시행령 제 135/1999/TT-BTC는 정부 재정 투자 자금 및 정부 재정 투자 성격을 가진 운영 자금 관리 지침에 대한 안내를 제공한다.

시행규칙

정부투자 및 건설용 국가예산 자금 관리 결제에 관한 지침

국가예산 자금으로부터 자금을 받는 투자 및 건설 사업의 관리에 관한 지침

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1996년 3월 20일에 제정된 국가예산법에 근거함;

1999년 7월 8일에 제정된 정부의 투자 및 건설 관리 규정 시행령 제52호를 근거로 함;

||| 정부가 1999년 9월 20일 제145/1999/NĐ-CP 호에 의거하여 재정부 소속 투자개발총국 조직을 재구성한 규정;

재무부는 국가예산 자금으로부터 받는 투자 및 건설 사업의 관리와 결제에 관한 지침을 다음과 같이 제시합니다:

편 본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.

총칙

1. 국가예산 자금(국가예산 각급 예산 자금, 정부 차입 외채 자금, 정부 및 지방정부 및 공공기관에 대한 외국원조 자금 포함)은 국가예산법과 투자 및 건설 관리 규정에서 정한 대상 투자 프로젝트에만 배분됩니다.

2. 국가예산 자금을 사용하는 투자 프로젝트는 투자 및 건설 절차를 모두 완료하고 국가 연간 투자 계획에 반영되어 있으며, 투자 및 건설 관리 규정과 본 통지에서 정한 조건을 충족해야 합니다.

3. 각급 재무기관은 국가예산 자금으로부터 받는 투자 및 건설 자금과 다른 국가 자금을 사용하는 투자 프로젝트의 관리를 수행하며, 각급 국고기관은 자금 결제 과정을 철저히 감독하여 프로젝트 진행 상황에 따라 자금을 적시에 적절하게 결제하도록 하며, 목적 외 사용이나 제도 위반으로 인한 국가 자금 낭비를 방지해야 합니다.

4. 각 부처, 정부 직속 기관, 국유총회사, 협회, 단체(이하 "각 부처"라고 함), 중앙직할 시·도 인민위원회(이하 "중央直轄市道人民委员会"라고 함), 투자 주체 및 관련 기관은 국가 투자 및 건설 관리 규정을 준수하고 투자 자금을 목적에 맞게 효율적으로 사용하며, 국가 투자 재정 관리 정책을 준수해야 합니다.

편 II

구체적인 규정

I. 국가예산 자금 및 투자 성격을 가진 건설 사업을 사용하는 투자 프로젝트

1. 경제-사회 기반시설 프로젝트로서 수익 회수가 불가능한 분야:

- 교통, 수리, 교육, 의료.

- 상류림, 방어림, 국립공원, 자연보존구역.

- 동물, 식물 연구소, 새 품종 연구 및 개량.

- 문화, 사회, 체육, 공공복리 시설 건설.

- 국가관리, 과학기술.

- 지역 및 영토 환경 보호.

2. 수익 회수가 불가능한 국방 및 안보 프로젝트.

3. 국가 참여가 필요한 필수 분야의 기업 투자 프로젝트 지원.

4. 경제-사회 발전 종합계획, 산업 발전 계획, 도시 및 농촌 건설 종합계획, 도시 세부 계획, 토지 이용 세부 계획.

5. 국가예산 연간 계획에 포함된 사후보수, 개선, 확장, 업그레이드 프로젝트(2천만동 이상 가치)로 기존 시설의 가치를 복원하거나 증가시키는 프로젝트.

새로운 건설 프로젝트에는 사업비를 배정하지 않으며, 총리의 결정에 따른 경우를 제외합니다.

6. 정부의 결정에 따른 기타 투자 프로젝트.

7. 국가예산 투자 자금으로부터 형성된 고정자산의 감가상각 비용으로 국가 기업에 남겨진 국가 수입을 투자하는 프로젝트는 별도 지침에 따릅니다.

II. 투자 자금 및 투자 성격을 가진 건설 사업 자금의 계획 및 공고

1. 연간 계획:

1.1- 국가예산 연간 계획을 작성하는 기간 동안, 프로젝트 진행 상황 및 각 부처와 중央直轄市道人民委员会가 통보한 검사 결과를 기준으로, 중앙 관리 프로젝트는 각 부처에, 지방 관리 프로젝트는 중央直轄市道人民委员会에 투자 자금 계획을 제출합니다.

기관 및 단위의 기존 시설 보수, 개선, 확장, 업그레이드 요구를 고려하여, 투자 사업비를 사용하는 계획을 작성하고, 국가예산법 및 그 지침에 따라 상급 기관에 제출합니다.

1.2- 각 부처와 중央直轄市道人民委员会는 투자 자금 계획을 재무부와 계획투자부에 제출합니다.

1.3- 전국 경제-사회 발전 계획과 국가 경제 주요 균형을 기반으로, 재무부는 계획투자부와 협력하여 각 부처와 중央直轄市道人民委员会 및 국가 중요 프로젝트에 투자 자금 계획을 배분합니다.

재무물가국은 계획투자국과 협력하여 지방 관리 프로젝트에 투자 자금을 배분합니다.

1.4- 정부로부터 예산을 배분받은 후, 각 부처와 중央直轄市道人民委员会는 관리 범위 내의 각 프로젝트에 투자 자금을 배분하여, 투자 총액, 국내외 자금 구조, 경제 부문 구조, 국가 중요 프로젝트 자금 등 배분 지표와 정부의 경제-사회 발전 계획 및 연간 국가예산 계획 지침에 맞추어야 합니다.

1.5- 각 프로젝트에 투자 자금을 배분한 후, 각 부처와 중央直轄市道人民委员会는 재무부에 투자 자금 계획을 제출하여 다음 사항을 검토받습니다:

- 투자 프로젝트가 투자 자금 계획 배분 조건을 충족하는지 확인(본 통지 II장 II절 III목 1호 참조).

- 정부가 배분한 투자 총액, 국내외 자금 구조, 경제 부문 구조, 국가 중요 프로젝트 자금 등 지표와 일치하는지 확인.

- 계획 배분 원칙 준수 여부 확인. 각 부처와 중央直轄市道人民委员会의 배분 권한이 있는 C군 프로젝트는 해당 연도의 10월까지 투자 결정을 받아야 하며, 프로젝트를 2년 이내에 완료하기 위해 충분한 자금을 배분해야 합니다.

검토 후 계획이 위 요구 사항을 충족하지 못하면 재무부는 조정을 요청하는 문서를 작성한다. 각 부처와 지방자치단체가 조정하지 않거나 조정하더라도 규정에 맞지 않을 경우 재무부는 총리에게 보고서를 제출하고, 재무기관은 국고로 자금을 이관하여 지급하지 않는다.

가격재정국은 해당 지역 투자 계획에 포함된 프로젝트 목록을 검토하며, 국회 결의 및 정부 결정에 따라 남겨진 자금으로 투자되는 프로젝트들은 투자 대상과 자금 사용 규정을 준수해야 한다. 계획이 규정을 충족하지 못할 경우 가격재정국은 지방자치단체에 보고서를 제출하여 조정을 요청하고, 국고로 자금을 이관하여 지급하지 않는다.

1.6- 분배된 계획 또는 적절한 조정 후:

- 각 부처와 지방자치단체는 주투자자가 수행하도록 계획량 지표를 배분하고, 이를 국고기관에도 통보하여 추적 및 지급 근거로 삼는다.

- 중앙 관리 프로젝트의 경우, 재무부는 중앙 국고기관에 투자 자금 계획을 통보하여 프로젝트 지급 근거로 삼는다.

- 지방 관리 프로젝트의 경우, 가격재정국은 지방 국고기관에 투자 자금 계획을 통보하여 프로젝트 지급 근거로 삼는다.

2. 분기별 계획:

투자 자금 계획, 투자 성격의 사업 자금 및 건설 자금의 분기별 내용은 직전 분기의 수행된 작업 가치와 누적 가치, 직전 분기까지의 임시 사용 및 회수된 자금, 직전 분기까지의 지급된 자금, 직전 분기까지의 예상 작업 가치, 분기별 임시 사용 자금 및 지급 자금 요구를 반영해야 한다.

2.1- 투자 자금 계획과 프로젝트 진행 상황에 기초하여 주투자자는 분기별 자금 계획을 작성하여 직거래 국고기관에 직전 분기 말일로부터 10일 이내에 제출하고, 해당 부처 또는 지방자치단체에도 병행 제출한다.

2.2- 국고기관은 분기별 지출 계획을 재무기관(재무부, 가격재정국)과 함께 작성한다.

2.3- 연간 투자 자금 계획과 예산 가능성을 고려하여 재무기관은 분기별 지출 수준을 국고기관에 배정하고, 주투자자에게 지급될 자금을 국고기관으로 즉시 이전한다.

2.4- 투자 성격의 사업 자금 및 건설 자금의 경우, 국가예산 연간 예산안에 기초하여 주투자자는 분기별 지출 계획을 작성하여 직거래 국고기관에 제출하여 지급 및 감독 근거로 삼는다.

제3장 투자 자금, 투자 성격의 사업 자금 및 건설 자금의 지급 조건

국가예산 투자 자금 지급을 받으려면 다음 조건을 충족해야 한다.

1. 투자 및 건설 관련 절차가 완료되어야 한다.

1.1- 투자 준비:

- 투자 준비를 실시할 수 있는 권한 있는 기관의 문서.

- 투자 준비 비용 예산이 권한 있는 기관에 의해 승인된 문서.

1.2- 프로젝트 준비:

- 타당성 조사 보고서 및 권한 있는 기관의 투자 결정.

- 프로젝트 준비 비용 예산이 권한 있는 기관에 의해 승인된 문서.

1.3- 투자 수행:

- 타당성 조사 보고서 및 권한 있는 기관의 투자 결정.

- 기술 설계 및 총 예산, 기술 설계 및 총 예산 승인 결정. 그룹 A, B 프로젝트의 경우, 설계 및 총 예산 승인이 없으면 투자 결정에서 각 공사 항목의 자금 규모를 명시하고, 해당 연도에 수행될 공사 항목 설계 및 예산이 권한 있는 기관에 의해 승인되어야 한다.

2. 투자 자금 계획이 이 법 시행령 제II장 제2조에 따른 규정에 따라 배정되어야 한다.

3. 주투자자 임무 지정 결정, 프로젝트 관리위원회 설립(필요한 경우), 위원회장 및 회계책임자 임명 결정.

4. 입찰을 통해 컨설팅, 설비 구매 및 건설을 수행하였으며, 입찰 규정에 따라 허가된 프로젝트나 계약만 제외한다.

5. 임시 사용 자금을 받을 자격이 있으며, 지급 자금을 받을 수 있는 완료된 작업량이 있어야 한다. 이 법 시행령 제II장 제IV조 및 제V조에 따른 규정에 따라.

6. 투자 성격의 사업 자금에 대한 경우:

6.1- 10억 원 이상의 개선, 확장, 개량 프로젝트는 다음과 같은 조건을 충족해야 한다.

- 국가예산 연간 예산안에 포함되어야 한다.

- 투자 프로젝트 및 투자 프로젝트 승인 결정.

- 입찰 결과 승인 문서(입찰을 실시한 프로젝트의 경우) 또는 설계 예산 승인 결정(지정 계약을 실시한 프로젝트의 경우).

- 주투자자와 발주자 간 경제 계약 서명.

6.2- 2억 원 이상 10억 원 미만의 개선, 확장, 개량 프로젝트는 다음과 같은 조건을 충족해야 한다.

- 국가예산 연간 예산안에 포함되어야 한다.

- 투자 보고서 및 투자 보고서 승인 결정.

- 입찰 결과 승인 문서(입찰을 실시한 프로젝트의 경우) 또는 설계 예산 승인 결정(지정 계약을 실시한 프로젝트의 경우).

- 주투자자와 수주자 간 작업 위임 계약 또는 경제 계약 서명.

7. 주투자자는 국고기관에서 계좌를 개설하여 지급 감독과 주투자자의 거래 편의를 제공해야 한다.

제4장 임시 사용 자금의 지급 및 회수

1. 임시 사용 자금 지급 대상:

- 키 키트 계약을 통한 입찰을 조직한 투자 프로젝트.

- 입찰을 조직한 건설 계약.

- 설비 구매(수입 설비와 국내 구매 설비 포함).

- 컨설팅 계약.

- 토지 보상 및 이주 작업.

- 프로젝트 비용의 일부 다른 비용, 예를 들어 프로젝트 관리 조직 비용, 토지세 또는 토지 사용권 이전세.

위 목록에 없는 투자 프로젝트 또는 투자 프로젝트의 일부 작업은 총리의 허가 없이는 임시 사용 자금을 받을 수 없다.

2. 임시 사용 자금 지급 조건:

2.1- 조합 키를 넘겨받는 계약(설계, 설비 공급, 건설 및 설치 작업을 하나의 수급업체를 통해 수행하는 계약)과 건설 및 설치 작업을 입찰하는 경우:

- 관련 권한 기관의 입찰 결과 승인 문서가 있어야 함.

- 발주자와 수급업체 간의 경제 계약이 있어야 함.

- 수급업체의 계약 이행 보증서가 있어야 함.

2.2- 설비 구매(수입 설비와 국내 설비 포함):

- 입찰된 설비 부분에 대해 관련 권한 기관의 입찰 결과 승인 문서가 있어야 함.

- 발주자와 설비 공급 및 제작 업체와의 경제 계약이 있어야 하며, 수입 설비의 경우 현행 규정에 따라 관련 권한 기관의 계약 승인 문서가 있어야 함.

- 입찰된 설비 부분에 대해 수급업체의 계약 이행 보증서가 있어야 함.

2.3- 컨설팅 업무를 고용해야 하는 경우:

- 컨설팅 업체 선정을 위한 입찰을 실시한 경우 관련 권한 기관의 입찰 결과 승인 문서가 있어야 함.

- 발주자와 컨설팅 업체와의 경제 계약이 있어야 함.

2.4- 프로젝트 비용의 일부 항목에 대한 경우:

- 부지 보상 및 철거 작업은 승인된 보상 계획 및 예산이 있어야 함.

- 부지 사용료, 부동산세 또는 부동산 사용권 이전에 대한 비용은 전문 기관의 납부 요청 통보가 있어야 함.

- 프로젝트 관리 조직의 운영 비용은 승인된 예산이 있어야 함.

3. 임시 자금 청구 금액:

3.1- 조합 키를 넘겨받는 계약을 수행하는 프로젝트에 대한 경우:

- 설비 구매에 대한 임시 지급은 지급 일정(다음 절 3.3 참조)에 따라 이루어져야 함.

- 나머지 임시 지급은 계약 금액의 15%이며, 이는 해당 작업의 연간 예산을 초과하지 않아야 함.

3.2- 건설 및 설치에 대한 경우:

- 계약 금액이 10억 원 미만인 경우, 임시 지급은 계약 금액의 20%이며, 이는 해당 작업의 연간 예산을 초과하지 않아야 함.

- 계약 금액이 10억 원 이상 50억 원 미만인 경우, 임시 지급은 계약 금액의 15%이며, 이는 해당 작업의 연간 예산을 초과하지 않아야 함.

- 계약 금액이 50억 원 이상인 경우, 임시 지급은 계약 금액의 10%이며, 이는 해당 작업의 연간 예산을 초과하지 않아야 함.

연간 예산이 위에서 정한 임시 지급 금액보다 적게 배정된 경우(임시 지급 금액이 규정된 비율에 미달하는 경우), 국가고시국은 다음 연도 예산안에서 해당 작업의 임시 지급 금액을 계속 배정하여 규정된 임시 지급 비율에 도달할 때까지 지급할 수 있음.

3.3- 설비 구매에 대한 경우:

- 임시 지급 금액은 계약에 따른 발주자의 지급 의무 금액이며, 이는 연간 예산을 초과하지 않아야 함. 예산 배정이 계약에 따른 지급 요구를 충족시키지 못하는 경우, 발주자는 추가 자금을 찾아야 함.

- 임시 지급은 계약에 따른 발주자의 지급 일정에 따라 이루어져야 하며, 설비 공급 및 제작 업체와의 경제 계약에 명시되어 있는 바에 따라 설비가 발주자의 창고에 입고되거나(설치가 필요 없는 경우) 설치가 완료되고 검수가 이루어질 때까지 지급될 수 있음.

3.4- 컨설팅 계약에 대한 경우, 임시 지급 금액은 계약 금액의 25%에서 50%이며, 이는 해당 작업의 연간 예산을 초과하지 않아야 함.

3.5- 부지 보상 및 철거 작업에 대한 경우, 임시 지급 금액은 해당 작업의 필요 요구에 따라 결정되며, 이는 해당 작업의 연간 예산을 초과하지 않아야 함.

3.6- 프로젝트 비용의 일부 항목에 대한 임시 지급은 국가고시국이 발주자의 임시 지급 요구(납부 요청 통보, 프로젝트 관리 조직의 예산)를 검토하여 지급하며, 이는 해당 작업의 연간 예산을 초과하지 않아야 함.

4. 임시 지급 회수:

4.1- 건설 및 설치 계약의 임시 지급은 아래와 같이 각 지급 시기별로 점진적으로 회수됨:

- 임시 지급 회수 시작 시점:

+ 계약 금액이 10억 원 미만인 경우: 계약 금액의 30% 지급 시점부터.

+ 계약 금액이 10억 원 이상 50억 원 미만인 경우: 계약 금액의 25% 지급 시점부터.

+ 계약 금액이 50억 원 이상인 경우: 계약 금액의 20% 지급 시점부터.

- 계약 금액의 80%에 해당하는 건설 및 설치 작업이 완료되어 지급될 때까지 임시 지급은 모두 회수됨.

- 각 지급 시기별로 회수되는 임시 지급 금액은 다음과 같이 결정됨:

+ 계약 금액의 50% 지급 시점에서 임시 지급 회수 금액은 전체 임시 지급 금액의 40%에 도달함.

+ 계약 금액의 70% 지급 시점에서 임시 지급 회수 금액은 전체 임시 지급 금액의 80%에 도달함.

+ 계약 금액의 80% 지급 시점에서 임시 지급 회수 금액은 전체 임시 지급 금액의 100%에 도달함.

계약 금액의 규정된 지급 비율에 도달하지 않은 상태에서 임시 지급이 완전히 회수되지 않았으며, 프로젝트가 계획에 따라 진행되지 않거나 중단된 경우, 발주자는 국가고시국에 임시 지급되지 않은 잔여 금액의 사용 상황을 설명하고, 관련 권한 기관에 처리 방안을 보고해야 함.

계약에 따른 임시 지급이 이루어졌으나, 계약에 따른 시공 기간을 준수하지 않은 경우, 발주자는 국가고시국에 설명하고 임시 지급된 금액을 반환할 책임이 있음.

4.2- 설비 구매에 대한 임시 지급은 각 설비 완성량 지급 시기별로 회수됨.

설치가 필요 없는 설비의 경우, 설비가 발주자의 창고에 입고되고 검사가 완료되면, 발주자는 즉시 국가고시국에 증빙서류를 제출하여 완료된 설비 양에 대한 지급 절차를 진행하고 임시 지급된 금액을 회수해야 함.

설비가 도착한 창고에 보관된 경우, 주투자자가 해당 사실을 국가재정국에 보고하여 추적하도록 하며, 설비 설치가 완료되면 주투자자는 즉시 국가재정국에 증빙서류를 제출하여 설치 완료된 설비의 공사량에 대한 결산 및 임시 차입금 회수 절차를 진행한다. 국가재정국은 설치 완료된 설비에 대한 결산 시 임시 차입금을 전액 회수한다.

계약에서 정한 기간이 지나도 설비를 수령하지 못한 경우, 주투자자는 국가재정국에 설명하고 임시 차입금을 반환할 책임이 있다.

4.3- 자문계약에 대한 임시 차입금은 각각 완료된 자문 작업량에 대한 결산 시 회수되며, 원칙은 다음과 같다.

- 임시 차입금 회수 시기는 결산을 시작하는 시점이다.

- 회수 금액은 결산 금액에 임시 차입금 비율을 곱한 금액과 같다.

4.4- 부지보상 및 해제와 프로젝트의 기타 비용에 대한 임시 차입금은 해당 작업의 완료 결산 시 일회적으로 회수된다.

4.5- 위 규정보다 높은 임시 차입금 회수율이 적용될 수 있으며, 이는 주투자자와 발주자가 합의한 경우에 한한다.

5. 건설 중인 일부 물자의 구조부품, 반제품 등 대규모 투자가 필요한 물자 또는 특정 시기에만 구매 가능한 특수 물자에 대해, 규정된 임시 차입금보다 더 많은 임시 차입금이 필요하다면, 주투자자는 재무부 또는 재무부로부터 위임받은 국가재정국에 보고하여 결정을 받는다. 임시 차입금은 해당 물자를 포함한 완료된 건설공사량에 대한 결산 시 회수된다.

6. 사업성 투자 및 건설에 대한 임시 차입금:

- 투자 규모가 1억 원 이상인 프로젝트의 임시 차입금은 현재 투자 관리 제도에 따라 처리된다.

- 투자 규모가 1억 원 미만인 프로젝트는 연간 계획의 50%를 임시 차입금으로 사용할 수 있다. 임시 차입금은 각 결산 시기별로 회수되며, 연간 계획 내에 완전히 회수된다. 각 회수 금액은 결산 금액에 임시 차입금 비율을 곱한 금액과 같다.

7. 외국 자본을 활용하거나 국제 입찰을 통해 수행되는 프로젝트 중, 베트남 정부와 후원자 간의 신용협정에 임시 차입금 관련 사항(임시 차입금 대상, 조건 및 금액, 임시 차입금 회수)이 위 규정과 다른 내용이 명시되어 있는 경우, 해당 협정에 따른다.

V. 완료된 양에 대한 지급

1. 건설 및 설치 작업량 결산:

1.1- 지정 입찰 방식으로 완료된 건설 및 설치 작업량은 계약, 투자 계획, 국가 정률 및 단가에 따라 검토된 설계 및 세부 예산에 포함된 실제 작업량이며, 정해진 제도에 따라 검토되었다.

1.2- 입찰 방식으로 완료된 건설 및 설치 작업량은 계약에 따라 검토된 실제 작업량이며, 투자 계획에 포함되어야 한다.

1.3- 건설 및 설치 작업량 결산을 위해 주투자자는 국가재정국에 다음 문서를 제출해야 한다.

1.3.1- 지정 입찰의 경우:

- 공사 항목의 설계 및 세부 예산 승인 문서.

- 프로젝트 주체와 공급업체 사이의 경제 계약.

- 완료된 건설 및 설치 작업량 검토보고서 및 검토된 작업량 가치 계산서.

- 가격표 및 결산 증빙서류.

1.3.2- 입찰의 경우:

- 입찰 결과 승인 문서.

- 프로젝트 주체와 공급업체 사이의 경제 계약.

- 완료된 건설 및 설치 작업량 검토보고서 및 검토된 작업량 가치 계산서.

- 가격표 및 결산 증빙서류.

입찰 외 발생한 작업량은 입찰 결과 승인 문서(발생 작업량이 입찰된 경우) 또는 추가 예산 승인 문서(발생 작업량이 지정 입찰된 경우)가 있어야 한다.

1.4- 주투자자의 요청과 주투자자가 제출한 결산 서류를 근거로, 서류 제출일로부터 7일 이내에 국가재정국은 검토 및 결산을 진행하며, 주투자자와 발주자에게 지급하고 임시 차입금을 회수한다.

2. 설비 작업량 결산:

2.1- 결산 대상이 되는 설비 작업량은 창고에 보관된 설비(설치가 필요 없는 설비) 또는 설치가 완료되고 검토된 설비(설치가 필요한 설비)이며, 다음 조건을 충족해야 한다.

- 설비 목록은 투자 결정과 투자 계획에 포함되어야 한다.

- 경제 계약서에 포함되어야 한다.

- 주투자자가 창고에 보관했거나(설치가 필요 없는 설비) 또는 설치가 완료되고 검토되었어야 한다(설치가 필요한 설비).

2.2- 설비 작업량 결산을 위해 주투자자는 국가재정국에 다음 문서를 제출해야 한다.

- 계약서.

- 국내 구매 설비의 출고증 및 세금계산서 또는 수입 설비의 수입증빙서류.

- 창고에 보관된 설비의 입고증(설치가 필요 없는 설비) 또는 설치 완료된 설비의 가격표 및 결산 증빙서류(설치가 필요한 설비).

- 운송, 보험, 세금, 창고 비용 증빙서류.

- 가격표 및 결산 증빙서류.

2.3- 주투자자의 요청과 주투자자가 제출한 결산 서류를 근거로, 서류 제출일로부터 7일 이내에 국가재정국은 검토 및 결산을 진행하며, 주투자자와 발주자에게 지급하고 임시 차입금을 회수한다.

3. 자문 작업량 결산:

3.1- 결산 대상이 되는 자문 작업량은 계약에 따라 검토된 실제 작업량이며, 투자 계획에 포함되어야 한다.

3.2- 결산을 위해 주투자자는 국가재정국에 다음 문서를 제출해야 한다.

- 완료된 자문 작업량 검토보고서.

- 구매 청구서(다른 기업으로부터 수입 차량을 구매한 기업의 경우)

3.3- 주투자자의 요청과 주투자자가 제출한 결산 서류를 근거로, 서류 제출일로부터 7일 이내에 국가재정국은 검토 및 결산을 진행하며, 발주자에게 지급하고 임시 차입금을 회수한다.

4. 기타 비용 양에 대한 지급:

4.1- 자문을 제외한 프로젝트의 기타 비용에 대한 작업량은 다음 증빙 자료를 제출하여 완료된 작업량을 결산한다.

- 건설용 토지 사용료, 토지세 또는 토지 사용권 이전세에 대해서는 수입기관으로부터 발행된 정당한 세금 영수증 및 증빙서류가 있어야 함.

- 보상비와 면적 해제 비용에 대해서는 승인된 보상 방안과 예산, 실제 보상량을 확인하는 서면이 있어야 함.

- 건축물 철거 비용 및 건설 면적 정리 비용에 대해서는 예산, 계약서, 검수 기록부가 있어야 함.

- 프로젝트 관리 조직 비용에 대해서는 예산, 현금 계획표, 비용 명세서, 관련 증빙서류가 있어야 함.

- 설계 제작 비용, 설계 검토 비용, 예산 작성 비용에 대해서는 계약서, 검수 기록부가 있어야 함.

- 착공 비용, 검수 비용, 시운전 비용, 준공 비용은 예산과 비용 명세서가 있어야 함.

- 전문가 비용, 기술 근로자 교육 비용 및 생산 관리 인력 교육 비용은 경제 계약서와 비용 예산이 있어야 함.

- 공사 보험 비용에 대해서는 보험 계약서가 있어야 함.

- 투자 준비 작업 및 프로젝트 수행 준비 비용에 대해서는 승인된 예산, 경제 계약서, 검수 기록부 또는 완료 결과 보고서가 있어야 함.

4.2- 투자 주체의 요청과 투자 주체가 제출한 결산서를 바탕으로, 모든 정당한 서류를 받은 날로부터 7일 이내에 국가 금고는 해당 업체들에게 지급하고 임시 지급된 자금을 회수하는 책임이 있음.

5. 각 공사 항목별로 지급되는 자금은 예산 또는 입찰 가격을 초과하지 않아야 하며, 프로젝트 전체로 보면 총 지급액은 총 예산과 승인된 투자 규모를 초과하지 않아야 함.

프로젝트에 대한 연간 지원 자금(임시 지급 자금과 완료된 작업량에 따른 지급 자금 포함)은 연간 계획된 자금 배치량을 초과하지 않아야 함.

6. 투자 주체가 국가 금고 기관에 제출하는 문서 중에는 프로젝트 전체에 대해 한 번만 제출하는 종류와 결산 요청 때마다 제출하는 종류가 있음. 한 번만 제출하는 문서는 타당성 조사 보고서, 투자 결정, 기술 설계 및 총 예산 승인 결정, 예산 관련 문서, 입찰 결과 승인 문서, 투자 주체와 업체 간 경제 계약서 등이 포함됨.

7. 외국 자금을 활용하거나 국제 입찰을 실시하는 프로젝트에 대해서는 베트남 정부와 후원 기관 사이에서 체결된 신용 협정에 다른 결산 규정이 명시되어 있는 경우, 해당 협정의 규정을 따름.

8. 투자 주체는 연간 계획에 따라 건설 공사 보험 구매 자금을 확보해야 함. 투자 주체가 현재 규정에 따라 건설 공사 보험을 구매하지 않은 경우, 국가가 투자 주체에게 보험 범위 내 손실 및 위험을 보상해주는 자금을 결산하지 않음.

9. 투자 성격을 띤 사업비와 건설비에 대한:

- Dự án có quy mô vốn từ 1 tỉ đồng trở lên, việc thanh toán khối lượng hoàn thành thực hiện theo chế độ quản lý vốn đầu tư hiện hành.

- 1억 원 미만의 자본 규모를 가진 프로젝트는 완료된 작업량이 검수되면, 사업주는 지급을 요청하는 문서를 국고에 제출해야하며, 이 문서에는 다음 사항이 포함되어야 합니다:

+ 완료된 작업량 검수 보고서

+ 세부적인 지급 작업량 가치 계산표

+ 비용 항목별 명세서 또는 청구서(비용 항목별 명세서를 사용하지 않는 경우) 및 지급 증빙서류

재정 기관으로부터 할당받은 예산 한도를 근거로, 국고는 지급 증빙서류의 적법성과 유효성을 검토한 후, 수혜 단체에게 지급 절차를 진행하고, 임시 지급된 자금을 회수합니다(있을 경우).

10. 프로젝트 수행 중, 사업주의 주관적 이유로 인해 하청업체에 지급이 지연되는 경우, 사업주는 지급 지연으로 인한 손해에 대해 법적 책임을 질 것입니다. 반대로, 하청업체가 계약에서 약속한 내용을 충실히 이행하지 않아 프로젝트에 경제적 손해를 입히면, 사업주는 법률 규정에 따라 벌칙을 부과해야 합니다. 양 당사자의 책임에 대한 사항은 계약서에 명확하게 규정되어야 합니다.

VI. 보고, 결산, 감사 제도

1. 매월 20일과 각 분기의 첫 달 10일, 사업주는 해당 달 또는 분기의 투자 실적, 자금 수령 및 사용 상황을 보고서 형태로 국고 기관에 제출해야하며, 이를 동시에 재무부 또는 해당 지방자치단체에 보고해야 합니다. 특히 A 그룹 프로젝트의 경우, 사업주는 국고 기관, 재무부 또는 해당 지방자치단체, 계획재정부, 재무부, 건설부, 통계총국에 보고서를 제출하여 총리실에 보고하도록 해야 합니다.

계획 연도 종료 시, 사업주는 현재 적용되고 있는 사업주 단위 회계 제도에 따라 회계 보고서를 작성해야하며, 투자 프로젝트가 완료되면 투자 자금 결산 보고서를 작성해야 합니다.

투자 프로젝트의 결산이 승인되었으며, 결산된 자금액이 이미 지급된 자금액보다 적은 경우, 사업주는 과다 지급된 자금을 하청업체로부터 회수하거나 공사 보증금에서 회수하여 국가에 반환해야 합니다.

2. 각 분기와 계획 연도 종료 시, 각 부처와 지방자치단체는 관할 프로젝트의 투자 계획 수행 상황, 자금 수령 및 지급 상황을 재무부, 계획재정부, 건설부, 통계총국에 보고해야 합니다.

3. 정기적으로 또는 긴급하게, 국고 기관은 재무 기관에 자금 수령, 국가예산 자금 지급 상황 및 기타 필요한 정보를 보고해야 합니다.

계획 연도 종료 시, 국고 기관은 국가예산 자금 결산 규정에 따라 국가예산 자금 수령 및 지급 상황을 재무 기관에 결산해야 합니다.

4. 각 부처, 지방자치단체, 재무 기관 및 국고 기관은 사업주에 대한 정기적 또는 긴급한 검사를 통해 임시 자금 사용, 완료된 작업량 지급 자금 사용 상황 및 국가 투자 개발 재정 정책 준수 상황을 확인해야 합니다.

Ⅶ. 관련 기관의 책임과 권한

1. 투자주체에 대한 것:

- 투자 및 건설 관리 규정에 따른 직무와 임무를 수행합니다.

- 정산 시 프로젝트 양의 정확성과 합법성을 책임지고 (프로젝트 양은 설계 도면 또는 공사 설계 기술 도면에 따라야 하며 설계 요구 사항을 충족해야 함); 국가 재정국 및 국가 기관에 제공하는 자료와 수치의 정확성, 합법성, 유효성을 보장한다.

- 재정국 및 재정 기관의 관리와 정산을 위해 규정된 서류, 자료, 상황을 충분히 제공하고; 프로젝트 자금 사용 상황 및 국가 재정 발전 정책 준수 여부에 대한 재정국, 재정 기관 및 프로젝트 주체의 상위 기관의 검사를 받는다.

- 목적과 대상에 맞게 자금을 적절하게 효율적으로 사용한다. 국가 재정 투자 관리 제도를 준수한다.

- 현재 적용되는 단위 프로젝트 주체의 회계 규정에 따라 투자 자금의 수령과 사용을 회계 처리한다.

- 투자 자금의 보고 및 정산을 규정에 따라 한다.

- 정산 자금 지급 조건이 충족되면 자금 지급을 요청할 수 있으며, 재정국 기관에 정산 자금 지급 과정에서 불만족스러운 점에 대해 답변과 설명을 요청할 수 있다.

2. 각 부처 및 각 지방인민위원회에 대해서는:

- 투자 및 건설에 대한 국가 관리를 수행한다 (투자 및 건설 관리 규제에 따른다).

- 관리 범위 내의 프로젝트 주체가 투자 계획을 이행하고 투자 자금을 목적과 제도에 맞게 수령하고 사용하도록 지도, 감독하며 촉진한다.

- 투자 계획 및 건설 실적을 규정에 따라 보고한다.

- 위임받은 권한 범위 내에서 자신의 결정 (투자 결정, 설계 및 예산 승인 결정, 토지 배정, 입찰, 지정 입찰, 정산 승인 결정 등)에 대해 정부와 국가 법률 앞에서 책임을 진다.

3. 정부 재정 기관에 대해서는:

- 프로젝트가 정산 조건을 충족하면 투자 자금을 즉시 완전히 지급한다.

- 프로젝트 주체에게 정산 금액 감소 또는 정산 거부에 대한 명확한 의견을 제시하고, 프로젝트 주체의 정산 자금 지급 관련 질문에 답변한다.

- 현행 규정과 충돌하는 권한 기관의 결정을 발견한 경우, 재검토를 요청하는 문서를 작성하고 제안 의견을 명시한다. 지정된 기간 동안 답변이 없으면 제안 의견에 따라 처리할 수 있으며, 답변이 불만족스럽다면 여전히 권한 기관의 의견에 따라 처리하되, 상위 기관에 보고하여 재검토를 요청한다.

- 국가 재정 법률의 규정에 따라 국가재정 예산법률에 따른 국가재정 투자 및 건설 성격의 사업비와 운영비의 보고 및 정산을 수행한다.

- 프로젝트 주체로부터 관리 및 정산 감독을 위한 서류, 자료, 정보를 요구할 수 있는 권한이 있다.

- 프로젝트 주체가 목적 외로 자금을 사용하거나 제도에 맞지 않게 사용하거나 국가 재정 관리 제도를 위반하여 사용한 자금에 대해 정산을 일시 중단하거나 회수할 수 있으며, 재정부에 보고하여 처리하도록 한다; 프로젝트 주체가 매 분기 투자 자금 계획 제출 및 규정에 따른 보고 제도를 엄격히 준수하지 않을 경우 해당 프로젝트에 대한 정산을 거부할 수 있다.

- 건설 완료된 공사량 검수 위원회에 참여하지 않으며, 검수된 공사량 및 품질에 대한 책임을 지지 않는다.

- 통일 업무 절차에 따라 자금 관리 및 정산 업무를 조직하고, 철저한 자금 관리, 즉시 완전한 정산을 보장하며 프로젝트 주체에게 편리함을 제공한다.

- 국가재정 투자 건설을 위한 정산 자금 수령 및 사용에 대한 재정부 장관과 국가 법률 앞에서 책임을 진다.

4. 각급 재정 기관에 대해서는:

- 국가재정 자금을 충분히 확보하고 재정국에 즉시 전달하여 재정국이 프로젝트에 자금을 지급하도록 한다.

- 국가재정 투자 발전 자금의 보고 및 정산을 국가재정 법률의 규정에 따라 수행한다.

- 프로젝트 주체의 투자 자금 관리 및 사용 상황, 재정국의 투자 자금 정산 상황을 감독하며, 투자 및 건설 관리 제도 준수 상황을 점검한다.

- 국가 재정 투자 발전 관리에 필요한 정보를 프로젝트 주체로부터 요구할 수 있는 권한이 있다.

편 III

시행규정

1. 본 고시는 발효일로부터 15일 후부터 효력을 발생하며, 국가재정에서 이전에 발행한 투자 및 운영 자금 관리, 지급, 정산에 관한 지침문들을 대체한다.

투자개발총국은 1999년 12월 31일까지 국가재정 투자 자금의 관리 및 지급 업무를 계속 수행한다. 재정국은 2000년 1월 1일부터 국가재정 투자 및 운영 자금의 관리, 감독, 정산 업무를 수행한다.

2. 국가재정에서 다른 투자 발전 비용 (국가 비축금 지출, 기업 유동자금 지원 비용, 합자회사 주식 투자 비용, 외국 차입 및 외국 원조 비용, 지원 발전 기금 지출)은 해당 지출 종류별로 별도의 지침문에 따르도록 한다.

3. 군 및 읍면 단위 예산으로 관리되는 투자 자금의 관리, 감독, 정산; 국가외교기관의 투자 프로젝트, 안보 및 국방 요구사항이 있는 프로젝트, 소유권 구매 프로젝트의 국가재정 투자 자금 관리, 감독, 정산은 별도의 규정에 따르도록 한다.

4. 국가 재정의 다른 자금원으로부터 투자되는 프로젝트는 본 고시에서 규정된 정산 원칙을 적용한다.

시행 중 문제점이 발생하면 각 부처, 지방인민위원회 및 기관은 재정부에 신속히 보고하여 보완 및 수정을 연구하도록 한다.