시행규칙 제 12/2023/TT-BTC는 재무부 장관이 2020년 12월 21일에 발표한 통지 제 107/2020/TT-BTC를 수정하고 보완하여 정부 국채를 국가 재정 잉여금으로부터 일시적으로 여유 자금을 가진 중앙국고에서 구매하는 거래에 대한 지침을 제공함

시행규칙

일부 조항을 개정하고 보충함
107/2020/TT-BTC 2020년 12월 21일 재무부 장관 명의의 시행규칙
정부 국채를 대상으로 한 일정 기간 구매 거래에 관한 지침
국가예산 임시 여유 자금에서

||| 국가예산법 2015년 6월 25일

증권법(2019년 11월 26일 제정)에 근거함

||| 24/2016/NĐ-CP 2016년 4월 5일 정부가 제정한 국가예산 관리 규정

||| 95/2018/NĐ-CP 2018년 6월 30일 정부가 제정한 정부 채권 발행, 등록, 보관, 상장 및 증권시장에서의 거래 규정

2017년 7월 26일 총리령 제87/2017/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정한다.

국고청장의 건의에 따라;

재무부 장관은 107/2020/TT-BTC 2020년 12월 21일 재무부 장관 명의의 국가예산 임시 여유 자금에서 정부 국채를 대상으로 한 일정 기간 구매 거래에 관한 지침을 일부 개정하고 보충함을 공고합니다.

제1조. 107/2020/TT-BTC 2020년 12월 21일 재무부 장관 명의의 국가예산 임시 여유 자금에서 정부 국채를 대상으로 한 일정 기간 구매 거래에 관한 지침을 일부 개정하고 보충함.

1. 조 3 제 5항을 다음과 같이 수정하고 보완한다:

"5. 정부 국채의 잔여 기간: 일정 기간 구매 거래 첫 거래일(T+2)부터 정부 국채 만기일까지의 실제 날짜 수."

2. 제5조 제1항을 다음과 같이 수정 보완함.

"1. 정부 국채는 정부 국채를 발행하고 증권거래소에 상장된 것입니다."

3. 제9조의 일부 조항을 다음과 같이 개정하고 보충함.

a) 제4항 a 점을 다음과 같이 개정함.

"a) 일정 기간 구매 거래를 위한 정부 국채 정보: 정부 국채 코드, 정부 국채 잔여 기간, 위험 방어 비율, 할인 이자율(%/년)."

b) 제4항 c 점을 다음과 같이 개정함.

"c) 두 번째 거래 세부 사항: 두 번째 거래 결제일, 각 정부 국채 코드에 대한 거래량 및 두 번째 거래 가치."

c) 제4항을 다음과 같이 개정하고 보충함.

"5. 프레임워크 계약과 부속 계약은 서면 문서(각 당사자의 권한 있는 대표자의 도장을 포함한 직접 서명) 또는 전자 문서(법률에 따라 권한 있는 사람과 기관, 단체의 전자 서명을 포함함)로 체결되며, 증권국 업무에서의 전자 거래 규정에 적합하게 적용됩니다."

4. 제10조의 일부 조항을 다음과 같이 개정하고 보충함.

가) 조 28항 제2호를 다음과 같이 개정 보완함

"2. T일 9시부터 10시 30분까지, 은행들은 증권거래소 거래 규정에 따라 확실한 매도 주문을 보내야 합니다. 이는 해당 은행의 잔여 거래 대출 한도를 초과하지 않아야 하며, 10시 30분 이후에 보낸 주문은 효력이 없습니다. 구체적으로,

a) 각 종류의 일정 기간 구매 거래에 대해 각 은행은 최대 다섯(05)개의 매도 주문을 보낼 수 있으며, 이는 해당 종류의 일정 기간 구매 거래에 대한 증권국의 요청 매도량을 초과하지 않아야 합니다.

b) 각 매도 주문에는 일정 기간 구매 거래 할인 이자율(소수점 두 자리까지), 일정 기간 구매 거래를 위한 보증 정부 국채 코드 하나(01) 또는 여러 개, 각 정부 국채 코드에 대한 주문량(정부 국채 표면 가치 기준) 및 기타 관련 내용이 포함되어야 합니다.

c) 각 주문의 정부 국채 표면 가치 주문량은 증권국이 각 시기에 공지한 최소 금액 이상이어야 합니다."

b) 제3항을 다음과 같이 개정한다:

"3. T일 10시 30분부터 10시 45분까지, 증권거래소 채권 거래 시스템을 통해 증권거래소 채권 거래 시스템을 통해 받은 매도 주문을 바탕으로 증권국은 채권 거래 시스템을 통해 일정 기간 구매 거래를 실시합니다."

5. 제12조의 일부 조항을 다음과 같이 개정하고 보충함.

가) 제1항을 다음과 같이 개정 보충한다.

"1. 증권국의 첫 번째 거래 가치는 다음 공식을 사용하여 각 매도 주문별로 결정됩니다:

호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m₁= ΣV_i

여기서, Vi는 각 매도 주문에서 선택된 각 정부 국채 코드에 대한 첫 번째 거래 가치입니다.

호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m_i= GG x (1 - H) x KL

여기서:

호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m_i: 각 매도 주문에서 선택된 정부 국채 코드 i에 대한 첫 번째 거래 가치(원 단위로 반올림)

GG: 정부 국채 코드 i의 한 개(01) 정부 국채의 복리 이자 포함 가격, 이는 본 통지의 제13조에 따라 계산됩니다.

H: 위험 방어 비율을 소수점으로 변환한 값, 이는 정부 국채의 복리 이자 포함 가격의 5%로 정의되며, 정부 국채의 잔여 기간이 5년 미만이고, 5년 이상인 경우 10%로 정의됩니다.

KL: 거래되는 정부 국채의 양(정부 국채 표면 가치 기준)"ã 정부 국채 코드 i (= 해당 정부 국채 코드의 일정 기간 구매 거래 양 / 정부 국채 표면 가치)"

b) 제3항을 다음과 같이 개정한다:

"3. 증권국의 두 번째 거래 가치는 다음 공식을 사용하여 각 매도 주문별로 결정됩니다:

호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m₂= V2₁+ L

여기서, V2는 두 번째 거래 가치입니다."

6. 제13조를 다음과 같이 수정한다.

"제13조. 복리 이자 포함 가격, 이자 포함 복리 이자, 정부 국채의 공시 가격

1. 복리 이자 포함 가격:

a. 정기 이자를 지급하지 않는 정부 국채의 가격을 결정함

a.1) 정기 이자를 지급하지 않는 정부 국채의 잔여 기간이 1년 이상인 경우:

여기서:

GG = 정부 국채 한 개(01)의 가격(원 단위로 반올림)

MG = 정부 국채 표면 가치

a = 첫 번째 거래일로부터 다음 이자 지급 예정일까지의 날짜 수

E = 이자 지급 예정일 기간 내 실제 날짜 수

t = 첫 번째 거래일부터 정부 국채 만기일까지의 이자 지급 예정일 수

Lt = 정부 국채의 할인 이자율(%/년), 이는 증권거래소에서 정부 국채 일정 기간 구매 거래를 조직하는 날에 해당 정부 국채를 사용한 거래에 대한 증권거래소 웹사이트의 이자율 곡선 부분에 공시된 만기까지의 이자율(YTM)입니다.

a.2) 정기 이자를 지급하지 않는 정부 국채의 잔여 기간이 1년 미만인 경우:

여기서:

GG = 정부 국채 한 개(01)의 가격(원 단위로 반올림)

MG = 정부 국채 표면 가치

a = 첫 번째 거래일부터 정부 국채 만기일까지의 날짜 수

E = 이자 지급 예정일 기간 내 실제 날짜 수

Lt = 국채 할인 이자율 (%/년)은 국채 매입 기한이 있는 국채 매입일에 증권 거래소가 공시하는 만기까지의 연간 이자율(예상 이자율)이며, 해당 거래일에 증권 거래소의 전자 정보 사이트에서 국채 이자율 곡선 부분에 공시됩니다.

b) 고정된 명목 이자율을 가진 정기적으로 이자를 지급하고 각 이자 지급 기간이 동일한 한 개의 국채의 가격을 결정합니다:

b.1) 남은 기간이 한 년을 초과하는 국채에 대해:

- 첫 번째 거래 날짜가 다음 이자 지급 기간의 등록 마지막 날짜 이전 또는 그 날짜와 같을 경우, 한 개의 국채의 가격은 다음과 같이 결정됩니다:

- 첫 번째 거래 날짜가 다음 이자 지급 기간의 등록 마지막 날짜 이후인 경우, 한 개의 국채의 가격은 다음과 같이 결정됩니다:

여기서:

GG = 정부 국채 한 개(01)의 가격(원 단위로 반올림)

MG = 정부 국채 표면 가치

Lc = 국채의 명목 이자율 (%/년).

k = 한 해 동안 정기적으로 지급되는 이자의 횟수.

d = 첫 번째 거래 날짜와 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수.

E = 매입 기한이 있는 국채의 이자 지급 기간 내의 실제 일수.

t = 첫 번째 거래 날짜와 국채 만기 날짜 사이의 이자 지급 횟수.

Lt = 국채 할인 이자율 (%/년)은 국채 매입 기한이 있는 국채 매입일에 증권 거래소가 공시하는 만기까지의 연간 이자율(예상 이자율)이며, 해당 거래일에 증권 거래소의 전자 정보 사이트에서 국채 이자율 곡선 부분에 공시됩니다.

c) 고정된 명목 이자율을 가진 정기적으로 이자를 지급하고 첫 번째 이자 지급 기간이 다음 이자 지급 기간보다 짧거나 길게 설정된 한 개의 국채의 가격을 결정합니다:

c.1) 남은 기간이 한 년을 초과하는 국채에 대해:

- 첫 번째 거래 날짜가 첫 번째 이자 지급 기간의 등록 마지막 날짜 이전 또는 그 날짜와 같을 경우:

+ 첫 번째 거래 날짜와 첫 번째 이자 지급 기간의 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수가 일반적인 이자 지급 기간보다 짧을 경우, 한 개의 국채의 가격은 다음과 같이 결정됩니다:

+ 첫 번째 거래 날짜와 첫 번째 이자 지급 기간의 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수가 일반적인 이자 지급 기간과 같거나 길 경우, 한 개의 국채의 가격은 다음과 같이 결정됩니다:

여기서:

GG = 정부 국채 한 개(01)의 가격(원 단위로 반올림)

GL1 = 첫 번째 이자 지급 기간의 한 개의 국채의 이자 지급액(국채 발행 시 조건에 따라).

MG = 정부 국채 표면 가치

Lt = 국채 할인 이자율 (%/년)은 국채 매입 기한이 있는 국채 매입일에 증권 거래소가 공시하는 만기까지의 연간 이자율(예상 이자율)이며, 해당 거래일에 증권 거래소의 전자 정보 사이트에서 국채 이자율 곡선 부분에 공시됩니다.

Lc = 국채의 명목 이자율 (%/년).

k = 한 해 동안 정기적으로 지급되는 이자의 횟수.

a1 = 첫 번째 거래 날짜와 첫 번째 이자 지급 기간의 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수(국채 발행 시 조건에 따라).

a2 = 첫 번째 거래 날짜와 일반적인 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수(가정).

E = 일반적인 이자 지급 기간의 실제 일수(국채 발행 시 조건에 따라).

t = 첫 번째 거래 날짜와 국채 만기 날짜 사이의 이자 지급 횟수.

- 첫 번째 거래 날짜가 첫 번째 이자 지급 기간의 등록 마지막 날짜 이후인 경우, 한 개의 국채의 가격은 본 절 b.1항 b조의 규정에 따라 결정됩니다.

c.2) 남은 기간이 한 년 이하인 국채에 대해서는 본 절 b.2항 b조의 규정에 따라 한 개의 국채의 가격이 결정됩니다.

d) 재무부는 국채의 명목 이자율이 변동 이자율인 경우 명목 이자율 합산 가격 결정 방법을 공고합니다.

2. 명목 이자율 합산:

a) 권리 행사일의 명목 이자율 합산을 결정합니다:

a.1) 고정된 명목 이자율을 가진 정기적으로 이자를 지급하고 각 이자 지급 기간이 동일한 한 개의 국채에 대해:

여기서:

Cc: 권리 행사일의 명목 이자율 합산.

MG: 국채의 표면 가치.

Rc = Lc/k, 여기서 Lc는 국채의 명목 이자율 (%/년), k는 한 해 동안 이자 지급 횟수.

Dn: 첫 번째 거래 날짜와 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수 또는 첫 번째 거래 날짜와 국채 만기 날짜 사이의 실제 일수.

E: 현재 이자 지급 기간의 실제 일수.

a.2) 고정된 명목 이자율을 가진 정기적으로 이자를 지급하고 첫 번째 이자 지급 기간이 다음 이자 지급 기간보다 짧은 한 개의 국채에 대해:

- 첫 번째 이자 지급 기간의 권리 행사일의 명목 이자율 합산은 다음과 같이 결정됩니다:

여기서:

Cc: 권리 행사일의 명목 이자율 합산.

MG: 국채의 표면 가치.

Rc = Lc/k, 여기서 Lc는 국채의 명목 이자율 (%/년), k는 한 해 동안 이자 지급 횟수.

D1: 첫 번째 국채 발행일과 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수.

Dn: 첫 번째 거래 날짜와 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수 또는 첫 번째 거래 날짜와 국채 만기 날짜 사이의 실제 일수.

E2: 첫 번째 거래 날짜가 발생한 가정 상의 일반적인 이자 지급 기간의 실제 일수.

- 다음 이자 지급 기간의 권리 행사일의 명목 이자율 합산은 본 절 a.1항의 공식에 따라 결정됩니다.

a.3) 고정된 명목 이자율을 가진 정기적으로 이자를 지급하고 첫 번째 이자 지급 기간이 다음 이자 지급 기간보다 긴 한 개의 국채에 대해:

- 첫 번째 거래 날짜가 첫 번째 이자 지급 기간의 일반적인 이자 지급 날짜와 같거나 그 이전일 경우, 첫 번째 이자 지급 기간의 명목 이자율 합산은 다음과 같이 결정됩니다:

여기서:

Cc: 권리 행사일의 명목 이자율 합산.

MG: 국채의 표면 가치.

Rc = Lc/k, 여기서 Lc는 국채의 명목 이자율 (%/년), k는 한 해 동안 이자 지급 횟수.

D2: 첫 번째 국채 발행일과 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수.

Dn: 첫 번째 거래 날짜와 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수.

E1: 첫 번째 거래 날짜가 발생한 가정 상의 일반적인 이자 지급 기간의 실제 일수.

- 첫 번째 거래 날짜가 첫 번째 이자 지급 기간의 일반적인 이자 지급 날짜 이후일 경우, 첫 번째 이자 지급 기간의 명목 이자율 합산은 다음과 같이 결정됩니다:

여기서:

Cc: 권리 행사일의 명목 이자율 합산.

MG: 국채의 표면 가치.

Rc = Lc/k, 여기서 Lc는 국채의 명목 이자율 (%/년), k는 한 해 동안 이자 지급 횟수.

D2: 첫 번째 국채 발행일과 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수.

E1: 첫 번째 거래 날짜가 발생한 가정 상의 일반적인 이자 지급 기간의 실제 일수.

Dn: 첫 번째 거래 날짜와 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수 또는 첫 번째 거래 날짜와 국채 만기 날짜 사이의 실제 일수.

E2: 첫 번째 거래 날짜가 발생한 가정 상의 일반적인 이자 지급 기간의 실제 일수.

- 다음 이자 지급 기간의 권리 행사일의 명목 이자율 합산은 본 절 a.1항의 공식에 따라 결정됩니다.

b) 권리 행사일이 아닌 날의 명목 이자율 합산을 결정합니다:

b.1) 고정된 명목 이자율을 가진 정기적으로 이자를 지급하고 각 이자 지급 기간이 동일한 한 개의 국채에 대해:

여기서:

Cx: 권리 행사일이 아닌 날의 명목 이자율 합산.

MG: 국채의 표면 가치.

Rc = Lc/k, 여기서 Lc는 국채의 명목 이자율 (%/년), k는 한 해 동안 이자 지급 횟수.

Dn: 첫 번째 거래 날짜와 다음 이자 지급 날짜 사이의 실제 일수 또는 첫 번째 거래 날짜와 국채 만기 날짜 사이의 실제 일수.

E: 현재 이자 지급 기간의 실제 일수.

b.2) 법률상품에 대한 이자율이 고정되어 있고 정기적으로 이자를 지급하며 첫 번째 이자 지급 기간이 그 다음 이자 지급 기간보다 짧거나 길 경우

- 첫 번째 이자 지급 기간의 권리 없는 거래일에 쌓인 명목 이자의 금액을 결정한다:

여기서:

Cx: 권리 없는 거래일의 명목 이자의 총액.

MG: 국채의 표면 가치.

Rc = Lc/k, 여기서 Lc는 국채의 명목 이자율 (%/년), k는 한 해 동안 이자 지급 횟수.

Dn: 첫 거래 날짜에서 다음 가장 가까운 명목 이자 지급일 또는 첫 거래 날짜에서 법률상품 만기일까지의 일수.

E2: 첫 번째 거래 날짜가 발생한 가정 상의 일반적인 이자 지급 기간의 실제 일수.

- 첫 번째 이자 지급 기간 이후의 각 이자 지급 기간의 권리 없는 거래일에 쌓인 명목 이자의 금액은 본 절 b.1 항의 공식에 따라 결정된다.

c) 첫 거래 날짜가 명목 이자 지급일과 같은 경우에는 쌓인 명목 이자는 0으로 결정된다.

3. 법률상품의 공시 가격

a) 권리 있는 거래일의 공시 가격을 결정한다:

G = GG - Cc

여기서:

G: 공시 가격(원 단위로 반올림).

GG: 명목 이자가 포함된 한 개 법률상품의 가격.

Cc: 권리 행사일의 명목 이자율 합산.

b) 권리 없는 거래일의 공시 가격을 결정한다:

G = GG + Cx

여기서:

G: 공시 가격(원 단위로 반올림).

GG: 명목 이자가 포함된 한 개 법률상품의 가격.

Cx: 권리 행사일이 아닌 날의 명목 이자율 합산.

c) 첫 거래 날짜가 명목 이자 지급일과 같은 경우의 공시 가격을 결정한다:

G = GG

여기서:

G: 공시 가격.

GG: 명목 이자가 포함된 한 개 법률상품의 가격.

d) 정기적으로 이자를 지급하지 않는 법률상품에 대해서는:

G = GG

Among which

G: 공시 가격.

GG: 명목 이자가 포함된 한 개 법률상품의 가격.”

7. 제15조 제2항을 다음과 같이 개정한다.

“2. 국고금관리청(KBNN)과 은행(Bank)이 거래 시간 조정에 합의하지 못하거나 거래 시간 조정 기한이 경과 후에도 은행이 국고금관리청에 지급하지 않을 경우, 국고금관리청은 법률상품을 만기까지 보유하고 원금과 이자를 받음으로써 은행의 모든 지급 의무(두 번째 거래 가치와 지급 지연 비용)를 상환하고, 남은 금액(있을 경우)은 만기일로부터 5일 이내에 은행에게 반환한다.”

8. 제15조a를 제15조 뒤에 추가한다:

“제15조a. 명목 이자

1. 국고금관리청이 만기 거래를 위한 법률상품 구매 시 명목 이자를 받은 경우, 국고금관리청은 은행에 명목 이자를 반환해야 한다. 이 반환은 증권거래소의 채무 거래 시스템 외에서 이루어지고, 반환 시기는 양 당사자가 협의하되, 거래일로부터 5일 이내여야 한다.

2. 명목 이자를 지연하여 반환할 경우, 국고금관리청은 은행에 지연 지급 비용을 지불해야 한다. 지연일 수는 이자 지급일로부터 계산되며, 지연 비용은 본 통지서 제14조 제2항에 규정된 지연 이자율에 따라 산정된다.”

9. 제17조를 수정 및 보완한다:

“제17조. 정보 공개

1. 거래 주기 직전 주의 마지막 영업일까지, 국고금관리청은 웹사이트를 통해 다음 주의 예정된 법률상품 만기 거래 일정을 공개하고, 증권거래소에 제공하여 증권거래소 웹사이트에 게시하도록 한다.

2. 매월 10일까지, 국고금관리청은 웹사이트를 통해 직전 달의 법률상품 만기 거래 결과(거래량, 평균 이자율 등)를 공개하고, 증권거래소에 제공하여 증권거래소 웹사이트에 게시하도록 한다.”

10. 제18조 일부 항을 수정 및 보완한다:

a) 제18조 제1항에 c항을 추가한다:

“c) 증권거래소에 다음 주의 예정된 법률상품 만기 거래 일정과 직전 달의 거래 결과를 제공하는 것(본 통지서 제17조에 따른다).”

b) 제18조 제2항에 c항과 d항을 추가한다:

“c) 증권거래소에 다음 주의 예정된 법률상품 만기 거래 일정과 직전 달의 거래 결과를 제공하는 것(본 통지서 제17조에 따른다).

d) 매월 정기적으로 증권거래소에 법률상품 만기 거래 정보(만기 거래 기간, 이자율, 법률상품 코드, 공시 가격, 실거래 가격, 할인 이자율, 첫 거래 가치, 두 번째 거래 가치)를 제공하여 시장 상황 분석에 활용하도록 한다.”

조 2. 이행 조항

본 통지서 효력 발생 전에 첫 거래 날짜가 되었지만 두 번째 거래 날짜가 본 통지서 효력 발생 후인 만기 거래는 본 통지서 제107/2020/TT-BTC호 2020년 12월 21일 재무부 장관이 발행한 ‘국고금관리청의 임시 여유 자금을 이용한 법률상품 만기 거래 지침’에 따른다.

조 3. 효력 발생 및 시행

1. 본 통지서는 2023년 5월 4일부터 효력이 발생한다.

2. 국고금관리청, 관련 기관, 단체, 조직 및 개인은 본 통지서를 준수해야 한다./.