시행규칙 제 128/2008/TT-BTC 국고를 통한 국가예산 수입의 징수 및 관리에 관한 지침

시행규칙

국가예산 수입의 징수 및 관리에 관한 지침을 통일국고를 통해 시행함

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국가예산법 제1호 2002년 12월 16일 제11차 국회의 법 제01호와 정부령 제60호 2003년 6월 6일 제2003-NĐ-CP 호가 세부 규정과 시행 지침을 제공하는 국가예산법에 근거한다.

세법 제78/2006/QH11호 2006년 11월 29일 국회의 법률과 세법 시행에 관한 관련 법령에 근거함

재무부는 통일국고를 통해 국가예산 수입을 관리하기 위한 지침을 다음과 같이 제시함

A. 일반 규정

1. 국내외 모든 조직, 개인은 베트남 사회주의 공화국 영토에서 활동하는 경우, 법률 규정에 따라 국가예산에 세금, 비용, 수수료 등 모든 납부해야 할 금액을 정확하고 시기적으로 납부할 의무가 있음

2. 세관, 세무기관 및 정부 또는 재무부로부터 국가예산 징수 임무를 부여받은 다른 기관(이하 징수기관이라 함)은 통일국고와 협력하여 국가예산 수입을 징수하고 관리하며, 납부 의무를 이행하지 않은 대상에 대해 지속적으로 점검하고 촉구해야 함. 원칙적으로, 모든 국가예산 수입은 은행을 통해 또는 직접 통일국고에 납부되며, 은행을 통해 납부하거나 통일국고에 납부하는 것이 어려운 지역에서는 징수기관이 직접 징수하거나, 통일국고의 위임을 받아 개인이나 조직이 현금을 징수한 후 통일국고에 시기적으로 납부해야 함

 3. 모든 국가예산 수입은 베트남 동으로 회계 처리되며, 예산 연도, 예산 단위 및 국가예산 목록별로 세세하게 처리됨. 외화로 징수된 국가예산 수입은 재무부가 매월 공표하는 외화 회계율에 따라 베트남 동으로 환산됨

물품 또는 노동일 수로 징수된 국가예산 수입은 해당 물품 가격 또는 노동일 가격으로 환산되어 국가예산 수입 회계 처리됨. 이 가격은 해당 물품 또는 노동일이 발생한 시점에서 행정 당국이 규정한 가격을 사용함

4. 국가예산 수입은 정확한 비율(%)에 따라 각급 예산에 분배되며, 이 비율은 국회 상임위원회 또는 지방인민회의가 결정함

5. 제도에 맞지 않게 징수된 금액은 납부 대상에게 반환되어야 하며, 이미 국가예산에 집중되었지만 면제 또는 반환된 금액은 통일국고가 행정 당국의 결정에 따라 납부 대상에게 반환함

6. 국가예산 수입의 징수, 납부, 면제, 감면, 반환 과정, 절차 및 필요한 서류는 징수기관과 통일국고에서 직접 거래하는 납부 대상에게 공개적으로 알리고 게시되어야 함

B. 구체적인 규정

I. 국가예산 징수 조직

1. 국가예산 징수 방법:

1.1. 계좌 이체를 통한 징수:

- 납부자의 은행 계좌에서 계좌 이체를 통해 징수하고, 은행은 통일국고 계좌로 이체하여 국가예산 수입을 회계 처리함

- 통일국고 계좌에서 납부자의 계좌를 통해 계좌 이체를 통해 징수하고, 통일국고는 납부자의 계좌에서 자금을 이체하여 국가예산 수입을 회계 처리함

- 국가예산 수입 징수 시기는 은행 또는 통일국고가 납부자의 계좌에서 자금을 이체하여 국가예산에 납부하는 시점으로 결정됨

- 납부자가 국가예산 납부 의무를 이행한 시기는 통일국고, 은행 또는 신용기관이 계좌 이체를 통한 국가예산 납부 확인서에 서명한 시점으로 결정됨

1.2. 현금을 통한 징수:

- 통일국고에 직접 현금을 납부함

- 통일국고가 계좌를 개설한 은행에 현금을 납부함. 이 방법은 통일국고와 은행 간에 현금 납부 계좌 이체에 대한 합의가 있는 경우 적용됨

- 징수기관을 통해 현금을 징수함. 이 방법은 통일국고 또는 은행에 계좌가 없거나 통일국고 또는 은행과의 거래가 불편한 소규모 비정기적인 사업자에게 적용됨. 징수기관은 납부자로부터 돈을 징수한 후 통일국고 또는 통일국고가 계좌를 개설한 은행에 납부해야 함

- 위임 징수기관을 통해 현금을 징수함:

+ 재무부 규정에 따라 조건을 충족하는 조직 또는 개인은 징수기관의 위임을 받아 납부자로부터 국가예산 수입을 징수한 후 통일국고 또는 통일국고가 계좌를 개설한 은행에 납부함

+ 통일국고는 조건을 충족하는 조직에 특정 세금, 비용, 수수료, 벌금 징수를 위임할 수 있음

- 행정처벌법령에 따라 직권으로 징수할 수 있는 벌금 징수 권한을 가진 조직 또는 개인을 통해 징수함

- 시·군 인민위원회는 지방 예산 징수 임무를 수행할 수 있으며, 그 후 통일국고 카운티 또는 지방 예산 사회기금에 납부함(산간벽지나 깊숙한 지역에서는 통일국고와의 정기적인 거래가 불가능한 경우)

지방 예산 징수, 납부는 재무부 통지 제60/2003/TT-BTC 호 2003년 6월 23일 지방 예산 관리 및 지방 활동 기타 재정 활동에 관한 규정 제II장 제II부 제II절 제2.5호에 따른 규정에 따라 이루어짐

납부자가 국가예산 납부 의무를 이행한 시기는 통일국고, 세무기관 또는 위임 징수기관이 현금 징수 증빙서에 서명한 시점으로 결정됨

2. 국가예산 징수 증빙서류

2.1. 국가예산 징수 명령서:

국가예산 징수 명령서(C1-01/NS 모형 포함)는 징수기관이 발행하여, 납부 의무가 있는 개인이 통일국고, 은행 또는 신용기관에서 납부자의 계좌에서 자금을 이체하여 국가예산에 납부하도록 요구하는 증빙서류이며, 국가예산법 및 세법 규정에 따라 발행됨

2.2. 국가예산 납부 증명서:

- 국가예산 납부 증명서는 재무부가 통일한 모델로 정의된 국가예산 징수 증빙서류임

- 국가예산 납부 증명서는 다음 사항에서 사용됨:

+ 세금, 비용, 수수료 및 기타 수입을 납부해야 하는 모든 대상(이하 납부자라 함)이 통일국고, 상업은행, 기타 신용기관 또는 위임 징수기관에 납부함

+ 징수기관 또는 위임 징수기관이 통일국고 또는 통일국고가 계좌를 개설한 은행에 납부함

+ 납부자가 징수기관의 임시 수입, 임시 보유 계좌에 납부함(국가예산 납부 규정에 따라 처리 전까지)        

- 국가예산 납부 증명서는 다음 형식으로 발행됨:

+ 납부자가 자체 인쇄

+ 국고banks (KBNN)는 납세자가 KBNN에 돈을 납부할 때 발급하고 제공한다;

+ 은행 및 위임수납기관은 납부자에게 발급하고 제공한다;

- 국가예산에 대한 납부증명서에는 다음과 같은 종류가 포함된다:

+ 국가예산에 대한 납부증명서 (형식 C1-02/NS 참조);

+ 외화로 국가예산에 납부하는 납부증명서 (형식 C1-03/NS 참조);

+ 전자증빙서류를 변경하여 국가예산에 납부하는 납부증명서 (형식 C1-09/NS 참조);

- 국가예산에 대한 납부증명서에는 주요 내용이 포함되어야 한다:

+ 납부 의무를 가진 개인 또는 법인의 이름, 세금번호 및 주소. 주소는 해당 기업 또는 법인이 등록된 시(읍), 군(구), 도(시)와 개인의 거주지 또는 국가예산의 납부 의무가 발생한 장소를 구체적으로 기재해야 한다.

납부자가 세금 납부자를 대신하여 납부하고, 대리 납부자의 정보를 명확히 요구하는 경우, 대리 납부자 부분에 대리 납부자의 이름, 세금번호(있을 경우) 및 주소를 모두 기재해야 한다. 주소는 해당 기업 또는 법인이 등록된 시(읍), 군(구), 도(시)와 개인의 거주지를 구체적으로 기재해야 한다. 납부자가 직접 세금 납부자인 경우에는 납부자 부분만 기재하면 된다. 납부자와 대리 납부자(있는 경우)는 모두 납부자로 통칭된다.

+ 국가예산을 수납하는 국고banks (KBNN)의 이름, 송금 은행, KBNN이 국가예산 수납을 위해 계좌를 개설한 은행;

+ 납부자를 직접 관리하는 세무기관, 관세청, 재정기관 (기타 수입기관)의 코드;

+ 통관 신고서의 번호와 날짜, 수출입 형태 코드 (또는 수입기관의 영수증 목록). 각 납부 증명서는 하나의 통관 신고서에 대해 작성된다;

+ 국가예산 납부 내용: 납부 내용, 금액, 국가예산 목록, 세금 기간을 정확하게, 상세하게 기재해야 한다.

2.3. 납부 목록:

- 납부 목록 (형식 01/BKNT 참조)은 납부자가 현대화된 세금 수납 프로세스를 통해 국고banks (또는 은행)에 돈을 납부하기 위한 증빙서류이다. 납부 목록에는 국가예산 납부 증명서의 내용과 유사한 정보가 포함되어 있다.

- 납부 목록은 국고banks (또는 은행)이 세금 수납 프로그램에 정보를 입력하는 근거가 된다;

- 세금 수납 데이터베이스에 납부자의 정보가 부족한 경우, 국고banks는 납부자가 납부 목록에 모든 정보를 기재하도록 요청하며, 이를 프로그램에 입력하고 국가예산 납부 증명서를 인쇄하도록 한다. 납부자는 별도로 국가예산 납부 증명서를 작성할 필요가 없다.

2.4. 수납 영수증:

2.4.1. 수납 영수증 사용 사례:

- 현금으로 국가예산을 직접 수납하는 권한을 받은 수입기관; 수입기관으로부터 위임받아 세금, 비용, 수수료, 과태료를 수납하는 조직 또는 개인;

- 행정처분 과태료를 직접 수납하는 행정처분권한을 가진 국가기관;

- 국고banks가 직접 수납하는 일부 비용, 수수료, 과태료; 국고banks로부터 위임받아 비용, 수수료, 과태료를 수납하는 조직.

2.4.2. 수납 영수증 종류:

- 금액이 인쇄되지 않은 수납 영수증, 사용 시 손으로 금액을 기재해야 함;

- 금액이 미리 인쇄된 수납 영수증;

- 컴퓨터 프로그램에서 생성 및 인쇄되는 수납 영수증 (각각의 납부 대상에게 필요한 금액이 미리 인쇄된 종류도 포함, 직접 수납하는 수입기관 또는 위임 수납기관을 위한 것).

2.4.3. 수납 영수증의 발행, 관리 및 사용:

- 재정부는 모든 종류의 수납 영수증 모델을 통일적으로 규정하며, 이는 금액이 미리 인쇄되지 않은 수납 영수증, 컴퓨터 프로그램에서 생성 및 인쇄된 수납 영수증, 금액이 미리 인쇄된 수납 영수증을 포함한다. 이러한 수납 영수증은 세무기관, 국고banks, 은행 등이 통합 정보 수납 시스템에 참여하는 경우, 본 통지규칙 (형식 C1-10/NS 참조) 및 재정부의 수정 보완 규칙에 따라 적용된다;

- 세무총국은 금액이 미리 인쇄되지 않은 수납 영수증, 금액이 미리 인쇄된 수납 영수증, 컴퓨터 프로그램에서 생성 및 인쇄된 수납 영수증을 통일적으로 발행하고 관리한다. 직접 수납하거나 위임 수납기관을 통해 직접 수납하는 각각의 납부 대상에게 필요한 금액이 미리 인쇄된 수납 영수증도 포함한다.

세무기관은 국고banks, 위임 수납기관, 직접 수납 권한을 가진 기관 등에 수납 영수증을 배포한다. 수납 영수증을 사용하는 기관은 재정부와 세무총국의 규정에 따라 수납 영수증 관리 및 사용 제도를 준수하고, 수납 영수증 결산을 수행하며, 세무기관으로부터 수납 영수증을 배포받은 기관과 결산을 처리한다. 세무기관은 수납 영수증 폐기 처리 방법에 대한 지침을 제공한다;

- 국고banks가 컴퓨터 프로그램에서 생성된 수납 영수증을 사용하여 직접 납부자를 통해 돈을 수납하는 경우, 국고banks는 재정부의 규정에 따라 수납 영수증을 인쇄하고 관리하며 사용한다;

- 수입기관, 위임 수납기관은 국고banks 또는 국고banks가 계좌를 개설한 은행에 수납한 금액을 납부할 때 수납 영수증 목록 (형식 02/BK-BLT, 형식 03/KB-BLMG - 금액이 미리 인쇄된 수납 영수증 종류 참조)을 작성하고, 이를 근거로 국가예산 납부 증명서를 작성한다.

2.5. 복구 증빙서류:

- 국가예산 수납 관리에서의 복구 증빙서류는 전자 데이터베이스를 통해 (네트워크, 정보 매체 등을 통해) 교환되는 정보를 기반으로 컴퓨터 프로그램을 통해 인쇄된 서면 증빙서류이다. 복구 증빙서류는 규정된 모델에 따라 내용이 정확하고 완전해야 한다.

- 복구 증빙서류는 원본 증빙서류와 동일한 법적 효력을 갖는다. 복구 증빙서류에 서명 및 인장이 필요한 경우, 복구 증빙서류에는 해당 권한을 가진 사람의 서명과 증빙서류를 인쇄한 기관의 인장이 있어야 한다. 재정부는 세무, 관세, 국고banks 등 국가예산 수납 정보 교환 시스템에 참여하는 기관들에게 복구 증빙서류에 서명 및 인장을 요구하는 종류를 구체적으로 규정하도록 위임한다;

- 복구 증빙서류의 전송, 수신, 인쇄, 사용은 현재의 전자 거래 규정에 따라 이루어진다;

- 복구 증거가 정확하고 완전한 내용을 보장하지 않거나 또는 증거가 반드시 서명 또는 인장을 요구하는 경우에 서명 또는 인장이 없는 경우, 원 증거를 대체할 법적 가치가 없다.

3. 국세 징수 정보 교환:

3.1. 원칙:

- 중앙에서 지방까지 일관되게 국세 징수 정보 교환이 이루어지고, 동시에 징수 기관, KBNN, 징수를 위임받은 조직과 재정 기관 사이에 지속적으로 교환이 이루어진다.

- 정보 교환은 법률 규정에 따라 비밀 유지되어야 한다. 정보 교환 시스템에 참여하는 기관들은 각자의 임무 범위 내에서 전자 데이터의 안전성, 비밀성, 정확성 및 완전성을 보장해야 하며, 동시에 관련 기관들과 협력하여 시스템의 보안 및 안전을 보장하기 위한 기술 조치를 수행해야 한다.

- 국세 징수 정보 교환은 재정부의 국세 징수 정보 교환 시스템을 통해 자동으로 이루어진다. 시스템 통신 자동 교환이 불가능한 경우에는 징수 정보 교환을 문서로 또는 직접 교환(물리적 전달, 이메일, 전화, 팩스 등)한다.

3.2. 정보 교환 내용:

- 세금 징수 관리 기관에 대한 일반 정보: 행정 구역별 세무 관리 기관 목록 및 코드, 세무, 관세, KBNN, 예산 징수를 위임받은 조직의 징수 지점 목록 및 코드;

- 납세자에 대한 정보: 이름, 주소, 세금 번호, 현재 국가 세입 목록에 따른 조, 종류, 항, 절, 소목 코드, 납부해야 하는 세금 금액, 관세 신고서, 세금 기간, 이미 납부된 세금 금액, 환급된 세금 금액(증빙별 상세), 세금 납부 및 환급 과정에 대한 정보 등;

- 국가 세입 징수 조직 상황에 대한 정보: 기간별(월, 분기, 연도) 국가 세입 납부 금액, 징수 기관별, 국가 세입 목록별, 행정 구역별(읍, 면 단위까지) 상세 정보, 지역, 대상별 월 징수 계획, KBNN 또는 세무, 관세 기관 등을 통해 직접 징수되는 형태별로 상세 정보;

- 국가 세입 징수 조정 코드 목록, 징수 조직에 관한 기타 관련 정보.

3.3. 정보 교환 절차:

- 공용 목록 시스템(국가 세입 목록, 행정 구역 목록, 징수 기관 목록, KBNN 단위 목록 등)은 재정부의 정보 교환 데이터 센터에서 정기적으로 업데이트되고 재정 부문의 세입 징수 기관들에게 전송된다.

- 국가 세입 징수 정보(납세자 명부, 징수 및 납부 데이터)는 하위 기관에서 상위 기관으로 전송되고 중앙 정보 교환 데이터 센터에 집중되며, 그 후 관련 기관들에게 전송된다.

- 특정 기관들만 관련된 국가 세입 징수 정보는 개별 규정에 따라 정보 교환이 이루어진다.

- 정보 교환 빈도는 재정부의 국가 세입 징수 정보 교환 절차에서 구체적으로 규정된다.

4. 국가 세입 징수 절차:

4.1. KBNN을 통한 송금 징수:

4.1.1. KBNN이 세금 징수 정보 시스템에 참여하지 않은 경우:

납세자는 세금 납부 증명서 3부(C1-02/NS 모형)를 KBNN에 제출한다. KBNN은 세금 납부 증명서를 받으면 납세자의 계좌에서 세금을 징수하고 증명서를 처리한다:

+ 1부: 납세자의 계좌에서 세금을 징수한 증빙을 작성하고, 국가 세입을 징수하고 KBNN에 보관한다;

+ 2부: 납세자에게 전달한다;

+ 3부: 직접 납세자를 관리하는 징수 기관에 전달한다.

4.1.2. KBNN이 세금 징수 정보 시스템에 참여한 경우:

- 납세자는 세금 납부 명세서(01/BKNT 모형)를 KBNN에 제출한다. KBNN은 납부 명세서를 근거로 납세자의 계좌에서 세금을 징수하고, 세금 납부 증명서 2부를 인쇄하고 증명서를 처리한다:

+ 1부: 납세자의 계좌에서 세금을 징수한 증빙을 작성하고, 국가 세입을 징수하고 KBNN에 보관하며, 납부 명세서와 함께 보관한다;

+ 2부: 납세자에게 전달한다;

- 매일 종료 시점이나 정기적으로, KBNN은 징수된 세금 금액을 세금 징수, 납부 데이터베이스에 전송하고, 국가 세입 납부 증빙 명세서(04/BK-CTNNS 모형) 2부를 인쇄하여 직접 납세자를 관리하는 징수 기관에 1부를 전달하고, 나머지 1부는 KBNN에 보관하여 추적 및 대조를 위한 근거로 삼는다.

4.2. 은행을 통한 송금 징수:

4.2.1. 은행이 세금 징수 정보 시스템에 참여하지 않은 경우:

- 은행에서 국가 세입으로 송금 납부 시, 납세자는 국가 세입 납부 증명서 4부를 은행에 제출한다;

- 은행은 국가 세입 납부 증명서 4부를 받으면 납세자의 계좌에서 세금을 징수하여 즉시 또는 최대 다음 영업일 초반까지 국가 세입에 납부하고 증명서를 처리한다:

+ 1부: 납세자의 계좌에서 세금을 징수한 증빙을 작성한다;

+ 2부: 납세자에게 전달한다;

+ 3부, 4부: KBNN에 전달한다;

- KBNN은 은행으로부터 전달받은 납부 증빙을 검토하고 적합하면 국가 세입을 징수하고 증명서를 처리한다:

+ 3부: 국가 세입 징수를 증빙하는 증빙을 작성한다;

+ 4부: 직접 납세자를 관리하는 징수 기관에 전달한다;

- 일반적인 은행 간 결제 시, KBNN 계좌를 보유한 은행은 KBNN에 2부의 복구 증빙을 전달하여 국가 세입 징수를 증빙한다. 만약 KBNN이 전자 결제 시스템에 참여한 경우, 은행에서 전송한 전자 데이터를 근거로 KBNN은 2부의 복구 증빙을 인쇄하고 처리한다: 1부는 국가 세입 징수를 증빙하고, 나머지 1부는 직접 납세자를 관리하는 징수 기관에 전달한다;

- KBNN이 세금 징수 정보 시스템에 참여한 경우, 금전입고증 2부를 받으면 KBNN은 국고 수입을 기록하기 위해 1부를 보관하고 다른 1부는 폐기(징수기관에게 전달하지 않음). 하루 종료 시, KBNN은 수집된 세금 데이터를 기초 데이터베이스로 전송하며 동시에 국고 납부 증빙 명세서 2부를 인쇄하여 1부는 징수기관에게, 나머지 1부는 KBNN에 보관한다.

- 은행이 제공한 서면 증빙 또는 전자 데이터가 국고 수입 기록을 위한 요소가 부족한 경우, KBNN은 임시 국고 수입 계좌에 기록하고, 동시에 은행에 확인 요청서를 발송하여 은행이 부족한 정보를 포함한 새로운 증빙을 작성하도록 요구한다.

납세자가 제출한 증빙에 정보가 누락되거나 정확하지 않은 경우, 징수기관은 국고 수입 기록을 위해 필요한 정보를 확보해야 한다.

KBNN이 규정에 따라 정보가 완전한 증빙을 받은 후, 임시 국고 수입 계좌에서 정식 국고 수입 계좌로 이동시킨다.

4.2.2. 은행이 세금 징수 정보 시스템에 참여한 경우:

4.2.2.1. 은행에서 징수:

- 징수기관은 은행에 납세자 정보를 전송한다;

- 납세자는 은행에 입금하기 위해 납세 명세서를 작성하고, 수출입 세금 납부 시 각 통관 신고서별로 별도의 납세 명세서를 작성한다. 은행은 입력된 데이터를 컴퓨터 프로그램에 입력하고 납세자의 계좌에서 돈을 이체하며, 동시에 국고 납부 증명서 2부를 인쇄하고 처리한다:

+ 1부는 기록 및 보관용으로 사용한다;

+ 나머지 1부는 납세자에게 반환한다. 은행은 반환용 증빙에 서명과 도장을 찍어 납부 완료를 증명해야 한다;

- 은행은 당일 또는 다음 영업일 시작 시까지 납부된 금액을 KBNN의 은행 계좌로 이체하고, 동시에 정해진 형식에 맞게 국고 납부 데이터를 국고 수입 데이터베이스로 전송한다;

- 은행에서 전송된 국고 수입 데이터를 바탕으로, KBNN은 국고 납부 증명서 1부를 인쇄하여 국고 수입 기록용으로 사용하고 보관한다. 하루 종료 시, KBNN은 국고 수입 데이터를 국고 수입 데이터베이스로 전송하고, 국고 납부 증빙 명세서 2부를 인쇄하여 직접 관리하는 징수기관에 1부를 보내고 나머지 1부는 KBNN에 보관한다.

4.2.2.2. 자동화된 지불기(ATM)를 통한 납부:

- 이 방법은 은행이 ATM을 통한 세금 징수 프로그램을 구축한 경우 적용된다;

- 징수 과정은 다음과 같이 진행된다:

+ 징수기관은 은행 데이터베이스에 납세자 정보를 전송한다. 납세자는 은행의 ATM 장소에 가서 ATM 프로그램에 필요한 정보를 입력하여 KBNN 계좌로 돈을 이체하고, ATM에서 인쇄된 납세 명세서를 받는다;

+ ATM을 통한 이체, 납부 확인, 납부 증빙서류의 처리, 은행의 국고 수입 데이터 전송, KBNN의 기록 및 데이터 전송은 본 절 4.2.2.1 항 4.2 조와 동일하게 이루어진다.

4.2.3. 국고 납부 증명서의 법적 효력에 관한 몇 가지 규정:

- KBNN에서 직접 납부한 경우: KBNN의 세입 회계 담당자가 납부 증명서에 서명하고 "KBNN 회계" 또는 KBNN 거래 지점의 도장을 찍는다. KBNN의 세입 회계 책임자는 거래 지점에서 작성된 국고 납부 증명서 명세서(C1-06/NS 첨부)를 검토하고 서명하며, KBNN 거래 지점에서 작성된 국고 납부 증빙 명세서(04/BK-CTNNS 첨부)도 검토하고 서명한다;

- 납세자가 KBNN 계좌에서 세금을 납부할 경우, 국고 납부 증명서에는 KBNN의 세입 회계 책임자의 서명과 "KBNN 회계" 도장이 필요하다;

- 전자 증빙에서 국고 납부 증명서로 변환된 경우: 징수기관이 세금 징수 정보 시스템에 참여한 경우, 국세 환급 또는 재발급을 위해 국고 납부 증명서 1부를 보관해야 하는 경우, KBNN에서 전송된 국고 수입 데이터와 국고 납부 증빙 명세서를 바탕으로 전자 증빙에서 국고 납부 증명서로 변환(C1-09/NS 첨부)한다;

- 납세자가 은행을 통해 납부하고 국고 납부 증빙을 받으려는 경우, 납부 증빙에는 은행의 서명과 도장이 필요하다. 구체적으로:

+ 납세자가 ATM을 통해 납부한 경우, 납세자는 ATM 카드 발행 은행 지점을 방문하여 은행에 국고 납부 증명서 복원용 증빙을 인쇄하도록 요청하고, 증빙에 서명과 도장을 찍는다;

+ 납세자가 현금 또는 은행 계좌에서 납부한 경우, 도장이 없는 은행 지점에서는 납부자가 도장이 있는 은행 본점에 방문하여 은행에 국고 납부 증명서에 서명과 도장을 찍도록 요청한다;

본 절 4.2.3 항 4.2 조의 증빙의 법적 효력에 대한 규정은 본 통지에서 정의된 모든 국고 수입 징수 과정에 적용된다.

4.3. 현금을 통한 KBNN을 경유한 납부:

4.3.1. 국고 납부 증명서를 통한 납부:

- KBNN이 세금 징수 정보 시스템에 참여하지 않은 경우:

납세자는 국고 납부 증명서 3부(C1-02/NS 첨부)를 작성하고, KBNN은 납부 절차를 진행하고 국고 수입을 기록하며 증빙을 처리한다:

1부: 국고 수입 기록용 증빙;

2부: 납세자에게 반환;

3부: 직접 관리하는 징수기관에게 반환;

- KBNN이 세금 징수 정보 시스템에 참여한 경우:

납세자는 KBNN에 납세 명세서를 제출하고, KBNN은 납세자의 명세서를 바탕으로 컴퓨터 프로그램에 정보를 입력하고 국고 납부 증명서 2부를 인쇄하며, 납부 절차를 진행하고 국고 수입을 기록하며 증빙을 처리한다:

1부: 국고 수입 기록용 증빙;

2부: 납세자에게 반환;

KBNN은 본 절 4.1.2 항 4.1 조에서 설명된 절차를 따르며 처리한다.

4.3.2. 수납 영수증을 통한 납부:

- KBNN은 무액면 수납 영수증, 컴퓨터 프로그램을 통해 작성 및 인쇄된 수납 영수증을 사용하여 일정 수의 비용, 수수료, 벌금 등을 징수할 수 있다. 납세자가 현금으로 납부할 때, KBNN은 납부 영수증을 작성하여 납부를 처리한다.

- 수금 영수증 모델, 수금 영수증 연번 및 수금 영수증 연번 순환 절차는 재무부 규정에 따라 구체적으로 시행한다.

+ 세무기관이 발행하는 벌금 수금 영수증(4연)은 각 연을 다음과 같이 처리한다: 1연은 KBNN에 보관, 1연은 납세자에게 전달, 1연은 처벌 결정 기관에 전달, 1연은 영수증 원본으로 결산용으로 보관한다.

+ 세무기관이 발행하는 수수료 및 등록비 수금 영수증(3연)은 각 연을 다음과 같이 처리한다: 1연은 KBNN에 보관, 1연은 납세자에게 전달, 1연은 영수증 원본으로 결산용으로 보관한다.

+ KBNN에서 컴퓨터 프로그램을 통해 인쇄한 수금 영수증(2연)은 다음과 같이 처리한다: 1연은 KBNN에 보관, 1연은 납세자에게 전달한다.

- 하루 종일 또는 정기적으로(2일 이내로), KBNN은 수금 영수증 명세표(모델 02/BK-BLT 참조)를 작성하고 처리한다.

(i) KBNN이 세금 수납 정보 시스템에 참여하지 않은 경우:

KBNN은 수금 영수증 명세표를 근거로 국가예산에 납부하는 지불서(2연)를 작성하고 국가예산 수입을 회계 처리한다. 각 지불서 연은 다음과 같이 처리된다:

 + 연 1: KBNN에 보관하며 1연 수금 영수증 명세표와 수금 영수증 연과 함께 보관한다.

+ 연 2: 직접 납세자를 관리하는 수납기관에 1연 수금 영수증 명세표와 함께 전달한다.

(ii) KBNN이 세금 수납 정보 시스템에 참여한 경우:

KBNN은 수금 영수증 명세표를 근거로 컴퓨터 프로그램에 정보를 입력하고 국가예산에 납부하는 지불서(1연)를 인쇄하여 국가예산 수입 회계 처리 증빙으로 사용하고, 1연 수금 영수증 명세표와 수금 영수증 연과 함께 보관한다. KBNN은 세금 수납 정보 데이터베이스에 데이터를 전송하고, 직접 납세자를 관리하는 수납기관에 1연 수금 영수증 명세표를 전달한다.

4.4. 은행을 통한 현금 수납:

4.4.1. 국가예산에 납부하는 지불서를 통한 수납:

- 은행이 세금 수납 정보 시스템에 참여하지 않은 경우:

납세자는 KBNN의 계좌를 개설한 은행에 국가예산에 납부하는 지불서(4연)를 작성하여 전달한다. 지불서를 근거로 은행은 수금 절차를 진행하고 각 지불서 연을 다음과 같이 처리한다:

+ 연 1: KBNN의 은행 계좌 잔액을 증가시키고 보관한다.

+ 연 2: 납세자에게 전달한다.

+ 연 3 및 연 4: KBNN에게 전달한다.

KBNN은 은행으로부터 전달받은 2연 지불서를 근거로 4.2 절 4.2 목의 4.2.1 항에서 정한 절차에 따라 회계 처리 및 처리한다.

- 은행이 세금 수납 정보 시스템에 참여한 경우:

납세자는 KBNN이 위임한 은행에 세금 납부 명세표를 작성하여 전달한다. 명세표를 근거로 은행은 국가예산에 납부하는 지불서(2연)를 인쇄하고, 수금, 순환 및 처리 절차를 4.2 절 4.2 목의 4.2.2.1 항에서 정한 절차에 따라 진행한다.

4.4.2. 수금 영수증을 통한 수납:

- KBNN은 은행과 일정 수의 수수료, 등록비, 벌금에 대한 위임 수납 계약을 체결할 수 있으며, 동시에 수금 영수증을 은행에 제공하여 사용하게 한다. 은행은 재무부의 수금 영수증 관리, 사용, 결산 제도와 KBNN과의 계약 조건을 준수해야 한다.

- 납세자가 돈을 납부하러 오면 은행은 수금 영수증을 작성하여 수금하고, 수금 영수증 연을 KBNN을 통한 수금 영수증 수납 절차(4.3 절 4.3 목의 4.3.2 항 참조)에 따라 처리한다. 합의된 주기적으로, 은행은 KBNN과 수금 영수증 사용 결산을 실시하고, 모든 수금 영수증 연, 처벌 결정, 관련 권한 기관의 행정 결정을 KBNN에 전달하여 대조 및 보관한다.

- 하루 종일 또는 합의된 주기적으로, 은행은 수금 영수증 명세표(3연)를 작성하고, 다음 사항에 따라 증빙 처리 절차를 수행한다.

(i) 은행이 세금 수납 정보 시스템에 참여하지 않은 경우: 수금 영수증 명세표를 근거로 은행은 국가예산에 납부하는 지불서(3연)를 작성하고 처리한다.

연 1 지불서: KBNN의 계좌 잔액 증가 증빙으로 사용하고, 1연 수금 영수증 명세표와 함께 보관한다.

연 2 및 연 3 지불서: KBNN의 수금 지점을 포함한 2연 수금 영수증 명세표와 함께 KBNN에 전달한다.

KBNN은 은행으로부터 전달받은 2연 지불서와 2연 수금 영수증 명세표를 근거로 국가예산 수입을 회계 처리하고 처리한다: 1연 지불서와 1연 수금 영수증 명세표는 KBNN에 보관하고, 1연 지불서와 1연 수금 영수증 명세표는 직접 납세자를 관리하는 수납기관에 전달한다.

(ii) 은행이 세금 수납 정보 시스템에 참여한 경우:

수금 영수증 명세표를 근거로 은행은 컴퓨터 프로그램에 정보를 입력하고 국가예산에 납부하는 지불서(1연)를 인쇄한다. 국가예산에 납부하고, 세금 수납 정보를 정해진 형식으로 국가예산 수납 정보 데이터베이스에 전송한다. 1연 지불서와 1연 수금 영수증 명세표를 보관하고, 2연 수금 영수증 명세표를 KBNN에 전달한다.

국가예산 수납 정보를 근거로 은행에서 전달받은 데이터를 바탕으로 KBNN은 국가예산에 납부하는 지불서(1연)를 복원하여 국가예산 수입 회계 처리 증빙으로 사용하고 보관한다. 은행으로부터 전달받은 2연 수금 영수증 명세표는 다음과 같이 처리한다: 1연은 KBNN에 보관하고, 1연은 직접 납세자를 관리하는 수납기관에 전달한다.

4.5. 수납기관을 통한 현금 수납:

수납기관은 현금을 직접 납세자로부터 수납한 후, 수금 영수증을 사용하고, 수납된 전체 금액을 KBNN에 납부해야 한다.

4.5.1. 수납 절차:

4.5.1.1. 금액이 인쇄되지 않은 수금 영수증:

수납기관, 위임 수납 기관(이하 수납기관이라 함)은 금액이 인쇄되지 않은 수금 영수증을 사용하여 직접 납세자로부터 현금을 수납한다. 납세자가 돈을 납부하러 오면 수납기관은 수금, 수금 영수증 작성 및 처리를 다음과 같이 진행한다.

+ 벌금 수금 영수증(4연)은 각 연을 다음과 같이 처리한다: 1연은 수납기관에 보관, 1연은 납세자에게 반환, 1연은 처벌 결정 기관에 전달, 1연은 영수증 원본으로 결산용으로 보관한다.

+ 수수료 및 등록비 수금 영수증(3연)은 각 연을 다음과 같이 처리한다: 1연은 수납기관에 보관, 1연은 납세자에게 반환, 1연은 영수증 원본으로 결산용으로 보관한다.

4.5.1.2. 금액이 미리 인쇄된 수금 영수증:

- 미리 금액이 인쇄된 수금 영수증은 행정처벌 위반에 대한 벌금 수납 및 기타 일부 수수료, 등록비 수납 시 사용되며, 직접 행정처벌을 처리하는 기관, 수납기관이 납세자로부터 직접 현금을 수납하기 위해 사용한다.

- 납세자가 납부금을 납부할 때 세무당국은 규정에 따라 납부증명서 양식에 모든 내용을 정확히 기재한 후, 납세자에게 한 부를 주고 나머지 한 부는 해당 세무당국에서 보관한다.

4.5.1.3. 컴퓨터 프로그램으로 인쇄된 납부증명서에 대한 사항:

- 컴퓨터 프로그램으로 인쇄된 납부증명서는 관련 당국의 허가를 받은 세무당국이 수입 및 납부 관리를 위해 프로그램 소프트웨어를 사용하여 납부증명서로 인쇄하거나 명세표를 인쇄하는 경우에 사용된다.

- 컴퓨터 프로그램으로 인쇄된 납부증명서는 두 가지 유형이 있다:

+ 미리 인쇄된 금액이 포함된 납부증명서는 일정하고 안정적인 성격을 가진 정기적인 납부(세금, 비용, 수수료)에 적용되며, 이는 세무당국이 납부 전에 결정한다. 세무당국은 직원에게 직접 납부하도록 하는 두 부의 납부증명서를 인쇄하고, 하나는 납세자에게 반환하고 다른 하나는 세무당국에서 보관한다.

+ 미리 인쇄된 금액이 없는 납부증명서는 정기적이지 않은 세금, 비용, 수수료, 처벌금 등에 적용되며, 세무당국이 미리 결정하지 못한 경우에 사용된다. 납세자가 납부금을 납부할 때 세무당국은 금액을 징수하고 컴퓨터 프로그램에 데이터를 입력하여 두 부의 납부증명서를 인쇄한다: 하나는 보관하고 다른 하나는 납세자에게 반환한다. 처벌금을 징수하는 경우에는 세무당국은 세 부의 납부증명서를 인쇄하며, 하나는 보관하고 다른 하나는 납세자에게 반환하며, 마지막 하나는 처벌 결정을 내린 기관에 보내진다.

- 위탁징수 기관은 납부증명서에 따른 납부 데이터를 정해진 형식과 표준화된 양식에 맞게 위탁징수 기관에 전송하여 종합, 추적, 관리한다.

4.5.2. KBNN으로 납부 절차:

- 하루 종료 시점이나 정기적으로, 세무당국은 납부증명서 명세표(02/BK-BLT 모양 또는 미리 인쇄된 금액에 대한 03/BK-BLMG 모양)를 작성한다. 이 명세표를 바탕으로 세무당국은 납부 명세표를 작성하거나 국고에 납부하는 지불 증명서를 작성하고, 수집된 전체 금액을 KBNN에 납부한다.

위탁징수 기관은 두 부의 납부증명서 명세표를 작성해야 하며, 하나는 위탁징수 기관에서 보관하고 다른 하나는 위탁징수 기관에 보내 추적, 검사, 대조한다.

- 세무당국과 KBNN은 납부 기간을 통일적으로 정한다(매일 또는 최대 5일 이내, 수입량과 구체적인 지역 조건에 따라 다르다).

- 세무당국은 KBNN 본사 또는 KBNN 계좌를 개설한 은행에서 납부해야 한다. KBNN 본사 외에 세무당국에 설치된 거래 지점에서 직접 납부를 요청하는 경우, KBNN 지방본부장은 구체적인 조건을 고려하여 거래 지점이 세무당국으로부터 돈을 받도록 허가하며, 안전하고 신속하게 처리하도록 한다.

- KBNN은 납부 절차를 진행하고 국고 수입을 회계 처리하며, 직접 KBNN 본사에 현금을 납부하는 경우와 동일하게 처리한다.

세무당국이 은행에 현금을 납부하는 경우, 4.4 점 4.4 목의 4.4.1 절에 따른 절차를 따르면 된다.

- 행정처벌에 따른 징수금액이 국가예산에 납부되기 전에 임시 수입, 임시 보유 계좌에 예치되어야 하는 경우, 세무당국은 납부증명서 명세표와 국고 납부 증명서를 작성하며, 임시 수입, 임시 보유 계좌에 예치한다는 내용을 명시한다. KBNN은 이를 처리하고 임시 수입, 임시 보유 계좌에 회계 처리한다.

- 정기적으로, 납부증명서를 사용하는 기관은 발급 기관과 결산하며, 사용된 납부증명서 수, 폐기된 납부증명서 수, 남아있는 납부증명서 수, 납부된 금액, 국고에 납부된 금액, 납부증명서 명세표와 국고 납부 증명서 간의 일치 여부를 확인한다.

5. 외화로 국고 수입 징수 절차 및 일부 특수 수입:

5.1. 외화로 국고 수입 징수:

5.1.1. 관리 원칙:

- 외화로 징수되는 예산 수입(직접 외국원조를 제외한 것)은 국가예산 외화기금에 집중되고, KBNN에서 통일적으로 관리된다. 외화로 징수된 국고 수입은 원화로 회계 처리되며, 재무부가 매월 공시하는 외환 회계 환율로 원화로 환산하여 국고 수입 회계 처리 및 각급 예산 분배를 한다.

- 지방에서 발생한 외화로 징수된 국고 수입은 외화 거래를 허가받은 은행의 외화 예금 계좌로 송금되어야 한다. 지방에서 발생한 외화는 매월 재무부가 공시하는 외환 회계 환율로 원화로 환산하여 국고 수입 회계 처리 및 각급 예산 분배를 한다. 매월 정기적으로, 은행의 외화 예금 계좌에 있는 외화는 중앙의 국가예산 외화기금으로 이전된다. 외화 예금 이자는 처리 비용을 제외하고, KBNN 시스템에 적용되는 재정 관리 제도에 따라 국가예산과 결산된다.

- 국가예산 외화기금은 재무부가 정한 규정에 따라 외화로 지출되는 모든 항목을 청산하기 위해 사용된다. 남은 외화는 KBNN이 중앙은행에 판매할 수 있다. 연말 정리 결산 시, KBNN은 연간 환율 차이를 총합하고 재무부 국가예산과업실과 협력하여 처리한다.

- 재무부가 매월 공시하는 외환 회계 환율은 다음 업무에 대해 전국적으로 통일적으로 적용된다:

+ 외화로 된 국고 수입 및 지출 회계 처리 및 환산(외화로 된 물품 가치를 포함함);

+ KBNN 회계 처리 및 환산;

- 재무부 장관은 외환 재무과 과장에게 매월 외환 회계 환율을 결정하고 공시하도록 위임한다. 원칙은 다음과 같다:

+ 회계 환율은 공시일 30일 전의 은행간 외환시장 평균 거래 환율을 기준으로 평균 계산된다;

+ 외환 시장에서 매매 외화 환율이 실제 변동이 크면(5% 이상 상승 또는 하락), 재무부는 외환 회계 환율을 조정한다.

5.1.2. 외화 징수 절차:

5.1.2.1. 외화를 송금으로 징수:

외화를 송금으로 수취하는 절차는 동일하게 베트남 동을 송금으로 수취하는 절차와 같습니다. 은행에서 발송한 통지서, 지급명세서 및 국고에 외화 송금으로 납부한 증빙서류를 근거로 각 급 국고국은 다음과 같이 처리합니다:

- 시·도 국고국은 은행에서의 외화 예치 증가를 반영하고, 재무부가 매월 공표하는 외화 회계환율에 따라 베트남 동으로 환산하여 국고 수입을 회계처리합니다;

- 국고는 국고의 외화 수입금(국고국과 지방 국고국에서 수입된 금액 포함)을 기록하며, 국고국에서 수입된 외화 금액만을 재무부가 매월 공표하는 외화 회계환율에 따라 베트남 동으로 환산하여 국고 수입을 회계처리합니다;

5.1.2.2. 은행을 통해 현금으로 외화를 수취하기:

- 납세자는 외화로 국고에 납부하는 신고서(C1-03/NS 모형) 4부를 작성하고, 국고가 외화 계좌를 개설한 은행에 제출하여 납부 절차를 진행합니다;

- 은행은 외화를 수취하고, 납부 신고서를 처리합니다:

+ 1부는 은행이 보관합니다;

+ 연 2: 납세자에게 전달한다.

+ 나머지 2부는 국고에 전달합니다;

- 은행에서 발송한 증빙서류를 근거로 국고는 적합성을 확인하고, 국고 수입 회계처리를 위해 1부를 보관하고, 다른 1부는 직접 납세자를 관리하는 수입기관에 전달합니다;

5.1.2.3. 수입기관 또는 국고국을 통해 현금으로 외화를 수취하기:

- 수입기관이 직접 외화를 현금으로 수취하는 경우, 외화는 은행의 국고 외화 계좌에 즉시 충분히 입금되어야 합니다. 은행에 외화를 입금할 수 없는 지역에서는 수입기관이 수취한 외화를 시·도 국고국에 전부 납부합니다. 이 경우 수입 절차는 베트남 동으로 현금을 수입하는 절차와 동일합니다;

- 납세자가 직접 국고국에 외화를 현금으로 납부하는 경우, 수입 절차는 베트남 동으로 현금을 국고국에 납부하는 절차와 동일합니다;

- 국고에 외화 현금을 수취하는 것은 시·도 국고국에서만 가능하며, 국가은행이 자유 변환 가능한 외화 종류에 한해 적용됩니다;

- 실제 수취된 외화 현금 금액을 근거로 국고는 매월 재무부가 공표하는 외화 회계환율에 따라 베트남 동으로 환산하여 국고 수입을 회계처리하고, 수취된 외화 전액을 은행의 시·도 국고국 외화 예금 계좌에 입금하여 반환합니다;

- 시·도 국고국이 은행에 외화 예금 계좌가 없는 경우(지역 국가은행 및 상업은행이 외화 예금 계좌 및 결제를 조직하지 않은 경우), 시·도 국고국은 국가은행이나 외화 거래 허가를 받은 상업은행에 외화 현금을 판매할 수 있습니다(은행의 외화 구매 환율에 따라). 실제 외화 판매 환율과 재무부가 공표한 외화 회계환율 간 차액은 추적되며, 중앙 정부 예산과 정산됩니다;

5.2. 특정 내용에 대한 국고 수입:

5.2.1. 국내 대출로부터의 수입:

- 정부 채권 발행 또는 국가 건설 공사 자금 조달을 통해 중앙 정부 예산에 국내 자금을 조달하는 경우, 조달된 자금을 근거로 국고는 중앙 정부 예산의 차입 부채 계좌에 회계처리합니다;

- 지방 정부 예산을 위한 국내 자금 조달을 통해 건설 프로젝트에 대한 투자 지급을 하는 경우, 조달된 자금을 근거로 국고는 지방 정부 예산의 차입 부채 계좌에 회계처리합니다;

- TABMIS(국고 및 재정 정보 관리 시스템)에 참여하지 않는 국고국의 경우, 위의 차입 부채는 국고 수입을 기록하되, 해당 지방 정부 예산 차입 부채 계좌에 회계처리합니다;

- 국내 다른 차입에 대해서는 은행의 통지서를 근거로 국고는 차입 부채를 수행하는 예산 등급의 차입 부채 계좌에 회계처리합니다;

5.2.2. 해외 차입으로부터의 수입:

- 외화로 해외 차입이 국고 외화 계좌로 이체되는 경우, 은행의 통지서를 근거로 국고는 매월 재무부가 공표하는 외화 회계환율에 따라 베트남 동으로 환산하여 중앙 정부 예산의 차입 부채 계좌에 회계처리합니다;

- 외화로 해외 차입이 국고 외화 계좌로 이체되지 않는 경우, 차입 부채 회계 및 지출 증빙서류를 근거로 국고는 매월 재무부가 공표하는 외화 회계환율에 따라 베트남 동으로 환산하여 중앙 정부 예산의 차입 및 지출 계좌에 회계처리합니다;

- 물품, 설비, 원재료 등의 외화 가치로 차입된 경우, 재정 기관의 증빙서류를 근거로 국고는 해당 지방 정부 예산의 차입 부채 계좌에 회계처리합니다;

- 해외에 위치한 대표 기관의 국고 수입에 대해서는 재무부가 별도 지침을 발행합니다;

5.2.3. 세금, 수수료, 과태료, 차입 이외의 수입:

- 재정 준비금 수입, 상위 예산에서 보충된 수입, 국고 잔액 수입, 이전 연도 예산에서 이동된 수입 등에 대해 국고는 재정 기관의 결정을 근거로 국고 수입 회계처리 절차를 진행합니다;

- 국가 경제 활동 수입, 차입금 회수, 사립 사업 수입, 토지 사용 수입, 토지 임대 수입, 국가 소유 재산 판매 또는 임대 수입, 원금 회수, 건설 투자 활동에서의 예산 납부 수입, 국가 유산 수입, 무상 원조 수입, 재산 청산 수입, 압수 재산 판매 수입 등에 대해 국고 납부 의무를 가진 기관은 국고 납부 신고서를 작성하고, 국고 또는 수입 기관을 통해 현재 규정에 따른 각각의 수입에 따라 납부합니다;

5.2.4. 물품으로 국고 수입:

- 사용 목적을 명확히 한 물품에 대해서는 재정 기관이 베트남 동으로 환산하여 국고 수입 및 지출 명령서를 작성하여 국고에 제출하여 국고 수입 및 지출을 회계처리합니다;

- 물품 가치를 동반으로 환산하는 절차는 다음과 같다.

+ 단가가 있는 물품은 현행 지역 단가를 적용하며, 외화 원가의 물품은 회계 처리 시점의 재무부가 공표한 외화 환율에 따라 베트남 동으로 환산합니다;

+ 미등가치로 규정되지 않은 물건 또는 외화 원가가 없는 물건에 대해서는 재정기관은 평가위원회를 구성하여 평가일시의 지역 시장 가격을 기준으로 물건의 가격을 평가한다;

- 사용 목적을 특정할 수 없는 물건에 대해서는 재정기관은 관련 기관과 협력하여 해당 물건을 판매하여 얻은 금액을 국가예산에 납부한다. 물건이 판매되지 않은 경우, 재정기관은 관련 기관과 협력하여 계속 관리 및 추적한다.

5.2.5. 국고 수입 납부 일수 노동비:

- 일수 노동비로 납부된 국고 수입은 동일한 가치의 베트남 동으로 환산하여 수입과 지출을 처리한다;

- 재정기관은 관련 기관과 협력하여 각 종류의 작업에 대한 일당 단가를 기준으로 일수 노동비를 환산하고, 그 결과를 국고 수입 납부 명세와 지출 명세를 작성하여 KBNN에 보내어 수입과 지출을 처리한다.

6. 국고 수입 반환:

6.1. 반환 가능한 경우:

국고 수입 반환은 정책이나 제도 변경, 세금 부과 방식 변경, 정부 기관의 결정에 따라 세금 면제, 감면, 환급이 이루어질 때, 세법 및 관련 법규에서 정한 환급 사항, 세금 납부액이 실제 부담해야 할 세금보다 많은 경우 등에 이루어진다.

6.2. 환급 절차 및 방법:

6.2.1. 세무청, 관세청 관리하는 국고 수입 반환:

국고 수입 반환은 재정부 통지 제59/2007/TT-BTC 호 2007년 6월 14일, 재정부 통지 제60/2007/TT-BTC 호 2007년 6월 14일 및 현재 적용되는 재정부의 다른 문서에 따른 절차로 이루어진다. 환급을 요청하는 사람은 국고 수입 반환 신청서 (모델 05/ĐNHT 첨부)와 환급 요청 관련 서류를 직접 관리하는 세무청 (또는 환급 결정 권한을 가진 기관)에 제출한다. 구체적인 환급 절차는 다음과 같다:

6.2.1.1. 부가가치세 환급의 경우, 환급 조건 검토 후, 환급 결정 권한을 가진 세무청은 국고 수입 반환 명령서 (모델 C1-04/NS 첨부)를 같은 등급의 KBNN에 보내며, KBNN은 환급 대상에게 환급을 실시하고, 상위 KBNN에 빚을 보고하여 총국 부가가치세 환급기금의 지출을 처리한다.

6.2.1.2. 부가가치세를 제외한 다른 세금 환급의 경우, 환급을 담당하는 세무청은 환급 신청서 내용을 이전에 납부한 국고 수입 증빙서류와 비교하여 일치하면 국고 수입 반환 명령서를 같은 등급의 KBNN에 보내어 환급을 처리한다. KBNN은 환급 명령서를 근거로 환급 절차를 진행하며, 환급 대상자의 요구에 따라 은행 (또는 KBNN) 계좌로 송금하거나 현금으로 환급한다.

6.2.1.3. 고소득자 소득세, 개인 소득세 (이하 개인 소득세 - TNCN)를 여러 지역에서 납부하였으나 한 세무청에서 세금 정산 및 환급 절차를 진행한 경우, 환급을 담당하는 세무청은 환급 대상과 관련된 모든 세금 납부 내역을 검토하고 환급 가능 금액을 확인하며, 환급 대상 지역의 KBNN에 환급 명령서를 보내어 환급을 처리한다.

6.2.1.4. 부가가치세, 개인 소득세를 제외한 세금 환급의 경우, 세금 등록 지역과 납부 지역이 다른 경우, 세금 등록 지역의 세무청에서 세금 정산 및 환급 절차를 진행하며, 환급은 해당 세무청의 KBNN에서 처리된다. 환급을 담당하는 세무청은 환급 대상과 관련된 모든 세금 납부 내역을 검토하고 환급 가능 금액을 확인하며, 환급 대상 지역의 KBNN에 환급 명령서를 보내어 환급을 처리한다.

환급을 담당하는 세무청은 환급 대상과 관련된 모든 세금 납부 내역을 검토하고 환급 가능 금액을 확인하며, 환급 대상 지역의 KBNN에 환급 명령서를 보내어 환급을 처리한다.

같은 등급의 KBNN은 환급 대상에게 환급 금액을 전송하고, 자신의 책임 범위 내에서 환급 처리를 하고, 다른 지역의 KBNN에 환급 처리를 위한 증빙서류를 보내어 환급 처리를 한다.

6.2.2. 세무청, 관세청 관리하지 않는 국고 수입 반환:

- 세무청, 관세청이 직접 관리하지 않는 국고 수입 반환의 경우, 환급 결정 권한을 가진 정부 기관 (세금 징수 결정 기관 또는 상위 기관)은 환급 신청서 내용을 이전에 납부한 국고 수입 증빙서류와 비교하여 일치하면 국고 수입 반환 명령서를 작성하여 환급 대상에게 전달하여 KBNN에 제출하도록 한다;

- 환급 대상은 환급 명령서와 납부 증빙서류 (원본과 사본)를 KBNN (환급 결정서에 명시된 KBNN)에 제출하여 환급 절차를 진행한다.

6.3. KBNN의 처리 및 회계 절차:

- 세무청, 관세청 관리하는 국고 수입 반환의 경우, KBNN은 세무청으로부터 받은 국고 수입 반환 명령서를 받은 날로부터 3일 이내에 세무청의 도장을 확인하고 환급 절차를 진행하며, 환급 대상의 요구에 따라 은행 (또는 KBNN) 계좌로 송금하거나 현금으로 환급한다.

- 기관 세무 또는 관세가 아닌 기관이 관리하는 수입금 반환에 대한 경우: 수령 후 3일 이내에 KBNB는 반환 명령의 적법성 및 납부 증빙서류의 유효성을 검토하고, 적합하면 반환 대상자에게 반환하며, 납부 증빙서류 원본은 반환 대상자에게 반환하고 사본을 보관하며, 그렇지 않으면 반환 대상자 또는 관련 권한 기관에 보완 또는 완료를 요청한다;

- 예산 연도의 수입금 반환 시, KBNB가 해당 예산 연도의 정산 기간 종료 전에 반환을 수행하면, 각 예산 단계별로 해당 수입 항목의 예산 목록에 수입 감소를 반영하고, 정산 기간 이후에 반환을 수행하면, 다음 연도 예산에서 각 예산 단계별로 해당 수입 비율에 따른 금액을 지출 처리한다;

- 개인 소득세 반환을 국가 예산 수입 감소 형태로 하는 경우, 반환 시점에서 해당 지역의 개인 소득세 수입이 반환액을 충당할 수 없으면, KBNB는 예산 지출을 통해 차액을 반환하며, 이는 이전 연도 결산된 수입 반환과 동일하게 처리된다;

- 개인 소득세 수입이 중앙 정부와 지방 정부(도, 군, 읍) 간에 분배되는 지역에서는 반환 시, 중앙 정부와 지방 정부(도) 예산에 반환액을 배분하여 각각의 예산 수입 감소(또는 지출)를 처리하며, 지방 정부(도) 예산은 지방 정부(도, 군, 읍)가 받은 전체 부분을 책임지고 반환한다;

- 매월 KBNB는 국가 예산 수입 반환 보고서(06/BCHT 양식 참조)를 같은 등급 재정 기관에 제출하며, 해당 지역의 반환 세액을 포함한 모든 예산 단계의 반환 세액을 포함한다;

6.4. 반환액과 납부 예정액의 상계:

6.4.1. 적용 범위 및 조건:

- 반환 대상자가 다른 수입 의무를 동시에 가지고 있을 경우, 상계를 요청하려면 국가 예산 수입 반환 신청서(05/ĐNHT 양식 참조)를 작성하여 반환 기관에 제출해야 하며, 상계 요청 내용을 명확히 기재해야 한다;

- 반환 기관이 반환 대상자가 다른 세금을 납부해야 함을 발견했으나 상계를 요청하지 않은 경우, 반환 기관은 잠정적으로 반환을 중단하고 반환 대상자가 국가 예산에 대한 의무를 이행하도록 요구한다. 반환 기관의 통보 기간이 만료되면, 반환 대상자가 국가 예산에 대한 의무를 이행하지 않거나(또는 반환 신청서를 작성하여 상계 요청 내용을 명확히 기재하여 반환 기관에 제출하지 않은 경우), 반환 기관은 국가 예산 수입 상계 반환 명령서(C1-05/NS 양식 참조)를 KBNB에 보내어 상계를 처리하며, 이를 반환 대상자에게 통보한다;

- 상계는 같은 납세자의 다른 세 종류 간 반환액과 납부 예정액, 같은 KBNB 내에서 또는 다른 KBNB 간에 이루어진다;

6.4.2. 상계 절차:

- 납세자는 반환 신청서와 반환 신청 관련 서류를 현재 규정에 따라 반환 기관에 제출하여 검토받는다;

- 반환 기관이 검토 후 조건을 충족하면, 국가 예산 수입 상계 반환 명령서를 작성하여 반환을 직접 처리하는 동등한 등급 KBNB에 보내어 반환액과 납부 예정액을 상계한다;

- KBNB는 반환 기관으로부터 받은 국가 예산 수입 상계 반환 명령서를 근거로 처리한다:

+ 반환 KBNB와 세금 부과 KBNB가 동일한 경우: KBNB는 반환액을 반환 처리하고, 상계를 통해 납부한 국가 예산을 수입 처리하며, 반환액이 납부 예정액보다 큰 경우, KBNB는 반환 대상자에게 남은 금액을 반환한다;

+ 반환 KBNB와 세금 부과 KBNB가 다른 경우: 반환 KBNB는 반환액을 반환 처리하고, 반환 대상자에게 차액을 반환하며, 상계액을 세금 부과 KBNB에 연계 KBNB를 통해 국가 예산 수입으로 처리하며, 이는 국가 예산 수입 처리를 위한 근거가 되는 증빙서류에 필요한 정보가 포함되어야 한다;

- 세금 부과 KBNB는 연계 KBNB를 통해 국가 예산 수입 상계액을 수령한 후, 국가 예산 수입 처리를 위해 이체 계좌를 통해 처리한다;

6.5. 증빙서류 작성 및 처리:

6.5.1. 국가 예산 수입 반환 명령서:

- 반환 방식 및 결제 방식(현금 지급, KBNB 또는 은행 계좌로 입금, 다른 지역 KBNB에서 반환 등)에 따라 반환 기관은 관련 당사자에게 필요한 수의 반환 명령서를 작성한다. 구체적으로:

+ 반환 결정 기관은 KBNB로부터 반환 처리 확인된 1부를 수령한다;

+ KBNB는 반환 처리 근거로 1부를 보관한다;

+ 반환 대상자는 1부를 수령한다;

+ 은행 계좌로 입금하는 경우, 은행은 1부를 수령하여 처리 및 보관한다;

- 반환을 직접 처리하는 KBNB와 국가 예산 수입을 수집한 KBNB(책임 있는 반환 KBNB)가 다른 경우, 책임 있는 반환 KBNB는 연계 KBNB를 통해 수령한 채무 보고서를 받아 2부를 인쇄하여 처리하며, 1부는 보관하고, 다른 1부는 국가 예산 수입 관리 기관에 보내어 추적한다;

6.5.2. 국가 예산 수입 상계 반환 명령서:

- 국가 예산 수입 상계 반환 명령서는 반환 및 상계 절차, 반환 대상자에게 지급하는 방식에 따라 반환 기관이 작성되며, 관련 당사자가 추적, 처리 및 대조를 위해 필요한 증빙서류를 제공한다. 구체적으로:

+ 반환 결정 기관은 KBNB로부터 반환 처리 확인된 1부를 수령한다;

+ 반환을 직접 처리하는 KBNB는 1부를 보관한다;

+ 반환 대상자는 1부를 수령한다;

+ 은행 계좌로 반환하는 경우, 은행은 1부를 수령하여 처리 및 보관한다.

- KBNN nơi hoàn trả khác với KBNN nơi thu nợ thuế bằng hình식 bù trừ thì KBNN nơi thu nợ thuế nhận được chứng từ chuyển tiền bằng hình thức thanh toán liên kho bạc, thực hiện in 2 liên chứng từ và xử lý: 1 liên lưu, 1 liên gửi cho cơ quan thu nơi theo dõi quản lý thu khoản nợ thuế được bù trừ.

7. 검사, 대조 및 처리:

- 매일, 세입기관과 KBNN은 수납 내역을 정확하고 완전하며 적기에 검사, 대조하는 책임이 있다.

- 세입기관이 수납 내역을 검사, 대조하는 과정에서 오류를 발견하거나 규정된 순서에 맞지 않게 납부되었거나 세입기관명 또는 세입기관 코드가 잘못 기재된 경우, 세입기관은 세입조정 신청서(모형 C1-07/NS) 3부를 해당 KBNN에 제출하여 조정한다. 세입기관은 세입조정 신청서의 세입기관 확인란에 서명하지 않는다.

- 세금 납부자가 세입목록, 세기, 세입기관명 또는 세입기관 코드 등에 오류를 스스로 발견한 경우, 납세자는 세입조정 신청서와 납부 증빙서류 원본 및 사본을 세입기관에 제출해야 한다. 세입기관은 납부자의 요청에 따라 세입조정 신청서의 정보를 확인하고 KBNN에 전달하여 조정한다.

- KBNN은 세입조정 신청서와 실제 수납 내역을 검사, 대조하고 일치할 경우 조정을 실시하고 KBNN의 확인란에 서명 및 인장을 찍는다. 일치하지 않을 경우, KBNN은 세입기관에 세입조정 신청서를 반환하여 처리하게 한다.

- 세입조정 신청서는 다음과 같이 처리된다:

+ 1부는 KBNN에서 조정 회계 처리를 위한 근거로 보관한다.

+ 1부는 납부자(또는 세입기관)에게 반환하여 조정을 요청한 내용을 명시한다.

+ 1부는 납부자를 직접 관리하는 세입기관(납부자가 조정을 요청한 경우)에 보내어 조정을 위한 근거로 사용한다.

8. 회계 처리, 보고 및 결산:

8.1. 세입 회계 처리:

- KBNN은 재정부가 정한 회계 규칙에 따라 세입 회계 처리를 조직한다. 회계 처리는 예산 연도와 세입 목록을 정확히 반영해야 한다. 이전 연도의 세입 임무로 분류되지만 정산 기간 이후에 납부된 세입은 이전 연도의 회계 처리에 포함되며, 정산 기간 이후에 납부된 세입은 다음 연도의 세입으로 처리된다.

- 은행을 통한 세입 송금이 세입 회계 처리를 위한 요소를 갖추지 못한 경우, KBNN은 임시 세입 계좌에 처리하고 관련 당사자(은행, 세입기관, 납세자 등)에게 통보하여 검사, 대조 및 정보 보완을 통해 규정에 따른 세입 처리를 진행하도록 한다.

- 국가예산 조정 외의 세입은 KBNN은 임시 세입으로 처리하지만 국가예산 조정에 포함되지 않는다.

- 임시 세입 및 임시 보유 금액은 KBNN은 임시 세입 및 임시 보유 계좌에 처리한다. 임시 세입 및 임시 보유 계좌의 처리 시, KBNN은 행정 결정 또는 정부 기관의 합법적이고 유효한 문서 및 증빙서류를 근거로 처리한다. 12월 31일까지 정부 기관의 처리 결정이 없는 임시 세입 및 임시 보유 금액은 다음 연도로 이월하여 계속 처리한다.

- 국가예산 세입을 자체적으로 사용할 수 있는 기관 및 단위는 정기적으로 세입 및 지출 상세 보고서를 재정 기관에 제출해야 한다. 재정 기관으로부터 전달받은 세입 명령서 및 지출 명령서를 근거로 KBNN은 국가예산 세입 및 지출 회계 처리를 수행한다.

8.2. 보고 및 결산:

국가예산 세입 현황의 정기 보고, 회계 보고, 국가예산 세입 결산은 재정부가 정한 표준 모델, 세입 목록 및 기한에 따라 작성된다.

II. 각 기관의 국가예산 세입 조직 및 정보 교환에 대한 임무와 권한

1. 세입기관:

- 세입 계획 수립: 세입기관은 상급 세입기관으로부터 통보받은 연간 및 분기별 세입 임무, 세금 신고 내역 및 예상 세입 내역을 근거로 세입 계획을 세입기관 관할 지역, 업종, 소상공인 등 세부 범위별로 세분화하여 작성한다. 분기별 세입 계획은 분기별로 세분화하여 동급 KBNN에 제출하여 세입 조직 계획을 수립한다. 분기별 세입 계획 제출 기한은 각 세입기관과 KBNN이 구체적인 지역 상황에 따라 협의하여 정한다.

- 세입 및 납부 조직:

+ 납세자가 제출한 세금 신고서를 근거로 세입기관은 납부 세액을 세부적으로 확인하고, 납세자명, 세액번호, 이전 기간의 미납 세액, 추징 세액, 해당 기간의 발생 세액, 부과된 과태료(있을 경우), 총 납부 세액, 납부 기한, 납부 장소(세입기관 또는 KBNN 또는 은행), 그리고 세입 목록을 포함한다.

+ 납부자의 국가예산 납부 의무를 관리, 감독하고, 납부 방법에 대한 지침을 제공한다.

+ KBNN과 은행과의 세입 협약을 근거로 납부자에게 세입기관 또는 KBNN(또는 은행)으로 직접 납부하도록 분배하고, 납부 일정을 효율적으로 통보하여 납부자의 납부 집중을 방지한다.

+ 현재 규정에 따라 지정된 대상에 대해 직접 국가예산 세입을 조직하고, KBNN에 정확하게 및 시기적으로 납부한다.

+ 임시 세입 결정을 하여 KBNN의 회계 처리 근거로 제공하고, 규정에 따른 임시 세입 및 임시 보유 처리를 결정한다.

+ 세입 회계 처리를 조직하고, KBNN과의 세입 내역 검사, 대조를 수행한다. 납부자가 세입 목록을 잘못 기재한 경우, KBNN과 함께 정확한 세입 목록을 확인한다.

+ 국세 및 지방세 징수에 대한 항고 처리 및 제소; 국세 및 지방세 징수 제도를 위반한 행위에 대한 처벌 결정을 법령에 따라 시행함;

- 매일 정기적으로 징수 증빙서류 수령 업무를 조직함;

- 납세자가 제출한 환급 신청 서류를 검토하고, 법령에 따른 적기에 환급 대상자에게 환급 절차를 수행함;

- 정보 시스템 관리 및 운영을 통해 지속적인 정보 교환을 지원하며, 자체 관리하는 국세 및 지방세 징수 정보를 데이터베이스에 즉시 반영하고, 관련 기관과 협력하여 정보 전송 시스템 구축, 정보 활용 및 보안 강화를 추진함;

- 환급을 담당하는 Kho bạc Nhà nước(KBNN)에 첫 환급 결정 시 모범 도장을 등록하고 서명을 등록하며, 변경된 경우 새로운 모범 도장 및 서명을 등록함;

2. Kho bạc Nhà nước:

- 세금 징수 조직:

+ 분기별 및 연간 세금 징수 계획 및 일정을 기반으로, 납세기관으로부터 받은 정보를 바탕으로 징수 지점을 설정하고, 국세 및 지방세 징수를 빠르고 안전하게 진행하며, 납세자의 편의를 고려하여 증빙서류 발행 및 관리를 수행함;

+ 국세 및 지방세 징수 금액을 집중하고, 각 금액에 대한 법령에서 정한 비율에 따라 중앙 및 지방 세금 예산에 분배함;

+ 국세 및 지방세 징수 정보와 납세기관 사이의 대조를 통해 정확성, 완전성 및 신속성을 보장함;

+ 매일 국세 및 지방세 징수 증빙서류(현금 및 송금 포함)를 수집하고, 납세기관 별로 증빙서류 목록을 작성하여 해당 납세기관에 제공하여 대조 및 관리하도록 함; 징수 정보를 데이터베이스에 입력함;

+ 정기적으로 국세 및 지방세 징수 회계보고서를 작성하고, 지역 징수 결과를 상위 Kho bạc 및 동등한 납세기관에 보고함;

+ 징수 증빙서류가 정확하지 않은 경우(납세자, 세목 등), 임시 징수 계정에 징수를 임시로 보관하고, 납세기관의 확인 후 국세 및 지방세 징수 계정으로 이동함;

+ 납세자가 계좌를 개설한 Kho bạc는 납세기관의 징수 명령에 따라 납세자의 계좌에서 돈을 인출하여 국세 및 지방세 징수를 수행함(국세징수법 제114조 및 2003년 6월 6일 제60/2003/NĐ-CP 호 Chí định 제46조 참조);

+ 납세기관 또는 국가 기관의 요청에 따라 국세 및 지방세 징수 정보를 확인함;

- 권한 있는 기관의 결정에 따라 국세 및 지방세 징수 환급을 수행함;

- Kho bạc는 정보 보안 및 안전을 보장하기 위해 전자 데이터 사용을 위한 정보 전송 시스템을 구축하고, 재정 기관과 협력하여 지속적인 정보 교환을 위한 시스템을 유지함;

3. Cục Tin học và Thống kê tài chính:

- 정보 교환을 위한 네트워크 및 서버 인프라를 제공하고, 중앙 교환 센터에서 재정 부문의 국세 및 지방세 징수 단위까지 연결을 유지함;

- 중앙 교환 센터를 통한 정보 교환 과정을 모니터링하고 처리하며, 지속적인 정보 교환을 위한 공용 목록을 관리함;

4. 재정 기관:

현대화된 국세 및 지방세 징수 프로세스에 참여하는 재정 기관은 시 재정국, 구 재정국 및 읍면동 재정 기관임. 이 기관들은 다음과 같은 책임을 가지고 있음;

- 납세기관 및 Kho bạc와 협력하여 국세 및 지방세 징수 및 관리를 수행하고, 관리 범위 내의 납세자를 독려하여 Kho bạc에 국세 및 지방세를 적시에 납부하도록 함;

- Kho bạc와 협력하여 국세 및 지방세 징수를 정확하게 기록하고, 각 세목 및 분배 비율을 준수하며, 직접 관리하는 국세 및 지방세 징수를 검토하고 대조함;

- 하위 재정 기관의 국세 및 지방세 징수 결산 보고서를 심사하고, 관리 범위 내의 국세 및 지방세 징수 결산 보고서를 작성하고 제출함;

5. 국세 및 지방세 납부 의무자:

- 법령에 따른 모든 납부 항목을 정확히 신고하고 납부하며, 국세 및 지방세 납부 절차 및 절차를 준수하고, 납부 증빙서류를 법령에 따른 내용 및 형식으로 작성하며, 발생한 문제를 해결하기 위해 관련 기관과 협력함;

- 국세 및 지방세 징수 제도를 위반한 기관에 대해 항고할 권리가 있음;

- 법령에 따른 환급 절차를 수행하도록 납세기관에 요청할 권리가 있음;

6. 납세자가 계좌를 개설한 은행:

- 은행은 납세자가 제공한 정보를 바탕으로 법령에 따른 내용 및 형식으로 증빙서류를 작성하고, 납세자의 요구에 따라 계좌에서 돈을 인출하여 Kho bạc 계좌로 송금하고 증빙서류를 Kho bạc에 즉시 또는 다음 영업일 초반에 제공함;

- 납세기관의 징수 명령에 따라 납세자의 계좌에서 돈을 인출하여 국세 및 지방세를 납부하거나, 임시 징수 계정에 임시로 보관한 후 국세 및 지방세를 납부함(국세징수법 제114조 및 2003년 6월 6일 제60/2003/NĐ-CP 호 Chí định 제46조 참조);

- 납세자에게 징수 절차를 안내하고, 세금, 수수료 및 기타 징수 항목을 Kho bạc 계좌로 납부하도록 조직하며, 납세자가 Kho bạc 계좌로 돈을 납부할 수 있도록 서비스를 제공함;

- 납세자와 관련 기관과 협력하여 발생한 문제를 처리하며, 은행은 자동화된 현금 인출기(ATM)를 통해 세금 징수를 조직하고, 현재 규정에 따라 서비스 제공에 대한 수수료를 받을 수 있음;

III. 경비 및 포상 제도, 징계 제도

1. 국세 징수 업무를 조직하는 비용 및 징수 기관과 국고금관리국(KBNN)의 비용으로서 시설 구축, 장소 임대, 기반 시설 및 작업 도구 준비 비용, 운송 및 보안 비용, 인쇄 비용, 야간 보상 비용 등은 국가예산(NSNN)이 현행 재정 관리 제도에 따라 보장한다.

징수 기관이 조직이나 개인에게 국세 징수를 위임할 경우, 위임받은 조직이나 개인에게 지급되는 경비는 재무부 통일령 제60호 2007년 6월 14일 고시된 부분 D 목 IV의 규정에 따른다.          

국고금관리국(KBNN)이 은행을 통해 현금으로 국세를 징수하도록 위임할 경우, 국고금관리국과 은행 간의 합의에 따르게 된다.

2. 국세 징수 업무에 대한 보상 제도는 징수 기관과 국고금관리국(KBNN)에 대해 현행 규정에 따라 시행된다.

3. 국가 재산을 손실시키거나 관리, 징수 제도를 위반한 기관, 단위 및 개인은 법률에 따라 처벌받는다.

C. 집행

이 통일령은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생하며, 재무부 통일령 제80호 2003년 8월 13일 고시된 국세 징수를 통한 국고금관리국(KBNN)을 통한 국세 집중 및 관리에 관한 지침, 재무부 장관 결정 제24호 2006년 4월 6일 고시된 국세 회계 제도 및 국고금관리국 업무 운영에 관한 제도, 재무부 통일령 제60호 2007년 6월 14일 고시된 세금 환급 신청서(양식 01/HTBT), 세금 환급 결정서(양식 04/HTBT)를 대체한다.

이 통일령에서 규정된 국세 징수 양식 발행 및 사용 제도는 2009년 세수 연도부터 적용되며, 특별한 경우는 재무부가 별도로 정하는 규정에 따른다.

이 통일령 이전에 국세 징수 및 국고금관리국(KBNN)을 통한 국세 관리에 관한 법률과 다른 모든 문서와 제도는 효력을 상실한다./.