지시 제 15/2005/CT-TTG에 따른 국가예산 손실채권 처리 및 예산손실 방지를 위한 조치

지시

국고 부채 처리 및 국가 예산 손실 방지를 위한 조치에 관한 사항

 최근 몇 년간 국가 예산 수입은 긍정적인 변화를 보였으며, 연간 수입 실적은 모두 예산 목표를 초과하였으며, 세금 및 비용 징수율은 평균적으로 국내총생산(GDP)의 약 21%를 차지하여 국가 재정 능력을 강화하는데 기여하였다. 이러한 성과는 주로 경제 발전이 양호했기 때문이며, 최근 수정된 징수 정책들이 생활에 적용되었기 때문이며, 중앙 당위회와 지방 정부의 관심과 지도, 그리고 각 부처와 관련 기관들의 징수 관리 협력, 기업, 단체, 개인들의 난관 극복 노력과 국가 예산에 대한 의무 이행 등에 기인한다. 징수 정책의 홍보, 지침 제공, 해설, 행정 절차 개혁, 징수 효율성 향상 등을 위한 관리 기관들의 노력이 있었다.

 그럼에도 불구하고, 세금, 비용, 수수료 등의 징수 손실(이하 "세금"이라 함)은 여전히 크며, 특히 민영기업 분야와 고소득자에 대한 소득세가 그렇다. 일부 지역은 토지 자원 관리와 활용에 충분한 관심을 기울이지 않았으며, 토지 사용권 매각을 시행하지 않고 있다. 일부 지역에서는 세금 부채가 높고 장기간 지속되고 있으며, 특히 대도시에서 그러하다. 징수 관리 기관들과 관련 부서들 사이의 협력은 징수 관리에 있어 꾸준하고 철저하며 적극적이지 못하다.

국가 예산 부채 처리를 강화하고 징수 손실을 방지하여 국가 예산 징수 목표를 초과 달성하고 국가의 중요한 임무를 수행하기 위한 자원을 확보하기 위해, 총리가 다음과 같이 지시한다.

1. 각 부처, 정부 직속 기관, 지방 인민위원회는 국회와 정부의 연간 국가 계획 및 예산 징수 조치에 관한 결의를 잘 이행하도록 조직하고, 기업들의 어려움과 문제를 즉시 해결하여 제시된 경제 성장 목표를 달성하도록 하며, 국가 예산 징수 목표를 초과 달성하기 위해 노력해야 한다.

2. 재무부:

가) 총리의 201/2004/QĐ-TTg 호 2004년 12월 6일 결정에 따른 2010년까지 세제 개혁 프로그램 승인에 관한 지침을 구체적으로 작성하고 이행하도록 조직한다. 행정 개혁을 강화하고 세무 및 관세 부서를 현대화하여 납세자에게 서비스를 제공하고 징수 관리를 강화하며 세금 탈루를 효과적으로 막아야 한다.

나) 세무 및 관세 기관을 지휘하여 법령에 따라 국가 예산에 세금, 비용, 수수료 및 기타 징수를 정확하게, 완전히, 시기적으로 징수하도록 조직하고, 국가 예산 징수를 차단하거나 점유하는 경우를 엄중하게 처리하며, 부채 관리 및 징수 과정을 설정하고, 정확한 세금 부채 수치를 추적하고, 세금 부채를 분류하며, 그 원인을 명확히 분석하고 적절하고 효과적인 징수 방법을 제시하며, 국가 예산 징수 불가능한 세금 부채 처리 방법을 연구하여 총리에게 보고해야 한다.

다) 공안부, 법무부, 최고인민재판소, 최고검찰청, 금융기관 및 관련 기관과 협력하여 세금 관련 범죄 사건 조사, 기소, 판결 과정에서 징수 가능한 세금 부채를 즉시 국가 예산으로 징수해야 한다.

라) 세무 및 관세 부서 내에서 세금 부채 추적, 독려 및 관련 기관과의 협력을 전문적으로 수행할 부서를 조직하고, 세금 부채 징수를 강제하는 기관과 협력하여 국가 예산으로 세금 부채를 징수해야 한다.

마) 관련 부처와 협력하여 징수 관리 기관과 정보 교환 및 협력 규칙을 작성하고, 기업 및 개인의 발생한 세금 부채 및 신규 징수를 완전히 징수하도록 조직해야 한다.

 바) 법무부, 공안부 및 관련 기관과 협력하여 세금 부채 강제 징수 규칙을 작성하고, 강제 징수의 형태, 절차, 절차, 기관의 책임 및 강제 징수 방법을 포함하여 관련 권한 기관이 발포하도록 하고, 각 산업 및 지방이 효과적으로 강제 징수 규칙을 이행하도록 지도해야 한다.

사) 세금 납부자의 수익 및 비용을 철저히 감독하기 위해 다음과 같은 조치를 강화해야 한다.

- 세금 계산을 위한 경제 기술 기준을 적용하여 세금 계산 대상이 영수증 없이 판매하는 경우의 수익을 확인하고, 세무 기관이 대형 슈퍼마켓 및 상점에 세금 계산기를 설치하는 것을 검토해야 한다.

- 거래 연계를 위한 시장 가격 원칙에 따른 가격 결정 방법을 규정하여 세금 탈루를 방지하고, 특히 비교 우위 산업에서 가격 조작을 막기 위한 조치를 신속히 발포하고, 국제 거래 및 거래 연계가 많은 기업의 생산 및 경영 상황을 검토하여 가격 조작 위험을 파악하고, 가격 조작에 대한 감사 및 검사를 계획해야 한다.

아) 세무 및 관세 기관을 지휘하여 세금 납부자에게 징수 정책을 보급하고 정보를 제공하며, 세금 납부를 이해시키는 지원 서비스를 제공하고, 징수 법률 및 관세 법률을 위반하는 납부자를 줄이도록 하며, 기업 및 개인의 자발적 세금 계산, 신고 및 납부를 촉진해야 한다. 세금 관련 정보를 신속하고 완전히 제공해야 한다.

자) 예산 수혜 기관의 지출을 철저히 관리하고, 합법적인 증빙이 없는 지출에 대해 결산을 승인하지 않아야 한다.

3. 한국은행과 관련 부처는 재무부와 협력하여 제2항 다목에서 언급된 사항을 시행하고, 각 지방 소관 기관을 지도하여 세관 및 관세청과 협력하여 국가 예산에 대한 납부가 미루어진 채권 및 관련 수익을 철저히 관리하도록 한다.

4. 계획투자부:

가) 사업자 등록증 발급 절차 및 조건을 검토하고 연구하여 수정 보완하여 국고를 탈취하거나 사기를 일으키기 위한 회사 설립을 방지하고 신속하게 대응할 수 있도록 한다.

나) 각 지방 경제 계획 및 투자청을 지휘하여 세관 및 관련 기관과 협력하여 사업자 등록증 발급 후 사업자의 활동을 철저히 관리하도록 한다.

5. 법무부는 각 지방의 집행기관을 지휘하여 법원의 결정을 엄격히 준수하여 세금 분야에서 미루어진 채권을 회수하도록 한다.

6. 내무부는 내무부 소속 단위 및 지방 경찰청에 다음과 같이 지시한다.

가) 세관 및 관세청과 관련 기관과 긴밀히 협력하여 세금 사기 및 불법 세금 영수증 거래를 신속하게 발견하고 차단하도록 한다.

나) 세금 탈루, 사기, 세금 횡령 사건에 대해 조사를 서둘러 완성한 후 기록을 정비하도록 한다.

다) 세관 및 관세청, 지방 행정 기관과 협력하여 국가 예산에 대한 미루어진 채권을 강제 징수하는 조치를 취하도록 한다.

7. 최고 검찰청 및 최고 법원은 각급 검찰청 및 법원이 세금 관련 사건을 신속하고 엄격하게 기소 및 판결하도록 지휘한다.

 8. 통계총국은 중앙 직할 도시 및 성의 통계국을 지휘하여 통계법 및 그 시행 규칙에 따라 세관 및 관세청에 생산 및 사업 관련 정보를 즉시 제공하도록 한다.

9. 중앙 직할 도시 및 성의 인민위원회:

가) 토지 사용 계획의 작성 및 승인을 강화하고 토지 할당 및 임대 절차를 빠르게 진행하며, 법률에 따라 실제 사용 중인 토지에 대한 사용 권리를 합법화하여 세금 관리를 위한 기반을 마련하도록 한다.

나) 토지 사용 권 또는 임대 권 경매를 통해 토지 분야의 세금 누락을 방지하도록 한다.

다) 재무 기관, 세관 및 지방 인민위원회를 지휘하여 지방 사회 단위에서 발생하는 모든 수입을 관리하고, 비영세 상공업자, 주택세, 농지 사용세, 일부 비용 및 수수료 등을 지방 사회 단위에 위임하여 징수하도록 한다. 또한 지방 예산 수입 분배 체계를 연구하고, 지방 인민 대표회의의 승인을 받아 지방 사회 단위의 경제 및 사회 발전을 촉진하고 국가 예산 지출 관리와 수입 관리를 연계하도록 한다.

라) 지방 기능 기관을 지휘하여 세관 및 관세청과 협력하여 세금 채무를 강제 징수하고, 세금 관련 사건을 신속하게 기소 및 판결하도록 조사하도록 한다.

10. 정보 및 언론 기관:

가) 세금법 및 관세법을 적극 홍보하여 모든 조직 및 개인이 국가에 세금을 납부해야 하는 책임과 의무를 이해하도록 하고, 세금 정책을 위반한 조직 및 개인에 대한 처벌 규정을 공유하며, 세관 및 관세청과 협력하여 세금을 징수하도록 정보를 제공하도록 한다.

나) 국가 예산에 대한 세금 의무를 잘 이행한 조직 및 개인을 즉시 칭찬하고, 세금 사기 또는 탈루 행위를 한 개인 및 조직에 대해서는 강력하게 비판하며, 세관 및 관세청의 통보에 따라 세금 정책을 위반하거나 큰 세금 채무를 가지고 있는 개인 및 조직에 대해 대중 매체를 통해 알리도록 한다.

11. 세금을 납부하는 모든 조직 및 개인은 세금 법률 및 시행 규칙을 엄격히 준수하여 세금 등록, 세금 신고, 세금 납부, 세금 정산 및 세관 및 관세청의 세금 결정을 이행하도록 한다.

12. 재무부 장관, 세무총국 총국장 및 관세총국 총국장은 세금 징수 관리를 담당하고, 국가 예산에 대한 세금 의무를 이행하지 않는 기업이 없는 것을 목표로 노력하도록 한다.

13. 재무부는 매년 이 지시의 이행 결과를 총리에게 보고하도록 한다.

14. 각 장관, 정부 직속 기관의 장, 지방 인민위원회 위원장은 이 지시의 조직적 이행을 위해 구체적이고 적합한 조치를 신속히 취하도록 지시한다.