시행규칙 제 131/2017/TT-BTC는 재무부가 2016년 11월 30일에 발표한 시행규칙 제 315/2016/TT-BTC를 수정하고 보완하며, 국가재정관리국이 중앙은행인 베트남 국영은행 및 상업은행에서 개설한 계좌의 관리와 사용에 관한 사항을 규정함.

시행규칙

일부 조항을 개정하고 보완함 315/2016/TT-BTC 2016년 11월 30일 재무부가 발령한 「국고재정 및 사용에 관한 재무부 고시」

국가예산법(2015. 6. 25.)에 근거합니다;

2016년 4월 5일 정부가 발한 제24/2016/NĐ-CP 정부 국고 자금 관리 제도에 관한 nghị định에 의거

정부가 2017년 7월 26일에 제정한 "재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한" 국무회의 결정 제87/2017/NĐ-CP를 근거로 함;

총리가 2015년 7월 8일 제정한 26/2015/결정-총리령에 따른 국고국 직속 재정부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정;

국고청장의 건의에 따라;

재무부 장관은 2016년 11월 30일 발령된 재무부 고시 제315/2016/TT-BTC 「국고재정 및 사용에 관한 재무부 고시」 일부를 개정·보완한다.아국고재정 및 사용에 관한 재무부 고시 제315/2016/TT-BTC 일부를 개정·보완한다.

1. 제1항 제6조의 점 c를 수정하고 보완하며, 점 c1을 추가한다.

1. 조 제2항 고시 제315/2016/TT-BTC는 다음과 같이 개정된다.

"조 2. 적용대상

국고재정기관(KBNN)은 중앙 국고재정기관(KBNN), 국가회계청, 국고재정기관 거래소, 지방 국고재정기관(KBNN), 시·군·구 국고재정기관(KBNN), 지방 국고재정기관(KBNN) 소속 거래소 국고재정기관(KBNN)(이하 “지방 국고재정기관(KBNN)”이라고 한다), 시·군·구 국고재정기관(KBNN), 지방 국고재정기관(KBNN) 소속 거래소 국고재정기관(KBNN)(이하 “시·군 국고재정기관(KBNN)”이라고 한다)을 포함한다.

2. 조 제3항 고시 제315/2016/TT-BTC는 다음과 같이 개정된다.

가. 제1항과 제2항을 다음과 같이 개정한다.

1. 국가회계청이 중앙 은행 거래소에 위임받아 개설한 통합 결제 계좌는 무기한 예금 계좌로, 모든 국고재정기관(KBNN)의 전자 금융망을 통해 공동으로 사용되는 결제 능력을 보장하기 위한 목적으로 사용된다. 이 계좌는 국가회계청에서 항상 차변 잔액을 유지해야 한다.

2. 국가회계청이 중앙 은행 상업은행에 위임받아 개설한 통합 결제 계좌는 무기한 예금 계좌로, 같은 은행 네트워크 내에서 모든 국고재정기관(KBNN)이 공동으로 사용하는 전자 양대 금융망을 통해 결제 능력을 보장하기 위한 목적으로 사용된다. 이 계좌는 국가회계청에서 항상 차변 잔액을 유지해야 한다.

나. 제3항을 폐지한다.

3. 조 제4항 고시 제315/2016/TT-BTC는 다음과 같이 개정·보완된다.

a) 조 1을 다음과 같이 수정한다:

"1. 국가회계청에 대해서는 다음과 같다.

나. 중앙 은행 거래소에 동전화(VNĐ)와 외화로 통합 결제 계좌를 개설한다.

다. 중앙 은행 상업은행에 동전화(VNĐ)와 외화로 통합 결제 계좌를 개설한다.

다. 제1항 조 제4항 다음에 다음과 같이 추가한다. 1나. 국고재정기관 거래소에 대해서는 중앙 은행 상업은행에 동전화(VNĐ)와 외화로 통합 결제 계좌를 개설한다.

"1다. 제2항을 다음과 같이 개정한다.

나. 지방 은행 상업은행 지점에 국고 수입 전용 계좌(동전화(VNĐ)와 외화)를 개설하여 지방 국고재정기관(KBNN)을 통해 집중된 국고 수입을 관리한다.

다. 지방 은행 상업은행 지점 또는 지방 중앙 은행 지점에 외화로 통합 결제 계좌를 개설하여 지방 은행 상업은행 또는 지방 중앙 은행 지점 내에서 외화로 집중된 수입과 지출, 지급을 관리한다(외화로 수입 또는 지출이 발생하는 지역에 한함).

조 제5항 고시 제315/2016/TT-BTC는 다음과 같이 개정된다.

4. 조 제5항. 국고재정기관 계좌의 사용

1. 계좌 사용 내용:

나. 국가회계청이 중앙 은행 거래소에 개설한 통합 결제 계좌는 국고재정기관 거래소와 지방 국고재정기관(KBNN)의 전자 금융망을 통해 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하며, 채무 관리와 관련된 수입과 지출, 계좌 잔액 관리를 통해 국고재정기관(KBNN)의 결제 능력을 보장하며, 잠재적인 국고재정기관(KBNN) 자금을 이용하거나 잠재적인 국고재정기관(KBNN) 자금 부족을 처리하며, 다른 법률 규정에 따라 적절한 거래를 수행한다.

다. 국가회계청이 중앙 은행 상업은행에 개설한 통합 결제 계좌는 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하며, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하고, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하며, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리한다.

라. 국고재정기관 거래소가 중앙 은행 상업은행에 개설한 계좌는 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하며, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하고, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하며, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리한다.

마. 지방 국고재정기관(KBNN)과 시·군 국고재정기관(KBNN)이 중앙 은행 상업은행에 개설한 계좌는 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하며, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하고, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리하며, 국고재정기관(KBNN)의 수입과 지출을 처리한다.

바. 지방 국고재정기관(KBNN)과 시·군 국고재정기관(KBNN)이 중앙 은행 상업은행에 개설한 국고 수입 전용 계좌는 국고 수입을 집중시키며, 국고 수입을 처리하고, 국고 수입을 처리하며, 국고 수입을 처리한다.

đ) 단위 지방국고banks(KBNN) 지급국고banks(KBNN)가 지방 및 군 단위에서 상업은행에 개설한 전용수입계좌는 국가예산수입의 집중을 위해 사용되며, 일일 결산 국고수입 금액을 중앙회계국 통합결제계좌로 이관하기 위한 거래를 수행한다.

KBNN tỉnh, KBNN huyện mở tài khoản chuyên thu tại Ngân hàng thương mại chưa tham gia thanh toán song phương điện tử với KBNN, thì cuối ngày làm việc, toàn bộ số thu NSNN phát sinh trên tài khoản chuyên thu của các đơn vị này phải được chuyển về tài khoản thanh toán tổng hợp của Cục Kế toán Nhà nước tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước theo quy trình thanh toán điện tử liên ngân hàng; hoặc chuyển về tài khoản thanh toán của KBNN huyện tương ứng (đối với tài khoản chuyên thu của KBNN huyện) để sau đó chuyển tiếp về tài khoản thanh toán tổng hợp của Cục Kế toán Nhà nước tại Ngân hàng thương mại ở Trung ương theo quy trình thanh toán song phương điện tử, đảm bảo đến cuối ngày làm việc thì tài khoản chuyên thu tại các đơn vị KBNN tỉnh, KBNN huyện có số dư bằng không; trừ các khoản thu NSNN phát sinh sau thời điểm tạm ngừng truyền nhận chứng từ thanh toán để đối chiếu số liệu thanh toán trong ngày giữa KBNN tỉnh, KBNN huyện với Ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản chuyên thu, thì được chuyển về các tài khoản tương ứng nêu trên vào ngày làm việc kế tiếp.

2. Về quy trình thanh toán

a) Việc thu, chi, thanh toán, đối chiếu số liệu đối với tài khoản thanh toán tổng hợp của Cục Kế toán Nhà nước mở tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được thực hiện theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam;

b) Việc thu, chi, thanh toán, đối chiếu số liệu và quyết toán cuối ngày đối với tài khoản thanh toán tổng hợp, tài khoản thanh toán và tài khoản chuyên thu của các đơn vị KBNN (Cục Kế toán Nhà nước, Sở Giao dịch KBNN, KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện) tại các Ngân hàng thương mại được thực hiện theo thỏa thuận về quy trình thanh toán song phương điện tử giữa KBNN (Trung ương) và từng hệ thống Ngân hàng thương mại. KBNN phối hợp với các hệ thống Ngân hàng thương mại nơi mở tài khoản thống nhất thỏa thuận quy trình thanh toán song phương điện tử giữa KBNN (Trung ương) và từng hệ thống Ngân hàng thương mại, phù hợp với quy định của pháp luật.

Trường hợp KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện mở tài khoản thanh toán (chỉ áp dụng đối với KBNN cấp huyện) hoặc tài khoản chuyên thu tại Ngân hàng thương mại trên cùng địa bàn chưa tham gia thanh toán song phương điện tử với KBNN, thì thực hiện theo quy trình thanh toán thủ công bằng chứng từ giấy theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Ngân hàng thương mại nơi KBNN cấp tỉnh, KBNN cấp huyện mở tài khoản.

5. 항 1 Điều 6 Thông tư số 315/2016/TT-BTC được sửa đổi, bổ sung như sau:

"1. Đối với Cục Kế toán Nhà nước và Sở Giao dịch KBNN:

a) Sở Giao dịch KBNN làm thủ tục đóng và tất toán các tài khoản thanh toán tổng hợp hiện đang mở tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Ngân hàng thương mại ở Trung ương; đồng thời, Cục Kế toán Nhà nước làm thủ tục mở và sử dụng các tài khoản thanh toán tổng hợp tại Sở Giao dịch Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và Ngân hàng thương mại ở Trung ương khi triển khai đề án thống nhất đầu mối kiểm soát chi NSNN qua KBNN.

Đối với các tài khoản thanh toán của Sở Giao dịch KBNN hiện đang mở tại Ngân hàng thương mại ở Trung ương, Sở Giao dịch KBNN được tiếp tục sử dụng để thực hiện theo quy trình thanh toán song phương điện tử.

b) Căn cứ vào nhu cầu và tình hình thực tế, Tổng Giám đốc KBNN xem xét, quyết định việc lựa chọn mở thêm tài khoản tại Ngân hàng thương mại khác ngoài các hệ thống Ngân hàng thương mại mà KBNN hiện đang mở tài khoản."

6. 항 2 Điều 7 Thông tư số 315/2016/TT-BTC được sửa đổi như sau:

"2. Đối với tài khoản thanh toán tổng hợp của Cục Kế toán Nhà nước mở tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, các khoản thanh toán lãi và phí hàng tháng được tính, xác nhận và hạch toán theo quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam."

7. 항 2 Điều 8 Thông tư số 315/2016/TT-BTC được sửa đổi như sau:

"2. Tổ chức điều hành số dư trên các tài khoản thanh toán tổng hợp của Cục Kế toán Nhà nước để đảm bảo khả năng thanh toán của toàn hệ thống KBNN."

조 2. 효력 발생

1. Thông tư này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 02 năm 2018.

2. KBNN và các cơ quan,đơn vị, tổ chức và cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này.