财政部部长决定

关于发布税务、海关和国库系统在税收管理和国家财政收入管理工作中协作制度的通知

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财政部部长

||| 根据《国家预算法》、各税法和《海关法》；

||| 根据国务院于2002年11月5日发布的第86/2002/NĐ-CP号法令关于部委及其同等机构的职能、任务、权限和组织结构的规定；

根据2003年7月1日政府第77/2003/NĐ-CP号法令关于财政部的职能、任务、权限和组织结构的规定；

||| 根据税务总局局长、海关总局局长和国库总局总经理的建议。

决定

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 ||| 随本决定发布：“税务、海关和国库系统在税收管理和国家财政收入管理工作中的协作制度”。

条 2. 本决定自签发之日起生效。

条 3. ||| 财政部办公厅主任、税务总局局长、海关总局局长、国库总局总经理及相关组织和个人负责执行本决定。/

协作制度

税务、海关和国库系统之间

在税收管理和国家财政收入管理工作中的

（随2004年4月6日财政部部长第1081/QĐ-BTC号决定发布）（财政部部长）

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 第一章

总则

本通知附带制定地质基础调查、矿产地质调查和矿产勘查钻探工程经济和技术定额。 本制度规定了税务、海关和国库系统在各自职能、任务和权限范围内根据《国家预算法》、各税法、《海关法》及相关法律法规的要求进行协作，旨在：

一、确保遵守税收和国家财政收入的法律规定，为纳税人履行国家财政收入义务提供便利条件；

二、提高税务、海关和国库系统在税收管理和国家财政收入管理工作中的效率。

条2. 协作内容：

在信息交流；组织国家财政收入；检查、监督纳税行为等方面进行协作，以确保正确、足额、及时地将税收和其他国家财政收入缴入国库，并防止违反税收法律的行为。

条 3. 协作原则：

一、协作必须从中央到地方在全国范围内统一实施。

二、在协作过程中出现的问题应及时协商解决。如无法达成一致，则应向上一级主管部门报告，若仍有分歧则应向财政部请示指导意见。

三、处理税收违法行为时，必须按照法律规定执行。属于哪个部门管辖范围内的违法行为，应将相关材料转交该部门处理。处理结果应通知相关部门。

四、税务、海关和国库系统同级单位之间应定期交换信息。

如其他地区的税务、海关和国库系统要求提供信息，相关单位有责任按本制度规定提供信息。

五、三个部门之间的信息交流必须保密，遵守法律规定。

第二章

具体规定

A- 信息交流规定

组织实施 信息交流内容：一、与税务、海关和国库系统税收管理工作相关的政策和制度信息。

二、税务、海关和国库系统的通用信息：

- 按照行政区域划分的税务管理机构目录及代码；

- 税务、海关和国库系统在该区域的收税点目录。

三、由税务和海关管理的纳税人的信息包括：

- 基本信息，如名称、地址（如有电话号码、传真号码）、税务登记号、现行预算科目分类代码等；

- 企业经营情况信息：新注册、正在运营、停止运营、解散、破产、更名、变更税务登记号、变更经营地点的企业名单；: - 出口和进口企业的某些必要的生产经营活动信息；

- 税收缴纳情况信息：

+ 应缴税款（按现行国家预算科目详细列出各类税款）及缴款期限；

+ 已缴税款（按缴款凭证详细列出；按日、月、年汇总）；

+ 可退增值税的时间和地点；

+ 其他退税（不包括增值税）直接通过国库办理（不从下一期应缴税款中扣除），由有权机关作出退还决定。

四、纳税人违法信息：

- 违期欠税和拖延缴税的纳税人名单；

- 不再在其注册地址经营的企业名单；

- 税务和海关领域的行政违规信息。

五、与组织国家财政收入有关的信息：

- 当期（月度、季度、年度）国家财政收入总额（按征收机构和预算科目详细列出）；

- 下一季度国家财政收入预算（按各项收入内容详细列出）；

- 月度征税计划（按地区、对象细分，区分直接通过国库或税务、海关机构征收的形式）。

六、其他信息：

- 海关申报单数量及每份申报单货物价值；

- 用于税收管理工作的其他相关信息。

七、信息交流时间由三方共同确定。

信息交流方式：

一、通过财政部统一通信基础设施的计算机网络进行信息交流；

第五条。 二、书面形式的信息交流；

三、直接面对面的信息交流。

信息提供的范围和限制：

一、提供财政部和各行业规定的相关信息；

条6. 二、提供与三个部门之一有关联且需要合作处理工作障碍的相关对象的信息。

信息处理：

一、每个系统负责更新其管辖范围内的信息，以便汇总、核查并与来自其他部门的信息进行比对，并按规定提供信息。

条7. 信息处理：

1. 每个系统负责更新其管理范围内的信息，以汇总、检查并与从其他部门接收的信息进行核对，并按照规定提供信息。

2. 如发现信息有误，应主动联系、核查并处理本部门管理范围内的信息，或通知相关部门了解情况以便其按职责进行核查和处理。

条 8. 协同制定技术标准、技术基础和应用软件，确保三部门之间从中央到地方的信息交换连接。根据财政部2004年1月14日第149/2004/QĐ-BTC号决定关于颁布电子数据提供和使用规定的通知，发布关于三部门计算机网络上信息更新、传输、接收、利用、使用和保密的一般规定。

在尚未实现计算机网络信息交换的情况下，三部门应主动通过书面或其他直接方式相互提供信息。

B. 关于协同组织财政收入的规定：

条9. 税务和海关系统的责任：

1. 编制收入预算：

根据全年任务分配、上级财政机关通报的季度任务、税务登记信息及预计需缴纳国家财政资金的款项，税务和海关（负责直接管理纳税对象）编制所辖范围内详细至各地区、企业类型、个体工商户等的收入预算，并按直接向国库缴纳和在税务、海关机构缴纳的形式分类。每月定期编制下月收入计划，提交同级国库以配合编制组织财政收入计划。

2. 组织征收和缴纳：

- 根据纳税人填报的报税单，税务机关检查并确定需缴纳国家财政资金的具体金额，包括：纳税人名称、税务编号、本期应缴税额、前一期欠税额、罚款（如有）、总应缴税额、缴税期限、缴税地点（交易点、国库或税务机构）以及财政科目编码（级次、章、类、款、目、细目），并将这些信息提供给国库。

- 与国库统一划分直接向国库缴纳和在税务、海关机构缴纳的对象；合理安排并公布各缴税点的缴税时间表，避免一个月内集中在几天缴税，造成组织征收工作的困难和低效。

- 直接组织对指定对象的财政收入征收，并及时全额缴纳至国库（在国库所在地缴纳），按照现行规定执行。

- 在办理退还纳税人各种税收和其他款项之前，如果该纳税人还欠其他税务机关的税款或罚款，则主动通知相关税务机关以便采取措施。

- 组织财政收入会计核算，与国库核对财政收入数据。

条10. 国库的责任：

1. 组织财政收入：

- 根据税务机关提供的季度和年度收入预算及缴税时间表，国库设立合适的缴税点，确保快速安全地收取国家财政资金，方便纳税人。

- 每天将收到的国家财政资金收据联（现金和转账）汇总后提交同级税务机关。

- 每天，国库汇总辖区内的财政收入结果，上报上级国库和同级税务机关；同时建立详细的财政收入账目，按税务机关分类，将数据提交税务机关核对、跟踪和管理。

- 如发现国家财政资金收据不准确（涉及纳税人、财政科目等），国库仍按收据上的金额暂时收取财政资金，并立即通知税务机关处理。

- 根据税务机关的要求，从纳税人的存款账户中扣缴国家财政资金。

2. 执行退还国家财政资金，根据有权机关的命令和决定。

3. 核查和对账：

- 定期或不定期与税务机关联合核查和对账，确保财政收入数据准确、完整、及时；i 与征收机关核对国家预算收入数据，确保准确、完整和及时；

- 核对并确认税务机关编制的财政收入报告中的数据；

- 根据有权机关或纳税人的要求，确认已缴纳国库的财政收入数据（经税务机关同意）。

C. 关于协同监督检查防止违反税收法律法规行为的规定：

 

条 11. 根据每起案件和具体地区的特征，决定适当的监督检查合作形式：

1. 间接合作：根据各部门需求提供信息、核实信息和业务交流。

2. 直接合作：派遣人员参与税务、海关部门提议的对涉嫌违反税收和海关法律法规的纳税对象的监督检查。

3. 对涉及多个纳税对象且监督检查超出各部门权限的案件，应报告财政部审查决定。

条12. 发现涉嫌违反税收和海关法律法规的行为时，三部门应共同配合进行监督检查，内容如下：

1. 实施国家关于出口、进口货物管理的政策和制度。

2. 确定出口、进口货物的品名、数量、价值和原产地。

3. 确定应缴税额、免税、减税、退税及其他与税收有关的问题。

4. 纳税对象的经营和财务状况。

5. 法律规定的其他必要内容，以服务于监督检查工作。

条12. 配合监督检查决定的权限：

提出联合检查、稽查的部门应当作出成立检查、稽查小组的决定。检查、稽查小组组长由作出决定的部门的干部担任。

检查、稽查决定的签发机关：

1. 中央级：

税务总局、海关总署和国家金库领导在三个部门协商一致后签署检查、稽查决定。

2. 省市级：

省市税务局、海关和国家金库领导在三个部门协商一致后签署检查、稽查决定。

D- 其他合作

条14。宣传普及税收、海关和国家预算的法律法规。

条 15.开展专业培训，交流相关工作经验，以提高各部门管理工作质量。

条16。 执行其他由财政部部长决定的合作内容。

第三章

条 款 实 施

条17. 省市税务局、海关和国家金库每季度组织一次会议，评估执行合作制度的情况，以提高管理工作的质量和确保一致性，避免重复工作，减少对纳税人的干扰。

每年税务总局、海关总署和国家金库召开会议，评估合作成果，总结经验，解决存在的问题，并提出进一步合作的方向，以实施此制度。

条18. 对于遵守此制度表现良好的单位和个人将予以奖励。如果违反此制度并对税收管理和国家预算收入产生不良影响，则根据违规程度进行纪律处分。

条19. 税务总局、海关总署与财政统计信息局合作，统一数据结构，将数据纳入财政部门数据库，确保三部门之间的信息交换。

条20. 税务总局局长、海关总局局长和国家金库总经理负责指导、组织实施并监督此制度的执行。

在执行过程中，如需修改或补充，应报告财政部部长审定。/。