및 재정 상황 확인.

5. 법령에 따라 감사 및 검사에 필요한 다른 내용 확인.

감사 및 검사 협력을 위한 결정권:

조 12. 합동 감사 및 점검을 위한 결정 권한:

해당 업무를 수행하는 부서가 직접 협력 형태로 감사 및 검사를 실시하려면 그 부서에서 감사 및 검사단을 구성하는 결정을 발부한다. 감사 및 검사단의 단장을 해당 부서에서 발부한 결정의 공무원이 맡는다.

감사 및 검사 결정 발부 기관:

1. 중앙 수준:

세무총국, 관세총국 및 국가재정국의 책임자가 세 부서 간에 협의하여 일치된 후 감사 및 검사 결정을 발부한다.

2. 지방 수준:

지방 세무국, 지방 관세국 및 지방 국가재정국의 책임자가 세 부서 간에 협의하여 일치된 후 감사 및 검사 결정을 발부한다.

D- 다른 협력 사항

조 14.세제, 관세 및 국가 재정에 관한 법률의 보급과 홍보를 협력한다.

조 15.관련 업무 교육 및 전문 지식 향상, 그리고 각 부서의 관리 업무와 관련된 경험이나 정보 교환을 협력한다.

조 제16조. 재무부 장관이 결정한 다른 협력 내용을 수행한다.

장 III

조 시행규정

조 17. 세무청, 관세청 및 국가재정청은 지방 단위에서 정기적으로 3개월마다 회의를 개최하여 협력 규정의 이행 상황을 평가하고 관리 업무의 품질을 높이며 일관성과 철저함을 유지하며 중복과 불편을 방지하기 위한 조치를 취한다.

매년 세무총국, 관세총국 및 국가재정국은 협력 결과를 평가하고 경험을 쌓으며 문제를 해결하고 이 규정을 이행하기 위한 협력 방향을 제시하는 회의를 개최한다.

조 18. 세 부서 중 하나에 속한 단위 또는 개인이 이 규정을 잘 준수하면 포상받는다. 만약 이 규정을 위반하여 세금 징수 및 국가 재정 수입 관리 업무에 부정적인 영향을 미치고 나쁜 결과를 초래하면 위반 정도에 따라 징계를 받는다.

조 19. 세무총국, 관세총국 및 국가재정국은 재정 통계정보국과 협력하여 데이터 구조를 통일하고 이를 재무부 산하 데이터베이스에 입력하여 세 부서 간 정보 교환을 지원한다.

조 20. 세무총국장, 관세총국장 및 국가재정국장은 이 규정의 지도, 조직적 실행 및 이행 상황 점검에 대한 협력을 책임진다.

이 규정을 시행하는 과정에서 수정 또는 보완이 필요한 경우 재무부 장관에게 보고하여 검토 및 결정을 요청한다./.