시행규칙

전자 거래 지침 세 부문을

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전자 거래법(2005. 11. 29)

정보통신법 2006년 6월 29일 법률을 근거로 함;

세법 제2006.11.29 법률, 2012.11.20 법률 일부 개정 법률, 제13회 국회의 법률 제71호 2014.11.26 세법 일부 개정 법률 및 그 시행 규칙 등을 근거로 함

2007.2.23 제27호 대통령령에 의한 금융 활동에서의 전자 거래에 관한 규정을 근거로 함

2007.2.15 제26호 대통령령에 의한 전자 거래 법률 시행세부 규정 중 디지털 서명과 디지털 서명 인증 서비스에 관한 규정, 2011.11.23 제106호 대통령령에 의한 2007.2.15 제26호 대통령령 일부 개정, 2013.11.13 제170호 대통령령에 의한 2007.2.15 제26호 대통령령 및 2011.11.23 제106호 대통령령 일부 개정을 근거로 함

직원에 관한 2013.11.23/12/2013 정부가 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정하기 위해 발행한 법률 시행령 제29/2025/NĐ-CP 2025년 2월 24일

세관장의 건의에 따라.

재무부 장관은 이 통합 지침을 발부함으로써 세 부문에서의 전자 거래 지침을 다음과 같이 시행한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

1. 본 통지에서는 다음과 같은 사항을 지시함

a) 세법 규정에 따라 세 행정 절차를 전자 거래 방법으로 수행하는 것에는 세 등록, 세 신고, 세 납부, 세 환급 및 세 기관에 전자 방식으로 전송된 납세자의 문서와 기타 서류 수신이 포함된다.

b) 납세자를 지원하기 위한 전자 방식의 서비스 제공에는 납세자 정보 검색, 세 기관에서 납세자에게 보내는 통보서 발송이 포함된다.

c) 세 부문에서의 전자 거래를 위한 가치 증가 서비스 제공 조직과의 협정 선택 기준, 절차, 순서; 세 부문에서의 전자 거래를 가치 증가 서비스 제공 조직을 통해 수행.

2. 이 통합 지침은 관세청에서 수출입 단계의 상품에 대한 세금 전자 거래를 조정하지 않는다.

조 2. 적용대상

1. 2006.11.29 제78호 법률 제2조에 따른 납세자.

2. 세 부문에서의 전자 거래를 위한 가치 증가 서비스 제공 조직.

3. 세 총국, 세 국, 세 지국.

4. 납세자가 세 기관과 전자 방식으로 거래할 때 관련된 기관, 조직, 개인.

조 3. 용어 해석

1. 세 부문에서의 전자 거래 세법 규정에 따른 세 행정 절차를 수행하고, 통합 지침 제1조 제1항에 따른 납세자를 지원하기 위한 전자 방식의 서비스 제공을 하는 것을 말한다.

2. 세 부문에서의 전자 증빙 전자 방식으로 생성, 전송, 수신, 보관되어 세 등록, 세 신고, 세 납부, 세 환급 및 납세자 정보 검색, 세 기관에서 납세자에게 보내는 통보서 발송을 위한 증빙을 수행하는 정보를 말하며, 전자 증빙은 종이 증빙과 동일한 법적 효력을 가진다.

3. 전자 거래 코드 세 부문에서의 전자 증빙을 세 총국 전자 정보 포털에 기록하기 위해 일정 원칙에 따라 생성된 문자열이며, 전자 거래 코드는 각각의 세 부문에서의 전자 증빙을 식별, 확인, 검색하는데 사용되며, 전국적으로 세 총국이 일원화하여 관리한다.

4. 전자 세 거래 계정 납세자가 세 부문에서의 전자 거래를 수행하고, 세 기관과 납세자 사이에 전자 정보 포털을 통해 수신/발송된 문서, 증빙, 통보서를 검색할 때 사용되는 이름과 비밀번호를 말한다.

5. 전자 거래 인증 코드 개인 납세자(디지털 인증서 미발급 경우)가 전자 거래를 수행할 때 일회용 비밀번호를 말하며, 이 비밀번호는 세 총국 전자 정보 포털에서 납세자가 세 기관에 등록한 휴대폰 번호 또는 이메일 주소로 전송된다.

6. 세 부문에서의 전자 거래를 위한 가치 증가 서비스 (이하 "T-VAN 서비스"라 한다)는 납세자와 세 기관 간의 전자 세 데이터 메시지의 전송, 수신, 저장, 복구를 통해 전자 방식으로 거래를 수행하기 위한 서비스를 말한다.

7. T-VAN 서비스 제공 조직: 공공 정보 기술 분야에서 활동하는 조직으로서 세 총국과 전자 거래를 위한 가치 증가 서비스 제공에 관한 협정을 체결한 조직을 말한다.

8. 은행 은행, 외국 자본 100% 은행, 외국 은행 지점 및 신용 조달 법률에 따라 설립되고 운영되는 다른 신용 조달 조직을 포함한다.

9. 세 총국 전자 정보 포털: 통합 지침 제1조 제1항에 따른 정보를 전자 거래 방법으로 세 기관과 웹 플랫폼을 통해 집중적으로 통합한 접속 지점을 말한다.

조 4. 세무 분야 전자 거래의 원칙

1. 세무 분야에서 전자 거래를 수행할 때는 명확성, 공정성, 진실성, 안전성, 효율성 및 전자 거래에 관한 법률의 규정을 준수해야 한다.

2. 전자 세금 신고를 완료한 납세자는 이 통지의 제1항 제1조에 따라 정해진 범위 내에서 다른 세무 기관과의 전자 방식 거래를 수행해야 하며, 이 통지의 제9조에 규정된 경우를 제외한다.

3. 세무 분야에서 전자 거래를 완료한 납세자, 세무 기관, 관련 조직 및 개인은 이 통지에 따른 규정을 준수하여 전자 거래를 완료하면 다른 방법으로 거래를 수행하지 않아도 되며, 세무 절차가 완료되었다는 것을 인정받는다. (세무 관리 법률 규정에 따름)

4. 세무 총국의 전자 정보 게이트웨이에서 발송된 모든 세무 기관의 통지는 납세자가 세무 기관에 등록한 전자 우편 주소 또는 휴대폰 번호로 전송되며, 동시에 세무 총국의 전자 정보 게이트웨이에 저장된다. 납세자는 전자 세무 거래 계정 또는 세무 총국의 전자 정보 게이트웨이가 제공하는 전자 거래 인증 코드를 사용하여 이러한 통지를 확인할 수 있다.

조 5. 세무 분야 전자 거래의 실시 조건

세무 분야에서 전자 거래를 수행하기 위해서는 다음 조건을 충족해야 한다.

1. 공인 전자 서명 서비스 제공 조직이나 정부 기관으로부터 유효한 전자 서명 인증서를 보유하고 있어야 하며, 정부 기관이 인정한 경우를 제외하고는 다음과 같은 예외 사항이 있다.

가) 개인 납세자는 전자 서명 인증서를 받지 않은 경우 전자 거래 인증 코드를 사용할 수 있다.

나) 납세자가 이 통지의 제19조에 따라 세무 등록 및 세금 번호를 발급받는 경우

다) 납세자가 은행을 통해 인터넷, 모바일, ATM, POS 및 기타 전자 결제 방법을 사용하여 전자 세금 납부 절차를 수행하는 경우, 은행이 다른 규정을 설정한 경우를 제외하고는 은행의 규정을 준수해야 한다.

2. 인터넷에 접근하고 사용할 수 있으며, 전자 우편 주소와 휴대폰 번호(전자 서명 인증서를 받지 않은 개인의 경우)를 세무 기관과 거래를 위해 등록해야 한다. (은행을 통해 전자 세금 납부를 수행하는 경우 은행이 다른 규정을 설정한 경우를 제외하고는)

3. 납세자는 하나 이상의 행정 절차 세무에 대해 여러 개의 전자 서명 인증서를 등록할 수 있으며, 전자 세금 납부를 수행하기 위해 여러 은행 계좌를 등록할 수 있다. 또한, 전자 거래 인증 코드를 "문자 메시지"를 통해 받기 위해 휴대폰 번호를 등록하고, 세무 기관과의 전자 거래 과정에서 모든 통지를 받기 위한 공식 전자 우편 주소를 등록할 수 있다. 각 행정 절차 세무에 대해 추가로 하나의 전자 우편 주소를 등록할 수도 있다.

조 6. 전자 서명 및 전자 거래 인증 코드의 사용

1. 세무 기관과의 세무 분야 전자 거래를 수행하는 납세자는 공인 전자 서명 서비스 제공 조직이나 정부 기관으로부터 발급받거나 정부 기관이 인정한 전자 서명 인증서를 사용해야 한다.

납세자가 세무 대리인과 세무 관련 업무 위임 계약을 체결하면, 세무 대리인은 세무 대리인의 전자 서명 인증서를 사용하여 세무 대리인이 세무 기관과 전자 방식으로 거래할 때 납세자의 전자 증빙서류에 서명해야 한다.

개인 납세자가 전자 서명 인증서를 받지 않은 상태에서 세무 기관과의 세무 분야 전자 거래를 수행하는 경우, 세무 기관이나 관련 전자 거래 시스템에서 제공하는 전자 거래 인증 코드를 사용할 수 있다.

2. 세무 기관, T-VAN 서비스 제공 조직, 은행이 이 통지에 따른 전자 거래를 수행할 때는 공인 전자 서명 서비스 제공 조직이나 정부 기관으로부터 발급받거나 정부 기관이 인정한 전자 서명 인증서를 사용해야 한다.

3. 위에서 언급한 전자 서명 및 전자 거래 인증 코드의 사용은 전자 서명이라고 통칭한다.

조 7. 전자 증빙

1. 전자 증빙서류는 다음과 같이 구성된다.

가) 전자 세무 서류: 세무 등록, 세무 신고, 세금 환급 및 세무 관리 법률과 그 지침에 따라 정의된 다른 전자 세무 서류.

나) 전자 세금 납부 증빙서류: 재무부 규정에 따라 정부 예산에 납부되는 금액을 증명하는 전자 증빙서류로서, 은행을 통한 전자 세금 납부를 제외한다.

다) 세무 기관 및 납세자의 다른 전자 문서, 통지.

이 조항에 따른 전자 증빙서류는 이 통지의 조 6에 따른 규정에 따라 전자 서명되어야 한다.

2. 전자 세무 서류에 종이 형태의 부속 문서가 포함된 경우, 전자 거래 법률에 따라 종이 문서를 전자 문서로 변환하여 세무 총국의 전자 정보 게이트웨이로 전송해야 한다.

3. 이 통지에 따른 전자 증빙서류는 종이 문서, 증빙서류, 통지 및 기타 문서와 동등한 가치를 가지며, 필요하다면 전자 거래 법률에 따라 전자 증빙서류를 종이 증빙서류로 변환할 수 있으며, 이를 세무 총국의 전자 정보 게이트웨이를 통해 수행하며, 은행을 통한 전자 세금 납부와 관련된 정부 예산 수납 규정을 제외한다.

4. 세무 기관과 연결된 기관 및 조직은 세무 기관과의 거래 과정에서 전자 증빙서류를 사용해야 하며, 세무 기관이 제공하는 전자 증빙서류를 사용하여 납세자의 행정 절차를 처리해야 하며, 납세자에게 종이 증빙서류를 제출하도록 요구해서는 안 된다.

조 8. 전자 세무 서류 제출 및 전자 납세 시기

1. 납세자는 세무 분야에서 전자 거래를 24시간 하루, 주 7일(공휴일 포함)에 걸쳐 실시할 수 있다.

2. 전자 세무 서류 제출 시기는 세무 기관 또는 T-VAN 서비스 제공 조직이 전자 세무 서류 제출 확인 통보서(본 고시 부속서류 01/TB-TĐT)에 기재된 시점으로 한다. 전자 세무 서류 제출 확인 통보서는 세무 기관이 납세자의 세무 서류 제출 시기를 법률에 따른 관세 관리법 규정에 따라 계산하고, 납세자가 세무 서류 제출을 지연하거나 미제출한 행위를 처리하는 근거가 된다.

세무 기관 또는 T-VAN 서비스 제공 조직은 납세자로부터 전자 세무 서류를 수령한 후 최대 15분 이내로, 세무 기관의 정보 포털 사이트를 통해 납세자에게 전자 세무 서류 제출 확인 통보서 또는 전자 세무 서류 수령 불가 사유를 통보한다.

3. 전자 납세 일자는 납세자 또는 대리 납세자가 은행 계좌에서 세금을 인출하여 납부하고, 은행이 납세자 또는 대리 납세자를 위한 서비스를 제공하며 납부 성공을 확인한 날로 한다.

세무 기관 또는 T-VAN 서비스 제공 조직은 은행으로부터 납부 성공을 확인한 통보를 받은 후 최대 15분 이내로, 본 고시 부속서류 05/TB-TĐT에 따른 전자 납세 확인 통보를 납세자에게 발송한다. 은행의 전자 결제 방식을 통한 전자 납세를 제외한 경우이다.

4. 세무 기관은 정보 포털 사이트를 통해 발송된 전자 세무 서류 제출 확인 통보서에 기재된 시점을 근거로, 납세자의 세무 서류 제출 지연 행위에 대한 행정 위반 처벌 기록을 작성하고, 정보 포털 사이트를 통해 납세자에게 발송한다. 납세자가 3일 이내에 반응하지 않을 경우, 세무 기관은 행정 위반 처벌 결정을 발행한다.

납세자가 세무 신고 서류를 제출하지 않은 경우, 세무 기관은 정보 포털 사이트를 통해 발송된 전자 세무 서류 제출 접수 정보와 세무 신고 서류 제출 촉구 통보를 근거로, 납세자의 세무 신고 서류 미제출 행위에 대한 행정 위반 처벌 기록을 작성하고, 정보 포털 사이트를 통해 납세자에게 발송하며, 동시에 우편으로 발송하여 세무 신고 서류 미제출 행위에 대한 행정 절차를 진행한다.

5. 정보 포털 사이트를 통해 발송된 전자 납세 확인 통보서에 기재된 날짜 또는 은행이 첨부한 전자 납세 증빙서에 기재된 납부 확인 날짜를 근거로, 세무 기관은 지연납부금을 계산한다.

조 9. 전자 거래 과정에서 발생한 문제 처리

1. 납세자의 기술 인프라 시스템 오류로 전자 거래 과정에서 문제가 발생한 경우, 납세자는 스스로 문제를 해결해야 한다. 해결되지 않는 경우에는 직접 관리 세무 기관에 연락하여 즉시 지원과 안내를 받는다.

납세 기한 내에 세무 서류 제출 및 납세를 완료하지 못한 경우, 납세자의 기술 인프라 시스템 오류로 인해 문제를 해결하지 못한 경우, 납세자는 직접 세무 기관에 방문하거나 우편으로 종이 서류를 제출하거나 은행에서 직접 납부할 수 있다. 직접 관리 세무 기관은 납세자가 다음 기간에 전자 거래를 계속 진행할 수 있도록 지원하고 안내한다.

2. T-VAN 서비스 제공 조직 또는 납세자를 위한 은행의 기술 인프라 시스템 오류로 인해 문제가 발생한 경우, 해당 조직 또는 은행은 납세자에게 즉시 알리고, 국세청과 협력하여 지원을 받도록 한다. T-VAN 서비스 제공 조직 또는 납세자를 위한 은행은 납세자의 세무 서류 및 납세 증빙서가 기한 내에 제출되지 않은 책임을 지며, 문제를 가능한 빨리 해결하고, 납세자가 세무 서류 및 납세 증빙서를 제출할 수 있도록 지원한다.

3. 국세청 정보 포털 사이트의 기술 인프라 시스템 오류로 납세 기한 마지막 날에 문제가 발생한 경우, 국세청은 본 고시 부속서류 02/TB-TĐT에 따른 모니터링 사이트 (www.gdt.gov.vn) 및 국세청 정보 포털 사이트를 통해 납세자에게 시스템 문제와 복구 예정 시간을 통보한다.

국세청 정보 포털 사이트가 재개동작한 다음 날에 납세자가 세무 서류 및 전자 납세 증빙서를 제출한 경우, 납세자는 전자 세무 서류 지연 제출 행위에 대한 행정 위반 처벌을 받지 않으며, 국세청의 관세 관리 시스템이 지연 납부금 면제를 처리한다.

조 10. 정보 보안

전자상거래 분야에서 세무 관련 전자 거래 정보의 송신, 전송, 수신, 교환이 정보통신법, 전자상거래법 및 다른 법률 규정에 따라 보안되어야 한다. 세무 관련 전자 정보, 데이터 교환 시스템에 참여하는 조직, 개인, 기관은 자기 업무 범위 내에서 전자 데이터의 안전성, 보안성, 정확성 및 완전성을 보장하고, 필요한 기술적 조치를 취하여 시스템의 보안성을 유지하도록 책임이 있다.

조 11. 전자 증빙의 보관

세무 분야에서 전자 증빙의 보관은 종이 증빙과 동일하게 법률이 정한 기간에 따라 이루어진다. 전자 증빙의 보관 기간이 만료되었으나 시스템의 정보 완전성과 현재 유효한 전자 증빙과 관련된 경우, 해당 증빙은 다른 전자 거래에 영향을 미치지 않는 시점까지 계속 보관된다.

조 12. 납세자의 권리와 의무

1. 세무 관리법, 전자상거래법 및 지침 등에서 정한 권리와 의무를 수행한다.

2. 세무 분야 전자 거래를 수행하는 과정에서 지도 및 지원을 받는다.

3. 납세자가 세무총국 전자 정보 포털로 전송한 모든 전자 증빙을 검색하여 확인하고 인쇄할 수 있는 권리를 갖는다. 이는 세무 관리법, 전자상거래법 및 지침 등에 따른 것이다.

4. 세무 관리법 규정에 따라 세무 절차를 완료받고, 관련 기관 및 단체와의 전자 거래에서 전자 증빙을 사용할 수 있는 권리를 갖는다.

5. 세무 당국으로부터 발급받은 전자 세무 거래 계정을 사용하여 전자 방식으로 세무 행정 절차를 수행할 수 있는 권리를 갖는다. 은행의 전자 세금 납부 방법을 제외한 경우이다.

6. 세무 당국과의 전자 거래를 원활하고 적법하게 수행하기 위해 자신의 기술 인프라 시스템을 준비하고 구축하며 관리하는 책임이 있다.

7. 전자 세무 거래 계정을 세무 당국과의 거래에서 안전하고 보안되며 목적에 맞게 사용하도록, 전자 거래 등록 정보를 신속하고 정확하게 제공하고 관리하는 책임이 있다.

8. 자신의 전자 증명서를 관리하고 전자 증빙에 대한 디지털 서명의 정확성을 보장하는 책임이 있다.

9. 세무 당국과의 전자 거래와 관련된 정보를 모니터링하고 업데이트하며 피드백하며, 세무 당국으로부터 전자 메일 주소로 보내온 지침 및 공지를 준수하는 책임이 있다.

조 13. 세무 당국 및 세무공무원의 책임과 권한

1. 세무 관리법, 전자상거래법, 지침 및 본 고시에서 정한 책임과 권한을 수행한다.

2. 납세자, T-VAN 서비스 제공업체, 은행 및 관련 기관이 세무 분야 전자 거래를 수행하도록 지도 및 지원한다.

3. 세무 전자 데이터 수신 및 처리 시스템을 구축하고 관리하며 운영하여 안전성, 보안성, 보호 및 지속성을 보장한다. 시스템 유지보수를 위한 중단 시간은 전체 서비스 시간의 2%를 초과하지 않으며, 근무 시간 외에만 수행해야 한다. 시스템 중단을 위한 유지보수는 세무총국 전자 정보 포털(www.gdt.gov.vn) 및 세무총국 전자 정보 포털에 공지해야 한다.

4. 은행에 납세자 등록 변경, 추가, 중단된 전자 거래 정보 및 국가 예산 징수를 위한 협력 정보를 제공한다.

5. 관련 기관, 단체, 개인에게 전자 방식으로 국가 예산에 납부된 세금 금액 정보를 제공하여 납세자가 행정 절차를 수행하도록 한다.

6. 납세자의 전자 세무 거래 등록 정보를 신속하고 정확하게 업데이트한다.

7. 납세자가 세무 당국과의 전자 거래 등록 정보에 따라 세무 당국으로부터 피드백 정보를 받는다.

8. 납세자의 전자 증빙이 세무 당국의 데이터베이스에 저장되어 있는 경우, 세무 당국 및 세무공무원은 시스템에서 데이터를 활용하고 사용하며, 납세자에게 종이 세금 신고서 및 종이 세금 증빙을 제공하도록 요구하지 않는다.

조 14. 세무 분야 전자 거래를 수행하는 납세자를 관리하고 지원하는 기관 및 단체의 책임

1. 국가재정관리국

a) 세무 당국 및 은행과 함께 납세자의 전자 세금 납부 및 환불 정보의 전송, 수신, 확인을 수행한다.

b) 국고재정청이 은행에 개설한 국가예산 수납계좌 목록을 전자 방식으로 세무 당국에 제공한다.

c) 은행과 세무 당국과의 전자 세금 납부 및 환불 데이터를 처리하고 대조한다.

2. 은행

a) 세무 당국 및 국고재정청과 함께 납세자의 전자 세금 납부 및 환불을 수행한다.

b) 세무 당국 및 국고재정청과 함께 전자 세금 납부 및 환불 데이터를 처리하고 대조한다.

c) 납세자가 등록한 전자 세금 납부 계좌 정보 및 전자 세금 증빙 정보를 세무 당국에 신속하고 정확하게 전송한다.

d) 납세자가 전자 세금 납부를 수행하는 과정에서 지원한다.

3. 관련 기관 및 단체

a) 세무 당국과 함께 납세자가 전자 방식으로 세무 당국과의 거래를 수행하도록 접수, 처리, 관리, 지원한다.

b) 세무 당국과 함께 납세자의 전자 증빙 정보를 교환하고 전송하여 납세자가 행정 절차를 수행하도록 한다.

c) 세무 당국이 제공한 전자 증빙을 사용하여 납세자의 행정 절차를 처리하며, 납세자에게 종이 증빙을 제출하도록 요구하지 않는다.

장 II

전자 방식으로 세무기관과 거래하기

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

전자 방식으로 세무기관과 거래 등록하기전자 방식으로 세무기관과 거래 등록하기

조 15. 전자 방식으로 세무기관과 거래 등록하기

1. 납세자는 세무총국 전자 정보 포털에 접속하여 모델 번호 01/ĐK-TĐT(본 통칙 부속으로 공포됨)에 따른 전자 방식으로 세무기관과 거래 등록을 하고 전자 서명한 후 세무총국 전자 정보 포털로 제출한다.

세무총국 전자 정보 포털은 납세자의 전자 방식 거래 등록 신청을 받은 후 모델 번호 03/TB-TĐT(본 통칙 부속으로 공포됨)에 따른 통지를 통해 납세자에게 세무 전자 거래 등록을 승인하거나 불승인함을 알려야 하며, 이는 납세자의 전자 방식 거래 등록 신청을 받은 후 최대 15분 내에 이루어져야 한다.

승인된 경우, 세무총국 전자 정보 포털은 납세자에게 세무 전자 거래 계정 정보를 함께 제공한다. 납세자는 처음 발급받은 세무 전자 거래 계정 비밀번호를 변경하고, 안전 및 보안을 위해 최소 6개월마다 비밀번호를 변경해야 한다.

불승인된 경우, 납세자는 세무기관의 전자 거래 등록 불승인 통지를 바탕으로 등록 정보를 완성하거나 세무 관리 기관 또는 세무 전자 거래 계정을 개설한 은행과 연락하여 지도와 지원을 받는다.

각 납세자는 세무총국 통칙 제1조 제1항 규정에 따라 세무 전자 거래 계정을 발급받아 세무 전자 거래를 수행하며, 본 조 제2항 규정을 제외하고는 모든 세무 전자 거래를 수행할 수 있다.

2. 전자 납세 신청 절차에 있어서, 납세자는 본 조 제1항 규정에 따라 세무기관과 전자 거래 등록을 완료한 후 은행에서 개설한 계좌에 대한 은행 규정에 따라 은행에 등록해야 한다.

은행은 납세자가 은행에서 개설한 계좌를 통해 제출한 전자 납세 신청서를 받은 후 모델 번호 04/TB-TĐT(본 통칙 부속으로 공포됨)에 따른 통지를 통해 세무총국 전자 정보 포털을 통해 납세자에게 전자 납세 신청을 승인하거나 불승인함을 알려야 하며, 이는 은행이 납세자의 신청서를 받은 날로부터 최대 3일 이내에 이루어져야 한다.

불승인된 경우, 납세자는 은행의 전자 납세 신청 불승인 통지를 바탕으로 등록 정보를 완성하거나 세무 관리 기관 또는 은행과 연락하여 지도와 지원을 받는다.

본 통칙 제6조 제1항 규정에 따라 전자 거래 인증 코드를 사용하여 세무기관과 전자 거래를 수행하는 개인은 다음과 같이 전자 방식으로 세무기관과 거래 등록을 해야 한다.

a) 개인이 발생한 세금 신고 및 납부 의무가 일회성으로 발생하는 경우에는 본 조 제1항 규정에 따른 전자 거래 등록 절차를 따르지 않아도 된다.

b) 개인이 정기적으로 발생하는 세금 신고 및 납부 의무가 있는 경우, 개인은 세무총국 전자 정보 포털에 접속하여 본 조 제1항 및 제2항 규정에 따라 세무기관과 전자 거래 등록을 해야 하며, 이를 통해 세무 전자 거래 계정을 발급받는다.

조 16. 전자 거래 정보 변경 및 추가 등록

1. 납세자는 세관 전자 정보 게이트를 통해 전자 거래 등록 정보 변경 및 추가를 업데이트하고(본 통고와 함께 부록된 양식 02/DK-TĐT에 따름), 전자 서명을 하고 세관 전자 정보 게이트로 제출한다.

납세자의 정보 변경 및 추가를 받은 후, 세관 전자 정보 게이트는 변경 및 추가 등록 정보 수락 여부에 대한 통보(본 통고와 함께 부록된 양식 03/TB-TĐT에 따름)를 납세자에게 세관 전자 정보 게이트를 통해 제공한다.

2. 납세자가 전자 납세를 위한 은행 계좌 정보 변경 및 추가를 하는 경우, 납세자는 본 통고 제15조 제2항에 따라 해당 은행에서 계좌 등록을 한다.

조 17. 전자 방식으로 세관과 거래 중단 등록 절차

1. 납세자가 전자 방식으로 세관과 거래를 중단하는 경우, 납세자는 세관 전자 정보 게이트를 통해 거래 중단 신청서(본 통고와 함께 부록된 양식 03/DK-TĐT에 따름)를 작성하고 전자 서명을 한 후 세관 전자 정보 게이트로 제출한다.

납세자의 거래 중단 등록을 받은 후, 세관은 납세자가 전자 방식으로 세관과 거래를 중단할 자격이 있는지 확인하고, 거래 중단 등록 수락 여부에 대한 통보(본 통고와 함께 부록된 양식 03/TB-TĐT에 따름)를 납세자에게 세관 전자 정보 게이트를 통해 제공한다.

2. 납세자가 사업을 종료하거나 일시 중단하거나 세관으로부터 영업소 주소 변경 통보를 받은 경우, 세관 전자 정보 게이트는 세무 행정 절차 전자화를 중단하고, 납세자에게 세무 전자 거래 중단에 대한 통보(본 통고와 함께 부록된 양식 03/TB-TĐT에 따름)를 세관 전자 정보 게이트를 통해 제공하며, 기업 등록증 회수 시점, 세금 등록증 회수 시점, 납세자 일시 중단 통보 시점, 납세자 영업소 주소 변경 통보 시점부터 적용된다.

3. 세무 전자 거래 중단 시점부터 납세자는 본 통고 제1조 제1항에 따른 세무 전자 행정 절차를 수행할 수 없으나, 세관 전자 정보 게이트를 통해 이전의 전자 거래 정보를 조회할 수 있으며, 이는 세관이 해당 계정 또는 전자 세무 거래 코드가 사용 불가능하다는 통보를 할 때까지 계속 가능하다.

납세자가 본 조 제2항에 규정된 사항을 제외하고 세관과 전자 방식으로 거래를 계속하는 경우, 본 통고 제15조에 따른 처음 등록 절차를 따르도록 한다.

절 2

전자 거래 세무 등록

조 18. 전자 세무 등록

1. 전자 세무 등록은 세관이 세법에 따라 납세자의 세무 등록 신청서를 전자 방식으로 접수하고 결과를 반환하는 것을 포함한다(기업 설립 및 영업에 관한 기업법 규정을 제외한다).

납세자가 전자 세무 등록을 수행하려면, 본 통고 제15조 또는 제32조에 따라 전자 세무 거래 등록 수락 통보를 받아야 하며, 본 통고 제19조에 따라 세무 등록 및 세금 번호 발급 규정을 제외한다.

2. 전자 세무 등록 관련 서류, 절차 및 절차는 현재 세무 등록 관련 규정에 따라 이루어진다.

조 19. 세무 등록 및 과세번호 부여

1. 납세자는 (기업법에 따른 법인 설립 및 운영 사항을 제외한 경우) 국세청 통합전자서비스를 통해 세무 등록 절차와 과세번호 부여를 수행한다.

2. 납세자는 국세청 통합전자서비스에 접속하여 각각의 사안에 대해 세무 등록 신고서를 작성하고 관련 서류를 전자 형태로 국세청 통합전자서비스에 제출한다.

3. 국세청 통합전자서비스는 납세자의 세무 등록 신청서를 수리하고 (본 고시에서 부록 1 TB-TĐT 모델에 따라) 납세자가 세무기관에 제출한 서류가 도착되었음을 확인하거나 납세자에게 서류 수리 불가 사유를 통보하기 위해 납세자가 세무 등록 신청서에 기재한 이메일 주소로 통지를 발송한다.

4. 국세청 통합전자서비스가 납세자의 세무 등록 신청서를 수리한 날로부터 3(삼)일 이내에 세무기관은 다음과 같이 납세자의 세무 등록 신청서를 검토하고 처리한다.

가) 과세번호 부여 자격이 있는 경우, 세무기관은 (본 고시에서 부록 6 TB-TĐT 모델에 따라) 납세자의 이메일 주소로 과세번호 부여 신청서 수리 통지를 발송하며, 통지에는 법령에 따른 세무 등록 결과 반환 기간이 명시되어야 한다. 납세자는 세무 등록 증명서 또는 과세번호 통지서를 받기 위해 세무기관에 세무 등록 신청서 원본을 제출해야 한다.

세무 등록 신청서 원본이 국세청 통합전자서비스를 통해 납세자가 제출한 전자 문서와 일치하는 경우, 세무기관은 납세자에게 세무 등록 증명서 또는 과세번호 통지서를 반환한다.

세무 등록 신청서 원본이 국세청 통합전자서비스를 통해 납세자가 제출한 전자 문서와 일치하지 않는 경우, 납세자는 국세청 통합전자서비스를 통해 세무 등록 신청서를 설명하고 보완해야 한다.

과세번호를 부여받은 후, 납세자는 본 고시 제15조 또는 제32조에 따라 세무기관과의 전자 거래를 등록해야 한다.

나) 과세번호 부여 자격이 없는 경우, 세무기관은 (본 고시에서 부록 6 TB-TĐT 모델에 따라) 납세자의 이메일 주소로 신청서 수리 불가 통지를 발송하거나 추가 설명이나 정보 제공을 요구하는 통지를 발송한다. 세무기관이 납세자의 추가 설명이나 정보 제공을 수리하면, 제4항 제1호에 따라 처리한다.

조 20. 세무 등록 정보 변경, 사업 중단, 과세번호 효력 종료 및 기타 세무 등록 절차

1. 납세자는 (기업법에 따른 법인 설립 및 운영 사항을 제외한 경우) 세무 등록 정보 변경, 사업 중단, 과세번호 효력 종료 및 기타 세무 등록 절차를 수행하기 위해 국세청 통합전자서비스 또는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 전자 형태로 세무 등록 관련 서류를 작성하고 전자 서명을 첨부하여 제출한다.

2. 국세청 통합전자서비스는 납세자의 세무 등록 관련 서류를 수리하고 (본 고시에서 부록 1 TB-TĐT 모델에 따라) 국세청 통합전자서비스 또는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 납세자에게 서류가 세무기관에 도착되었음을 확인하거나 서류 수리 불가 사유를 통보한다.

3. 세무기관은 법령에 따른 세무 등록 절차에 따라 납세자의 서류를 검토하고 처리하며, 처리 결과는 국세청 통합전자서비스 또는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 반환한다.

서류가 완전하고 절차가 적합하며 납세자에게 결과를 반환해야 하는 경우, 세무기관은 세무 등록 전자 서류 제출 확인일로부터 3(삼)일 이내에 (본 고시에서 부록 6 TB-TĐT 모델에 따라) 납세자에게 법령에 따른 세무 등록 결과 반환 기간을 명시한 통지를 국세청 통합전자서비스 또는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 발송한다.

결과가 세무 등록 증명서 또는 과세번호 통지서인 경우, 납세자는 세무기관에 방문하여 세무 등록 증명서 또는 과세번호 통지서를 받아야 한다. 납세자가 세무 등록 증명서 또는 과세번호 통지서를 재발급받은 날부터 기존 증명서는 사용 가치가 없어진다.

4. 서류가 완전하지 않거나 절차가 적합하지 않은 경우, 세무기관은 세무 등록 전자 서류 제출 확인일로부터 3(삼)일 이내에 (본 고시에서 부록 6 TB-TĐT 모델에 따라) 납세자에게 추가 설명이나 정보 제공을 요구하거나 서류 수리 불가 통지를 국세청 통합전자서비스 또는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 발송한다.

세무기관이 납세자의 추가 설명이나 정보 제공을 수리하면, 제3항에 따라 처리한다.

목 3

전자 거래 세무 신고

조 21. 납세 의무 변경

전자 세금 신고를 수행하는 납세자는 조세청이 제15조 또는 이 통지의 제32조에서 정한 바에 따라 전자 세무 거래 등록을 승인한다는 통지를 받아야 한다.

전자 세금 신고 과정에서 납세자가 납세 의무(세 종류, 세액 계산 방법, 세금 신고 서식, 세액 계산 기간, 신고 서식 제출 시작일 및 종료일, 회계연도)에 변경 또는 보충 사항이 있는 경우 납세자는 국세총청의 전자 정보 게시판 또는 T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 정보 게시판(서비스를 사용하는 경우)을 통해 변경 등록을 수행해야 한다.

조세청은 납세자의 납세 의무를 업데이트하고 동시에 국세총청의 전자 정보 게시판 또는 T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 정보 게시판을 통해 납세자에게 납세 의무 확인 정보를 전송한다. 세액 계산 방법 또는 세액 계산 기간과 관련된 납세 의무 변경의 경우, 조세청은 납세자로부터 변경 요청 정보를 받은 날로부터 5(오)일 이내에 국세총청의 전자 정보 게시판 또는 T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 정보 게시판을 통해 변경 승인 또는 불승인 통지를 납세자에게 전송한다.

조 22. 전자 세금 신고

1. 납세자는 다음 중 하나의 방법으로 전자 세금 신고를 수행한다:

가) 국세총청의 전자 정보 게시판에서 온라인으로 세금 신고: 납세자는 국세총청의 전자 정보 게시판에 접속하여 해당 게시판에서 직접 세금 신고를 수행하고 전자 서명을 하고 세금 신고 전자 문서를 조세청에 전송한다.

나) 세금 신고 지원 소프트웨어나 도구를 사용한 전자 세금 신고: 납세자는 조세청의 데이터 형식 표준을 충족하는 소프트웨어나 도구를 사용하여 세금 신고 전자 문서를 작성한 후 국세총청의 전자 정보 게시판에 접속하여 전자 서명을 하고 세금 신고 전자 문서를 조세청에 전송한다.

다) T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세금 신고.

2. 국세총청의 전자 정보 게시판 또는 T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 정보 게시판은 납세자의 세금 신고 전자 문서를 수신하고, 통지서(이 통지에 부속된 모델 01/TB-TĐT에 따른)를 통해 세금 신고 전자 문서 제출 확인 또는 문서 수신 불가 사유를 납세자에게 국세총청의 전자 정보 게시판을 통해 전송한다.

T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세금 신고를 하는 경우, T-VAN 서비스 제공 조직은 세금 신고 전자 문서 제출 확인 통지를 납세자에게 전송한다.

3. 납세자의 세금 신고 전자 문서를 수신한 후, 최대 1시간 내에 T-VAN 서비스 제공 조직(서비스를 사용하는 경우)은 납세자의 세금 신고 전자 문서를 조세청에 전송해야 한다.

4. 납세자의 세금 신고 전자 문서를 수신한 날로부터 3(삼)일 이내에 조세청은 국세총청의 전자 정보 게시판 또는 T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 정보 게시판을 통해 납세자에게 세금 신고 전자 문서의 수정 및 보충 통지를 전송하고 동시에 전자 방식으로 납세자의 세금 신고 보충 정보를 수신한다.

5. 납세자는 전자 방식으로 세금 신고 보충, 조세청의 통보에 대한 답변을 수행한다.

절 4

전자 거래 세무 처리

조 23. 전자 납세 실현 조건

1. 다음 조건을 충족하는 경우 금융기관은 납세자가 전자 방식으로 세금을 납부하는 절차에 참여할 수 있다.

가) CoreBanking 시스템을 구축하였다.

나) 국가예산 수입을 지원하는 시스템을 보유하고 있으며, 국세청 전자 정보 게이트웨이와 정보를 교환할 수 있는 능력을 갖추고 있다.

다) 납세자의 전자 납세 정보를 안전하게 보호하고 완전히 기록 및 전송할 수 있는 기술적 해결책을 제공한다.

라) 전자 거래 법률에서 정한 조건을 충족하고, 중앙은행 규정에 따라 전자 결제 방법을 사용한다.

2. 납세자는 조 15 또는 통지 이 32에 따른 전자 세금 거래 등록을 세무당국과 금융기관의 승인을 받아야 하며, 은행 규정에 따라 다른 전자 납세 방법을 사용하는 경우 제외한다.

조 24. 전자 납세 방법

납세자는 다음 방법 중 하나를 선택하여 전자 납세를 수행할 수 있다.

1. 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해

2. 납세자가 계좌를 개설한 은행과 전자 결제 방법(인터넷, 모바일, ATM, POS 및 기타 전자 결제 방법)을 통해 전자 납세 절차를 수행한다.

조 25. 전자 납세 등록

1. 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 전자 납세 등록을 하는 경우, 납세자는 통지 이 15, 이 16, 이 17 또는 이 32, 이 33, 이 34(T-VAN 서비스 사용 시)에 따라 전자 납세 등록, 정보 변경, 전자 납세 거래 중단을 수행한다.

2. 은행의 전자 결제 방법(인터넷, 모바일, ATM, POS 및 기타 전자 결제 방법)을 통해 전자 납세를 등록하는 경우, 납세자는 은행 규정에 따라 수행한다.

조 26. 전자 납세

1. 전자 납세 증빙 작성

가) 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 납세

납세자는 국세청 전자 정보 게이트웨이 또는 T-VAN 서비스 제공 조직의 웹사이트에 접속하여 전자 납세 증빙을 작성하고 전자 서명을 하고 국세청 전자 정보 게이트웨이로 전송한다.

납세자가 T-VAN 서비스를 통해 전자 납세를 수행하는 경우, 납세자가 전자 서명을 하고 전자 납세 증빙을 전송하면, T-VAN 서비스 제공 조직은 즉시 전자 서명을 하고 증빙을 국세청 전자 정보 게이트웨이로 전송해야 한다.

나) 은행의 전자 결제 방법을 통해 납세하는 경우, 납세자는 납세 계좌를 개설한 은행의 지침에 따라 수행한다.

2. 전자 납세 증빙 수신 및 처리

가) 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 납세

- 국세청 전자 정보 게이트웨이에서

국세청 전자 정보 게이트웨이는 전자 납세 증빙을 수신하고 검토한 후, 통지 양식 01/TB-TĐT(통지 이에 부착된)을 통해 납세자의 전자 납세 증빙 수신 확인 또는 수신 불가 사유를 납세자에게 통보한다.

납세자가 T-VAN 서비스를 사용하는 경우, 국세청 전자 정보 게이트웨이는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 납세자의 전자 납세 증빙 수신 확인을 납세자에게 전달한다.

전자 납세 증빙이 유효한 경우, 국세청 전자 정보 게이트웨이는 국세청 디지털 서명을 증빙에 추가하고 은행으로 전송한다.

- 납세자가 계좌를 개설한 은행에서

은행은 전자 납세 증빙 정보와 납세자의 계좌 차감 조건을 검토한다.

+ 전자 납세 증빙 정보가 유효하지 않거나 유효하나 차감 조건이 충족되지 않은 경우, 은행은 통지 양식 05/TB-TĐT(통지 이에 부착된)을 통해 납세자의 납세 실패를 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 납세자에게 통보한다.

+ 전자 납세 증빙 정보가 유효하고 차감 조건이 충족된 경우, 은행은 납세자의 계좌에서 세금을 차감하고 통지 양식 05/TB-TĐT(통지 이에 부착된)을 통해 납세 성공을 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 납세자에게 통보하며, 은행 디지털 서명이 포함된 전자 납세 증빙을 함께 전송한다.

나) 은행의 전자 결제 방법을 통해 납세하는 경우, 은행은 납세자의 전자 납세 증빙을 처리하고, 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 세무 당국에 저장 및 조회용으로 전자 납세 증빙 정보를 전송한다.

3. 납세자가 계좌를 개설한 은행, 국가예산 수입을 받는 국가예산 수입 계좌를 보유한 은행, 국가예산 수입 기관, 세무 당국은 전자 납세 과정에서 발생한 오류를 대조하고 처리하여 납세자의 권리를 보장한다.

절 5

전자 거래 환급

조 27. 전자 환급 신청서 작성 및 전송

1. 납세자가 전자 환급을 수행하기 위해서는 세무 당국이 통지 이 15 또는 통지 이 32에 따라 전자 세금 거래 등록을 승인해야 한다.

2. 납세자는 다음 방법 중 하나를 통해 환급 신청서를 세무 당국에 제출한다.

가) 이미 환급 신청 내용이 포함된 세금 신고서: 전자 세금 신고서 작성 및 제출과 동시에 수행한다.

나) 환급 신청서가 국가예산 수입 반환 요청서와 관련 문서로 구성된 경우:

- 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 환급 신청서 제출: 납세자는 국세청 전자 정보 게이트웨이에 접속하여 환급 신청서를 작성하고 전자 서명을 하고 국세청 전자 정보 게이트웨이로 전송한다.

- 조세환급 신청 서류를 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 제출한다. 납세자가 제출한 조세환급 신청 서류를 수령한 후, T-VAN 서비스 제공 조직은 즉시 해당 서류를 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이에 제출해야 한다.

3. 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이는 납세자의 조세환급 신청 서류를 접수하고, 이에 대한 확인을 위해 (본 고시에서 부록으로 첨부된 양식 01/TB-TĐT에 따른) 통지를 납세자에게 전자 정보 게이트웨이를 통해 발송하여 조세환급 신청 서류가 세무 기관에 제출되었음을 또는 서류가 받아들여지지 않은 이유를 알려야 한다.

납세자가 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 조세환급 신청 서류를 제출하는 경우, 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이에서는 해당 조직에 통지를 보내어 납세자에게 전달하도록 한다.

조 28. 조세환급 신청 처리 결과 통보

1. 세무 기관은 납세자의 전자 방식으로 접수된 조세환급 신청 서류를 관세 관리 법률 및 관련 지침에 따라 처리할 책임이 있다. 조세환급 신청 처리 결과는 세무 기관이 납세자에게 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이를 통해 (처리 과정 중 발생한 통지, 결정 등과 같은) 조세환급 처리 결과를 통보한다.

2. 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이 또는 T-VAN 서비스 제공 조직은 납세자의 해명, 정보 보완, 자료 제출을 수신한다.

3. 세무 기관은 납세자에게 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이 또는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 환급 결정 또는 환급 결정 겸 국고 징수 반환 결정을 통보하며, 동시에 국고 징수 반환 명령 또는 환급 결정 겸 국고 징수 반환 명령을 국고국에 전자 방식으로 송부한다.

4. 국고국은 세무 기관이 제공한 정보에 따라 국고 징수 반환, 국고 징수 반환 대체 처리 및 환급금 이체를 납세자의 은행 계좌로 수행한다.

세무 기관과 국고국 간의 국고 징수 반환 및 국고 징수 반환 대체 처리 정보 교환이 국고국과 세무 기관 간의 현행 정보 교환 규정에 따라 이루어진다.

5. 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이와 국고국 시스템이 전자 방식으로 정보 교환을 수행하지 못하는 경우에는 세무 기관이 국고국에 환급 결정 및 국고 징수 반환 명령 또는 환급 결정 및 국고 징수 반환 겸 대체 처리 명령을 문서로 송부한다.

목 6

전자 거래를 통한 납세자 지원 서비스 제공

전자 방식으로 세무기관과 거래 등록하기

조 29. 납세자 정보 조회

1. 납세자는 이미 발급받은 전자 세무 거래 계정을 사용하여 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이를 통해 세무 기관과 납세자 간에 교환된 모든 정보(신청서, 증빙서류, 통지서 등)를 조회, 확인, 인쇄할 수 있으며, 이는 세무 기관의 문서 확인과 동일한 효력을 가진다.

2. 세무 기관의 전자 세무 거래 승인을 받지 않은 납세자가 본 고시 제II장 제2항, 제3항, 제4항에서 정한 전자 거래 중 하나를 수행한 경우(세무 등록 및 세 번호 발급, 은행 전자 결제 방식을 통한 전자 세금 납부 등), 세관 통신망 전자 정보 게이트웨이를 통해 각각의 전자 거래에 대해 발급된 전자 거래 코드를 사용하여 세무 등록, 세금 신고, 세금 납부 정보를 조회할 수 있다.

조 30. 세관의 통보 및 문서 발송

1. 세관의 통보 및 문서 종류:

가) 국세청 전자 정보 게이트웨이의 통보: 국세청 전자 정보 게이트웨이가 생성하고 납세자에게 송부하는 모든 반응 통보를 포함하며, 납세자의 세금 신고 서류 및 전자 세금 납부 증빙을 접수한 사실을 확인하는 통보를 포함한다.

나) 세관의 통보: 세관이 납세자에게 송부하여 납세자의 세금 신고 처리 과정 및 결과에 대한 통보, 납세자가 관련 서류를 제출하거나 정보를 보완하도록 지시하거나 안내하는 통보를 포함하며, 법령에서 정한 세무 관리 규정에 따라 납세자의 세금 신고와 관련된 사항을 통보하는 것을 포함한다.

다) 세관이 납세자의 세금 신고 미제출 또는 지연, 세금 등록 신고 미제출에 대한 행정처분 기록 및 결정서는 세관이 작성하고 납세자에게 송부한다.

라) 세관이 세제 규정, 세제 정책 및 기타 세무 관련 통보를 납세자에게 송부한다.

2. 세관의 통보 및 문서 발송 원칙 및 방법

가) 국세청 전자 정보 게이트웨이가 납세자의 세금 신고 접수 및 전자 세금 납부 증빙 접수에 대한 통보를 모범에 따라 자동으로 생성하고 납세자에게 송부한다.

나) 세무 관리 시스템에서 생성된 세관의 통보는 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 납세자에게 송부된다. 이러한 통보 생성은 세무 관리 시스템 내에서 세무 업무 규정에 따라 이루어진다.

다) 세관의 종이 문서는 전자 증빙으로 변환되어 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 납세자에게 송부된다. 이러한 통보 생성 및 발행은 세무 관리 법률 규정에 따라 이루어진다.

라) 모든 통보 및 문서는 납세자가 세관에 등록한 이메일 주소로 송부되며, 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 검색, 확인, 인쇄할 수 있다. 이는 본 통지서의 조 29에 따른 규정에 따라 이루어진다.

3. 납세자는 세관의 통보 및 문서에 기재된 내용과 요구사항을 지정된 기간 내에 준수해야 하며, 세관에 등록한 이메일 주소로 이메일을 정기적으로 확인하고, 국세청 전자 정보 게이트웨이를 통해 세무 거래 전자 계정에 로그인하여 세관이 송부한 통보 및 문서를 검색, 확인, 인쇄해야 한다. 세관은 납세자가 세무 거래 전자 계정 또는 등록된 이메일 주소를 통해 통보 및 문서를 확인하지 않거나 읽지 않은 경우에 대한 책임을 부담하지 않는다. 이는 납세자가 국세청 전자 정보 게이트웨이에 접근할 수 없는 경우에도 마찬가지이며, 이는 납세자의 시스템 하드웨어 또는 등록된 이메일 주소 오류로 인한 경우도 포함한다.

장 III

전자상거래 부가가치세 서비스(T-VAN)세무 분야에서의 전자상거래 (T-VAN)

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

T-VAN 서비스 제공 조직 선택

조 31. T-VAN 서비스 제공을 위한 정보기술 분야 활동 조직 선택

1. 정보기술 분야에서 활동하는 조직을 T-VAN 서비스 제공 협정 체결을 위한 기준

a) 주체에 관하여

- 베트남에서 사업을 운영하고 있는 법인으로서 법인 등록증 또는 투자증명서 또는 베트남 투자기업 허가증을 보유한 법인이어야 하며, 정보기술 분야에서 사업을 운영하고 있어야 함.

- 정보기술 솔루션 및 조직 간 전자 데이터 교환 솔루션 구축 경험을 가져야 하며, 구체적으로는 다음과 같음.

+ 정보기술 분야에서 최소 3년 이상의 운영 경력을 가져야 함.

+ 최소 10개의 조직을 대상으로 정보기술 시스템 및 응용 프로그램을 구축하였음을 증명해야 함.

+ 기업의 지점들 간 또는 조직들 간 전자 데이터 교환을 위해 시스템을 구축하였음을 증명해야 함.

+ 공인 전자 서명 서비스 제공 조직으로부터 발급받은 유효한 디지털 인증서를 소지하고 있어야 함.

b) 재정에 관하여

- 서비스 제공 규모에 맞는 기술 장비 시스템 설치, 운영 및 유지 관리를 위한 충분한 재정 능력을 가져야 함.

- 베트남 내에서 운영 중인 은행에 예치금을 보관하거나 베트남 내에서 운영 중인 은행으로부터 발급받은 보증서를 소지하거나, 서비스 제공 과정에서 발생할 수 있는 위험과 배상금을 해결하기 위한 보험을 구매하여야 하며, 예치금 또는 보증서 금액은 최소 5억 동 이상이어야 함.

- 업무소 및 장비 설치 장소는 서비스 제공 형태에 적합한 안전성을 확보해야 함.

c) 인력에 관하여

- 최소 5명의 정보기술 전공 대학 학위를 보유하고 있으며, 네트워크 관리, 전자 데이터 교환 시스템 보안, 데이터베이스 관리, 세법에 대한 이해를 포함한 실무 경험을 가진 기술 직원 집단을 보유해야 함.

- 24시간 연중 무휴로 전자 데이터 교환 시스템 유지 관리 및 T-VAN 서비스 사용자 지원을 위해 기술 직원 집단을 보유하고 있어야 함.

d) 기술에 관하여

- 다음 요구 사항을 충족하도록 장비 및 기술 시스템을 설치해야 함.

+ 납세자와 베트남 세무 총국 전자 정보 게이트웨이 사이의 24시간 연중 무휴 온라인 연결을 제공하며, 주말, 공휴일 포함, 시스템 점검 시간은 전체 서비스 제공 시간의 2%를 초과하지 않아야 함.

+ 불법 접근 및 네트워크 환경에서의 다양한 공격을 감지, 경고 및 차단할 수 있는 능력을 가져야 하며, 데이터의 보안성 및 완전성을 보장하기 위해 납세자와 세무 기관과의 거래를 통제하는 방법을 가져야 함.

+ 데이터 백업 프로세스 및 온라인 데이터 백업, 데이터 복구를 수행하며, 데이터 복구 시간은 최대 8시간 이내여야 함.

- 거래 참여자 간의 모든 데이터 전송 결과를 저장하고, 거래 중인 전자 증빙을 저장하며, 원본 전자 데이터 메시지를 시스템에 보관하고 온라인으로 접근 가능하게 해야 함.

- 시스템 내의 전자 거래 로그는 거래 성공 후 최소 10년간 보관되어야 하며, 해당 보관 기간 동안 온라인으로 검색 가능해야 함.

- 안전한 지속적인 운영을 보장하기 위한 대체 시스템 및 방안을 갖추어야 하며, 비상 상황 처리 및 문제 해결 방안을 가져야 함.

- 세무총국의 데이터 연결 표준 요구사항을 충족해야 함.

2. 세무총국은 협정 체결 제안을 검토하고, 정보기술 분야에서 활동하는 조직이 본 조항 1항의 기준을 모두 충족하는지 확인한 후, 본 조항 3항에서 정한 절차에 따라 T-VAN 서비스 제공 협정을 체결하도록 함.

3. T-VAN 서비스 제공 협정 체결 절차

a) 정보기술 분야에서 활동하는 조직은 본 조항 1항의 기준을 모두 충족하는 경우, T-VAN 서비스 제공 협정 체결 요청서, 기준 충족 증빙 자료 및 T-VAN 서비스 제공 계획을 세무총국에 제출해야 함.

b) 세무총국은 협정 체결 요청서를 받은 날로부터 20일 이내에 T-VAN 서비스 제공 협정 체결 요청 승인 여부를 통보하며, 요청을 거부하는 경우에는 그 이유를 명시해야 함.

c) 세무총국이 협정 체결 요청을 승인한 날로부터, 조직은 세무총국 전자 정보 게이트웨이와 연결해야 하며, 세무총국은 검사 결과가 T-VAN 서비스 제공을 충족하는 경우 협정을 체결하는 문서를 작성해야 함. 검사 결과가 T-VAN 서비스 제공을 충족하지 않는 경우, 세무총국은 협정 체결 거부를 통보하고 그 이유를 명시해야 함.

d) 협정 체결 후 최대 10일 이내에 세무총국은 www.gdt.gov.vn 웹사이트 및 세무총국 전자 정보 게이트웨이에 T-VAN 서비스 제공 협정을 체결한 조직 목록을 공개해야 함.

e) T-VAN 서비스 제공 협정 체결 후, T-VAN 서비스 제공 조직이 협정 내용에 관련된 정보를 변경하거나 추가하는 경우, 변경 발생 후 10일 이내에 세무총국과 문서로 협의하고 합의해야 함.

f) T-VAN 서비스 제공 조직이 T-VAN 서비스 제공을 중단하는 경우, 중단을 요청하기 전 30일 이내에 세무총국과 문서로 협의하고 합의하여, 세무총국은 www.gdt.gov.vn 웹사이트 및 세무총국 전자 정보 게이트웨이에 공개해야 함.

4. 세무총국은 다음 사항이 발생한 경우 T-VAN 서비스 제공 협정을 종료할 수 있음.

- 본 조항 1항에서 규정된 기준을 위반하거나, 협정에서 약정한 조항을 위반하거나, 전자 거래에 관한 법률을 위반하는 경우

- 해체되거나; 사업자등록증 또는 설립허가증 또는 해당 조직의 활동과 관련된 다른 허가증이 회수되거나; 법률에 따라 파산선고를 받음.

세무총국은 T-VAN 서비스 제공 조직이 위반한 사실을 알리고 해당 조직과의 연결을 중단하도록 하는 공문을 발송하며, 동시에 www.gdt.gov.vn 웹사이트 및 세무총국 전자 정보 게이트웨이에서 위반한 T-VAN 서비스 제공 조직을 공개하고 서비스 제공 협정을 종료함을 발표한다.

세금납부자가 위반한 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 전자 방식으로 세무청과 거래를 진행 중인 경우, 해당 세금납부자는 세무총국 전자 정보 게이트웨이로 이동하거나 다른 T-VAN 서비스 제공 조직과의 거래 등록을 위해 세무총국의 지원을 받을 수 있다.

5. 본 통고가 효력 발생하기 전까지 T-VAN 서비스를 제공한 조직은 본 통고의 규정에 따라 계속해서 T-VAN 서비스를 제공할 수 있다.

절 2

전자 거래 등록(세무 분야)

T-VAN 서비스 제공 조직을 통한

제32조. T-VAN 서비스 사용 신청 절차

1. 세금납부자는 전자 방식으로 세무 행정 절차를 수행하기 위해 T-VAN 서비스를 사용할 수 있다.

2. 세금납부자는 본 통고 부속 서식 01/ĐK-T-VAN에 따른 T-VAN 서비스 사용 신청서를 작성하여 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세무총국 전자 정보 게이트웨이로 제출한다.

3. T-VAN 서비스 사용 신청서를 접수한 직후 세무기관은 본 통고 부속 서식 03/TB-TĐT에 따른 통지를 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세금납부자에게 전달한다.

승인이 있을 경우 세무기관은 세금납부자에게 세무총국 전자 정보 게이트웨이에서 계정 조회를 위한 계정을 발급한다는 통지를 한다. 승인이 없을 경우 세무총국 전자 정보 게이트웨이는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세금납부자에게 사유를 통보한다.

전자 납세 신청의 경우, 세금납부자는 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세무총국 전자 정보 게이트웨이에서 신청을 완료한 후 본 통고 제15조 제2항에 따라 은행에 전자 납세 신청을 한다.

세무청을 통해 T-VAN 서비스 제공 조직을 이용해 전자 거래를 수행하는 세금납부자는 세무총국 전자 정보 게이트웨이에서 관련 모든 정보를 조회할 수 있다.

세금납부자가 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세무청에 전송한 전자 증빙은 세금납부자의 전자 서명과 T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 서명이 있어야 한다.

제33조. T-VAN 서비스 사용 정보 변경 및 추가 등록

1. T-VAN 서비스 사용 신청서의 정보 변경 또는 추가를 위해 세금납부자는 변경 또는 추가 정보를 기재한 서식(본 통고 부속 서식 02/ĐK-T-VAN)을 작성하여 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세무총국 전자 정보 게이트웨이로 제출한다.

세무총국 전자 정보 게이트웨이는 변경 또는 추가 등록 신청의 승인 여부를 본 통고 부속 서식 03/TB-TĐT에 따른 통지를 통해 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세금납부자에게 전달한다.

납세계좌 정보 변경 또는 추가를 위해 세금납부자는 본 통고 제16조 제2항에 따라 처리한다.

2. T-VAN 서비스 제공 조직 변경을 위해 세금납부자는 본 통고 제34조에 따라 등록 중단 절차를 따르고 본 통고 제32조에 따라 다시 신청 절차를 진행해야 한다.

조 34. T-VAN 서비스 중단 등록

1. T-VAN 서비스를 중단하는 경우, 납세자는 해당 모델 번호 03/ĐK-T-VAN(본 통고부에 첨부된 것에 따름)을 사용하여 등록하고, T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 세관 전자 정보 게이트웨이로 전송한다.

2. 세관은 해당 모델 번호 03/TB-TĐT(본 통고부에 첨부된 것에 따름)를 사용하여 T-VAN 서비스 중단 확인 통지를 납세자에게 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 전달한다.

3. T-VAN 서비스 중단 등록 시점부터 납세자는 세관과의 거래를 세관 전자 정보 게이트웨이를 통해 전자 방식으로 진행하거나 다른 T-VAN 서비스 제공 조직을 통해 등록할 수 있다. 등록된 정보는 세관 전자 정보 게이트웨이가 자동으로 업데이트를 지원한다.

목 3

T-VAN 서비스 제공 조직과 납세자, 세관 간 관계

납세자와 세무기관之间

조 35. T-VAN 서비스 제공 조직과 납세자 간 관계

T-VAN 서비스 제공 조직과 납세자 간의 관계는 T-VAN 서비스 제공에 관한 계약을 기초로 한다.

1. T-VAN 서비스 제공 조직의 권리와 의무

가. T-VAN 서비스 제공 조직의 권리

- 납세자와 T-VAN 서비스 제공 및 사용에 대한 계약을 서면으로 체결하며, 전자 증빙의 내용에 대한 관련 당사자의 책임을 명확히 규정해야 한다.

- T-VAN 서비스 제공을 거부할 권리가 있으며, 거래 참여 조건 미충족 또는 계약 위반 개인이나 조직에 대해 이를 행사할 수 있다.

- T-VAN 서비스 이용 대가를 납세자로부터 징수하여 양 당사자가 합의한 운영 유지에 보장한다.

나. T-VAN 서비스 제공 조직의 의무

- T-VAN 서비스 제공 조직은 웹사이트를 통해 서비스 운영 방법과 품질을 공개적으로 알린다.

- 세관과 납세자 간 정보 교환을 위한 전송 및 전자 증빙 완성 서비스를 제공한다.

- 거래 참여 당사자와 협의한 바에 따라 전자 증빙을 정확하게, 완전하게 전송 및 수신한다.

- 전송 및 수신 결과를 보관하며, 거래가 완료될 때까지 전자 증빙을 보관한다.

- 정보 연결, 보안, 완전성을 보장하고, 전자 증빙 교환 참여자에게 기타 편의 서비스를 제공한다.

- 시스템 점검을 위해 시스템을 중지하기 10일 전에 납세자와 세관에 통보하며, 납세자의 이익을 보장하기 위한 조치를 통보한다.

- T-VAN 서비스를 이용하는 납세자에게 전자 세금 신고서 제출 확인 통지를 발송한다.

- 납세자가 규정된 기간 내에 전자 세금 신고서를 제출하였음에도 불구하고, 세관에 제출되지 않은 경우, 법적 책임을 진다.

2. 납세자의 권리와 의무

가. 납세자의 권리

- T-VAN 서비스 제공 조직을 선택하여 T-VAN 서비스 제공 계약을 체결한다.

- T-VAN 서비스 제공 조직은 세무 분야 전자 거래 정보 데이터의 비밀을 보장하며, 별도의 합의가 없는 한 이를 준수한다.

나. 납세자의 의무

- T-VAN 서비스 제공 조직과 체결한 계약 조항을 엄격히 준수한다.

- T-VAN 서비스 제공 조직이 안전 및 보안 조치를 수행할 수 있도록 조건을 마련한다.

- 자신의 전자 세금 신고서에 대한 법적 책임을 진다.

조 36. T-VAN 서비스 제공 조직과 세관 간의 관계

T-VAN 서비스 제공 조직은 세관과 체결한 협정에서 정한 조건을 준수하여 T-VAN 서비스 제공 활동을 수행해야 한다.

1. T-VAN 서비스 제공 조직의 권리와 의무

가. T-VAN 서비스 제공 조직의 권리

- 세관 전자 정보 포털과 연결하여 세무 분야에서 증가 가치 서비스를 제공할 수 있는 권한을 가진다.

- 세무당국으로부터 업무 관련 지원을 받아 세금 납부자가 세무당국과 교역하는 과정을 수행합니다.

- 세관과 협력하여 납세자에게 T-VAN 서비스 제공을 위한 교육을 실시할 수 있다.

- T-VAN 서비스 제공 과정에서 발생하는 문제를 해결하기 위해 세관의 지원을 받는다.

- T-VAN 서비스 제공을 위한 표준 모델을 세관으로부터 제공받는다.

- 세관의 위임을 받아 납세자에게 전자 세무 서비스를 제공한다.

나. T-VAN 서비스 제공 조직의 의무

- T-VAN 서비스 제공 조직은 세관과 체결된 협정에 명시된 날짜에 따라 납세자에게 T-VAN 서비스를 제공할 수 있다.

- 전자 세금 신고서를 받은 날로부터 최대 1시간 내로 세관 전자 정보 포털에 전송하며, 다른 전자 세금 서류(세금 등록, 세금 납부, 세금 환급 등)는 즉시 세관에 전송해야 한다.

- 세무 관리 당국의 요청 시 법령에 따른 정보 및 데이터를 제공해야 합니다.

- 통신법, 인터넷법 및 관련 기술, 업무 규정을 준수해야 합니다.

- 세관 전자 정보 포털과의 연결을 지속적으로 안전하게 유지하고, 전자 거래 관련 증가 가치 서비스에서 문제가 발생하면 이를 적극적으로 해결하고 세관에 통보하여 협력해야 한다.

T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 정보 포털이 오류가 발생한 경우, 해당 조직은 즉시 납세자와 세무 관리 기관에 알리고 이 법령의 조 9에 따른 지침을 따르도록 해야 한다.

- T-VAN 서비스 제공 활동에 대한 보고 제도를 세관에 시행한다.

2. 세관의 책임

a) 세관 전자 정보 포털과 T-VAN 서비스 제공 조직 사이의 연결을 설정하고 유지하며 보장한다.

b) T-VAN 서비스 제공 조직의 활동을 검사하여 서비스 품질과 규정 준수 여부를 확인한다.

장 IV

조직 및 실행

조 37. 효력 발생

1. 본 고시는 2015년 9월 10일부터 효력을 가지며, 재무부 고시 제180/2010/TT-BTC호 2010년 11월 10일자, 제35/2013/TT-BTC호 2013년 4월 1일자 고시를 대체한다. 본 고시에 명시되지 않은 세무 관리 규정은 세무 관리 법률 및 그 시행에 관한 법령에 따라 적용된다.

2. 납세자는 세관의 행정 절차 개혁 계획에 따라 전자 방식으로 행정 절차 세무 관련 서류를 제출할 수 있다.

3. 본 고시가 효력 발생하기 전에 이미 전자 방식으로 세금 신고를 완료한 납세자는 본 고시의 조 16에 따라 다른 행정 절차를 전자 방식으로 진행하고 추가 정보를 보완할 수 있으며, 조 15에 따른 재등록은 필요하지 않다.

조 38. 집행 책임

1. 납세자, 세관, 국가 금고, 은행, T-VAN 조직 및 관련 기관, 단체, 개인은 본 고시를 준수해야 한다.

2. 세관총국장은 본 고시의 규정과 세무 관리 법률에 부합하도록 세무 관리 업무 프로세스를 발간해야 한다.

3. 시행 중 발생한 어려움이나 문제는 즉시 재무부에 보고하여 연구 및 해결하도록 요청해야 한다.