시행령 제 14/2005/TT-BTC는 정부령 제 138/2004/NĐ-CP 2004년 6월 17일 발佈한 관세 분야에서 행정처벌에 관한 규정을 집행하기 위한 지침을 제공한다.

시행규칙

시행령 제 138/2004/NĐ-CP 발효에 대한 지침

2004년 6월 17일 정부가 규정한 관세 분야 행정처분 위반에 대한

행정처분을 처리함에 관한

사회주의 베트남 공화국 국회의 상임위원회 법령 제 44/2002/PL-UBTVQH10 호 2002년 7월 2일 발효된 행정처분 위반 처리에 관한 법령에 근거함

정부가 2003년 11월 14일 발효한 시행령 제 134/2003/NĐ-CP는 2002년 행정처분 위반 처리 법령 일부 조항의 세부적인 시행에 관한 규정에 근거함

정부가 2004년 6월 17일 발효한 시행령 제 138/2004/NĐ-CP는 관세 분야 행정처분 위반에 대한 처벌 규정에 근거함

정부가 2003년 7월 1일 발효한 시행령 제 77/2003/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정에 근거함

재무부는 관세 분야 행정처분 위반에 대한 행정처분을 다음과 같이 시행하도록 지침을 제공한다

I. 총칙

1. 관세 분야 행정처분 위반은 개인 또는 단체가 의도적이거나 무의식적으로 관세 관리 법률을 침해하는 행위로, 형사 책임을 추궁하지 않고, 정부가 2004년 6월 17일 발효한 시행령 제 138/2004/NĐ-CP(이하 "시행령 제 138/2004/NĐ-CP"라고 함)에 따라 행정처분을 받아야 하는 행위이다

2. 관세 분야 행정처분 위반에 대한 행정처분을 시행령 제 138/2004/NĐ-CP 규정에 따라 처리하는 것은 다음 원칙에 따라 이루어진다

a) 시행령 제 138/2004/NĐ-CP는 이 시행령이 효력을 발생한 시점에서 발생한 위반행위에 적용된다

b) 시행령 제 138/2004/NĐ-CP와 다른 규범법률이 같은 문제에 대해 다른 규정을 두고 있을 경우, 효력이 더 높은 법률을 적용한다

c) 시행령 제 138/2004/NĐ-CP와 다른 규범법률이 같은 문제에 대해 동등한 효력을 가지며, 후에 발행된 법률을 적용한다

d) 시행령 제 138/2004/NĐ-CP가 위반행위에 대한 법적 책임을 규정하지 않거나, 그 규정이 이 시행령 발효 전에 발생한 위반행위에 대한 법적 책임보다 가볍다면, 시행령 제 138/2004/NĐ-CP를 적용한다

3. 관세 분야 행정처분 위반에 대한 행정처분, 처분형태 및 결과 보상 방법, 위반행위 예방 방법 및 행정처분의 적법성을 보장하기 위한 절차는 행정처분 위반 처리 법령, 정부가 2003년 11월 14일 발효한 시행령 제 134/2003/NĐ-CP와 시행령 제 138/2004/NĐ-CP에 규정된 절차, 절차 및 권한을 준수해야 한다

4. 행정처분 권한

a) 처벌금액, 압수될 물품의 가치, 처벌형태 또는 결과 보상 방법 중 하나라도 해당 권한을 초과하거나 권한이 없는 경우, 사건을 처리하고 있는 당사자는 즉시 해당 사건을 처벌 권한이 있는 당사자에게 이관해야 한다

b) 관세 관련 행정처분 위반 사건이 여러 관세 기관과 관련되어 있을 경우, 첫 번째로 위반을 발견하고 기록한 기관이 처벌 결정을 내리며, 관련 기관들은 처벌 권한이 있는 기관의 요구에 따라 필요한 모든 문서를 전달할 책임이 있다

c) 관세 분야에서 위반행위를 발견한 경우, 처벌 권한이 있는 당사자는 범죄인지 행정처분 위반인지 확인하기 위해 형법 규정을 참조해야 한다. 범죄 징후가 있으면 형사 소송법 규정에 따라 처리해야 한다

5. 시행령 제 138/2004/NĐ-CP 제 7조에서 규정된 관세 분야 행정처분 위반을 받지 않는 몇몇 사례는 다음과 같이 구체적으로 설명된다

a) 화재, 자연재해, 적의 행동, 갑작스러운 상황 등으로 인해 베트남으로 운송되는 물품은 관세청이나 다른 관련 기관 또는 지방 정부에 법령에 따른 절차로 신고해야 한다

신고하지 않을 경우 현행 법률에 따라 처벌받는다

b) 시행령 제 138/2004/NĐ-CP 제 7조 제 3항에서 규정된 수출입 과정에서의 착오 사항을 검토할 때는 관세법과 정부가 2001년 12월 31일 발효한 시행령 제 101/2001/NĐ-CP를 참조하여 실제 물품 검사를 실시한 시점을 확인해야 한다. 면제 검사 대상인 경우, 이 시점은 해당 관세 기관의 권한에 따라 수출입 물품에 대한 실제 검사 면제 결정 날짜로 계산된다

착오를 통보하는 것은 수출입자가나 그 대리인 또는 수령인이 서면으로 이유를 명시하고 관련 증빙 서류를 첨부하여 검사 전 관세청에 제출하며, 해관청장이 승인해야 한다. 착오의 이유가 정당하지 않거나 매매 당사자와 운송자가 불법 수입, 불법 운송 또는 세금 탈루를 목적으로 협력했다는 증거가 있으면 해관청장은 착오를 인정하지 않을 수 있다

c) 시행령 제 138/2004/NĐ-CP 제 7조 제 5항, 제 6항, 제 7항에서 규정된 사항에 대해서는 위반행위가 발견되면 관세 분야 행정처분 위반 기록을 작성해야 한다. 처벌 권한이 있는 당사자는 수입 문서, 관련 자료, 위반 기록을 참조하여 결정해야 한다

d) 수출입 물품이 관세 신고 내용과 다르지만 세금과 기타 재정 의무를 부담하지 않으며, 제품 정책, 환경 위생 또는 기술 표준에 위반되지 않은 경우, 법률이 다른 규정을 하지 않는 한 처벌하지 않는다

đ) 신고자가 처음 수입하는 물품에 대해 물품 코드를 잘못 입력했더라도 실제 수출입 물품을 정확하게 신고한 경우에는 관세청이 물품 코드를 다시 입력하도록 안내하고, 위반 기록을 작성하며 처벌하지 않는다. 이미 관세청의 안내를 받았음에도 불구하고 계속해서 물품 코드를 잘못 입력하면 현행 법률에 따라 위반 기록을 작성하고 처벌한다

6. 적몰물, 위반수단이 압수된 경우 그 가치는 재무부가 제시한 일반 지침에 따라 결정된다;

- 적몰물, 위반수단이 압수되지 않은 경우에는 적몰물, 위반수단의 가치는 세금 계산 가격으로, 위반행위 기록서 작성 시점에서 현재 적용되고 있는 세금 계산 가격 결정 규정에 따라 결정된다. 외화의 경우는 2004년 8월 31일 재무부가 발행한 제87/2004/TT-BTC 고시에 따른 수출세, 수입세 시행에 관한 지침 제II부분 B편 제2호에 명시된 방법으로 가치를 산정한다.

7. 적몰물, 위반수단을 압수하는 보충 처벌을 받지 않는 위반행위에 대해서는 위반자 개인 또는 조직이 과징금을 납부하거나 금융기관이나 은행업 일부 활동을 수행할 수 있는 다른 기관이 과징금 납부를 보증하는 경우, 해당 물품 또는 수단은 관세 절차를 계속 진행할 수 있다.

8. 관세 대상인 수출, 수입 물품이 행정 위반 적몰물로 판명된 경우, 행정 위반 처벌 외에도 법령에 따라 모든 종류의 세금과 비용을 납부해야 한다.

II. 처벌 형식 및 과징금 적용

처벌 형식:

a) 관세 관련 행정 위반을 한 개인 또는 조직은 경고 또는 과징금 중 하나의 주요 처벌을 받아야 한다.

경고: 처음 위반하고 감경 사유가 있는 경우, 즉 제8조 제1항; 제10조 제1항; 제11조 제1항; 제12조 제1항; 제13조; 제14조 제1항; 제20조 제1항 제138/2004/NĐ-CP 정부령 또는 미성년자(만 14세 이상 16세 미만)가 행위를 한 모든 행정 위반에 대해 적용된다.

b) 주요 처벌 외에 위반의 성질과 정도에 따라 개인 또는 조직은 다음과 같은 보충 처벌을 받을 수도 있다:

- 적몰물, 위반수단 압수;

- 사용 허가증, 직업 자격증 사용권 박탈.

위 보충 처벌들은 독립적으로 적용되지 않고 주요 처벌과 함께 적용되며, 제56조 제1항 행정 위반 처리 법령에 따른 경우를 제외한다.

2. 주요 처벌과 보충 처벌 외에 위에 언급된 것 외에 행정 위반을 한 개인 또는 조직은 행정처분을 받아야 할 수도 있으며, 이는 제138/2004/NĐ-CP 정부령에 따라 다음과 같이 규정된다:

a) 영토 밖으로 내보내거나 재수출하도록 강제;

b) 적몰물, 위반수단 파기;

c) 적몰물, 위반수단의 가치와 동일한 금액을 납부하도록 강제, 적몰물, 위반수단이 법률 규정에 위반하여 소비, 도난, 파괴된 경우를 포함한다.

위반자 개인 또는 조직은 a항과 b항에서 명시된 조치를 취하기 위한 모든 비용을 부담해야 한다.

3. 관세 분야에서 처음 위반한 경우는 제138/2004/NĐ-CP 정부령 제3조 제1항 b목에서 정의된 것처럼, 관세 분야에서 이전에 행정 위반 처벌을 받지 않았거나, 행정 위반 처벌을 받았지만 처벌 결정을 이행한 날로부터 1년이 지나거나 처벌 결정의 효력기간이 만료된 후 재위반하지 않은 경우를 말한다.

4. "사용 허가증 사용권 박탈" 처벌은 위반 적몰물과 직접 관련된 허가증에만 적용된다.

관세청이 허가증 사용권 박탈 권한을 가지고 있는 경우, 허가증 사용권 박탈은 관세청이 발급한 허가증에만 적용된다. 다른 기관이 발급한 허가증의 경우, 관세청은 허가증 발급 기관에 서면으로 통보하고 허가증 사용권 박탈을 요청하며, 결과를 관세청에 통보해야 한다.

허가증이 위조되었거나 잘못된 권한으로 발급되었거나 법령과 충돌하는 내용을 포함하는 경우, 기록서를 작성하여 수거한 후 관련 국가 기관 또는 조직에 서면으로 통보해야 한다.

5. 제138/2004/NĐ-CP 정부령 제8조에서 규정된 관세 절차 수행 기간은 관세법 제18조에서 규정된 기간이다..

6. 제138/2004/NĐ-CP 정부령 제8조 제2항 b목에서 규정된 위반행위는 허가증, 관세 신고서 또는 법령에 따라 요구되는 다른 문서에 재입국 또는 재수출을 위한 시간이 명시되어 있을 때만 처벌한다.

7. 국경 지역에 상주 또는 장기 거주 등록을 한 주민들이 관세 관리 규정을 위반하여 물품을 구매하거나 교환하는 경우, 제138/2004/NĐ-CP 정부령 제10조에 따라 처벌받는다.

국경 주민이 은행법원이 정한 기준을 초과하여 외화, 금, 베트남 동화를 국경을 넘겼으며 관세 신고를 하지 않은 경우, 제138/2004/NĐ-CP 정부령 제19조, 20조에 따라 처벌받는다.

8. 선물로 수입된 물품이 실제 검사와 관세 신고 내용이 일치하더라도 수령인이 수령을 거부하거나, 금지 목록에 포함된 선물(마약, 무기, 폭발물, 보조 도구, 반동적인 문화재, 유해한 문화재 제외)을 수입하면서 관세 신고를 한 경우, 선물 수령자는 선물 제공자 또는 운송자가 해당 물품을 베트남 영토 밖으로 이동시키도록 제138/2004/NĐ-CP 정부령 제34조 제4항에 따라 정해진 기간 내에 통보해야 한다. 기간 내에 이동시키지 않으면 물품은 압수 또는 파기된다.

수입된 물품이 관세 신고 내용과 다르지만 우편 사업자가 법령에 따라 수입자 대신 관세 절차를 진행했으며, 수입자, 수령자, 관세 절차 담당자가 공모하여 부정 행위를 한 증거가 없는 경우, 우편 사업자는 처벌받지 않는다.

9. 관세 신고를 하지 않았거나 제138/2004/NĐ-CP 정부령 제12조 제2항, 제3항에 규정된 사항 외에 관세 신고 내용을 위반하여 짐을 수출하거나 수입한 경우, 제138/2004/NĐ-CP 정부령 제12조 제1항에 따라 처벌받는다.

수출 또는 수입 금지 물품이나 조건부로 수출 또는 수입 가능한 물품이 수출 또는 수입 조건을 충족하지 못한 경우 신고를 한 경우라도 수출 또는 수입을 허용하지 아니하며, 처벌하지 아니한다.

10. 법률 제138/2004/시행령에 따른 수출, 수입, 통과 물품을 운송하는 수단은 항공, 해상, 내수면, 육상에서 관세청 활동 영역 내에서 이동하는 운송 수단을 포함한다.

a) 법률 제138/2004/시행령 제14조 제2항을 위반한 행위는 베트남의 항만을 출발한 수출 물품을 운송하거나 수입 또는 통과 물품을 운송하고, 선박의 항로에 없는 항만에 정박하면서 법률 제101/2001/시행령 제45조 규정에 따라 신고하지 않은 경우를 포함한다.

b) 관세청 활동 영역 내에서 출입국하는 운송 수단에 실려 있는 신고되지 않은 물품 또는 물건은 그 소유자가 선원, 운송 수단의 운전자, 승객 서비스 제공자 또는 승객이 아닌 경우, 그 위반의 성질과 정도에 따라 법률 제138/2004/시행령 제14조 제3항 및 제5항에 따라 처리된다. 해당 물품이 운송 수단의 운전자, 서비스 제공자 또는 승객에게 소유되어 있고, 그들의 여행을 위해 사용되거나 선원의 짐으로 분류되는 경우, 법률 제138/2004/시행령 제12조에 따라 처벌한다.

c) 관세청 활동 영역 내에서 불법 수입된 물품 또는 물건을 구매, 판매, 보관, 운송하는 행위가 14세 미만의 사람에 의해 이루어진 경우, 증거를 수집하여 결정을 내리고, 물건을 압수하거나 파기한다.

11. 수출 또는 수입 신고를 하지 않거나 신고 내용과 실제 내용이 일치하지 않아 납부해야 할 세금을 줄이거나 환급 또는 면제, 감면을 받게 되는 경우에는 세법에 따라 처벌되며, 구체적으로 다음과 같다:

- 이전 수입 때 세율 계산 기준이 관세청에 지시되었거나 확인되었음에도 불구하고 세율 계산 기준을 의도적으로 잘못 신고하여 납부해야 할 세금을 줄이는 행위;

- 실제 수출 또는 수입 물품을 알고 있으면서도 출처, 목적, 품목, 종류, 수량, 규격, 물품 상태, 세액 계산 기준, 세율 및 세금 코드를 신고하지 않거나 잘못 신고하는 행위;

- 세금 면제 또는 감면을 받기 위해 수출 또는 수입 형태를 의도적으로 잘못 신고하는 행위;

- 거래 관련 서류를 위조하거나 세금 계산에 필요한 서류를 관세청에 부족하게 제공하거나 오류가 있는 행위;

- 수입 계약 외의 물품을 수입하기 위해 발송인과 공모하여 세금을 회피하려는 행위;

- 다른 세금 회피를 목적으로 의도적으로 세금을 속이는 행위;

12. 세금 회피 행위에 대한 차액 계산 방법 및 처벌 수준:

세금 차액은 실제 수입 물품에 대한 납부해야 할 세금에서 신고서에 기재된 세금을 뺀 금액이다. 속임수 세금은 수출세, 수입세, 부가가치세 및 특별소비세를 포함한다. 세금 차액은 세무 업무 단위가 결정한다.

세금 회피 행위에 대해 관세청 국장 및 관세청 지청장은 위반의 성질과 정도에 따라 속임수 세금의 1부터 5배까지의 과태료를 부과한다.

세금 회피 행위를 처벌하기 위해 검토할 때, 위반 행위가 형사 처벌 대상일 가능성이 있는 경우, 관련 법령에 따라 형사 절차 기관에 즉시 사건을 이첩해야 한다.

13. 법률 제138/2004/시행령 제15조에 따른 위반 사항에 대해:

a) 세금 수출, 수입, 부가가치세 또는 특별소비세를 속임수로 판단할 충분한 근거가 없는 경우, 위반의 성질과 정도에 따라 법률 제138/2004/시행령 제15조 제2항, 제3항 또는 제4항에 따라 처벌한다;

b) 수입 물품이 신고 내용과 일치하지 않아 수입자가 합당한 이유로 물품을 거부하고 판매자에게 반환하는 경우(판매자가 인정하고, 구매 계약에 명시되어 있으며, 상거래법 및 기타 법령에 부합하며, 불법 밀수품을 합법화하는 징후가 없는 경우), 법률 제138/2004/시행령 제15조 제3항 또는 제4항 제2호에 따라 처리하고, 물품을 베트남에서 제외하도록 강제한다;

c) 연합 투자 자본으로 수입한 물품의 가격을 실제보다 높게 신고한 경우, 증명서를 위조하여 투자 자본을 늘린 것으로 확인되면, 가격 신고 위반뿐만 아니라 증명서 위조 행위도 처벌하며, 범죄 징후가 있다면 수사 기관에 이첩한다;

d) 허가증 및 허가증 대체 문서와 관련된 위반 행위에 대해:

- 법률 제138/2004/시행령 제15조 제4항 제1호, 제6항 제4호 및 제7호에 따른 허가증은 관계 전문 기관이 발급하거나 승인한 것을 포함한다;

- 법률 제138/2004/시행령 제15조 제6항 제4호는 수입물품이 수입자의 사업허가증에 적합한 계약을 통해 수입되고, 관세법 제18조 제1항에 따른 기간 내에 수입자가 허가증을 제출할 수 있는 경우에 적용되지 않는다(계약 체결 전 허가증이 필요하다는 규정에 따른 수입 물품은 제외);

- 계약 체결 전 허가증이 필요하다는 규정에 따른 수입 물품의 경우, 물품이 관세구에 도착했지만 수입자가 허가증을 제출하지 못한 경우에만 법률 제138/2004/시행령 제15조 제6항 제7호에 따라 처벌한다;

- 연합 투자 자본으로 수입된 설비나 기계가 허가증이 없거나 허가증 내용과 일치하지 않더라도 신고를 한 경우, 압수 처분을 받지 않고 베트남에서 제외하도록 강제한다.

đ) 대상이 조항 2 조문 c, 조문 4 조문 d 및 조문 15 조문 6를 위반한 경우 관리 전문 기관이 수입 품목을 베트남에서 제외해야 하는 것으로 규정한 경우에는 몰수 처벌을 적용하지 않고 불법 물품을 베트남 영토 밖으로 내보내도록 강제한다.

14. 외교 공무원 또는 총영사가 외교 특권과 면제를 이용하여 그 직무 범위를 벗어난 상업 활동을 수행하고 관세 행정을 위반한 경우 처벌하기 전에 외교 기관과 협의해야 한다.

15. 외국 관세 창고 규정, 보세 창고 규정을 위반한 경우.

가) 외국 관세 창고 임대 계약이 만료된 후 주체가 법령에 따라 계약 연장을 신청하는 경우 조문 1 조문 8 조항 1을 근거로 처벌한다.

나) 외국 관세 창고 임대 계약이 만료되었으나 주체가 법령에 따라 창고 임대 계약 연장을 신청하지 않고 관세 기관에 통보하지 않으며 창고에서 물품을 제거하지 않은 경우 조문 1 조문 16 조항 1 조문 a, b를 근거로 처벌하며, 물품은 조문 3 조문 33 조항 4, 조항 6을 근거로 처리된다.

다) 조문 1 조문 16 조항 1 조문 b는 정부가 2001년 12월 31일에 발행한 시행령 101/2001/NĐ-CP 조문 1 조문 36 조항 1의 물품 보관 기간 만료 후 주체가 모든 물품을 베트남에서 제거하지 않은 경우에도 적용된다.

16. 가공 수출물품, 수입물품 및 수출물품 생산을 위한 수입 원자재 관리 규정을 위반한 경우 위반의 성질과 정도에 따라 조문 1 조문 17을 근거로 처벌한다.

- 원자재가 수출 가공물품으로 수입될 때 관세 신고보다 초과된 양이 계약에 포함되어 있는 경우 계약에서 차감할 수 있다. 계약에 포함되지 않았으며 수령인이 수령을 거부하는 경우 해당 물품을 베트남에서 제거하도록 강제한다. 해당 물품이 수출입 정책 요구 사항을 충족하고 수령인이 수입을 원한다면 세금과 기타 재정 의무를 납부해야 한다.

- 가공 계약의 결산 기한, 수입 원자재의 신고서 결산 기한을 위반한 경우 처벌 결정 이행 외에도 기업은 현행 규정에 따라 결산을 이행해야 한다.

17. 조문 1 조문 19 및 20를 위반한 경우:

가) 법령에 위반하여 환전, 금, 베트남 동을 소지한 경우 조문 153, 154 형법을 참조하여 행정 위반인지 범죄 위반인지 확인해야 한다. 범죄 위반이면 형사 절차에 따라 처리한다.

나) 출국 시 환전, 금을 소지하여 관세 신고를 위반하였고 불법 물품의 가치가 70,000,000 동에 해당하는 경우 조문 1 조문 19 조항 1 조문 b를 근거로 처벌한다. 불법 물품의 가치가 70,000,000 동 초과 100,000,000 동 미만인 경우 조문 1 조문 19 조항 1 조문 c를 근거로 처벌한다.

다) 입국 시 환전, 금을 소지하여 관세 신고를 위반하였고 불법 물품의 가치가 50,000,000 동에 해당하는 경우 조문 1 조문 19 조항 2 조문 a를 근거로 처벌한다. 불법 물품의 가치가 50,000,000 동 초과 100,000,000 동 미만인 경우 조문 1 조문 19 조항 2 조문 b를 근거로 처벌한다.

라) 출국 또는 입국 시 베트남 동을 소지하여 관세 신고를 위반하였고 불법 물품의 양이 20,000,000 동인 경우 조문 1 조문 20 조항 1을 근거로 처벌한다. 불법 물품의 양이 20,000,000 동 초과 100,000,000 동 미만인 경우 조문 1 조문 20 조항 2를 근거로 처벌한다.

마) 불법 물품의 가치는 법령에 따라 신고하지 않는 환전, 금, 베트남 동을 제외한 가치이다.

III. 처벌 권한.

1. 관세 당국의 행정 위반 처벌 권한은 시행령 138/2004/NĐ-CP 조문 22에 규정되어 있으며, 각각의 행위별 처벌 권한을 적용한다. 과태료 처벌의 경우, 처벌 권한은 각각의 행위별 과태료 범위의 최고 한도를 기준으로 결정된다.

여러 개의 관세 행정 위반 행위를 처벌하는 경우 처벌 권한은 다음과 같이 결정된다:

- 각각의 행위별 처벌 형태와 수준이 모두 시행령 138/2004/NĐ-CP 조문 22 조항 1, 2, 3, 4에 규정된 처벌 권한에 속하는 경우 처벌 권한은 여전히 해당 당국에 속한다.

- 각각의 행위 중 하나 이상이 처벌 권한을 초과하는 경우 해당 당국은 사건과 불법 물품을 처벌 권한이 있는 기관에 이첩해야 한다.

2. 과태료 범위의 최고 한도가 20,000,000 동을 초과하는 사건의 경우 관세 총국장은 사건을 해당 위반을 발견한 지방 인민위원회(이하 "지방 인민위원회")로 이첩하여 지방 인민위원회 위원장이 처벌 결정을 내리도록 한다.

- 관세 행정 위반 사건을 지방 인민위원회 위원장에게 이첩할 때는 사건 내용 요약과 관세 총국장의 처벌 의견을 첨부해야 한다. 과태료 범위의 최고 한도가 20,000,000 동을 초과하는 관세 행정 위반 사건의 이첩 절차는 일반 규정에 따라 이루어져야 하며 각 단계의 심사 기간은 다음과 같이 규정된다.

조세관청장은 행정처분 위반행위에 대한 위반행위 기록을 작성한 날로부터 10일 이내에 주민위원회 주석에게 위반행위 처벌 형식을 제안하여 심사하도록 관련 서류를 제출해야 한다. 복잡한 사안이나 추가적인 시간이 필요하여 증거 수집 및 확인이 필요한 경우, 위반행위 기록 작성일로부터 30일 이내로 제한된다. 위반물품은 관세청 창고에서 보관되며, 금속, 보석, 귀금속 등 외환 물품은 국고에 압수하여 보관한다., 금속, 보석, 귀금속 등 외환 물품은 국고에 압수하여 보관한다;

- 관세청이 주민위원회 주석에게 위임받아 처리하는 행정처분 위반 사건에 대해서는 주민위원회 주석의 처벌 결정 후, 해당 위반 사건을 처리한 관세청 청장이 처벌 결정을 집행한다. 관세청 청장은 매월 주민위원회 주석의 행정처분 위반 사건 처벌 결정 집행 결과를 관세총국 총국장에게 보고해야 한다.

3. 조사부 검찰국 소속 단위가 부당 수입 방지를 위해 발견하고 체포한 사건 중 조사부 검찰국 소속 검찰단장 또는 해양 검찰단장의 권한을 초과하는 벌금이 부과되는 사건은 조사부 검찰국장이 통관총국의 규정에 따라 처리한다.

4. 조사부 검찰국장과 주민위원회 주석의 권한으로 처리되는 위반 사건 중 벌금 외에 세금을 추징해야 하는 경우, 관련 관세청 청장은 처벌 권한자가 요구할 때 세금 추징 결정을 내린다.

5. 통관 후 검사국이 발견한 행정처분 위반 사건 중 관세청 청장의 권한 내 벌금이 부과되는 사건은 해당 지역 관세청에 이관하여 처리하며, 조사부 검찰국장의 권한 내 사건은 통관총국의 조사부 검찰국에 이관하여 처리한다.

6. 관세청 청장과 관세청 지청장의 세법에 따른 처벌 권한은 각각 세법의 규정에 따라 행사한다.

IV. 행정처분 위반 방지 및 행정처분 집행 보장

1. 행정절차에 따른 사람의 임시 구금을 적용할 때 다음 원칙을 준수해야 한다:

a) 행정절차에 따른 사람의 임시 구금을 결정할 수 있는 권한은 138/2004/NĐ-CP 호 정부 명령 제25조에 규정된 사람만 가능하다;

b) 사람의 임시 구금은 문서로 결정되어야 하며, 임시 구금 당사자에게 제공되어야 한다;

c) 행정처분 위반을 방지하거나 즉시 중단하기 위해 중요한 사실을 수집하거나 확인해야 하는 경우에만 행정절차에 따른 사람의 임시 구금이 가능하다.

2. 행정처분 위반 물품 및 수단의 임시 압수.

a) 행정처분 위반 물품 및 수단의 임시 압수를 적용할 때는 138/2004/NĐ-CP 호 정부 명령 제26조의 규정을 따르어야 한다. 한 화물에서 위반 물품과 위반 물품이 아닌 물품이 섞여 있을 경우, 위반 물품만 압수할 수 있다. 위반이 발생했는지 여부를 확인하지 못한 경우에는 샘플만 추출하여 확인을 위한 근거로 사용한다.

조직 또는 개인이 행정처분 위반 물품 및 수단의 임시 압수 절차를 잘못 수행하여 화물 소유자에게 물질적 손해를 입힌 경우, 관세청 청장 또는 해당 결정을 내린 사람의 직속 상급기관의 책임자가 1997년 5월 3일 정부 명령 47/CP 호에 따른 정부의 공무원, 국가 직원, 기관의 수사권한을 가진 사람의 행위로 인한 손해 배상에 관한 규정 제7조, 제8조, 제9조, 제10조, 제11조에 따라 화물 소유자에게 배상을 해야 한다.

b) 행정절차에 따른 사람의 임시 구금을 결정할 수 있는 사람은 행정절차에 따른 행정처분 위반 물품 및 수단의 임시 압수를 결정할 수 있는 권한을 가진다;

c) 업무대장은 현장에서 위반을 목격한 경우에만 행정처분 위반 물품 및 수단의 임시 압수 결정을 내릴 수 있으며, 즉시 압수하지 않으면 증거가 소실될 수 있으므로, 결정 후 24시간 이내에 직접 상급자에게 보고하고 그의 서면 동의를 받아야 한다.

3. 행정절차에 따른 사람의 신체 검사.

행정절차에 따른 사람의 신체 검사는 138/2004/NĐ-CP 호 정부 명령 제27조의 규정을 준수해야 한다.

4. 행정절차에 따른 운송 수단 및 물건의 검사.

a) 행정절차에 따른 운송 수단 및 물건의 검사는 138/2004/NĐ-CP 호 정부 명령 제28조의 규정을 준수해야 한다;

b) 외교 면제, 영사 면제 대상자의 운송 수단 및 물건 검사는 국제 조약의 규정을 준수해야 하며, 통관총국 총국장의 결정을 받아야 한다.

외교 면제, 영사 면제 대상자의 출입국 짐이 면제 대상이 아닌 물건을 포함하거나, 베트남 정부가 수출, 수입을 금지하거나 검역 규정을 위반한 물건을 포함하는 경우, 통관총국 총국장의 결정에 따라 외교관 또는 그를 대표하는 사람 앞에서 검사를 실시한다.

5. 행정처분 위반 물품 및 수단을 숨긴 장소의 검사.

조사관이 제25조에 따라 지정된 권한을 가진 자가 필요하다고 판단할 경우, 적반양지 물건 또는 행정 위반 수단이 숨겨져 있는 장소를 수색할 수 있는 결정을 내릴 수 있다. 적반양지 물건 또는 행정 위반 수단이 숨겨져 있는 장소를 수색하는 것은 행정 위반 처리에 관한 법령 제49조와 시행령 제138/2004/NĐ-CP 제29조에 따른 절차로 이루어진다.

V. 행정 위반 처리 절차 및 처분 집행

1. 관세 분야에서 경고 또는 10만 동 이하의 벌금으로 행정 위반을 처벌할 때는 행위 기록을 작성하지 않고 현장에서 처벌 결정을 내릴 수 있다.

2. 행정 위반 처벌 결정은 서명 날짜로부터 효력이 발생하며, 결정에서 다른 효력 발생 날짜를 정한 경우를 제외한다. 처벌 결정을 받은 날로부터 10일 이내에 개인이나 단체는 해당 처벌 결정을 집행해야 한다.

3. 행위 기록을 작성한 날로부터 10일 이내에 행정 위반 처벌 결정을 내려야 하며, 복잡한 행위 기록이 있는 경우에는 30일 이내에 결정을 내려야 한다. 추가적인 시간이 필요하여 처벌 결정을 내리기 위해 증거를 수집하고 확인해야 하는 경우, 처벌 권한을 가진 자는 직접 상관에게 문서로 보고하여 연장 신청을 해야 하며, 연장 기간은 30일을 초과해서는 안 된다.

4. 처벌 권한을 넘어서 처리해야 하지만 관세청장이 아직 주민위원회 시장에게 사건을 전달하지 않은 경우, 사건을 확인하지 않았기 때문에 처벌 결정을 내리는 기간을 연장해야 할 경우, 관세청장은 관세총국장에게 연장 신청을 문서로 보고해야 한다.

5. 처벌 결정을 집행해야 하는 기간이 지나고 당사자가 자발적으로 집행하지 않을 경우, 관세청장 또는 반입 금지 조치 대응팀장은 강제 집행 결정을 내리고 이를 집행하도록 조직해야 한다.

VI. 항고 처리

1. 항고 처리 권한

행정 위반 처벌 결정 또는 방어 조치 결정을 내린 자는 처음 항고를 처리해야 한다.

업무대장이 내린 처벌 결정에 대한 항고는 관세청장이 2차 항고를 처리한다.

관세청장 또는 검찰대장이 내린 처벌 결정에 대한 항고는 관세청장이 2차 항고를 처리한다. 반입 금지 조치 대응팀장 또는 해상 검찰대장이 내린 처벌 결정에 대한 항고는 관세총국 내 반입 금지 조치 대응국장이 2차 항고를 처리한다.

주민위원회 시장이 내린 처벌 결정에 대한 항고는 재정부 장관이 2차 항고를 처리한다.

관세청장 또는 반입 금지 조치 대응팀장이 처리했지만 항고가 남아있는 행정 위반 처벌 결정 또는 방어 조치 결정에 대해서는 관세총국장이 다음 항고를 처리한다.

관세총국장이 처리했지만 항고가 남아있는 항고 처리 결정에 대해서는 재정부 장관이 처리한다.

항고 접수

a) 항고 신청서를 받으면, 항고의 기간, 효력, 처리 권한 및 관련 내용을 검토하기 위해 「항고 및 고발에 관한 법률」 제30조, 31조, 32조, 36조, 39조, 43조, 46조를 참조하여 접수 여부를 결정해야 한다.

b) 항고 신청서를 받은 날로부터 10일 이내에 항고 처리자에게는 처리를 위한 접수를 하고, 항고 신청인에게 통보해야 한다. 처리하지 않는 경우, 문서로 통보하고 이유를 명시해야 한다.

3. 항고 처리 기간

a) 첫 항고 처리 기간은 접수 후 30일 이내(접수일 및 신청인에게 통보한 날로부터)이며, 복잡한 사안은 45일 이내로 연장될 수 있으나, 접수일로부터 60일 이내로 제한된다. 원시 지역, 교통이 어려운 지역에서는 첫 항고 처리 기간이 접수일로부터 45일 이내로 제한되며, 복잡한 사안은 접수일로부터 60일 이내로 연장될 수 있으나, 70일을 초과해서는 안 된다.

b) 각 항고 처리 기간은 접수 후 45일 이내로 제한되며, 복잡한 사안은 60일 이내로 연장될 수 있으나, 원시 지역, 교통이 어려운 지역에서는 접수 후 60일 이내로 제한되며, 복잡한 사안은 접수일로부터 70일 이내로 연장될 수 있으나, 70일을 초과해서는 안 된다.

c) 항고 처리 과정 중에 항고된 처벌 결정 집행이 불가역적 결과를 초래할 것으로 판단되면, 항고 처리자는 그 결정의 집행을 일시 중지하도록 결정하거나 권고해야 한다.

일시 중지 기간은 항고 처리 기간의 잔여 기간을 초과해서는 안 된다. 일시 중지 결정은 항고 신청인과 이해관계인에게 송부되어야 하며, 일시 중지 이유가 더 이상 존재하지 않으면 즉시 일시 중지 결정을 철회해야 한다.

4. 항고 처리 결정 내용

행정 위반 처벌 결정에 대한 항고 처리를 할 때, 항고 처리자는 「항고 및 고발에 관한 법률」 제38조(처음 항고 처리), 제45조(다음 항고 처리)와 항고 처리 양식을 참조하여 항고 처리 결정을 내려야 한다.

처분된 행정처분 결정에 대한 불복 처리, 제재 조치 적용 결정 및 행정처분 집행 보장을 위한 조치 결정은 관세청 각급 기관이 직권으로 처리한 후 정기적으로 총괄관세청에 보고해야 한다.

VII. 조직 실행.

1. 행정처분 권한을 가진 자의 직속 상관은 하급 기관의 행정처분 결정에 대한 재조사를 조직한다. 총괄관세청 법제과는 총괄관세청 소속 관련 부서와 협력하여 관세 행정처분 결정에 대한 재조사와 그 집행 과정에서 법령 준수 여부를 검토하며, 행정처분 관련 불복 처리를 통해 관세 행정처분이 법령에 따라 적절하게 이루어지도록 보장한다.

2. 총괄관세청 관세청장, 총괄관세청 수입금지조사국 국장은 엄격히 행정처분 내용, 원칙, 절차를 점검하도록 조직한다. 단위 내에서 행정처분 내용, 원칙, 절차를 점검한다.

관세청 세관지청, 세관감시대는 행정처분 집행을 감독하고 지도하며, 업무대에 대한 행정처분 집행을 점검하고, 제재 조치 적용 및 행정처분 결정에 대한 불복 처리를 신속하게 처리하도록 직원을 배치한다.

행정처분 집행 감독 및 지도를 담당하는 직원은 법령에 정통하고 업무에 전문성을 갖춘, 훈련이 충분하고 성실한 공무원 중에서 선발되어야 한다.

행정처분 금액 징수는 재무부의 지침에 따라 이루어지고, 총괄관세청은 현재 시행 중인 징수 제도 준수 여부를 점검한다.

관세 행정처분 권한을 가진 세관 공무원 또는 관세 행정처분 권한자에게 행정처분 조언을 제공하는 자가 법령에 따른 행정처분 원칙, 절차 위반, 책임감 결여 또는 부당한 요구, 이익 추구 행위를 하는 경우, 그 정도에 따라 법령에 따라 엄중하게 처벌되며, 물질적 손해를 입힌 경우에는 법령에 따라 배상해야 한다.

본 고시는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력을 발생하며, 총괄관세청 고시 제08/2000/TT-TCHQ 2000년 11월 20일을 폐지한다./.