通知

电子交易指南在税收领域策

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依据2005年11月29日《电子交易法》；

根据二零零六年六月二十九日《信息技术法》；

根据2006年11月29日的《税收征管法》；2012年11月20日对《税收征管法》进行修改和补充的《税收征管法》；2014年11月26日第十二届全国人民代表大会常务委员会第七十一次会议通过的《关于修改部分税收法律的决定》以及相关指导性文件；

根据2007年2月23日国务院发布的第27号令《关于金融活动中使用电子交易的规定》；

根据2007年2月15日国务院发布的第26号令《关于实施<电子交易法>中数字签名和数字签名认证服务的具体规定》；2011年11月23日国务院发布的第106号令《关于修改和补充第26号令（2007年2月15日发布）的部分条款》；2013年11月13日国务院发布的第170号令《关于修改和补充第26号令（2007年2月15日发布）和第106号令（2011年11月23日发布）的部分条款》；

根据2025年2月25日国务院令第35/2025/NĐ-CP关于农业农村部职能、任务、权限和组织结构的规定； 215/2013/NĐ-CP于2013年11月23日/12/2013 1. 修改、补充第四条第三款a项、b项如下：

根据税务总局局长的建议。

财政部部长发布本通知，以指导税收领域的电子交易如下：

第一章

总则

第一条 调整范围

1.本通知指导以下内容：

a)根据《税收征管法》的规定，通过电子方式执行税务行政手续，包括：税务登记、纳税申报、缴税、退税以及接收纳税人通过电子方式提交的其他文件和文本。

b)通过电子方式为纳税人提供支持服务，包括：查询纳税人的信息，向纳税人发送税务机关的通知。

c)选择增值电信服务提供商进行电子交易的标准、程序和步骤；通过增值电信服务提供商进行税收领域的电子交易。

二、本通知不适用于海关机构处理出口和进口货物的电子交易。

第二条 适用对象

一、根据2006年11月29日第78/2006/QH11号《税收征管法》第二条规定的纳税人。

提供税收领域电子交易增值服务的组织。

国家税务总局、省税务局、市税务局。

在纳税人与税务机关进行电子交易过程中相关的机构、组织和个人。

条3. 术语解释

1. 税收领域的电子交易 是指按照《税收征管法》的规定，通过电子方式执行税务行政手续，并提供支持纳税人的服务，如第一款所规定的第一条通知。

2. 税收领域的电子凭证 是通过电子方式创建、发送、接收并存储的信息，用于执行税务登记、纳税申报、缴税、退税以及查询纳税人的信息和税务机关的通知。电子凭证具有与纸质凭证相同的法律效力。

3. 电子交易代码 是根据统一原则生成的一系列字符，用于记录国家税务总局门户网站上的税收领域电子凭证。电子交易代码是唯一的，用于识别、确定和查询每个税收领域的电子凭证，由国家税务总局在全国范围内统一管理。

4. 电子税务交易账户 是为纳税人提供的用户名和密码，以便登录国家税务总局门户网站，在进行税收领域的电子交易时使用，并查询已接收或发送给税务机关和纳税人的文件、凭证和通知。

5. 电子交易验证码 是一次性密码，当个人纳税人尚未获得数字证书时，在进行电子交易时使用。此密码由国家税务总局门户网站通过短信发送到纳税人已注册的电话号码或电子邮件地址。

6. 税收领域的增值电信服务 （以下简称T-VAN服务）是指在纳税人和税务机关之间传输、接收、存储和恢复有关税收的电子数据消息的服务，以实现电子方式的交易。

7. 提供T-VAN服务的组织：是指在信息技术领域运营并经国家税务总局同意提供税收领域增值电信服务的组织。

8. 贷款利率 包括商业银行、外资银行、外国银行分行和其他信贷机构，这些机构根据《信贷机构法》成立并运营。

9. 国家税务总局门户网站： 是一个集中访问点，整合了根据第一条第一款通知规定，通过电子方式与税务机关进行交易的信息平台。

条 4. 电子交易原则在税收领域

1. 在税收领域实施电子交易必须遵循明确、公平、诚实、安全、有效和符合《电子交易法》规定的原责。

2. 已经进行电子申报的纳税人，必须按照本通知第1条第1款的规定通过电子方式与税务机关进行其他交易，除非本通知第9条规定的情况除外。

3. 纳税人、税务机关及相关组织和个人已经根据本通知的规定完成税收领域的电子交易，则无需采用其他交易方式，并且根据《税收管理法》的规定被视为已完成相应的税务手续。

4. 税务机关通过国家税务总局门户网站发送给纳税人在税务机关登记的电子邮件地址或电话号码的所有通知，同时保存在国家税务总局门户网站上。纳税人可以通过电子税务交易账户或由国家税务总局提供的电子交易代码查询这些通知。

条 5. 在税收领域实施电子交易的条件

纳税人在税收领域实施电子交易必须满足以下条件：

1. 拥有由公共数字签名服务提供商或有权机关颁发并仍在有效期内的数字证书，或者由有权机关认可的数字证书，但以下情况除外：

a) 个人纳税人未获得数字证书的情况下可以使用交易认证码。

b) 纳税人按照本通知第19条的规定进行税务登记并获得税务编号。

c) 纳税人在通过银行电子支付方式（互联网、移动、ATM、POS和其他电子支付方式）进行电子缴税时，如果银行有其他规定。

2. 具备访问和使用互联网的能力；拥有用于与税务机关进行交易的电子邮件地址，对于尚未获得数字证书的个人纳税人还需注册手机号码（除非纳税人通过银行电子缴税方式缴纳，而银行有其他规定）。

3. 纳税人可以为一个或多个税务行政程序注册多个数字证书；为电子缴税注册多个银行账户；为接收交易认证码短信注册一个手机号码；为接收所有电子交易过程中的通知注册一个正式电子邮件地址。此外，对于每个税务行政程序，纳税人还可以注册另一个电子邮件地址。

条 6. 使用数字签名和交易认证码

1. 纳税人在税收领域与税务机关进行电子交易时必须使用由公共数字签名服务提供商或有权机关颁发并认可的数字证书签署的数字签名。

纳税人与税务代理人签订税务代理服务合同时，税务代理人应使用税务代理人的数字证书对纳税人电子交易中涉及的电子凭证进行电子签署。

个人纳税人未获得数字证书但在税收领域与税务机关进行电子交易时，可以使用由税务机关或其他相关电子交易系统提供的交易认证码。

2. 税务机关、提供T-VAN服务的机构和银行在执行本通知规定的电子交易时，必须使用由公共数字签名服务提供商或有权机关颁发并认可的数字证书签署的数字签名。

3. 上述使用数字签名和交易认证码的行为统称为电子签名。

条 7. 电子凭证

1. 电子凭证包括：

a) 电子税务档案：包括电子税务登记档案、电子申报档案、电子退税档案及其他电子形式的税务档案和报告，依据《税收管理法》及其配套法规规定。

b) 电子缴税凭证：除通过银行电子缴税方式外，根据财政部规定以电子形式的缴款单或缴款凭证。

c) 税务机关和纳税人的其他电子形式的文件和通知。

根据本款规定的电子凭证必须按照本通知第6条的规定进行电子签名。

2. 如果电子税务档案附带纸质文件，必须按照《电子交易法》的规定转换成电子形式并通过国家税务总局门户网站提交。

3. 根据本通知规定的电子凭证具有与纸质档案、凭证、通知和其他文件相同的效力。必要时，根据《电子交易法》的规定，可通过国家税务总局门户网站将电子凭证转换为纸质凭证，除非是与国家预算收入相关的电子缴税。

4. 对于已与税务机关连接信息的机构和组织，在与税务机关进行交易过程中必须使用电子凭证；使用税务机关提供的电子凭证处理纳税人的行政事务，不得要求纳税人提交纸质凭证。

条 8. 纳税电子申报和缴税时间

1. 纳税人可以在每天24小时、每周7天（包括节假日和春节）内进行税务领域的电子交易。

2. 纳税电子申报的时间以税务机关或提供T-VAN服务的组织发出的纳税电子申报确认通知（根据本通知附表01/TB-TĐT）上记载的时间为准。纳税电子申报确认通知是税务机关计算纳税人提交电子申报表的时间，并处理纳税人未按时或未提交申报表行为的基础，依据《税收管理法》的规定。

税务机关或提供T-VAN服务的组织在收到纳税人提交的电子申报表后最迟15分钟内，通过税务总局门户网站向纳税人发送纳税电子申报确认通知或未能接收电子申报表的原因。

3. 电子缴税日是指纳税人或代缴人从其银行账户中划转资金完成缴税，并由服务纳税人的银行或服务代缴人的银行确认该缴税交易成功的日期。

税务机关或提供T-VAN服务的组织在收到银行成功缴税确认通知或电子缴税失败原因的通知后最迟15分钟内，根据本通知附表05/TB-TĐT向纳税人发送电子缴税确认通知，除非是通过银行电子支付方式缴税的情况。

4. 税务机关根据通过税务总局门户网站或提供T-VAN服务的组织发送的纳税电子申报确认通知上的时间记录，对纳税人未按时提交申报表的行为制作行政处罚决定书（如需制作），并通过税务总局门户网站发送给纳税人。如果纳税人在三个工作日内没有回复，税务机关将按照规定发布行政处罚决定。

如果纳税人未提交纳税申报表，税务机关根据接收到的纳税电子申报信息以及已通过税务总局门户网站发送给纳税人的催缴纳税申报表的通知，对纳税人未提交纳税申报表的行为制作行政处罚决定书，并通过税务总局门户网站发送给纳税人，同时通过邮政寄送以执行未提交纳税申报表的行政处罚程序。

根据通过税务总局门户网站发送的电子缴税确认通知上的时间记录或银行在电子缴税凭证上记录的已缴税确认，税务机关将按照规定计算滞纳金。

条 9. 在税务领域电子交易过程中发生故障的处理

1. 如果在税务领域电子交易过程中因纳税人技术基础设施故障导致问题，则纳税人必须自行解决故障。如果无法解决，则应联系直接管理的税务机关及时获得指导和支持。

如果在纳税申报或缴税期限内，纳税人的技术基础设施故障仍未解决，纳税人可以通过直接向税务机关提交纸质申报表或通过邮政提交，或者直接到银行缴税。直接管理的税务机关有责任支持和指导纳税人继续在后续期间进行电子交易。

2. 如果因提供T-VAN服务的组织或服务纳税人的银行的技术基础设施故障导致问题，提供T-VAN服务的组织或服务纳税人的银行有责任及时通知纳税人，并与税务总局合作获得支持。提供T-VAN服务的组织或服务纳税人的银行应对纳税人按规定期限提交的申报表和缴税凭证未能按时送达税务机关负责，并尽快解决故障，采取措施帮助纳税人在最短时间内将申报表和缴税凭证提交给税务机关。

3. 如果在纳税申报或缴税最后期限当天，税务总局门户网站出现技术基础设施故障，税务总局负责在税务总局网站（www.gdt.gov.vn）和税务总局门户网站上发布（根据本通知附表02/TB-TĐT）关于系统技术基础设施故障及其持续运行时间的通知。

纳税人于税务总局门户网站恢复运行后的次日提交电子申报表和电子缴税凭证，不被视为未按时提交电子申报表而受到行政处罚，且对于在税务总局通知的系统故障期间到期的缴税部分免收滞纳金。免税滞纳金由税务总局的税收管理系统自动处理。

条 10. 信息保密

发送、传输、接收和交换税务领域的电子交易信息必须按照《信息技术法》、《电子交易法》和其他法律规定进行保密。参与电子信息和数据交换系统的组织、个人和机构有责任确保电子数据的安全性、保密性、准确性和完整性，并在自己的职责范围内使用电子数据；有责任与相关机构、组织和个人合作，采取必要的技术措施，以确保系统的保密性和安全性。

条 11. 电子凭证的保存

税务领域电子凭证的保存期限应根据法律规定与纸质凭证相同。如果电子凭证超出保存期限但与系统信息完整性和正在流通的其他电子凭证有关，则继续保存，直到销毁电子凭证不会影响其他电子交易为止。

条 12. 纳税人的权利和义务

1. 按照《税收管理法》、《电子交易法》及相关指导文件的规定行使权利和履行义务。

2. 在税务领域实施电子交易过程中获得指导和支持。

3. 根据《税收管理法》、《电子交易法》及相关指导文件的规定，有权查询并打印纳税人已发送到国家税务总局门户网站的所有电子凭证。

4. 根据《税收管理法》的规定被确认完成税收手续，并在与税务机关及其他相关机构的交易中使用电子凭证。

5. 使用税务机关提供的电子税务账户，通过电子方式办理行政税务手续，除非是通过银行提供的其他电子缴税形式。

6. 负责准备、建立和管理自己的技术基础设施，以便与税务机关顺利且按规定进行电子交易。

7. 及时、准确地提供和更新电子交易登记信息，并确保自己使用的税务电子账户安全、保密，符合目的。

8. 负责管理数字证书，并确保自己电子凭证上的数字签名准确性。

9. 监控、更新并与税务机关相关的电子交易信息进行反馈，并按照税务机关发送到纳税人的电子邮件地址和国家税务总局门户网站上的指南和通知执行。

条 13. 税务机关及其工作人员的责任和权限

1. 按照《税收管理法》、《电子交易法》、相关指导文件以及本通知的规定履行职责和行使权力。

2. 指导和支持纳税人、T-VAN服务提供商、银行及相关组织进行税务领域的电子交易。

3. 建立、管理和运行电子税收数据接收和处理系统，确保其安全、保密和连续性。维护系统的时间不得超过总服务时间的2%，并且仅在工作时间之外进行。维护系统时需在www.gdt.gov.vn网站和国家税务总局门户网站上发布公告。

4. 向银行提供纳税人变更、补充或停止电子交易的信息，以及配合国家预算收入的信息。

5. 建立信息连接系统，向相关机构、组织和个人提供已缴纳国家预算资金的信息，以便为纳税人办理相关行政手续。

6. 及时、完整、准确地更新纳税人的电子交易登记信息。

7. 将纳税人的反馈信息发送给纳税人，按照纳税人注册的电子交易信息与税务机关进行交易的方式发送。

8. 如果纳税人的电子凭证已被税务机关的数据系统存储，税务机关及其工作人员必须利用该系统中的数据，不得要求纳税人提交纸质税务档案和凭证。

条 14. 各部门单位在管理和支持纳税人进行税务领域电子交易方面的责任

1. 国库

a) 与税务机关和银行合作，传送、接收和确认纳税人的电子缴税和退税信息。

b) 向税务机关提供国库在各银行开设的财政账户目录信息。

c) 处理和核对与银行和税务机关的电子缴税和退税数据。

2. 银行

a) 与税务机关和国库合作，为纳税人办理电子缴税和退税。

b) 与税务机关和国库合作，处理和核对电子缴税和退税数据。

c) 及时、完整、准确地传送和接收纳税人注册电子缴税账户的信息及电子缴税凭证信息。

d) 支持纳税人在电子缴税过程中的操作。

3. 其他相关机构和单位

a) 与税务机关合作，接收、处理、管理和支持纳税人通过电子方式与税务机关进行交易。

b) 与税务机关合作，连接、交换、传送和接收电子凭证信息，以按规定为纳税人办理行政手续。

c) 使用税务机关提供的电子凭证来解决纳税人的行政手续，不得要求纳税人提交纸质凭证。

第二章

通过电子方式与税务机关进行交易

节 1

以电子方式与税务机关进行交易的登记通过电子方式进行交易的登记

第十五条 以电子方式与税务机关进行交易的登记

1. 纳税人应登录国家税务总局门户网站，按照本通知附件中发布的《电子税务交易登记表》（编号01/ĐK-TĐT）进行电子方式的交易登记，签署并发送至国家税务总局门户网站。

国家税务总局门户网站在收到纳税人提交的电子交易登记申请后，最迟应在收到申请后的15分钟内，通过国家税务总局门户网站向纳税人发送接受或不接受电子交易登记的通知（编号03/TB-TĐT）。

在接受的情况下，国家税务总局门户网站将电子税务交易账户信息一并发送给纳税人。纳税人有责任首次获得电子税务交易账户后更改密码，并至少每六个月更改一次密码，以确保安全和保密。

在不接受的情况下，纳税人根据税务机关发出的不接受电子交易登记的通知，完善登记信息或联系主管税务机关寻求指导和支持。

每个纳税人都会被分配一个电子税务交易账户，用于按照本通知第一条第一款的规定执行所有电子交易，除非本条款第二款另有规定。

2. 对于电子缴税手续，纳税人完成按照本条第一款规定的电子交易登记后，必须按照银行的规定，在开户银行办理登记手续。

开户银行应在收到纳税人提交的登记申请之日起三个工作日内，通过国家税务总局门户网站向纳税人发送接受或不接受电子缴税登记的通知（编号04/TB-TĐT）。

在不接受的情况下，纳税人根据银行发出的不接受电子缴税的通知，完善登记信息或联系主管税务机关、开户银行寻求指导和支持。

3. 对于个人按照本通知第六条第一款的规定使用交易认证码与税务机关进行电子交易的情况，应按照以下步骤进行电子方式的交易登记：

a) 如果个人因每次发生的申报义务和缴税义务而需要进行电子交易登记，则无需按照本条第一款的规定进行电子交易登记手续。

b) 如果个人因定期发生的申报义务和缴税义务，需登录国家税务总局门户网站，按照本条第一款和第二款的规定进行电子交易登记，以获取电子税务交易账户。

条 16. 注册变更、补充电子交易信息

1. 纳税人访问国家税务总局门户网站，以更新变更、补充电子交易登记信息（根据本通知附件02/ĐK-TĐT），进行电子签名并提交至国家税务总局门户网站。

在收到纳税人变更、补充信息后，国家税务总局门户网站将发送通知（根据本通知附件03/TB-TĐT）关于接受或不接受变更、补充登记信息给纳税人通过国家税务总局门户网站。

2. 对于用于电子缴税的银行账户信息变更、补充，纳税人应按照本通知第十五条第二款的规定向开设账户的银行进行注册。

条 17. 停止与税务机关电子方式交易的注册程序

1. 当纳税人停止与税务机关的电子方式交易时，纳税人应访问国家税务总局门户网站，填写申报表（根据本通知附件03/ĐK-TĐT），进行电子签名并提交至国家税务总局门户网站。

在收到纳税人的停止交易申请后，税务机关将审核确定纳税人是否符合停止电子方式交易的条件，并通过国家税务总局门户网站发送通知（根据本通知附件03/TB-TĐT）关于接受或不接受停止交易申请给纳税人。

2. 如果纳税人终止经营、暂停经营或收到税务机关关于搬离营业地址的通知，国家税务总局门户网站将停止执行电子方式的税务行政手续，并通过国家税务总局门户网站发送通知（根据本通知附件03/TB-TĐT）关于纳税人与税务机关的电子交易停止情况给纳税人，自收回企业登记证书、税务登记证书、暂停经营通知或搬离营业地址通知之日起生效。

3. 自停止电子方式的税务交易之日起，纳税人不得再执行本通知第一条第一款规定的电子方式的税务行政手续，但仍可通过使用已发放的账户或电子交易税码在国家税务总局门户网站上查询以前的电子交易信息，直到税务机关宣布该账户失效为止。

如果纳税人继续以电子方式与税务机关交易（除本条第二款规定的情况外），则应按照本通知第十五条的规定办理注册手续。

节

电子交易在税务登记中的应用

条 18. 电子税务登记

1. 电子税务登记包括税务机关按照《税收管理法》的规定，通过电子方式接收纳税人的税务登记申请和结果（除非是依据《企业法》成立和运营的企业）。

纳税人进行电子税务登记必须获得税务机关根据本通知第十五条或第三十二条的规定发出的接受电子税务交易注册的通知，除非是依据本通知第十九条的规定进行税务登记和发放税务登记号的情况。

2. 电子税务登记的文件、程序和手续应遵循现行的税务登记规定。

条 19. 税务登记和发放税务登记号

1. 纳税人（除依照《企业法》规定设立并运营的企业外）应通过国家税务总局门户网站办理税务登记手续并申请税务登记号。

2. 纳税人应登录国家税务总局门户网站，填写相应的税务登记表，并按照规定以电子形式提交相关文件至国家税务总局门户网站。

3. 国家税务总局门户网站负责接收纳税人提交的文件，并通过纳税人在税务登记表中提供的电子邮件地址发送通知（根据本通知附表01/TB-TĐT），确认已收到文件或告知未接受文件的原因。

4. 自国家税务总局门户网站接收纳税人提交的纸质税务登记表之日起三个工作日内，税务机关应当按照以下程序处理：

a) 对于符合条件发放税务登记号的情况，税务机关应通过纳税人的电子邮件地址发送通知（根据本通知附表06/TB-TĐT），确认接受税务登记申请，并注明法律规定的处理结果期限。纳税人有责任在领取税务登记证书或税务登记号通知时向税务机关提交纸质税务登记表。

如果纸质税务登记表与纳税人通过国家税务总局门户网站提交的电子文件一致，税务机关将向纳税人发放税务登记证书或税务登记号通知。

如果纸质税务登记表与纳税人通过国家税务总局门户网站提交的电子文件不一致，纳税人必须通过国家税务总局门户网站进行解释和补充税务登记表，符合相关规定。

在获得税务登记号后，纳税人必须按照本通知第15条或第32条的规定，与税务机关进行电子交易登记。

b) 对于不符合条件发放税务登记号的情况，税务机关应通过纳税人的电子邮件地址发送通知（根据本通知附表06/TB-TĐT），拒绝接受申请或要求解释和补充信息、材料。税务机关在收到纳税人的解释和补充信息、材料后，应按照本条第4款a项的规定执行。

条 20. 变更税务登记信息、暂停营业、终止税务登记号效力及其他税务登记手续

1. 纳税人变更税务登记信息、暂停营业、终止税务登记号效力及其他税务登记手续（除依照《企业法》规定设立并运营的企业外）应登录国家税务总局门户网站或通过T-VAN服务提供商网站，以电子形式提交相关文件，进行电子签名，并发送至国家税务总局门户网站。

2. 国家税务总局门户网站负责接收纳税人提交的文件，并通过国家税务总局门户网站或T-VAN服务提供商网站发送通知（根据本通知附表01/TB-TĐT），确认已收到文件或告知未接受文件的原因。

3. 税务机关应按照法律规定处理纳税人的文件，并通过国家税务总局门户网站或T-VAN服务提供商网站反馈处理结果。

对于完整且符合规定的文件，税务机关应在确认收到电子税务登记表之日起三个工作日内，通过国家税务总局门户网站或T-VAN服务提供商网站发送通知（根据本通知附表06/TB-TĐT），注明法律规定的处理结果期限。

如果处理结果是税务登记证书或税务登记号通知，纳税人有责任到税务机关领取纸质税务登记证书或税务登记号通知。如果纳税人已经获得了税务登记证书或税务登记号通知，则原证书或通知自重新领取新的税务登记证书或税务登记号通知之日起不再有效。

对于不完整或不符合规定的文件，在确认收到电子税务登记表之日起三个工作日内，税务机关应通过国家税务总局门户网站或T-VAN服务提供商网站发送通知，要求解释和补充信息、材料或拒绝接受文件（根据本通知附表06/TB-TĐT）。

税务机关收到纳税人的解释和补充信息、材料后，应按照本条第3款的规定执行。

节 3

电子交易在申报税务中的应用

条 21. 变更纳税申报义务

纳税人进行电子纳税申报，必须由税务机关根据本通则第15条或第32条的规定，通知其已接受电子税务交易的注册。

在进行电子纳税申报的过程中，如果纳税人对纳税申报义务（税种、计税方法、申报表格式、计税期间、开始和结束提交申报表日期、财政年度）有任何变更或补充，则纳税人需通过国家税务总局门户网站或提供T-VAN服务的组织的门户网站（如使用T-VAN服务）进行变更登记。

税务机关应及时更新纳税人的纳税申报义务，并通过国家税务总局门户网站或提供T-VAN服务的组织的门户网站向纳税人发送确认其纳税申报义务的信息。对于涉及变更计税方法或计税期间的情况，税务机关应在收到纳税人变更请求信息后的五个工作日内，通过国家税务总局门户网站或提供T-VAN服务的组织的门户网站向纳税人发送接受或不接受变更的通知。

条 22. 电子纳税申报

1. 纳税人可以通过以下方式之一进行电子纳税申报：

a) 在国家税务总局门户网站上在线填写电子纳税申报：纳税人访问国家税务总局门户网站，在该网站上在线填写电子纳税申报，进行电子签名并提交电子纳税申报表给税务机关。

b) 使用支持电子纳税申报的软件或工具进行电子纳税申报：纳税人使用符合税务机关数据格式标准的软件或工具制作电子纳税申报表；然后访问国家税务总局门户网站，进行电子签名并提交电子纳税申报表给税务机关。

c) 通过提供T-VAN服务的组织进行电子纳税申报。

2. 国家税务总局门户网站或提供T-VAN服务的组织的门户网站接收纳税人的电子纳税申报表，并通过国家税务总局门户网站向纳税人发送确认提交电子纳税申报表或未接收申报表的原因的通知（根据本通则附带发布的表格01/TB-TĐT）。

如果是通过提供T-VAN服务的组织进行电子纳税申报，则该组织应向纳税人发送确认提交电子纳税申报表的通知。

3. 自收到纳税人的电子纳税申报表起，最迟在一小时内，提供T-VAN服务的组织（如使用T-VAN服务）必须将纳税人的电子纳税申报表提交给税务机关。

4. 自收到纳税人的电子纳税申报表之日起三个工作日内，税务机关应通过国家税务总局门户网站或提供T-VAN服务的组织的门户网站向纳税人发送调整或补充电子纳税申报表的通知，并同时以电子方式接收纳税人补充的申报信息。

5. 纳税人应通过电子方式解释、补充纳税申报表，并回复税务机关的通知。

第四节

电子交易在缴税中的应用

第23条 实施电子缴税的条件

1. 如果满足以下条件，各银行可以参与纳税人以电子方式缴纳税收的程序：

a) 已部署核心银行业务系统。

b) 具有支持国家财政收入的信息系统，并能够与税务总局门户网站进行信息交换和连接。

c) 提供符合规定的安全、保密技术解决方案，能够完整记录并传输纳税人的电子缴税信息。

d) 符合电子交易法律规定的要求，并使用中央银行规定的电子支付形式。

2. 纳税人实施电子缴税必须得到税务机关和银行根据本通知第15条或第32条的规定接受电子税务交易登记，除非纳税人通过银行规定的其他电子缴税形式进行电子缴税。

第24条 电子缴税的形式

纳税人可以选择以下形式来实施电子缴税：

1. 通过税务总局门户网站。

2. 通过纳税人开户银行的电子支付形式（互联网、移动、自动柜员机、销售点和其他电子支付形式）进行交易，以完成缴税手续。

第25条 电子缴税登记

1. 在通过税务总局门户网站进行电子缴税登记的情况下，纳税人应按照本通知第15条、第16条、第17条或第32条、第33条、第34条（使用T-VAN服务的情况）的规定进行电子缴税登记、变更信息、停止电子缴税交易。

2. 在通过银行电子支付形式（互联网、移动、自动柜员机、销售点和其他电子支付形式）进行电子缴税登记的情况下，纳税人应遵循银行的规定。

第26条 电子缴税

1. 制作电子缴税凭证

a) 通过税务总局门户网站缴税的情况

纳税人访问税务总局门户网站或提供T-VAN服务的组织网站，制作电子缴税凭证，进行电子签名并发送到税务总局门户网站。

如果纳税人通过T-VAN组织进行电子缴税，在纳税人进行电子签名并发送电子缴税凭证后，T-VAN组织必须进行电子签名并将电子缴税凭证发送到税务总局门户网站。

b) 通过银行电子支付形式缴税的情况

纳税人应按照其开户银行的指导进行操作。

a) 通过税务总局门户网站缴税的情况

2. 接收和处理电子缴税凭证

- 在税务总局门户网站：

税务总局门户网站接收、检查并发送确认已收到纳税人电子缴税凭证的通知（根据本通知附带的01/TB-TĐT表格），或者发送未收到电子缴税凭证的原因通知给纳税人。

如果电子缴税凭证有效，税务总局门户网站将使用税务总局的数字签名对电子缴税凭证进行电子签名并发送给银行。

- 在纳税人开户银行

银行检查电子缴税凭证上的信息和从纳税人账户扣款的条件：

+ 如果电子缴税凭证上的信息无效或有效但不符合扣款条件，银行将发送通知（根据本通知附带的05/TB-TĐT表格）给纳税人，告知其电子缴税未成功，通过税务总局门户网站发送。

+ 如果电子缴税凭证上的信息有效且符合扣款条件，银行将根据电子缴税凭证上的信息从纳税人账户中扣款，并发送通知（根据本通知附带的05/TB-TĐT表格）给纳税人，告知其电子缴税成功，并同时通过税务总局门户网站发送带有银行数字签名的电子缴税凭证给纳税人。

b) 通过银行电子支付形式缴税的情况

银行应按照纳税人开户银行的规定处理电子缴税凭证，并将纳税人的电子缴税凭证信息通过税务总局门户网站传递给税务机关存储和查询。

节5

电子退税交易

第27条 电子退税申请表的建立和提交

1. 纳税人进行电子退税必须得到税务机关根据本通知第15条或第32条的规定接受电子税务交易登记的通知。

2. 纳税人可以通过以下一种形式建立并提交退税申请表：

a) 对于已经包含退税申请内容的申报表：在建立和提交电子申报表时一并进行。

b) 对于退税申请表是要求退还国家财政收入款项及随附文件的情况：

- 通过税务总局门户网站提交退税申请表：纳税人登录税务总局门户网站；建立退税申请表，进行电子签名并提交电子退税申请表到税务总局门户网站。

|-通过T-VAN服务组织提交退税申请资料。税务总署电子门户网站在收到纳税人提交的退税申请资料后，应立即将该退税申请资料转交至税务总局电子门户网站。

3.税务总局电子门户网站接收纳税人的退税申请资料，并按照本通知附件中附表01/TB-TĐT的形式向纳税人通报，以确认退税申请资料已提交给税务机关或未能接收的原因。

如果纳税人通过T-VAN服务组织提交退税申请资料，税务总局电子门户网站将通知T-VAN服务组织，由其向纳税人转交相关信息。

第二十八条 电子退税申请处理结果的通知

1.税务机关负责按照《税收征收管理法》及相关指导性文件的规定处理通过电子方式提交的纳税人退税申请。税务机关将处理结果通过税务总局电子门户网站（包括与退税过程相关的通知、决定等）发送给纳税人。

2.税务总局电子门户网站或T-VAN服务组织电子门户网站接收纳税人提供的解释说明、补充信息和材料。

3.税务机关通过税务总局电子门户网站或T-VAN服务组织电子门户网站向纳税人发送退税决定或退税兼抵扣国家财政收入决定；同时通过电子方式向国库发送退税决定和退还国家财政收入命令或退税兼抵扣国家财政收入决定和命令。

4.国库根据现行规定进行退款记账、抵扣国家财政收入记账，并将退税款项转入纳税人在银行开设的账户。

税务机关与国库之间关于退款记账、抵扣国家财政收入记账的信息交换按照现行规定的国库与税务机关之间的信息交换规定执行。

5.如果税务总局电子门户网站和国库系统无法通过电子方式交换信息，则税务机关需通过书面形式向国库发送退税决定和退还国家财政收入命令或退税兼抵扣国家财政收入决定和命令。

节6

电子交易在为纳税人提供支持服务中的应用

通过电子方式进行交易的登记

第二十九条 纳税人信息查询

1.纳税人使用已获得的电子税务交易账户查询、查看并打印其与税务机关通过税务总局电子门户网站交换的所有资料、凭证、通知等信息，这些信息具有税务机关书面确认的效力。

2.未注册且未经税务机关批准进行电子税务交易但已按本通知第二章第2、3、4节规定完成其中一项电子交易（包括：纳税人注册和获取纳税人识别号；通过银行电子支付方式进行电子缴税等）的纳税人，可使用每次电子交易获得的电子交易代码，在税务总局电子门户网站上查询其税务登记、申报、缴税信息。

条 30. 发送税务机关的通知和文件

1. 税务机关的通知和文件种类：

a) 税务总局电子税务局的通知：指由税务总局电子税务局生成并发送给纳税人的所有反馈通知，确认已接收纳税人提交的税收文件、电子缴税凭证。

b) 税务机关的通知：包括税务机关为通知纳税人关于其税收文件处理过程和结果、指导和要求纳税人补充与税收文件相关的资料信息而发送的所有通知。

c) 对纳税人迟延或未申报纳税、未登记纳税文件的行政罚款决定书及记录，由税务机关制作并送达纳税人。

d) 税务机关关于税收规定、政策的通知和其他有关税收的通知。

2. 通过税务总局电子税务局建立和发送税务机关的通知和文件的原则和形式

a) 税务总局电子税务局自动创建并发送纳税人提交的税收文件、电子缴税凭证接收通知，按照本通知规定的格式进行。

b) 从税务管理系统自动生成的通知，通过税务总局电子税务局发送给纳税人。这些通知的生成遵循税务管理系统的业务规定。

c) 纸质形式的税务机关的通知和文件转换成电子凭证并通过税务总局电子税务局发送给纳税人。这些通知的生成和发布遵循税收管理法律法规的规定。

d) 所有通知和文件均发送至纳税人已在税务机关注册的电子邮件地址，并可在税务总局电子税务局按规定查询、查看和打印（见本通知第29条）。

3. 纳税人应按规定的期限接收并执行税务机关通知和文件中的内容和要求，定期检查在税务机关注册的电子邮件，登录税务总局电子税务局账户查询、查看和打印税务机关发送的通知和文件。税务机关不对因纳税人未检查、未阅读其在电子税务交易账户和电子邮件地址上的通知和文件负责，即使纳税人无法访问税务总局电子税务局是由于技术故障或纳税人注册的电子邮件地址不准确所致。

第三章

电子交易增值业务服务在税收领域（T-VAN）

节 1

选择提供T-VAN服务的组织

条 31. 选择组织在信息技术领域开展活动以签订提供T-VAN服务的协议

1. 选择在信息技术领域开展活动的组织以签订提供T-VAN服务协议的标准。

a) 关于主体

- 是在越南注册并持有企业登记证书或投资证书或外国企业在越南投资许可证，在信息技术领域运营的企业。

- 在建设信息技术解决方案和组织间电子数据交换解决方案方面具有经验，具体为：

+ 至少有三年的信息技术领域的运营经验。

+ 已为至少十个组织部署了信息系统或应用。

+ 已部署了用于组织间电子数据交换的系统。

+ 持有公共数字认证服务机构颁发的有效数字证书。

b) 关于财务

- 具备足够的财务能力来建立设备和技术系统，并组织和维持与所提供服务规模相适应的运营。

- 在越南运营的银行存入保证金不少于五亿元人民币，或者由越南运营的银行出具不少于五亿元人民币的担保书，或者购买保险以解决可能发生的在服务提供过程中的风险和赔偿费用以及接收和维护企业数据库的费用。

- 办公地点和设备放置地点必须符合所提供服务的安全要求。

c) 关于人员

- 技术团队至少有五名大学学历的信息技术专业人员，具备网络管理、电子数据交换系统的安全保护、数据库管理和税法知识的实际工作经验。

- 有一支技术员工队伍，每天24小时值班，以维持电子数据交换系统并支持使用T-VAN服务的用户。

d) 关于技术

- 建立确保以下要求的设备和技术系统：

+ 确保向纳税人提供服务并与国家税务总局门户网站进行24小时不间断在线连接，每周七天，包括周末和节假日。系统停机维护时间不得超过总服务时间的2%。

+ 能够检测、警告并阻止非法访问和网络攻击形式，以确保数据交换各方的数据保密性和完整性；对纳税人和税务机关的交易采取控制措施。

+ 实施数据备份、在线数据备份和数据恢复程序；从系统故障发生时起，最大恢复时间为八小时。

- 提供存储交易各方之间传输结果的解决方案；在交易未完成期间存储电子凭证，要求原始电子数据消息必须保存在系统中并可在线访问。

- 电子交易日志必须在交易成功完成后至少保存十年。这些信息可以在上述保存期内在线查询。

- 有确保安全、连续运行的备用方案和系统，并处理异常情况和故障。

- 符合国家税务总局要求的数据连接标准。

2. 国家税务总局审查签订协议的建议，检查满足本条第1款规定的在信息技术领域开展活动的组织，并按照本条第3款规定程序签订提供T-VAN服务的协议。

3. 签订提供T-VAN服务协议的程序

a) 满足本条第1款规定的在信息技术领域开展活动的组织向国家税务总局提交书面申请，附上证明符合要求标准的文件和提供T-VAN服务计划。

b) 自收到提供T-VAN服务协议申请之日起二十日内，国家税务总局书面通知是否批准该申请。如不批准，需说明理由。

c) 自国家税务总局通知接受签订协议之日起，组织与国家税务总局门户网站进行连接。国家税务总局进行检查并签署协议，如果检查结果符合提供T-VAN服务的要求。如检查结果不符合提供T-VAN服务的要求，国家税务总局书面通知拒绝签署协议并说明理由。

d) 自签订协议之日起最迟十日内，国家税务总局在官方网站（www.gdt.gov.vn）和国家税务总局门户网站上公开已签订提供T-VAN服务协议的组织名单。

e) 如在签订提供T-VAN服务协议后，提供T-VAN服务的组织有关协议内容发生变化或补充，自变化发生之日起十个工作日内，提供T-VAN服务的组织应书面与国家税务总局协商一致。

f) 如提供T-VAN服务的组织停止提供T-VAN服务，则应在停止前三十天内，提供T-VAN服务的组织应书面与国家税务总局协商一致，以便国家税务总局在官方网站（www.gdt.gov.vn）和国家税务总局门户网站上公开相关信息。

4. 国家税务总局可在以下情况下终止与提供T-VAN服务组织签订的服务协议：

- 违反本条第1款规定的选择标准；或违反已签订协议条款；或违反电子交易相关法律法规。

- 解散；被收回企业登记证书或者成立许可或者其他与组织活动相关的许可证；根据法律规定被宣布破产。

税务总局向违反服务T-VAN的组织发出书面通知，停止与其连接，并在税务总局网站（www.gdt.gov.vn）和税务总局门户网站上公开发布关于违反服务T-VAN的组织已停止提供服务协议的信息。

纳税人通过上述提供T-VAN服务的组织进行与税务机关的电子交易可以转至税务总局门户网站进行，或由税务总局协助其在其他提供T-VAN服务的组织处注册进行交易。

5. 在本通知生效前已经提供T-VAN服务的组织继续按照本通知的规定提供T-VAN服务。

节

电子税务交易登记

通过提供T-VAN服务的组织

第三十二条 使用T-VAN服务的手续

1. 纳税人可以通过使用T-VAN服务以电子方式完成税务行政手续。

2. 纳税人填写并提交使用T-VAN服务的申请表（附随本通知发布的表格编号01/ĐK-T-VAN），通过提供T-VAN服务的组织发送到税务总局门户网站。

3. 税务机关在收到使用T-VAN服务的申请表后，通过提供T-VAN服务的组织发送通知（附随本通知发布的表格编号03/TB-TĐT）给纳税人。

对于接受的情况，税务机关将账户查询信息通过税务总局门户网站发送给纳税人。对于不接受的情况，税务总局门户网站将拒绝理由通过提供T-VAN服务的组织发送给纳税人。

对于电子缴税登记情况，纳税人在通过提供T-VAN服务的组织在税务总局门户网站完成登记后，应按照本通知第十五条第二款的规定向银行办理电子缴税登记。

4. 通过提供T-VAN服务的组织进行与税务机关的电子交易的纳税人可以在税务总局门户网站上查阅所有相关信息。

5. 纳税人通过提供T-VAN服务的组织发送给税务机关的电子凭证必须有纳税人的数字签名和提供T-VAN服务的组织的数字签名。

第三十三条 更改、补充使用T-VAN服务信息的登记

1. 对于更改、补充T-VAN服务使用申请表上的信息，纳税人需填写更改、补充信息表（附随本通知发布的表格编号02/ĐK-T-VAN），并通过提供T-VAN服务的组织发送到税务总局门户网站。

税务总局门户网站将关于接受或不接受更改、补充信息的通知（附随本通知发布的表格编号03/TB-TĐT）通过提供T-VAN服务的组织发送给纳税人。

对于更改电子缴税账户信息的情况，纳税人应按照本通知第十六条第二款的规定执行。

2. 对于更换提供T-VAN服务的组织的情况，纳税人必须按照第三十四条的规定办理终止手续，并按照本通知第三十二条的规定重新办理登记手续。

条 34. 注册停止使用T-VAN服务

1. 停止使用T-VAN服务的情况下，纳税人应按照本通知附表03/ĐK-T-VAN的格式进行注册，并通过提供T-VAN服务的组织发送至税务总局门户网站。

2. 税务机关应按照本通知附表03/TB-TĐT的格式向纳税人发送确认停止使用T-VAN服务的通知，通过提供T-VAN服务的组织发送。

3. 自注册停止使用T-VAN服务之日起，纳税人可通过税务总局门户网站以电子方式与税务机关进行交易，或通过其他提供T-VAN服务的组织进行注册。已注册的信息将由税务总局门户网站自动更新支持。

节 3

T-VAN服务提供组织与纳税人、税务机关之间的关系

对纳税人，税务机关

条 35. T-VAN服务提供组织与纳税人的关系

T-VAN服务提供组织与纳税人的关系基于T-VAN服务提供合同确定。

1. T-VAN服务提供组织的权利和义务

a) T-VAN服务提供组织的权利

- 与纳税人签订书面合同，规定提供和使用T-VAN服务的内容及各方对电子凭证内容的责任。

- 对不符合参与交易条件或违反合同的个人或组织有权拒绝提供T-VAN服务。

- 根据双方合同约定收取纳税人支付的服务费用，以确保服务运营。

b) T-VAN服务提供组织的义务

- 在其服务介绍网站上公开发布服务运作方式和质量信息。

- 提供电子凭证传输和完成形式的服务，以促进纳税人与税务机关之间的信息交换。

- 按照与各参与方的协议，在规定时间内完整地发送和接收电子凭证。

- 保存每次传输和接收的结果；在交易未完成期间保存电子凭证。

- 确保连接、保密、完整性并为参与电子凭证交换的各方提供其他便利。

- 在系统停机维护前10天通知纳税人和税务机关，并采取措施保障纳税人的权益。

- 向使用T-VAN服务的纳税人确认提交电子申报表。

- 对于纳税人按规定时间提交的电子申报表未能按时到达税务机关的情况负责。

2. 纳税人的权利和义务

a) 纳税人的权利

- 选择与提供T-VAN服务的组织签订服务提供合同。

- 要求提供T-VAN服务的组织对其在税收领域的电子交易数据保密，除非另有约定。

b) 纳税人的义务

- 严格遵守与提供T-VAN服务的组织签订的合同条款。

- 为提供T-VAN服务的组织实施安全、安保措施提供便利条件。

- 对其电子申报表承担法律责任。

条 36. 提供T-VAN服务的组织与税务机关的关系

提供T-VAN服务的组织必须按照与税务机关签订的协议中的条件，在提供T-VAN服务活动中执行。

1. T-VAN服务提供组织的权利和义务

a) T-VAN服务提供组织的权利

- 获得连接到国家税务总局电子门户网站，以实施增值电信服务领域的许可。

- 税务机关应提供税务业务支持，以便在纳税人与税务机关之间进行交易传输。

- 可以与税务机关合作，为纳税人提供T-VAN服务培训。

- 获得税务机关的支持，解决在提供T-VAN服务过程中出现的问题和情况。

- 获得税务机关提供的标准模板和格式，以便进行T-VAN服务活动。

- 根据税务机关的授权，向纳税人提供电子税务服务。

b) T-VAN服务提供组织的义务

提供T-VAN服务的组织只能根据与国家税务总局签订的协议中规定的日期，向纳税人提供T-VAN服务。

- 负责将收到的纳税人的电子申报表在最迟一小时内提交给国家税务总局电子门户网站；对于其他电子税表、电子凭证（如税务登记、缴税、退税），则应立即提交给税务机关。

- 按照法律规定的要求，向税务管理部门提供完整的信息和数据。

- 遵守现行法律法规关于电信、互联网的规定以及由有权机构发布的技术规范和业务规定。

- 负责建立并保持与国家税务总局电子门户网站的连续、安全连接。如果在提供增值电信服务的电子交易过程中遇到问题，则主动解决并向税务机关报告，如果问题涉及国家税务总局电子门户网站。

如果组织提供T-VAN服务的电子门户网站出现问题，该组织必须立即通知纳税人和税务管理部门，并按照本通知第9条的规定处理。

- 向国家税务总局报告提供T-VAN服务的活动情况。

第二节 税务机关的责任。

a) 建立、维护并确保国家税务总局电子门户网站与提供T-VAN服务的组织之间的连接。

b) 检查提供T-VAN服务的组织的活动，确保服务质量符合规定。

第四章 实施细则

组织实施

条 37. 生效日期

第一条 本通知自2015年9月10日起生效，取代财政部于2010年11月10日发布的第180/2010/TT-BTC号通知和2013年4月1日发布的第35/2013/TT-BTC号通知。未在本通知中指导的税收管理规定，按《税收管理法》及相关实施指南的规定执行。

第二条 纳税人可以按照税务机关的行政改革进程，通过电子方式提交与税务行政手续相关的文件和其他材料。

第三条 在本通知生效前已使用电子方式申报的纳税人，可继续使用电子方式办理其他行政手续，并补充相关信息，按照本通知第16条的规定。纳税人无需根据本通知第15条规定重新向税务机关注册。

第三十八条 执行责任

第一条 纳税人、税务机关、国库、银行、T-VAN组织及相关机构和个人负责执行本通知。

第二条 国家税务总局局长负责制定符合《税收管理法》及本通知规定的税收管理业务流程。

第三条 在执行过程中，如遇困难或问题，请及时反映给财政部研究解决。