시행령 제 110/1991/TT-NHNN 은 은행을 통한 결제 규칙에 대한 지침을 제공한다.

시행규칙

베트남 국유은행

은행을 통한 결제 절차 지침

은행을 통한 결제 규칙을 제정하기 위한 1991년 7월 30일 은행총재가 발표한 제101/1991/NH-QĐ 결정에 따라 전국적으로 일관되게 적용되는 은행을 통한 결제 절차를 중앙은행이 구체적으로 안내합니다.

 

장 I
일반적인 규정에 관하여

1. 경제 조직, 예산 기관 및 개인(이하 고객으로 일컫는다)이 은행을 통한 결제를 수행하기 위해서는 다음 조건을 충족해야 합니다(본 통칙에서 사용하는 은행 용어는 은행 조직 또는 국고은행을 의미한다):

1.1. 고객은 은행에 계좌를 보유하고 있어야 하며, 계좌에는 항상 결제를 위해 즉시 정산할 수 있는 잔액이 유지되어야 합니다.

1.2. 결제 규칙과 본 통칙에서 명시된 모든 규정을 준수하고, 결제 관련 서류의 사용 및 절차, 국가와 은행총재가 정한 은행 거래 절차를 준수해야 합니다.

1.3. 은행을 통해 제출되는 모든 결제 증빙서류는 은행이 제공한 양식을 사용하여 작성되어야 하며, 모든 필수 사항을 명확하게 작성하고, 금액을 대문자로 첫 줄 맨 앞에 적어야 하며, 줄 간격 없이 연속적으로 작성되어야 하며, 어떠한 수정, 삭제, 붙임 작업도 허용되지 않으며, 계좌 소유자와 회계책임자의 서명 또는 위임받은 사람의 서명이 은행에 등록된 서명과 일치해야 합니다.

1.4. 고객이 결제 규칙을 위반하면 은행은 해당 결제 증빙서류를 거부하거나 수락하지 않을 수 있으며, 고객의 잘못으로 인한 손해나 분쟁에 대해 책임을 지지 않습니다.

이러한 경우 발생한 분쟁은 국가 경제 재판소 또는 법원에 제기되어 해결될 것입니다.

2. 은행이 은행을 통한 결제를 수행할 때의 책임:

2.1. 고객의 요구와 규정에 맞게 결제 관련 모든 종류의 양식을 신속히 제공해야 합니다.

2.2. 계좌 소유자의 결제 능력을 검사하고 감독하며, 위반 사항을 신속히 처리하고, 고객에게 결제 관련 서류의 사용 및 절차를 안내해야 합니다.

2.3. 발생하는 모든 결제 업무를 정확하게 처리하고, 신속하고 안전하게 결제를 보장해야 합니다.

만약 오류, 지연, 분실이 발생하면 은행은 고객에게 본 결제 규칙에 따른 손해 배상을 해야 합니다.

3. 모든 결제 관련 서류 양식은 중앙은행의 규정에 따라 은행이 발행해야 하며, 발행 전에는 중앙은행의 승인을 받아야 합니다. 중앙은행 경제계획국장은 결제 관련 서류 양식 승인에 대한 결제 규칙을 준수하도록 책임을 집니다. 중앙은행 회계국장은 결제 업무와 결제 연계 관련 회계 서류 양식 승인에 대한 책임을 집니다.

4. 은행 시스템 외에서의 결제가 은행에 예금 또는 대출 계좌를 가지고 있는 경우, 은행은 은행총재가 정한 인증장을 사용해야 합니다.

고객의 예금 계좌를 보유한 은행이 원활하게 결제를 수행할 수 있도록 상업은행, 개발은행 및 국고은행은 중앙은행에 예금 계좌 잔액을 항상 최소 안전 자금 수준 이상으로 유지해야 합니다.

결제 증빙서류의 분실, 오류 또는 지연으로 인한 손해가 발생하면 관련 당사자는 사유, 원인, 오류를 일으킨 단위 및 개인, 책임을 지는 단위 및 개인, 손해 정도, 처벌 수준 또는 물질적 배상 등을 기록한 진술서를 작성하여 엄중하게 처리해야 합니다.

 

장 II
결제 관련 서류 절차 및 각 결제 방식의 회계 업무
결제 방식

A. 수표 결제 방식

I. 이체 수표

1. 이체 수표 결제 범위와 원칙:

1.1- 같은 은행 내 또는 다른 은행 시스템 내에서 직접 결제를 수행하거나 매일 직접 증빙서류를 교환하는 두 은행 사이에서 이체 수표를 사용하여 결제를 수행합니다.

1.2- 이체 수표 결제 원칙:

- 먼저 지불자(구매자)의 계좌에서 차변을 기록합니다.

- 그 다음 수취자(판매자)의 계좌에서 대변을 기록합니다.

1.3- 같은 은행 시스템 내에서 이체 수표를 결제하려면 다음과 같이 해야 합니다:

+ 수표의 합법성과 유효성을 확인해야 합니다.

+ 지불자의 결제 능력을 확인해야 합니다(구매자 은행의 확인).

+ 상업은행 총감독 또는 개발은행 총감독, 국고국장이 정한 구체적인 규정에 따라야 합니다.

1.4- 이체 수표는 서로 양도될 수 없으며, 빈 수표 또는 발행된 수표도 포함됩니다.

2. 고객에게 이체 수표를 양도하는 절차:

2.1- 고객에게 양도하거나 사용하기 위해 창고에서 수표를 받았을 때, 은행 회계부서는 수표 입고를 기록하고 다음과 같은 절차를 진행해야 합니다:

+ 창고에서 받은 수표의 수량(개와 권)을 세고, 각 권의 수표의 시리얼 번호와 번호를 확인하여 창고에서 받은 수표의 시리얼 번호, 번호, 수량이 일치하는지 확인하고, 수표 판매자에게 인증서를 발급합니다.

그리고 회계 처리:

차변 TK 9000 (수표 판매를 위한 임시 사용 자금)

대변 TK 940.

동시에 TK 9970에 입고(각 수표의 가액은 1원으로 계상).

+ 창고에서 받은 수표에 본 은행의 이름과 번호를 각 수표에 기록하거나 인쇄해야 합니다(지불자 은행 서비스 라인에 위치).

+ 수표 양도를 추적하기 위해 수표 양도 내역서(부록 양식 07)에 창고에서 받은 모든 수표를 기록합니다.

2.2- 은행에 계좌를 가지고 있는 단위나 계좌 소유자 또는 그 권한을 위임받은 사람에게만 송금 수표 양도가 가능하며, 양도 수표 신청서(부록 모형 08 참조)를 작성해야 하며, 신청서에는 모든 요소가 포함되어야 하며 직접 수표를 받는 사람의 서명이 있어야 한다.

수표를 받으러 오는 사람은 자신의 신분증과 함께 양도 수표 신청서를 은행이 검토할 때 제출해야 한다.

2.3- 은행 회계 책임자는 양도 수표를 처리하여 결제 직원이 수표를 판매하도록 직접 관리한다.

한 번에 하나의 수표 묶음을만 양도하고, 이전에 구입한 수표 묶음이 모두 사용되었거나 최대 두 장만 남아있을 때만 다음 수표 묶음을 양도할 수 있다.

- 수표 양도 직원(인감 판매 직원)은 양도 수표 신청서, 수표를 구매하려는 사람의 신분증, 고객이 이전에 구입한 수표 묶음의 사용 상황 등을 확인한 후 양도 절차를 진행해야 한다.

2.4- 고객에게 수표를 제공하기 전에 수표 양도 직원은 수표 묶음 내 모든 수표에 고객의 계좌 정보를 기재하고 양도 내역을 기록해야 한다.

- 수표를 받는 사람이 양도 내역에 서명한 후 고객에게 수표를 제공한다.

2.5 고객(수표 수령자)은 수표 묶음 내 수표의 개수와 시리얼 번호, 수량을 세고, 본 기관의 계좌 이름과 번호가 올바르게 기재되었는지 확인해야 하며, 잘못된 경우 은행에 알려 새로운 수표 묶음을 교환 받아야 한다.

수표를 구매하려는 사람이 수표를 세지 않아 발생한 수표 누락이나 부당 이용으로 인한 손해는 수표를 구매한 단위가 전적으로 책임진다.

- 양도 수표 신청서는 수표 판매 수익 증빙서류와 함께 보관되며, 증빙서류 일지에 첨부된다.

회계 처리:

9970 계정에서 출금한다.

그리고 130 계정 또는 수표를 구매한 단위의 예금 계정에 차변을 기록한다.

9000 계정에 대변을 기록한다.

3. 송금 수표 발행 절차:

- 송금 수표는 지불하는 단위(구매자)가 지급 목적으로 발행하여 수령 단위(판매자)에게 제공한다.

- 수표는 희미하거나 지워지지 않는 잉크로 작성되며, 빨간 잉크는 사용할 수 없다. 수표에 기재된 모든 요소는 명확하게 정확히 완전히 기재되어야 한다.

+ 금액은 숫자와 글자로 기재되며, 규정에 따라 정확하게 기재되어야 한다.

+ 날짜는 글자로, 연도는 숫자로 기재한다.

+ 수령 단위의 이름과 계좌번호를 명확하게 기재한다.

+ 주 계좌 소유자의 서명과 회계 책임자의 서명은 은행에 등록된 모델과 동일해야 한다.

+ 수표에 기재된 어떠한 요소도 수정, 지우거나 덧붙일 수 없다.

- 구매자가 모든 요소가 기재되지 않은 수표(비어있는 수표)에 서명하거나 도장을 찍으면, 이러한 위반으로 인해 구매자가 손해를 입을 경우 구매자가 책임을 진다.

비어있는 수표에 서명하거나 도장을 찍은 경우 발견되면 은행은 고객의 모든 미사용 수표를 회수할 수 있다.

4. 송금 수표 결제 절차:

- 판매자가 구매자가 제공한 송금 수표를 받기 전에 수표의 모든 요소를 철저히 검토해야 한다. 구매자의 결제 신뢰성이 없거나 수표 금액이 크다면, 판매자는 수표의 결제 가능성을 확인하기 위해 은행에 문의해야 한다.

- 수표가 유효하다면, 판매자는 수령자에게 수표 뒷면에 이름과 신분증 번호를 기재하게 하고, 수표를 기준으로 수표 납부 명세서(부록 모형 09 참조)를 작성하여 은행에 제출한다.

수표 납부 명세서에는 수령 단위의 서명과 도장이 있어야 한다.

- 판매자는 본 기관의 계좌 이름과 번호가 정확하게 기재된 수표만 수령하며, 계좌 이름이나 번호가 잘못 기재된 수표는 수령하지 않는다. 은행은 잘못 기재된 수표를 처리하지 않고 본 기관의 계좌 이름이나 번호가 잘못 기재된 수표를 처리하지 않는다.

- 은행은 수표 납부 명세서와 수표를 받은 후, 명세서와 수표를 검토한 후 명세서에 서명하고 도장을 찍어 수표 납부자에게 반환한다. 명세서에 오류가 있으면 수정하고, 불법적인 수표는 규정에 따라 처리하고 명세서를 수정한 후 고객에게 반환한다.

4.1- 구매자와 판매자가 같은 은행에 계좌를 가지고 있을 경우 처리 방법:

- 송금 수표를 구매자의 계좌 차변 증빙서류로 사용한다.

- 수표 납부 명세서 한 부를 판매자의 계좌 대변 증빙서류로 사용한다.

- 수표 납부 명세서 한 부를 판매자에게 보내 판매자에게 수표 대변 통지를 한다.

회계 처리: 구매자 계좌 차변.

판매자 계좌 대변.

4.2- 구매자와 판매자가 다른 은행에 계좌를 가지고 있을 경우 처리 방법:

- 판매자는 각 구매자 은행에 대한 수표 납부 명세서를 작성하고, 모든 명세서에 서명 및 도장을 찍은 후 자신의 은행 또는 구매자 은행에 제출한다.

- 은행은 명세서와 수표를 받은 후 위의 규정에 따라 처리한다.

- 판매자가 자신의 은행에 수표 납부 명세서와 수표를 제출하면, 판매자 은행은 구매자 은행에 직접 수표와 명세서를 전달해야 한다. 수표를 전달할 때 판매자 은행은 수표 전달 내역을 기록하고, 구매자 은행의 서명이 있어야 한다.

- 은행은 구매자 측을 대리하여 판매자 측 은행으로부터 이관받거나 직접 판매자가 납부한 수표를 검토하고, 수표에 기재된 사항, 발행업체의 계좌번호 및 구매자의 서명, 계좌 잔액 등을 확인해야 합니다. 결제 조건이 충족되면 다음과 같이 처리합니다:

은행 간 결제 방식에 따라 적절한 명세표(증빙서류)를 작성합니다:

+ 중앙은행을 통한 결제인 경우, 수표 결제 명세표 양식 11을 2부 작성합니다.

+ 상호 청산 방식을 사용하는 경우, 상호 청산 명세표 양식 12를 2부 작성합니다.

+ 은행 네트워크 내에서의 직결 결제인 경우, 연행 통지서를 작성합니다.

이러한 명세표나 연행 통지서는 수표 납부 명세표를 기반으로 작성됩니다.

수표를 증빙서류로 사용하여 구매자 계좌에 대차를 기록합니다.

새로 작성된 명세표(양식 11 또는 12, 3부 연행 통지서)를 증빙서류로 사용하여 적절한 계좌에 대차를 기록하며, 이 명세표는 2부 수표 납부 명세표와 함께 관련 은행(중앙은행 또는 판매자 측 은행)에 보내집니다.

그리고 회계 처리:

발행업체 계좌(구매자) 대차.

예금계좌 791 중앙은행 예금.

또는 계좌 820 상호 청산.

또는 계좌 830 또는 850 연행(시스템 내).

- 수표 발행 금액이 잔액을 초과한 경우, 수표 납부 명세표의 총 금액을 수정하고, 결제 불가능한 수표 금액을 명세표에서 삭제한 후, 결제 증빙서류 또는 상호 청산 증빙서류를 작성하기 전에 이를 수행합니다.

- 결제 불가능한 수표는 은행이 보관하고, 잔액이 충분해지면 수표 금액과 지연료를 결제합니다.

계좌 9963 "초과 발행 수표"에 기록합니다.

- 초과 발행 수표에 대한 지연료를 계산합니다:

+ 초과 발행 지연료

예금 계좌 잔액은 은행이 수표를 받은 시점의 잔액입니다. 초과 발행 지연료는 은행 업무 수익에 기록됩니다.

+ 지연 지불 지연료:

지연일수는 은행이 수표를 받은 날짜부터 결제 가능한 날짜까지 계산됩니다. 지연 지불 지연료는 판매자에게 지급됩니다.

- 구매자 계좌 잔액이 충분하면:

계좌 9963에서 출금합니다.

그리고: 구매자 예금 계좌(수표 금액과 지연료 포함) 대차

적절한 계좌(수표 금액과 지연 지불 지연료 포함) 대차

계좌 960(초과 발행 수표 지연료) 대차.

4.3- 판매자 측 은행은 수표 명세표 양식 11 또는 12 또는 연행 통지서와 2부 수표 납부 명세표를 받은 후 검토 후 처리합니다:

계좌 719 "중앙은행 예금" 대차

또는 계좌 820 "상호 청산"

또는 계좌 831 또는 851 "입행"(시스템 내)

판매자 수혜업체 계좌 대차.

- 수표 명세표 양식 11 또는 12(또는 연행 통지서)는 적절한 계좌에 대차를 기록하는 증빙서류로 사용됩니다.

- 수표 납부 명세표 1부는 판매자 계좌에 대차를 기록하는 증빙서류로 사용됩니다.

- 수표 납부 명세서 한 부를 판매자에게 보내 판매자에게 수표 대변 통지를 한다.

4.4- 중앙은행을 통한 결제 시 중앙은행은 다음과 같이 처리합니다:

- 구매자 측 은행으로부터 전달받은 수표 납부 명세표를 기반으로 양식 11 명세표 2부를 작성하고 처리합니다:

구매자 측 은행 예금 계좌 대차.

판매자 측 은행 예금 계좌 대차.

- 증빙서류 처리:

+ 구매자 측 은행이 작성한 양식 11 명세표는 구매자 측 은행 예금 계좌에 대차를 기록하는 증빙서류로 사용됩니다.

+ 중앙은행이 작성한 양식 11 명세표는 판매자 측 은행 예금 계좌에 대차를 기록하는 증빙서류로 사용됩니다.

+ 양식 11 명세표와 수표 납부 명세표를 판매자 측 은행에 전달합니다.

II. 보증 수표

은행은 다음 경우에만 수표 보증을 제공할 수 있습니다:

+ 구매자와 판매자가 동일 은행에 계좌를 개설한 경우의 수표 결제.

+ 상호 청산에 참여하고 직접 증빙서류를 교환하는 은행들 사이의 수표 결제.

+ 동일 은행 네트워크 내의 지점들 사이의 고객들 간의 수표 결제(도시 내외 포함).

1. 보증 수표 발행 절차:

- 각각의 수표 보증 요청 시, 구매자는 자신의 은행에 3부 위임장과 수표를 제출하며, 위임장에 모든 요소를 기재하고, 위임장에 서명 및 인장을 찍습니다(보증 수표를 자주 요청하는 경우). 은행은 위임장과 수표를 검토하고, 계좌 잔액을 확인한 후, 보증 수표 발행 조건이 충족되면 다음과 같이 처리합니다:

수표 보증을 자주 요청하지 않는 고객(예금 계좌에서 수표를 발행하거나 수표를 발행하는 경우 포함)은 은행에 3부 위임장을 제출하여 수표 보증 발행 절차를 진행합니다. 은행은 수표 보증을 발행하고, 수표 앞면에 서명 및 인장을 찍습니다.

- 구매자 측 은행은 위임장 수표의 모든 요소를 검토하고, 계좌 잔액을 확인한 후, 보증 수표 발행 조건이 충족되면 다음과 같이 처리합니다:

+ 위임장에 계좌 번호를 기록합니다.

+ 수표 뒷면에 규정된 위치에 서명 및 인장을 찍습니다(주 계좌 소유자가 수표 앞면에 서명 및 인장을 찍은 경우) 또는 수표 앞면에 서명 및 인장을 찍습니다(은행이 수표 발행 절차를 진행하는 경우).

+ 수표 앞면에 보증 문구를 인쇄합니다;

+ 완성된 보증 수표를 고객에게 반환합니다;

+ 처리:

구매자 예금 계좌 대차

계좌 3610 "수표 보증 결제를 위한 예금" 대차.

+ 증빙서류 처리:

위임장 1부는 구매자 계좌 대차를 기록하는 증빙서류로 사용됩니다.

위임장 2부는 구매자에게 지연 대차 통지를 위한 증빙서류로 사용됩니다.

위임장 3부는 계좌 3610 "수표 보증 결제를 위한 예금" 대차를 기록하는 증빙서류로 사용됩니다.

2. 보증 수표 결제 절차.

2.1. 판매 단위는 수령한 보증 체크를 받을 때도 위에서 언급한 송금 체크와 같이 검사 및 대조를 실시해야 하며 특히 보증 체크를 발행한 은행의 도장과 서명, 수령인의 증명서 및 기타 문서(필요한 경우 수령 전에 은행에 확인 후 판매)를 확인해야 한다. 검사를 마친 후에는 수령인에게 증명서를 제시하고 체크 뒷면에 정해진 장소에 서명 및 이름을 기재하도록 요구한 후 물품을 인도한다.

보증 체크를 바탕으로 판매 단위는 위에서 언급한 송금 체크와 같이 체크 납부 명세서(양식 번호 09)를 작성하여 본 은행 또는 체크 보증 은행에 제출한다.

2.2. 보증 체크 결제

2.2.1. 구매 및 판매 단위가 동일 은행에 계좌를 개설한 경우

체크와 청구서를 대조 및 검사하여 합법적이고 일치함을 확인한 후 은행은 청구서 납부 명세서에 체크 수령 날짜를 기록하고 청구서 제출자에게 체크 수령 확인서로 사용할 청구서 한 부에 서명 및 도장을 찍어 즉시 반환한다. 체크와 청구서 납부 명세서는 다음과 같이 처리된다.

- 보증 체크는 차입 계정 3610 항목의 기록 증빙으로 사용된다.

- 청구서 납부 명세서 한 부는 차입 계정 판매 단위 항목의 기록 증빙으로 사용된다.

- 청구서 납부 명세서 한 부는 판매 단위에게 체크 입금 확인서로 제공된다.

그리고 회계 처리는 다음과 같다.

차입 계정 3610

판매자 계좌 대변.

2.2.2. 구매 및 판매 단위가 서로 다른 은행에 계좌를 개설하고 직접 거래 및 증빙서류 교환을 하는 경우

판매 단위는 각각의 구매자 은행을 위한 별도의 청구서 납부 명세서를 작성하여 본 은행 또는 체크 보증 은행에 제출한다.

은행은 판매 단위가 제출한 체크와 청구서 납부 명세서를 위에서 언급한 송금 체크와 동일하게 처리한다(항 4.2).

체크 보증 은행(구매자 은행)에서는 다음과 같이 회계 처리한다.

차입 계정 3610

차입 계정 719 국가은행 예금

또는 계좌 820 상호 청산.

판매자 은행 서비스 은행에서는 다음과 같이 회계 처리한다.

차입 계정 719 국가은행 예금 또는 차입 계정 820 대차대조표 조정

판매자 계좌 대변.

만약 보증 체크 결제가 국가은행 예금 계정을 통해 이루어진다면, 국가은행은 증빙서류를 수령하고 처리하며 위에서 언급한 송금 체크 항 4.4와 동일하게 회계 처리한다.

2.2.3. 구매 및 판매 단위가 동일 은행 체인의 두 지점에 계좌를 개설한 경우

은행 상업총괄(총경리), 은행 투자개발총괄, 국가재정국장은 본 은행 체인의 특성에 맞게 하부 조직이 이 규정을 준수하도록 지시해야 하며, 재산의 절대적인 안전을 보장해야 한다.

III. 정액 체크 장부

- 각 정액 체크 장부는 하나의 경제 주 관리 단위에만 청구할 수 있다. 같은 경제 주 관리 단위 내의 가게, 카운터 또는 종속 단위는 같은 정액 체크 장부 번호 내에서만 정액 체크를 수령할 수 있다.

구매자는 다른 경제 주 관리 단위 내의 경제 단위에게 정액 체크 장부 내의 정액 체크를 반환해서는 안 된다.

- 판매자(수익자)는 정액 체크 장부 잔액을 확인한 후에만 물품을 인도하며, 정액 체크 장부 잔액 내의 금액만 수령해야 한다. 판매자가 정액 체크 장부 잔액을 확인하지 않고 잔액이 부족하거나 이미 소진된 정액 체크를 수령하면 판매자는 정액 체크가 결제 불가능하다는 손해를 감수해야 한다.

- 정액 체크 장부를 개설한 단위(고객)는 체크를 엄격히 보관해야 하며, 체크가 분실되면 금전 손실과 동일한 손해를 감수해야 한다.

- 정액 체크 장부를 개설하는 경우는 다음과 같다.

+ 구매 및 판매 단위가 동일 은행에 동일 계좌를 개설한 경우

+ 구매 및 판매 단위가 서로 다른 은행에 계좌를 개설하고 직접 거래 및 증빙서류 교환을 하는 경우

+ 구매 및 판매 단위가 동일 은행 체인의 두 은행에 계좌를 개설한 경우

1. 정액 체크 장부 개설 절차

- 고객이 정액 체크 장부를 개설하려면 본 은행에 제출하기 위해 3부의 위임장 지급 명세서를 작성해야 한다.

위임장 지급 명세서에는 판매자의 이름, 계좌번호 및 주소가 명확히 기재되어야 한다.

- 정액 체크 장부를 개설하는 은행은 다음과 같은 절차를 수행해야 한다.

+ 정액 체크 장부를 창고에서 출고할 때는 위에서 언급한 송금 체크와 동일한 절차를 따르는 것이 필요하다(항 2.1).

+ 정액 체크 장부를 고객에게 양도할 때는 모든 정액 체크에 다음 요소를 기록해야 한다.

체크 발행 단위(구매자)

판매자 이름, 계좌번호, 판매자 주소.

첫 페이지에 정액 금액을 기록하고 은행의 서명 및 도장을 정해진 장소에 찍어야 한다.

+ 고객의 서명을 양도 체크 관리 장부에 기록한 후 고객에게 정액 체크 장부를 인도한다.

위임장 지급 명세서의 각 부는 다음과 같이 처리된다.

첫 번째 부는 구매자 계정의 차입 항목 기록 증빙으로 사용된다.

두 번째 부는 구매자에게 차입 확인서로 제공된다.

세 번째 부는 정액 체크 결제를 위한 예치금 계정 3611 항목의 기록 증빙으로 사용된다.

그리고 회계 처리는 다음과 같다.

차입 계정 구매자

차입 계정 3611

체크 양도 수익은 다음과 같이 회계 처리된다.

차입 계정 130

또는 구매자 계정 예치금 계정

차입 계정 9000

그리고 출처 계정 9970을 기록한다.

2. 정부청구 수표 발행 절차:

- 정액 체크를 발행할 때, 계정 소유자 또는 위임받은 사람은 정액 체크 장부 잔액 내에서만 체크를 발행할 수 있다.

- 정액 체크 작성 절차는 송금 체크 작성 절차와 동일하며, 작성 후 작성자는 체크 뒷면에 정해진 장소에 금액을 기록하고 새로운 잔액을 기록해야 한다.

3. 정부청구 수표 결제 절차:

- 판매자가 체크를 수령할 때는 체크, 수령인 증명서, 정액 체크 장부 잔액(필요한 경우 은행에 확인 후 수령)을 검사한 후 체크를 수령하고 물품을 인도해야 한다. 수령인에게 체크 뒷면에 정해진 장소에 번호, 날짜, 서명 등을 기재하도록 요구한다.

- 정액 체크를 은행에 제출하여 결제하는 절차는 위에서 언급한 송금 체크, 보증 체크 결제 절차와 동일하다.

- 은행의 처리 절차

+ 판매자 은행 서비스 은행에서는 송금 체크, 보증 체크와 동일하게 검사, 대조 및 처리를 진행한다. 그러나 필요한 경우 정액 체크 장부를 개설한 은행에 확인 후 판매자에게 돈을 지급해야 한다.

구매자와 판매자가 동일 은행에 계좌를 개설한 경우 회계 처리는 다음과 같다.

차입 계정 3611

판매자 계좌 대변.

구매자와 판매자가 서로 다른 은행에 계좌를 개설하고 직접 거래 및 증빙서류 교환을 하는 경우 회계 처리는 다음과 같다.

차입 계정 820

판매자 계좌 대변.

구매자와 판매자가 동일 은행 체인의 두 은행에 계좌를 개설한 경우 회계 처리는 다음과 같다.

차입 계정 830 또는 차입 계정 850

판매자 계좌 대변.

+ 은행 매입 측(정액 수표 부수은행)에 있어서:

매입 측과 매출 측이 각각 다른 은행에 계좌를 개설하고 직접 대금 정산 및 증빙서류 교환을 하는 경우 다음과 같이 처리한다.

차입 계정 3611

정액 수표 부수은행 계좌 차변 820

매입 측과 매출 측이 동일 은행 체제 내에서 계좌를 개설한 경우 다음과 같이 처리한다.

차입 계정 3611

정액 수표 부수은행 계좌 차변 831 또는 851

주의: 연행을 통한 결제 시 매출 측 은행에 정액 수표가 보관되며, 매출 측 은행은 연행을 통해 차변 처리된 수표 명세표를 작성하고 수표 사본을 첨부하여 정액 수표 부수은행에 검토 요청한다.

위 규정 외에도 상업은행, 투자개발은행의 총경리 또는 국고국장은 해당 은행 체제 내에서 정액 수표 발행 및 결제 절차를 구체적으로 추가 규정할 수 있다.

4. 정액 수표의 종료

정액 수표 부수기한 만료 시 또는 부수 후 활동 없을 시 또는 매입 측의 요청에 따라 정액 수표 부수를 종료하는 경우 정액 수표 부수은행은 매입 측에게 미발행 정액 수표(백지 수표)를 모두 반환하도록 요구하며, 발행 수량과 잔여 수량을 확인하고 이를 폐기 처리하고 잔액을 회계 처리한다.

차입 계정 3611

매입 측(정액 수표 부수은행) 계좌 차변

5. 정부청구 수표 초과 발행 처리 절차:

초과 잔액으로 인한 수표 이체 발행에 대한 처벌을 적용한다.

동시에 은행은 초과 잔액으로 인한 수표 이체 발행을 한 단위에 즉시 회수를 통보한다.

B. 위임지급 방식의 결제
(송금 - 송금 수표)

I. 위임지급

1. 위임지급 결제 절차

- 송금 측은 은행이 발행한 모델에 따라 4부 위임지급서를 작성하여 은행에 제출한다. 위임지급서에는 모든 요소가 정확하게 기재되어야 하며, 등록된 본문과 일치하는 도장과 서명이 있어야 한다.

- 은행의 결제원은 고객으로부터 제출받은 위임지급서를 받았을 때, 결제 요건을 검토하고 도장과 서명을 확인하며, 송금 측의 예금 계좌 잔액을 확인해야 한다. 만약:

+ 위임지급서가 규정에 맞지 않게 작성되었거나(요소 누락 또는 오기 등) 또는 계좌 잔액이 부족하면, 송금 측에 반환하며, 반환 시 증빙서류 교부증을 발급하고 고객이 서명하도록 요구한다.

+ 위임지급서가 결제 조건을 충족하면, 결제원은 날짜와 계좌번호를 4부 모두 또는 1, 2부에 기록하고 다음과 같이 처리한다.

1.1- 매입 측과 매출 측이 같은 은행에 계좌를 개설한 경우:

- 위임지급서 처리:

+ 1부는 매입 측(송금 측)의 계좌 차변 증빙서로 사용한다.

+ 2부는 송금 측에게 보내어 차변을 알린다.

+ 3부는 매출 측의 계좌 대변 증빙서로 사용한다.

+ 4부는 매출 측에게 보내어 대변을 알린다.

- 회계 처리:

매입 측 계좌 차변

매출 측 계좌 대변

1.2- 매입 측과 매출 측이 다른 은행에 계좌를 개설한 경우(동일 체제 내 또는 다른 지방 내):

- 매출 측 은행에서는 위임지급서를 근거로 모델 11, 12 또는 연행 통지서를 작성하고 다음과 같이 처리한다.

+ 모델 11, 12 또는 연행 통지서 3부는 적절한 계좌 대변 증빙서로 사용한다.

+ 위임지급서 1부는 매입 측의 계좌 차변 증빙서로 사용한다.

+ 위임지급서 2부는 매입 측에게 보내어 차변을 알린다.

위임지급서 3부와 4부는 연행 통지서 1부 또는 모델 12를 첨부하여 매출 측 은행에 보내며, 동일 체제 내에서는 연행 통지서 1부를 첨부한다.

그리고 회계 처리는 다음과 같다.

매입 측 계좌 차변

중앙은행 예치금 계좌 대변

또는 정산 계좌 820 대변

또는 연행 계좌 830 또는 850 (연행 가는 부분)

- 매출 측 은행에서는 위와 같은 송금을 받은 후 검토를 마친 후 다음과 같이 처리한다.

+ 모델 11, 12 연행 통지서 1부는 계좌 719, 820 (또는 831, 851) 차변 증빙서로 사용한다.

+ 위임지급서 3부는 매출 측 계좌 대변 증빙서로 사용한다.

+ 위임지급서 4부는 매출 측에게 보내어 대변을 알린다.

- 중앙은행 또는 지점에서 송금을 처리할 경우, 중앙은행 또는 지점은 상황에 따라 모델 11 또는 연행 통지서를 작성하고 다음과 같이 처리한다.

+ 연행 통지서를 작성해야 하는 경우:

은행 A에서는:

중앙은행 예치금 계좌 차변

연행 가는 계좌 대변 830

은행 B에서는: 연행 오는 계좌 차변 831

중앙은행 예치금 계좌 대변

+ 모델 11을 작성하는 경우 다음과 같이 회계 처리한다.

중앙은행 예치금 계좌 차변

중앙은행 예치금 계좌 대변

1.3- 송금 측은 은행을 통해 우편 또는 전신으로 송금을 요청할 수 있으며, 수취인은 단체 또는 개인일 수 있다.

개인에게 송금할 경우 수취인은 신분증을 소지해야 하며, 위임지급서에는 신분증의 이름, 번호, 발급일, 발급처가 명시되어야 한다.

전신 송금의 경우, 은행 A는 연행 통지서 3부를 첨부하며, 은행 B는 2부의 연행 보충 통지서를 작성하거나 위임지급서 3부와 4부를 첨부한다.

II. 송금 수표

송금 수표는 동일 은행 체제 내(도내외 포함)에서 사용되며, 다른 은행 체제에서는 중앙은행 또는 지점을 통한 송금 수표 처리 절차를 따르어야 한다.

송금 측은 직접 송금 수표를 수령은행(수표에 기재된 은행)에 제출하여 송금 수표 처리 절차를 진행해야 한다. 은행은 신분증을 소지한 사람에게만 송금 수표를 발행하며, 계좌 소유자의 요청에 따라 발행한다.

1. 송금 수표 발행 절차

- 송금 수표를 발행하려는 고객은 자신의 은행(계좌 개설 은행)에 3부 위임지급서를 제출해야 하며, 위임지급서에는 송금 수표를 발행하려는 사람의 신분증 정보(이름, 번호, 발급일, 발급처)가 명시되어야 한다. 내용 부분에는 송금 수표 발행 요청과 목적을 명시해야 한다.

- 은행은 송금 단위가 위임장, 증명서 및 고객 계좌 잔액을 검토한 후 출장 수표를 발행할 조건이 충족되면 다음과 같이 처리한다.

1.1- 같은 은행 시스템 내에서 출장 수표로 지급하는 경우:

- 은행 시스템의 수표를 작성한다.

- 비밀 코드를 계산하고 규정에 따라 비밀 코드를 기록한다.

- 수표를 받는 사람에게 수표 뒷면에 서명하도록 요청한다.

- 고객에게 수표를 전달한다.

위임장 3부를 처리한다:

+ 1부는 송금 단위의 계좌를 차변으로 기록하는 증빙서류로 사용한다.

+ 2부는 송금 단위에게 차변 통지를 위한 증빙서류로 보내준다.

+ 3부는 출장 수표를 지급하기 위해 3612 계좌의 금액을 차변으로 기록하는 증빙서류로 사용한다.

차변 송금 단위의 계좌.

대변 3612 계좌 출장 수표 지급을 위한 금액.

- 은행이 송금 단위로부터 차변 통지 연락과 함께 출장 수표 복사본을 받았을 때, 수표 번호와 금액을 확인한 후 이전에 발행된 수표와 일치하면 해당 수표 복사본을 차변 3612 계좌를 기록하는 증빙서류로 사용하여 다음과 같이 처리한다.

차변 3612 계좌 출장 수표 지급을 위한 금액.

대변 831 또는 851 차변 통지.

1.2- 다른 은행 시스템에서 출장 수표로 지급하는 경우:

- 송금 단위를 지원하는 은행은 송금 단위의 예금 계좌에서 중앙은행(또는 지점)으로 자금을 이체하여 중앙은행이 출장 수표 발행 절차를 진행한다:

+ 송금 단위를 지원하는 은행에서:

위임장 1부를 차변 송금 단위 계좌를 기록하는 증빙서류로 사용한다.

위임장 2부를 송금 단위에게 차변 통지를 위한 증빙서류로 보내준다.

모델 11 표 2부를 작성한다:

모델 11 표 1부는 중앙은행 예금 계좌를 대변으로 기록하는 증빙서류로 사용한다.

모델 11 표 1부와 위임장 3부, 증명서를 중앙은행으로 보내준다.

그리고 회계 처리:

차변 송금 단위 계좌

차입 계정 719 국가은행 예금

+ 중앙은행(또는 지점):

모델 11 표, 위임장 3부, 증명서를 받은 후 요소와 고객을 검토한 후 출장 수표 발행 절차를 진행하고 비밀 코드를 계산하며 서명하고 도장을 찍고 고객이 수표 뒷면에 서명하도록 한 후 고객에게 수표를 전달하고 다음과 같이 처리한다.

차변 상업은행, 투자개발은행, 국가재정국 예금 계좌.

대변 3612 계좌 출장 수표 지급을 위한 금액.

모델 11 표를 차변 상업은행, 투자개발은행, 국가재정국 예금 계좌를 기록하는 증빙서류로 사용한다.

위임장 3부를 3612 계좌 "출장 수표 지급을 위한 예금"을 대변으로 기록하는 증빙서류로 사용한다.

- 차변 통지와 함께 출장 수표 복사본을 받았을 때, 대조 및 검토를 완료한 후 다음과 같이 처리한다.

차변 3612 계좌.

대변 831 계좌.

출장 수표 복사본을 차변 3612 계좌를 기록하는 증빙서류로 사용한다.

2. 출장 수표 지급 절차:

- 출장 수표는 각 은행 시스템 내에서만 지급 가치가 있다.

- 어떤 은행 시스템이 출장 수표를 발행하면 그 시스템 내의 은행만이 지급 가능하다. 다른 은행 시스템의 출장 수표는 지급 불가하다.

고객이 직접 2부 출장 수표를 제출했을 때, 은행은 수표에 기재된 모든 요소(유효일자, 발행 은행, 지급 은행, 수취인 이름, 수표 소유자의 이름, 증명서 번호 및 날짜)를 검토하고 비밀 코드를 확인하며 발행 은행의 서명 샘플과 수표를 보유한 사람의 증명서를 비교해야 한다. 오류가 있는 경우 수표를 보관하고 발행 은행에 전화로 확인해야 하며, 발행 은행은 비밀 코드로 확인된 답변을 해야 한다. 답변을 받았을 때, 정확하면 은행이 고객에게 금액을 지급한다.

검토 및 대조를 완료한 후 수표 금액의 목적에 따라 고객에게 필요한 절차를 요구하고 은행은 다음과 같이 처리한다.

+ 출장 수표를 근거로 차변 통지를 발행하여 발행 은행에 보내준다.

+ 본 출장 수표를 수표 지급을 대변으로 기록하는 증빙서류로 사용한다.

+ 출장 수표 복사본과 차변 통지 1부를 발행 은행에 보내준다.

그리고 회계 처리:

차변 830, 850 (차변 통지)

대변 362 (지급해야 할 수표)

그 다음:

고객이 현금을 수령하려면 다음과 같이 처리한다.

차변 362 (지급해야 할 수표)

대변 130 (현금 재고)

고객이 보증 수표를 발행해 달라고 요청하면 보증 수표 발행 절차를 완료한 후 다음과 같이 처리한다.

차변 362 (지급해야 할 수표)

대변 3610 (보증 수표)

고객이 판매 단위 계좌나 수익 단위 계좌로 이체를 요청하면 다음과 같이 처리한다.

차변 362 (지급해야 할 수표)

대변 적절한 계좌 (수익 단위)

C. 신용장 결제 방식

1. 신용장 개설 절차:

1.1- 구매자는 자신의 은행(계좌 개설 은행)에 6부의 신용장 개설 서류를 제출한다. 신용장에는 계약 번호 및 날짜, 주문 번호 및 날짜, 은행이 등록한 모양대로 도장을 찍고 서명해야 한다. 동시에 구매자는 수령인 대리인의 서명 샘플을 포함한 등록 양식을 작성하고, 그 양식에는 수령인의 이름, 직위, 증명서 번호 및 날짜가 명시되어 있어야 하며 두 가지 서명 샘플이 있어야 한다. 계좌 소유자는 이를 확인하고 서명하며, 수령인은 이를 판매자 은행(지급 은행)에 제출하여 지급 시 검토를 위한 근거로 사용한다.

1.2- 구매자와 판매자가 동일 은행 시스템의 두 은행에 계좌를 개설한 경우:

구매자를 지원하는 은행의 결제원은 수신 날짜, 차변 및 대변 계좌 번호를 기록하고, 은행장은 모든 신용장 개설 서류에 비밀 코드를 계산하고 서명하며 도장을 찍은 후 다음과 같이 처리한다.

그리고 회계 처리:

차입 계정 구매자

대변 360 (구매자 단위별 계좌 개설)

신용장 개설 서류를 처리한다:

- 1부는 구매자 단위 계좌를 차변으로 기록하는 증빙서류로 사용한다.

- 2부는 구매자에게 차변 통지를 위한 증빙서류로 보내준다.

- 3부는 360 계좌의 신용장 개설 예금을 대변으로 기록하는 증빙서류로 사용한다.

- 4, 5, 6부는 당일 판매자를 지원하는 은행에 보내준다.

1.3- 구매자와 판매자가 다른 은행 시스템의 두 은행에 계좌를 개설한 경우: 구매자는 위 1.1항과 같이 처리한다.

- 신용장의 유효 기간.

- 결제 대상 금액은 판매자가 신용장 범위 내에서 청구하는 금액입니다.

- 세부 사항 및 절차를 기재한 명세서와 세금계산서.

검토가 완료된 후 은행은 판매자에게 지급을 위한 절차를 진행합니다.

- 4부 모두에 납부일자를 기록하고, 1부와 2부 명세서에 차변과 대변 계좌번호를 기록합니다.

- 5부와 6부, 신용장을 개설한 증명서, 그리고 세금계산서 명세서를 바탕으로 차변 연도 수출 물품 통지를 작성합니다.

그리고 회계 처리: 신용장 도착에 따른 9962 계정 출금

동시에: 차변 830 또는 850 계정 (수출 물품 통지)

판매자 계좌 대변.

증빙서류 처리:

- 명세서 1부와 2부, 세금계산서, 그리고 6부 신용장 개설 증명서와 1부 차변 연도 수출 물품 통지를 은행에 제출합니다. (360 계정 개설)

- 명세서 3부와 5부 신용장 개설 증명서를 대변 계좌로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

- 명세서 4부는 판매자에게 대변 통지서로 제공됩니다.

중앙은행이 신용장을 개설한 경우, 판매자가 다른 은행에 계좌를 가지고 있는 경우에도 판매자는 중앙은행에 명세서와 세금계산서를 제출해야 합니다. 중앙은행은 검토 후, 위의 절차 외에 3부와 4부 명세서를 바탕으로 모델 번호 11의 2부 명세서를 작성하여 상업은행 또는 투자개발은행에 전달하고 처리합니다:

중앙은행에서:

회계 처리:

9962 계정 출금 - 신용장 도착

차변 830 계정 - 수출 물품 통지

대변 상업은행 또는 투자개발은행 계좌

증빙서류 처리:

- 모델 번호 11의 1부 명세서와 3부와 4부 명세서를 상업은행에 전달합니다.

- 모델 번호 11의 1부 명세서와 5부 신용장 개설 증명서(지불일자 기재)를 대변 계좌로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

- 명세서 1부와 2부, 6부 신용장 개설 증명서와 1부 차변 연도 수출 물품 통지를 360 계정 개설 은행에 전달합니다.

판매자: 3부와 4부 명세서와 모델 번호 11의 1부 명세서를 받으면 회계 처리를 다음과 같이 진행합니다:

차변 719 계정 - 중앙은행 예치금

판매자 계좌 대변.

증빙서류 처리:

명세서 3부는 대변 계좌로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

명세서 4부는 판매자에게 대변 통지서로 제공됩니다.

모델 번호 11의 명세서는 차변 719 계정으로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

2.4. 신용장을 개설한 은행 (360 계정 개설).

차변 연도 수출 물품 통지와 6부 신용장 개설 증명서, 2부 명세서와 세금계산서를 받고 검토 후 회계 처리를 다음과 같이 진행합니다:

차변 360 계정 - 신용장 개설 예치금

대변 831 또는 851 계정 - 수입 물품 통지

증빙서류 처리:

6부 신용장과 1부 명세서는 차변 360 계정으로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

나머지 1부 명세서와 세금계산서는 구매자에게 전달합니다.

신용장은 한 번만 지급되므로, 만약 360 계정에 잔액이 남아 있다면 은행은 그 잔액을 이전에 신용장을 개설하기 위해 추출했던 구매자의 계좌로 이체하고 회계 처리를 다음과 같이 진행합니다:

차변 360 계정 - 신용장 개설 예치금

대변 구매자 계정.

D. 위임수령 방식의 결제

1. 위임수령 서류 작성 절차.

판매자는 경제계약 또는 주문서에 따라 물품을 인도한 후 (경제계약 또는 주문서에는 위임수령 방식으로 결제한다는 내용이 명시되어 있어야 함), 세금계산서와 인도증빙서류가 구매자 또는 서비스 제공자로부터 확인된 후, 자신의 은행에 제출하기 위해 4부의 위임수령서를 작성하며, 세금계산서와 인도증빙서류를 첨부합니다. 위임수령서에는 경제계약 또는 주문서의 날짜와 번호, 판매자의 계좌번호가 명확히 기재되어야 하며, 판매자의 서명과 인장이 필요합니다.

2. 은행의 처리 절차 (판매자 은행).

2.1. 4부의 위임수령서와 세금계산서, 인도증빙서류를 받은 후, 검토 후, 은행 직원은 모든 위임수령서에 날짜와 시간을 기록하고, 은행장이 서명하고 인장을 찍은 후, 다음과 같이 처리합니다:

4부 위임수령서는 은행에 보관하고, 9960 계정 - 위임수령서 발송으로 입금 처리합니다.

나머지 1부, 2부, 3부 위임수령서와 세금계산서, 인도증빙서류는 구매자 은행에 전달합니다.

2.2. 3부 위임수령서와 수령 통지서 (시스템 내 결제 시) 또는 모델 번호 11 또는 12 (시스템 외 결제 시)를 받은 후, 검토 후, 다음과 같이 처리합니다:

9960 계정 출금

그리고 회계 처리:

차변 831 또는 851 계정 (시스템 내 결제 시)

또는 820 또는 719 계정 (시스템 외 결제 시)

대변 판매자 계정

3부 위임수령서는 대변 판매자 계정으로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

4부 위임수령서는 판매자에게 대변 통지서로 제공됩니다.

3. 은행의 처리 절차 (구매자 은행).

구매자 은행은 판매자 은행으로부터 3부 위임수령서와 세금계산서, 인도증빙서류를 받은 후, 위임수령서와 세금계산서의 내용을 검토하고, 특히 구매자의 서명을 확인하고, 구매자가 위임수령 방식으로 결제한 경제계약 또는 주문서에 대한 통지를 확인한 후, 다음 처리를 진행합니다:

3.1- 구매자의 계좌에 결제 가능한 금액이 있는 경우:

구매자 은행 직원은 1부와 2부 위임수령서에 차변과 대변 계좌번호를 기록하고, 날짜와 시간을 기록한 후, 다음과 같이 처리합니다:

- 구매자와 판매자가 동일 은행에 계좌를 가지고 있는 경우:

9960 계정 출금

차변 구매자 계정.

판매자 계좌 대변.

+ 1부 위임수령서는 차변 구매자 계정으로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

+ 2부 위임수령서와 세금계산서는 구매자에게 차변 통지서로 제공합니다.

+ 3부 위임수령서는 대변 판매자 계정으로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

+ 4부 위임수령서는 판매자에게 대변 통지서로 제공합니다.

- 구매자와 판매자가 같은 은행 그룹 내 다른 은행에 계좌를 가지고 있는 경우:

구매자 은행은 3부 위임수령서를 바탕으로 대변 통지서를 받고:

차변 구매자 계정.

대변 830 또는 850 계정.

+ 1부 위임수령서는 차변 구매자 계정으로 처리하기 위한 증빙서류로 사용합니다.

+ 2부 위임수령서와 세금계산서는 구매자에게 차변 통지서로 제공합니다.

+ 3부 위임수령서와 1부 대변 통지서는 판매자 은행에 전달합니다. 판매자 은행은 위의 절차 2.2에 따라 처리합니다.

- 구매자와 판매자가 다른 은행 그룹에 계좌를 가지고 있으며 직접 대체 결제와 증빙서류 교환에 참여하는 경우, 구매자 은행은 모델 번호 12의 명세서를 작성하고 다음과 같이 처리합니다:

차변 구매자 계정.

대변 820 계정 (대체 결제).

+ 제1, 제2 연수금 위임장과 영수증은 위와 같이 처리한다.

+ 제3 연수금 위임장은 표준 양식 제12호 명세표를 첨부하여 판매자에게 서비스하는 은행에 보내야 한다.

- 구매자와 판매자가 다른 은행 시스템에 계좌를 가지고 있으며 직접 결제 대차를 수행하지 않는 경우 구매자에게 서비스하는 은행은 표준 양식 제11호 명세표 2장을 작성하여 중앙은행을 통해 결제해야 한다.

* 구매자에게 서비스하는 상업은행에서:

계정 처리: 구매자 계정 차변

719 계정 대변

증빙서류 처리:

+ 제1, 제2 연수금 위임장과 영수증은 위와 같이 처리한다.

+ 표준 양식 제11호 명세표 1장을 719 계정 대변 증빙으로 사용한다.

+ 제3 연수금 위임장과 표준 양식 제11호 명세표 1장을 본인의 719 계정을 보유한 중앙은행에 보내야 한다.

* 중앙은행에서: 검토가 완료된 후 제3 연수금 위임장과 표준 양식 제11호 명세표를 받으면 지급 확인서를 작성하고 다음과 같이 계정 처리한다.

금융기관 예치금 계정 차변

830 계정 대변

증빙서류 처리:

+ 제3 연수금 위임장과 지급 확인서 1장을 은행 B에 보내야 한다.

+ 표준 양식 제11호 명세표는 금융기관 예치금 계정 차변 증빙으로 사용한다.

3.2- 구매자 계정이 위임 수령서를 지불하기에 충분한 금액이 없는 경우:

- 구매자 은행은 TK 9961(지급되지 않은 위임 수령서)을 입력하고 구매자에게 알린다.

- 구매자 계정에 충분한 금액이 있으면 TK 9961을 출력하고 지연 비용을 계산하여 판매자에게 지연된 금액과 지연 비용을 전달한다.

지연 비용 계산 공식:

- 지연 일수는 구매자에게 서비스하는 은행이 위임 수령서를 받은 날짜부터 위임 수령서를 지급받은 날짜까지로 계산된다.

- 주의: 구매자 계정이 채무 금액만 지불할 수 있는 경우, 구매자에게 서비스하는 은행은 먼저 채무 금액을 지급하고 판매자에게 지연 비용이 나중에 지급될 것이라고 알려야 한다.

구매자 계정에 돈이 있을 때 구매자에게 서비스하는 은행은 판매자에게 지연 비용을 지급해야 한다.

 

편 III
은행 간 업무 처리 절차에 관한 사항
은행 간

1. 은행 간 결제 방법

1.1- 같은 시스템 내의 은행 간 결제는 다음 방법으로 이루어진다:

- 직계 거래;

- 대차;

- 다른 시스템 내 은행에 예치금 계좌를 개설하여 결제;

- 위임 수령 및 지급 대행.

1.2- 다른 시스템 내의 은행 간 결제는 다음 방법으로 이루어진다:

- 중앙은행에 예치금 계좌를 개설하여 결제;

- 중앙은행이 각 지방, 도시, 특별구별로 조직하는 대차;

- 다른 은행에 예치금 계좌를 개설하여 결제;

- 정기적으로 거래하는 은행 간 위임 수령 및 지급 대행.

2. 은행 간 업무 처리 절차

2.1- 직계 거래는 은행 총재가 발행한 직계 거래 제도에 따라 모든 직계 거래를 수행하는 은행에 적용된다.

2.2- 대차는 대차 규정과 기술에 따라 이루어진다 (개별 지침서 참조).

2.3- 중앙은행에 예치금 계좌를 개설하여 결제는 현재 규정과 통지서의 II 장에 명시된 절차에 따라 이루어진다. 중앙은행 예치금 계정 처리 증빙은 통지서 부록 표준 양식 제11호이다.

2.4- 다른 은행에 예치금 계좌를 개설하여 결제는 두 은행 간의 서면 합의와 두 은행 관리자의 승인을 필요로 하며, 계좌 개설 및 사용 원칙, 즉시 결제, 정확성, 안전성, 자금 점유 금지, 은행 간 지연된 채무 금지 등에 따라 이루어져야 한다.

2.5- 위임 수령 및 지급 대행은 두 은행 간의 강력한 합의와 약속을 필요로 하며, 정기적으로 서로 대조하고 정직하게 결제해야 한다.

 

장 IV
조직 및 실행

1. 은행 통지서와 통지서에 근거하여 국영 은행, 중앙국고국, 상업은행은 소속 단위에 대한 은행 통지서 처리에 대한 구체적인 지침을 제공하고 지시해야 한다. 통지서에서 설명된 계정 처리 지침은 은행 시스템에 적용되며, 중앙국고국 소속 단위는 중앙국고국의 지침을 따르도록 한다.

2. 상업은행, 투자개발은행, 상업은행 주식회사의 총경리는 다음과 책임을 진다.

- 소속 단위의 은행 통지서 처리를 지시하고 감독하며, 신속하고 정확하며 안전한 자산 처리를 보장해야 한다.

- 은행 통지서와 통지서의 지침을 구체화하는 데 있어 은행 통지서와 통지서의 규정을 위반해서는 안 된다.

이 통지는 1991년 10월 1일부터 효력을 가지며 이전의 모든 관련 지침을 대체한다.

이 통지의 수정 및 보완은 은행 총재가 결정한다.