시설령 제122/2016/NĐ-CP 수출세 세율표, 우대입국세 세율표, 물품목록 및 절대세율, 혼합세율, 할당세율 외 입국세율

처분령

수출세표, 우대입국세표, 세목물품 및 절대세율, 혼합세율, 관세 할당 외 입국세 표

정부조직법(2015년 6월 19일 법률 제정)에 의거함

2016년 4월 6일 제정된 수출세 및 수입세에 관한 법률

국회의원 제71호 2006/QH11 2006년 11월 29일 사회주의 공화국 베트남이 세계 무역기구 설립 협정에 가입하는 것을 승인한 국회의 결의에 의거하며 재무부 장관의 제안에 따라;

정부는 수출세표, 우대입국세표, 세목물품 및 절대세율, 혼합세율, 관세 할당 외 입국세를 규정하는 시행령을 발포한다.

조 1. 적용범위

본 시행령은 수출세표, 우대입국세표, 세목물품 및 절대세율, 혼합세율, 관세 할당 외 입국세를 규정한다.

조 2. 적용대상

1. 수입세와 수출세에 관한 법률에 따라 세금 납부인.

2. 관세청, 관세공무원

3. 수출, 수입 물품과 관련된 권리와 의무를 가진 조직 및 개인

조 3. 본 시행령에 부속된 다음 사항을 공포함:

1. 부록 Ⅰ - 수출세율표(상품목록에 따른 세목별)

2. 부록 II - 과세 대상 품목에 따른 수입세 감면 세율표

3. 부록 Ⅲ - 상품목록 및 절대세율, 혼합세율(15석 이하 승용차 포함 운전석)(중고차)

4. 부록 IV - 관세 할당 외 입국세율이 적용되는 물품 목록과 세율

조 4. 수출세율표(상품목록에 따른 세목별)

1. 부록 I에 따르는 세목별 수출세표는 세목 코드, 물품 설명, 각 세목별로 정해진 수출세율을 포함한다.

2. 목록상의 숲에서 재배한 나무탄(목록 코드 4402.90.90)은 본 시행령에 부속된 수출세표에 따른 수출세율 5%를 적용받으려면 다음과 같은 기술 기준을 충족해야 한다.

3. 금으로 만든 보석류와 그 부속품(71.13 그룹), 금으로 만든 공예품과 그 부속품(71.14 그룹), 그리고 다른 금 제품(71.15 그룹)은 다음 조건을 충족하면 수출세율 0%를 적용받는다.

a) 일반적인 수출 물품에 대한 통관 서류 외에 금 보석, 공예품의 금 함량이 95% 미만임을 확인하는 실험 결과 보고서(금 보석, 공예품 금 함량 확인을 위한 허가된 실험기관에서 발급)를 제출해야 한다(본문 1부를 대조용으로 제출하고 관세청에 복사본 1부를 제출).

b) 금으로 만든 보석류와 그 부속품(71.13 그룹), 금으로 만든 공예품과 그 부속품(71.14 그룹), 그리고 다른 금 제품(71.15 그룹)이 수출 가공 형태로 수출되거나 모든 원자재를 수입하여 생산한 것으로 확인될 경우, 현재 규정에 따라 통관 절차를 진행하며, 금 함량 확인 실험 결과 보고서를 제출할 필요가 없다. 수출 생산 형태로 수출되는 경우, 기업은 국가은행의 금 원자재 수입 허가증을 제출해야 한다.

4. 다음 그룹의 비료 제품들은 다음과 같이 수출세율을 적용받는다:

a) 그룹 31.01, 31.02, 31.03, 31.04, 31.05에 속하는 비료 중 자원, 광물 가치와 에너지 비용이 제품 가격의 51% 이상을 차지하는 제품은 수출세율 5%를 적용받는다.

b) 그룹 31.01, 31.02, 31.03, 31.04, 31.05에 속하지만 이 조항 a항에 해당하지 않는 비료 제품은 본 시행령 부록 I에 따른 수출세표에 정해진 그룹별 수출세율을 적용받는다.

조 5. 관세 감면 세율 목록(과세 대상 품목)

우대 수입 세율표는 부록 II에 명시된 대로 다음과 같이 구성됨:

1. 절 I: 97개 장에 대한 수입 관세 감면 세율을 규정하며, 내용은 부분, 장, 부분 주석, 장 주석; 수입 관세 목록에는 상품 설명(품목 그룹 이름 및 품목 이름), 상품 코드(8자리), 과세 품목에 대한 수입 관세 감면 세율이 포함됩니다.

2. 절 II: 장 98 - 특정 품목 그룹 및 품목에 대한 수입 관세 감면 세율을 규정합니다.

가) 장 98에 따른 수입세율 특혜 세율 적용에 관한 주석 및 절차

- 장 주석: 부록 II 제2부 제II목 제I절 제1항에 따라 명시된 품목은 이 장 98에 따른 개별 수입 관세 감면 세율을 적용받습니다.

- 세목 주석:

+ 자동차 CKD 품목, 동력 장착 차대(운전실 있는 차대) 품목의 상품 코드 분류 및 개별 수입 관세 감면 세율 적용은 부록 II 제2부 제II목 제I절 제2.1항에 따라 이루어집니다;

+ 다음 품목들은: 그룹 98.07의 백색 처리된 시멘트 포장용 크래프트 종이; 그룹 98.11의 불(B) 또는 크롬(Cr) 또는 타이타늄(Ti)를 함유하는 합금강; 그룹 98.25의 가죽 채우제, 피부 보호 기능 지원 크림, 상처 치료 젤; 그룹 98.26의 1680/D/2 및 1890 D/2 네일론 커튼 소재; 그룹 98.30의 직경 최대 6mm 이상 8mm 이하인 구리 선; 그룹 98.37의 원생 폴리프로필렌; 그룹 98.39의 열연 단조 강재 및 불규칙한 롤링된 강재는 부록 II 제2부 제II목 제I절 제2.2항, 제2.3항, 제2.4항, 제2.5항, 제2.6항, 제2.7항, 제2.8항에 따라 정해진 기준 및 기술 사양을 충족할 경우 장 98에 따른 개별 수입 관세 감면 세율을 적용받습니다.

- 장 98에 따른 개별 수입 관세 감면 세율 적용 방법, 조건, 절차 및 해당 품목 사용 확인 보고서 작성은 부록 II 제2부 제II목 제I절 제3항에 따라 이루어집니다.

b) 장 98에 속하는 품목 그룹 및 품목과 그 개별 수입 관세 감면 세율 목록은: 품목 그룹 및 품목의 장 98 상품 코드; 품목 그룹 및 품목 설명(품목 그룹 이름, 품목 이름); 부록 II 제I절(베트남 수입 관세 목록에 따른 97개 장)에서 해당 품목 그룹 및 품목의 상품 코드와 장 98에 따른 개별 수입 관세 감면 세율이 포함됩니다. 이는 부록 II 제II목 제II절에 따라 구체적으로 규정됩니다.

c) 장 98에 따른 개별 수입 관세 감면 세율이 적용되는 품목 그룹 및 품목은 현행 규정에 따라 특별 수입 관세 감면 세율을 적용받을 수 있으며, 이는 특별 수입 관세 감면 세율 목록에 따른 세율 또는 장 98에 따른 개별 수입 관세 감면 세율 중 선택적입니다.

d) 관세 신고 절차에서 신고자는 신고서에 부록 II 제I절에 명시된 "상응하는 상품 코드"를 기재하고, 장 98 상품 코드를 옆에 기재해야 합니다.

예: 백색 처리된 시멘트 포장용 크래프트 종이를 수입할 때, 신고자는 상품 코드 4804.29.00 (9807.00.00)을 기재하고, 개별 수입 관세 감면 세율 3%를 기재합니다.

3. 절 III: 2017년부터 2019년 이후까지의 WTO 약속에 따른 일부 품목에 대한 수입 관세 감면 세율을 규정합니다.

조 6. 기계 가공용 기계 및 화학 원료에 대한 관세우대 세율

1. 기계 가공용 기계 중 84.54부터 84.63까지의 품목은 다음의 관세우대 세율을 적용한다.

가) 국내에서 아직 생산되지 않은 기계 가공용 기계는 관세우대 세율 0%를 적용한다. 이 점에서 언급된 기계 가공용 기계는 산업부가 규정한 국내에서 이미 생산된 기계 장비 목록에 포함되지 않는 종류이다.

나) 제1항 제가목에서 언급된 경우를 제외한 기계 가공용 기계는 이 조치령 부속서 II 목 I에서 규정된 84.54부터 84.63까지의 품목에 대한 관세우대 세율을 적용한다.

2. 벤젠(품목 번호 2707.10.00 및 2902.20.00), 실렌(품목 번호 2707.30.00), P-실렌(품목 번호 2902.43.00) 및 폴리프로필렌(품목 번호 3902.10.30 및 3902.10.90, 단 그룹 98.37에 속하는 원생 폴리프로필렌을 제외함) 등 화학 원료 품목은 다음과 같은 관세우대 세율 적용 일정을 따른다.

가) 2016년 9월 1일부터 2016년 12월 31일까지: 관세우대 세율 1%를 적용한다.

나) 2017년 1월 1일부터: 이 조치령 부속서 II 목 I에서 규정된 관세우대 세율 3%를 적용한다.

조 7. 사용 차량에 대한 수입세

1. 9인승 이하 승용차(운전석 포함)로서 엔진 배기량이 1,500cc 미만인 품목 87.03과 10인승에서 15인승 승용차(운전석 포함)로서 품목 87.02는 이 조치령 부속서 III에서 정한 고정세율을 적용한다.

2. 9인승 이하 승용차(운전석 포함)로서 엔진 배기량이 1,500cc 이상인 품목 87.03는 이 조치령 부속서 III에서 정한 혼합세율을 적용한다.

3. 16인승 이상 승용차(운전석 포함)로서 품목 87.02와 총 중량이 5톤 미만인 화물차로서 품목 87.04(냉동차, 폐기물 수집 차량, 압축부분을 갖춘 폐기물 수집 차량, 철갑 차량, 시멘트 탱크 차량 및 분리형 탱크를 갖춘 진흙 차량 제외)는 관세우대 세율 150%를 적용한다.

4. 품목 87.02, 87.03, 87.04에 속하는 다른 모든 차량은 이 조치령 부속서 II 목 I에서 정한 새로운 차량과 동일한 종류의 차량에 대한 관세우대 세율의 1.5배를 적용한다.

조 8. 관세 할당 외의 수입세율과 세율 할당 대상 품목 목록

1. 관세 할당 대상 품목은 이 조치령 부속서 IV에서 정한 품목 04.07, 17.01, 24.01, 25.01에 속하는 일부 품목이다.

2. 관세 할당 외의 수입세율은 이 조치령 부속서 IV에서 정해진다.

3. 제1항에서 언급된 품목의 연간 수입 할당량은 산업부의 규정에 따라 시행된다.

4. 제1항에서 언급된 품목 중 산업부 규정에 따른 연간 수입 할당량을 초과하여 수입되는 품목은 제2항에서 정한 관세 할당 외의 수입세율을 적용한다.

5. 자유무역협정에 따라 베트남이 체결한 협정에서 이 조치령 제1항에서 정한 품목에 대한 관세 할당 외의 세율(약속 세율)이 이 조치령 부속서 IV에서 정한 관세 할당 외의 세율보다 낮다면, 해당 협정의 조건을 충족하면 약속 세율을 적용한다. 만약 협정에서 정한 약속 세율이 이 조치령 부속서 IV에서 정한 관세 할당 외의 세율보다 높다면, 이 조치령 부속서 IV에서 정한 관세 할당 외의 세율을 적용한다.

6. 제1항에서 언급된 품목 중 산업부 규정에 따른 연간 수입 할당량 내에서 수입되는 품목은 이 조치령 부속서 II 목 I에서 정한 관세우대 세율 또는 자유무역협정을 이행하기 위해 정부 조치령에 따라 발행된 특별 관세우대 세율 표에서 정한 세율을 적용한다(특수 관세우대 세율을 적용받기 위한 조건을 충족할 경우).

조 9. 조직 실행

1. 이 조치령은 2016년 9월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 본 명령은 다음과 같이 폐기한다.

가) 2011년 6월 29일 총리 결정 제36/2011/QĐ-TTg에 따른 15인승 이하 승용차(운전석 포함)의 수입세율에 관한 사항;

나) 2013년 5월 3일 총리 결정 제24/2013/QĐ-TTg에 따른 2011년 6월 29일 총리 결정 제36/2011/QĐ-TTg에 대한 수정 및 보완 사항;

다) 2012년 7월 4일 재무부 통칙 제111/2012/TT-BTC에 따른 관세 할당 대상 품목 및 세율;

라) 2014년 6월 23일 재무부 통칙 제80/2014/TT-BTC에 따른 2012년 7월 4일 재무부 통칙 제111/2012/TT-BTC의 수정 및 보완 사항;

마) 2015년 11월 16일 재무부 통칙 제182/2015/TT-BTC에 따른 수출세표 및 관세우대 세율 수입세표;

바) 2016년 1월 13일 재무부 통칙 제5/2016/TT-BTC에 따른 APEC 환경 물품에 대한 일부 품목의 관세우대 세율 수정 사항.

g) 시행규칙 제 16/2016/TT-BTC 2016년 1월 21일 재무부 장관이 발佈한 수입 우대세율에 대한 특정 품목(분류 27.07, 29.02, 39.02)의 세율을 수정하는 것;

h) 시행규칙 제 25/2016/TT-BTC 2016년 2월 16일 재무부 장관이 발佈한 수입 우대세율에 대한 다이아몬히드로오르토포스페이트(Diamoni phosphat) 품목(분류 3105.30.00)의 세율을 수정하는 것;

i) 시행규칙 제 31/2016/TT-BTC 2016년 2월 23일 재무부 장관이 발佈하여 수입 우대세율 표에 건조 대두유 및 식물성 기름, 밀기울 추출물 및 쌀겨 기름 생산용 N-헥산 용매와 쌀겨를 분류 98에 추가한 것;

k) 시행규칙 제 48/2016/TT-BTC 2016년 3월 17일 재무부 장관이 발佈하여 수입 우대세율 표에 특정 품목(분류 27.10)의 연료유 및 원유에 대한 세율을 수정한 것;

l) 시행규칙 제 51/2016/TT-BTC 2016년 3월 18일 재무부 장관이 발佈하여 수입 우대세율 표에 철 또는 강철 타이어 밴드 제조용 품목(분류 98)의 세율과 세율 목록을 수정하고 보완한 것; 이는 2015년 11월 16일 재무부 장관이 발佈한 시행규칙 제 182/2015/TT-BTC에 부록으로 첨부된 수입 우대세율 표에 따른 것임;

m) 시행규칙 제 73/2016/TT-BTC 2016년 5월 20일 재무부 장관이 발佈하여 수출세율 표에 목재 부스러기로부터 제조된 석탄 품목(분류 44.02)의 세율을 수정하고 보완한 것; 이는 2015년 11월 16일 재무부 장관이 발佈한 시행규칙 제 182/2015/TT-BTC에 부록으로 첨부된 수출세율 표에 따른 것임;

n) 시행규칙 제 98/2016/TT-BTC 2016년 6월 29일 재무부 장관이 발佈하여 수입 우대세율 표에 아르테미아 알을 포함하는 품목(분류 98)의 세율과 세율 목록을 보완한 것; 이는 2015년 11월 16일 재무부 장관이 발佈한 시행규칙 제 182/2015/TT-BTC에 부록으로 첨부된 수입 우대세율 표에 따른 것임.

3. 산업통상자원부는 관련 부처와 협력하여 관세 할당 적용 품목별 수입 규제 방식을 구체적으로 공표하고 규정함.

4. 각 부처 장관, 정부 직속 기관의 기관장, 정부 소속 기관의 기관장, 중앙 직할 도시의 시장 또는 군수는 이 조치령을 집행하는 책임이 있다./.