시행령 제 142/2011/TT-BTC는 쿠웨이트 기금 및 사우디 기금 차입 자금 재무 관리 지침을 안내함.

시행규칙

쿠웨이트 기금 및 사우디 기금 대출 자금 재무 관리 지침

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국가예산법, 정부채무 관리법에 의거함

공공채무 관리 업무에 관한 정부령 제79호 2010/NĐ-CP, 2010년 7월 14일;

정부가 차입한 외국 차관 재원에 대한 재차관에 관한 2010년 7월 14일 제정된 78/2010/NĐ-CP 명령을 근거로 함;

2003년 6월 6일 제2003-60호 국가예산법 시행세칙을 규정하고 그 적용을 지시하기 위한 정부명령에 의거함

정부령 제118호 2008/NĐ-CP, 2008년 11월 27일, 정부가 재정부의 기능, 권한 및 조직 구조를 규정함;

재무부는 쿠웨이트 기금 및 사우디 기금으로부터 대출받은 자금을 사용하는 프로젝트에 대한 재무 관리를 다음과 같이 지시합니다.

편 1

총칙

조 1. 적용 대상 및 규제 범위

정부로부터 쿠웨이트 경제발전을 위한 아랍기금 또는 사우디 개발기금으로부터 대출받아 국가예산을 통해 지원받거나 재대출되는 프로젝트를 관리하거나 수행하는 기관, 단체 또는 개인은 이 지침에서 정한 재무 관리, 자금 인출 및 결제, 검사, 보고, 결산, 국가예산 처리를 준수해야 합니다.

조 2. 용어 해석

1. 쿠웨이트 기금(Kuwait Fund for Arab Economic Development): 쿠웨이트 경제발전을 위한 아랍기금으로, 쿠웨이트 정부가 제공하는 개발 지원 자금을 공급하는 기관입니다.

2. 사우디 기금(Saudi Fund for Development): 사우디 개발기금으로, 아랍에미리트 정부가 제공하는 개발 지원 자금을 공급하는 기관입니다.

3. 대출협정: 베트남 사회주의 공화국 정부와 쿠웨이트 기금 또는 사우디 기금 중 하나와 체결된 대출 협정으로, 베트남 내 프로젝트 투자개발을 지원하기 위함입니다. 이러한 대출협정은 ODA의 구체적인 국제협정입니다.

조 3. 일반 원칙

1. 쿠웨이트 기금 및 사우디 기금으로부터 프로젝트에 대한 대출 자금은 정부 외국 차입금입니다. 이 자금은 정부채무 관리법, 국가예산법, 해당 법률의 지침 문서, ODA 자금 관리 규정, 그리고 본 지침에 따라 관리됩니다.

2. 쿠웨이트 기금 및 사우디 기금으로부터의 대출 자금은 중앙정부 예산을 통해 프로젝트를 지원하기 위해 중앙정부 예산에서 지원되거나 재대출되며, 총리의 승인을 받은 ODA 자금 지원 목록과 관련 권한자의 투자 결정에 따라 이루어집니다. 지역 기반시설 투자 프로젝트에 중앙정부 보조금을 적용하는 원칙에 따르며, 정부채무 관리법에 따라 중앙정부가 재대출하는 조건을 충족하는 프로젝트도 포함됩니다.

3. 중앙정부 예산 지원 프로젝트의 경우, 재무부는 외국 채무 상환(원금과 이자 포함)을 책임집니다. 중앙정부가 재대출하는 프로젝트의 경우, 재대출 프로젝트 주체는 재무부에 상환을 완료하여 외국 채무를 상환해야 하며, 재대출 프로젝트 주체의 외국 채무 상환은 외국 채무 상환 기한보다 늦어질 수 없습니다.

4. 프로젝트 주체는 프로젝트의 합법적 비용을 부담하기 위해 필요한 자금을 배치해야 합니다. 이 비용에는 세금, 자금 인출 수수료, 은행 수수료, 보험료, 운송비, 창고 보관비 등이 포함되며, 프로젝트의 합법적 비용 중 외국 차입금으로부터 지원받지 못한 부분은 프로젝트 주체가 대응 자금으로 부담해야 합니다.

5. 국내 대응 자금:

a. 중앙정부 예산 지원 프로젝트의 국내 대응 자금은 해당 예산 관리 단위가 보장하며, 전체 또는 일부 재대출 프로젝트의 국내 대응 자금은 재대출 프로젝트 주체가 보장합니다. 대응 자금 배치 및 지급은 외국 자금 해지율과 균형을 유지해야 합니다.

b. 대응 자금은 세금, 자금 인출 수수료, 은행 수수료, 보험료, 운송비, 창고 보관비 등 외국 차입금으로부터 지원받지 못한 합법적 비용을 포함하며, 검사 비용은 대출 협정에 따라 지원받지 못한 경우 프로젝트 주체가 대응 자금으로 부담해야 합니다.

c. 프로젝트 수행 기관은 프로젝트의 효과성을 보장하고 외국 자금 해지율을 유지하기 위해 프로젝트에 필요한 모든 대응 자금을 배치하거나 관련 권한 기관에 요청해야 합니다.

6. 프로젝트 관리 기관 및 프로젝트 주체는 대출 협정 및 국내 투자 건설 프로젝트 관리 및 ODA 자금 관리 규정에 따라 목적에 맞게 효율적으로 자금을 사용하도록 관리할 책임이 있습니다.

 CFS 발급을 요청하는 수출 상품 정보

구체적인 규정

조 4. 차입금 관리 및 사용 원칙:

1. 쿠웨이트 기금의 지원을 받는 투자 항목에 대한 차입금은 “차입금에 의한 자금 지원 대상 물품 목록”에 관한 협정 보충서 제1호에 규정된 비율에 따라 사용한다.

2. 사우디 기금의 지원을 받는 투자 항목에 대한 차입금은 “차입금 인출”에 관한 협정 부속서 1에 규정된 비율에 따라 사용한다.

3. 협정에 규정된 지원 비율은 세금 비용을 제외한 투자 항목 비용에 대해 계산되며, 이 비율은 지원자와 차입자 간의 합의에 따라 변경될 수 있다. 차입금 인출은 각각의 투자 항목 비용에 해당 지원 비율을 적용하여 차입금에서 인출되는 금액을 결정한다.

4. 차입금에서의 모든 인출은 협정에 따른 차입 계좌 폐쇄일(또는 협정에 따른 차입 계좌 폐쇄 연장일) 이전에 이루어져야 한다.

5. 차입금으로는 협정에 명시되지 않은 항목의 물품 지급에 사용해서는 안 된다.

조 5. 계약 체결 및 지급 준비

1. 구매 및 입찰은 협정과 국내 규정에 따라 이루어진다. 국내 규정과 협정 규정이 상이할 경우 협정 규정을 따르며, 발주업체 선정은 지원자의 사전 승인을 받아야 하며, 지원자가 프로젝트가 발주업체를 선정한 후 승인하는 경우를 제외한다(협정 규정 참조).

2. 계약 체결 후, 프로젝트 관리처는 계약 사본을 지원자와 재무부(채무관리 및 외국재정국)에 보내어 해지 준비를 한다. 지원자는 계약 정보를 지원자 계약 관리 시스템에 입력하여 계약 이행 및 지급을 추적한다. 계약에 따른 지원자의 지급 총액은 계약 외국 차입금 한도를 초과하지 않으며, 계약 조정 및 지원자 승인이 있을 경우를 제외한다.

조 6. 외국 차입금 지급 원칙

1. 프로젝트에 대한 외국 차입금 지급은 국가 현행 규정, 협정 규정, 재무부의 외자 투자 건설 관리 및 지급 관련 지침 문서, 그리고 ODA 자금 관리 규정(본 고시 포함)에 따라 이루어진다.

조 7. 외국 차입금 인출 방식

1. 프로젝트의 적법한 비용은 직접 지급, 반환 지급, 신용장 지급 보증서, 특별 계좌 지급 등의 절차를 통해 외국 자금으로 지급된다.

2. 직접 지급 절차

a. 직접 지급은 차입자가 요청하면 지원자가 공급업체/물품 공급업체/서비스 제공업체의 계좌로 직접 지급하는 방식이다.

b. 직접 지급 절차를 적용하려면 프로젝트 관리처는 다음 문서를 재무부(채무관리 및 외국재정국)에 제출해야 한다:

- 차입 인출 요청 공문 및 인출 신청서와 모범 양식 사본(원본) 및 지원자 규정에 따른 필요한 증빙서류. 쿠웨이트 기금의 경우, 쿠웨이트 기금 "지급 절차" 문서의 Case II, Form 2-1 및 Form 2-2를 사용한다. 사우디 기금의 경우, 사우디 기금 "차입자 지급 절차 지침" 문서의 2-1 및 2-2를 사용한다.

- 공급업체의 청구서/지급 요청서 사본(판매 청구서의 경우 사본, 공급업체의 지급 요청서의 경우 원본);

- 투자 자금 결산 신청서;

- 지급 요청에 대한 감사 기관 확인서 원본.

c. 재무부(채무관리 및 외국재정국)는 합법적인 서류를 모두 제출받은 날로부터 5일 이내에 인출 신청서를 검토하고 서명하거나 공동 서명하여 지원자에게 전달하며, 지원자가 승인하면 공급업체의 계좌로 직접 지급한다.

3. 반환 지급 절차

a. 반환 지급 절차는 지원자가 차입자가 지정한 계좌로 차입금을 지급하여 차입자가 자신의 자금으로 적법한 비용을 지급한 금액을 반환하는 방식이다.

b. 반환 지급 절차의 특수 사례는 과거 지급이다. 과거 지급은 지원자가 프로젝트가 발생한 적법한 비용을 지급한 후 차입자가 자신의 자금으로 지급한 금액을 지원하는 방식이며, 과거 지급은 지원자와의 합의에 따라 협정에서 정해진 기간과 한도 내에서만 적용된다.

c. 반환 지급 절차를 통한 차입금 인출을 위해 프로젝트 관리처는 재무부(채무관리 및 외국재정국)에 다음 문서를 제출해야 한다:

- 차입 인출 요청 공문 및 인출 신청서와 모범 양식 사본(원본) 및 지원자 규정에 따른 필요한 증빙서류. 쿠웨이트 기금의 경우, 쿠웨이트 기금 "지급 절차" 문서의 Case I, Form 1-1 및 Form 1-2를 사용한다. 사우디 기금의 경우, 사우디 기금 "차입자 지급 절차 지침" 문서의 1-1 및 1-2를 사용한다.

- 공급업체 또는 수혜자로부터 지급을 받았음을 확인한 증빙서류 또는 공급업체 또는 수혜자 계좌로 송금된 증빙서류.

- 인출 신청서에는 자금을 먼저 지급한 단체의 이름과 계좌번호가 명시되어야 하며, 정부 예산에서 먼저 지급한 경우에는 지급한 정부 예산 단체의 이름과 계좌번호를 명시해야 하며, 이는 감사 기관이 확인해야 한다.

- 투자 자금 결산 신청서;

- 지급 요청에 대한 감사 기관 확인서 원본.

d. 재무부는 합법적인 서류를 모두 제출받은 날로부터 5일 이내에 인출 신청서를 검토하고 서명하거나 공동 서명하여 지원자에게 전달한다.

e. 정부 예산에서 먼저 지급한 단체(또는 예산 출처)에 대한 차입금 인출금은 지급한 단체의 예산으로 반환되어야 한다.

4. 보증서 절차

a. Commitment Letter Procedure is a form of payment where, at the Borrower's request, the sponsor issues an irrevocable or revocable commitment letter guaranteeing to repay the issuing bank for the Letter of Credit (L/C) after the bank pays out the L/C for the project owner (to pay for the import of goods and equipment of the project).

b. When there is a need to withdraw funds according to the Commitment Letter procedure, the Project Management Board sends a set of documents including the following documents to the Ministry of Finance (Debt Management and External Financial Department):

- A letter requesting the issuance of L/C and the issuance of a Commitment Letter attached with the Withdrawal Application and relevant statements (original copy) and necessary documents as stipulated by the sponsor. For the Kuwait Fund, follow Model 3 (Case III, accompanying Forms in Case III) in the "Disbursement Procedures" document of the Kuwait Fund. For the Saudi Fund, follow Models A and B in the "Guidelines for Borrowers on Disbursement Procedures for Saudi Fund Loans" document.

- Draft L/C

c. Within five working days from receiving complete valid documents, the Ministry of Finance reviews and signs/or co-signs the Withdrawal Application requesting the sponsor to issue a Commitment Letter.

5. Special Account Payment Procedure:

In certain special cases due to the nature of the project involving multiple tenders, small-value contracts, wide implementation areas, difficulties, sponsors allow the use of a special account (revolving account). In this case, the payment and management of the special account shall be carried out in accordance with the current regulations on financial management of ODA projects. Specifically, the confirmation of expenditure control by the expenditure control agency must be pre-expenditure control for the proposed payment.

조 8. 결제 환율 및 은행 수수료

1. 다른 통화 간 결제 환율은 시장 환율로, 대출원이 대출 통화에서 결제를 요청한 통화로 전환하기 위해 적용한다.

2. 대출원 은행이 송금 수수료를 부과하는 경우, 이러한 수수료는 프로젝트 관리청이 발주처와 협의하여 부담하며, 대출 자금으로 은행 수수료를 지불하지 않으며, 대출 계약에 다른 규정이 있는 경우를 제외하고는 그러하다.

조 9. 국가예산 처리

1. 쿠웨이트 기금, 사우디 기금 대출 자금은 국가예산에 정확하게 적시되어야 한다. 예산 처리 원칙은 중앙정부 예산에 수입을 기록하고, 지역정부 예산에 목적별 보충금을 기록한다 (지방정부가 수행하는 프로젝트의 경우, 중앙정부의 목적별 보충금을 지역정부 예산에 적용하는 제도를 사용함); 또는 대출 재융자 (재융자 제도를 사용하는 경우)를 위한 지출을 기록한다.

2. 대출원의 해지 통보에 따라, 재무부는 외국 대출 자금 수입 기록 절차를 진행하고, 자금을 사용하는 프로젝트에 대한 지출 기록 절차를 진행한다 (예산 지급 또는 재융자를 위한 재무 제도를 기반으로, 프로젝트에 대한 재무 제도를 승인한 권한 있는 당국의 승인을 받음).

3. 지방정부가 수행하는 프로젝트의 경우, 재무부에서 보내는 증빙서류를 근거로, 재정국은 지방정부 예산 수입 명령서와 자금 사용 단위에 대한 지급 명령서를 중앙정부 소속 지방중앙은행에 보내며, 지방중앙은행은 외국 자금 지출을 관리하는 법률 및 ODA 자금 관리 규정에 따라 외국 자금 지출을 감독한다. 지출 기록의 근거 증빙서류는 재무부의 지급 명령서이며, 이는 협정 번호, 프로젝트 이름, 사업주 이름, 각 프로젝트에 대한 지급 금액, 적용 환율 정보를 포함한다.

조 10. 사업 결산

쿠웨이트 기금 및 사우디 기금을 사용하는 사업은 연간 결산을 통일령 제210/2010/TT-BTC호 2010년 12월 20일 재무부가 정한 국가 예산 연도별로 국가 예산에서 자금을 조달하는 기본 건설 자금의 연간 결산 규정에 따라 실시하고, 완료된 사업은 통일령 제19/2011/TT-BTC호 2011년 2월 14일 재무부가 정한 국가 자금으로부터 조달되는 완료된 사업의 결산 규정에 따라 실시하며, 이들 통일령을 보완하거나 수정 또는 대체하는 모든 법령(있을 경우)에 따른다.

조 11. 감사, 보고, 회계감사 업무

1. 사업 관리기관, 사업 주체/사업관리위원회는 현행 개발도상국 원조(OA) 사업의 진행 상황 보고 규정에 따라 사업 진행 상황, 지급 및 집행 상황을 보고하거나 발생한 문제를 해결하기 위해 관련 기관과 협의할 때 보고한다.

2. 사업 관리기관은 관련 기관들과 재무부와 협력하여 정기적 및 비상 감사를 실시하여 외국 차입금의 관리와 사용 상황을 점검한다. 규정에 맞지 않게 차입금을 사용하는 경우 발견되면 이미 이전된 금액을 회수하거나 차입금 전달을 일시 중단하여 적절한 조치를 취한다.

3. 사업관리위원회는 지원 기관과 정부의 감사, 검사, 회계감사 단체에게 정보와 데이터를 제공하는 주요 책임을 진다.

4. 사업 주체/사업관리위원회는 외국 차입금을 사용하는 사업 종료일로부터 현재의 자금 투자 건설 기본 자금 내부 규정에 따른 문서 보관 규정에 따라 결제 증빙 서류를 보관하고 요구 시 제출해야 한다.

5. 외국 차입금을 사용하는 사업은 연간 회계감사를 실시하고 사업 종료 시 국립회계감사원 또는 독립 감사 기관에 의해 감사를 받아야 한다. 사업 주체/사업관리위원회는 현재의 규정에 따라 감사 기관을 선임한다. 감사 보고서의 사본은 동등한 재무 기관과 국립회계감사원(국립회계감사원이 감사를 수행하지 않는 경우)에게 제출되어야 하며, 지원 기관이 차입 협정에 따라 회계감사 비용을 부담하지 않는 경우 사업 주체는 대응 자금에서 비용을 배분한다.

조 12. 관련 기관의 책임

1. 사업 관리기관: 사업 관리기관은 다음의 임무를 수행한다.

a. 쿠웨이트 기금 및 사우디 기금의 특성과 장점을 연구하여 이 두 기금에서 차입금을 사용하는 사업을 제안한다. 사업 주체가 사업을 작성, 검토, 승인하도록 지시하고, 현재의 OA 자금 관리 규정에 따라 사업을 진행한다.

b. 쿠웨이트 기금 또는 사우디 기금으로부터 차입받은 외국 차입금의 품질과 효율성을 보장한다. 사업 관리기관의 협약과 관련된 모든 약속을 엄격히 준수한다.

c. 사업(사업이 발급된 경우)을 수행하기 위해 대응 자금을 충분하고 적시에 배분한다. 외국 지원이 없는 비용, 예를 들어 토지 해제 비용, 세금, 환전 수수료, 은행 서비스 수수료, 보증서 형태의 차입금 인출 비용, 직원 급여 및 추가 수당, 파트너 직원을 위한 작업장 비용, 창고 비용 등을 포함한다. 사업의 외국 차입금 인출 계획을 적시에 승인하여 외국 차입금의 집행을 보장한다.

d. 현재의 규정과 본 통일령에 따라 사업의 재정 관리를 수행하고 지시한다.

đ. 투자 건설 법률과 OA 자금 관리 법률에 따라 사업 관리기관의 책임과 임무를 수행한다.

2. 사업 주체, 사업관리위원회: 사업 주체, 사업관리위원회는 다음의 책임을 진다.

a. 사업의 자금 계획, 연간 재정 계획, 전체 사업 계획을 승인 권한을 가진 기관에 제출하여 사업의 합법적인 지출을 위한 자금을 충분하고 적시에 배분한다.

b. 사업의 공사, 물품, 서비스의 양과 품질을 검사하고, 사업의 합법적인 비용을 적시에, 충분히, 정확하게, 규정에 따라 지급하기 위해 관련 기관에 제안한다.

c. 사업의 수익과 비용을 회계 처리하고, 지원 기관과의 차입 협정과 국내 규정에 따라 사업 관련 서류, 증빙, 보고서, 자료를 보관한다. 사업의 결산과 결산 승인을 위한 보고를 적시에 수행한다.

d. 연간 회계감사와 사업 종료 시 회계감사를 수행한다.

đ. 투자 건설 법률과 OA 자금 관리 법률에 따라 사업 주체, 사업 주체, 사업관리위원회의 책임과 임무를 수행한다.

3. 재무부: 재무부는 다음의 책임을 진다.

a. 쿠웨이트 기금 또는 사우디 기금과 차입 협정을 체결하고 서명하여 사업을 지원한다.

b. 사업 주체/사업관리위원회의 요청에 따라 외국 차입금을 인출하여 사업을 지급한다.

c. 국가 예산에서 차입금을 받는 사업에 대한 외국 차입금을 국가 예산에서 지불하고, 국가 예산에서 차입금을 다시 대출받는 사업에 대한 차입금을 회수하여 외국에 반환한다.

d. 국가 예산에서 차입금을 받는 사업에 대한 지출을 감독하거나 국가 예산에서 차입금을 다시 대출받는 사업에 대한 지출을 위임하여 감독한다.

đ. 쿠웨이트 기금 및 사우디 기금에서 차입금을 사용하는 사업에 대한 OA 자금 관리 규정을 지시하고, 사업 주체, 사업관리위원회의 요청에 따라 OA 사업 자금 관리 규정을 적용하며, OA 사업 자금 관리 규정과 관련된 사업의 문제를 해결하거나 승인 권한을 가진 기관에 제출하여 해결한다.

조 13. 실행 조직

본 고시는 2011년 12월 15일부터 효력이 발생한다.

시행 중에 문제가 발생한 경우 각 기관은 재무부에 신고하여 시급히 보완 및 개정할 수 있도록 하여야 한다./.