시행령 제 15/2010/TT-NHNN 은 대출 위험 관리를 위한 부실채권 분류, 예상 손실 적립 및 사용에 관한 규정을 정하는 것

시행규칙

채권 분류, 예상 손실 적립 및 대출 위험 관리용 준비금 사용에 관한 규정

 소규모 금융기관의 운영 중

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은행법 제01호 1997년 제10차 국회법 제1997년 01/1997/QH10호 및 은행법 일부 개정 법률 제10호 2003년 제11차 국회법 제2003년 10/2003/QH11호;

금융기관법 제02호 1997년 제10차 국회법 제1997년 02/1997/QH10호 및 금융기관법 일부 개정 법률 제20호 2004년 제11차 국회법 제2004년 20/2004/QH11호;

정부가 2008년 8월 26일 제정한 은행법원 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 시행령 제96/2008/NĐ-CP호를 근거로 함;

정부가 2005년 3월 9일 제정한 소규모 금융기관의 조직 및 운영에 관한 시행령 제28/2005/NĐ-CP호와 2007년 11월 15일 제정한 소규모 금융기관 관련 시행령 일부 개정 법률 제165/2007/NĐ-CP호를 근거로 함;

베트남 국영은행(이하 "국영은행"이라 함)은 소규모 금융기관의 운영 중 채권 분류, 예상 손실 적립 및 대출 위험 관리용 준비금 사용에 관한 규정을 다음과 같이 정함:

장 1

일반 규정

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 베트남에서 운영하는 소규모 금융기관(이하 "소규모 금융기관"이라 함)은 본 통고에서 정한 바에 따라 채권 분류, 예상 손실 적립 및 대출 위험 관리용 준비금 사용을 수행해야 함.

2. 재무 제도에 따른 금융기관 준비금 적립 및 사용은 소규모 금융기관에 대한 법령에서 정한 바에 따라 이루어짐.

조 2. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. 채권 분류 이는 채권 원금을 본 통고 제4조 제1항에서 정한 채권 그룹으로 배치하는 것을 의미함.

2. 연체채무 금융기관, 외국은행 지점이 고객의 원금과/또는 이자를 계약상의 만료일에 이행할 수 없는 경우 고객의 이행능력을 고려하여 원금과/또는 이자의 상환기간을 조정하거나 연장한 채무를 말한다.

3. 고객 (NPL)은 본 통고 제4조 제1항에서 정한 그룹 3, 4 및 5에 속하는 채권들임.

4. 나쁜 신용 비율 이는 소규모 금융기관이 고객의 상환 기간 조정 또는 연장을 승인하는 경우로, 소규모 금융기관이 고객의 원금 및/또는 이자 상환 능력이 대출 계약에 명시된 기간 내에서 감소할 것으로 평가했지만, 소규모 금융기관이 고객이 재조정된 상환 기간 내에서 원금 및 이자를 모두 상환할 수 있을 것으로 판단할 충분한 근거가 있는 경우임.

5. 소규모 금융기관의 대출 위험 (이하 "고시"라 한다) 위험) 이는 고객이 대출 약속에 따른 의무를 이행하지 않거나 이행할 수 없는 경우 발생할 수 있는 손실을 의미함.

6. 은 금융기관, 외국은행 지점의 채권에 발생할 수 있는 잠재적인 손실을 대비하기 위해 적립되고 경비로 처리되는 금액이다. 위험충당금은 특정충당금과 일반충당금으로 구성된다. 이는 소규모 금융기관의 고객이 대출 약속에 따른 의무를 이행하지 않을 경우 발생할 수 있는 손실을 예방하기 위해 적립되는 금액으로, 이는 원금 잔액을 기준으로 계산되며 소규모 금융기관의 운영 비용에 포함됨. 예상 손실 준비금은 구체적 예상 손실 준비금과 일반적 예상 손실 준비금으로 구성됨.

특정 위험준비금 이는 채권 분류를 기반으로 각 채권 그룹에 대해 발생할 수 있는 손실을 예방하기 위해 적립되는 금액임.

일반 위험준비금 이는 채권 분류 과정에서 구체적 예상 손실 준비금을 적립하거나 소규모 금융기관의 재정적 어려움이 발생할 때 채권의 품질이 저하될 가능성이 있는 경우에 발생할 수 있는 미확정 손실을 예방하기 위해 적립되는 금액임.

7. 예상 손실 준비금 사용 이는 소규모 금융기관이 예상 손실 준비금을 채권 손실 보상에 사용하는 것을 의미함.

8. 대출 담보물 이는 고객이 대출 상환 의무를 이행하기 위해 소규모 금융기관에 제공하는 재산으로, 보증 거래에 관한 법률에 따라 정해진 바에 따름.

9. 고객 이는 소규모 금융기관에서 대출을 받고 있으며 대출 잔액이 있는 개인이나 단체를 의미함.

조 3. 채권 분류 및 충당금 설정 기간 정기화

1. 소규모 금융기관은 각 분기마다 다음 분기 첫 달의 첫 15 영업일 내에 채권을 분류하고 이전 분기 마지막 영업일까지의 위험충당금을 설정한다.

다만, 4분기에 있어서는 12월의 첫 15 영업일 내에 11월 30일까지의 채권 분류 및 위험충당금 설정을 실시한다.

2. 제3자로부터 위탁받아 대출한 자금에 대해 제3자가 발생한 위험에 대한 전부의 책임을 부담하는 경우, 소규모 금융기관은 위험충당금을 설정하지 않으나, 제4조 본 통지에서 규정된 바에 따라 채권을 분류하여 고객의 재무상태와 상환능력을 정확히 반영하고 대출 위험 관리를 위한 작업을 수행해야 한다.

장 II

구체적인 규정

조 4. 채권 분류 및 충당금 설정 세부사항

1. 고객의 재무상태 또는 원금과 이자의 상환기간을 고려하여 소규모 금융기관은 다음과 같이 5개 그룹으로 채권을 분류한다:

가) 그룹 1 (기준 충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 전 채무

- 만기 도래 후 10일 미만의 채무

나) 그룹 2 (주의 필요 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 10일 이상 30일 미만의 채무

- 처음으로 상환기간을 조정한 채무

다) 그룹 3 (기준 미충족 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 30일 이상 90일 미만의 채무

- 처음으로 상환기간을 조정한 후 30일 미만으로 만기 도래한 채무

- 신용계약에 따른 이자 면제 또는 감면을 받은 채무

d) 그룹 4(자본 손실 가능 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 90일 이상 180일 미만의 채무

- 처음으로 상환기간을 조정한 후 30일 이상 90일 미만으로 만기 도래한 채무

- 두 번째로 상환기간을 조정한 채무

마) 그룹 5 (자본 손실 위험 채무)에는 다음과 같은 채무가 포함된다:

- 만기 도래 후 180일 이상의 채무

- 처음으로 상환기간을 조정한 후 90일 이상으로 만기 도래한 채무

- 두 번째로 상환기간을 조정한 후 만기 도래한 채무

- 세 번째로 상환기간을 조정한 이후의 채무, 만기 도래 전이거나 만기 도래 후인 경우 모두 포함

2. 제1항에서 규정된 채무 그룹별로 설정되는 충당금 비율은 다음과 같다:

a) 그룹 1(표준 채무): 0%

b) 그룹 2(주의 필요 채무): 2%

c) 그룹 3(표준 미달 채무): 25%

d) 그룹 4(자본 손실 가능 채무): 50%

đ) 그룹 5(자본 손실 확실 채무): 100%

3. 대출 보증 자산의 가치는 구체적인 충당금 계산 전에 대출 원금에서 공제된다. 이는 다음과 같다:

a) 소규모 금융기관에서 의무적 저축 또는 자발적 예치금의 잔액 100%

b) 정부 보증 국채(국고 수표, 정부 국채, 중앙 정부 건설 국채, 투자 국채, 건설 공여), 정부가 보증하는 국채의 표면가치 100%

4. 각 채무별 구체적인 충당금 금액은 다음 공식에 따라 계산되며, 구체적인 지침은 본 통지에 첨부된 부록 A를 참조한다:

R = (A – C) x r

여기서:

R: 구체적으로 설정되어야 하는 충당금 금액

A: 채무 원금 잔액

C: 보증 자산의 공제 가치

r: 구체적인 충당금 설정 비율

보증 자산의 공제 가치(C)가 채무 원금 잔액(A)보다 큰 경우에는 구체적인 충당금을 설정할 필요가 없다.

조항 5. 일반 예방충당금

1. 소규모 금융기관은 이 통고 제4조 제1항에 따른 1부터 4그룹의 채권 원금 총액의 0.5%를 일반 예방충당금을 충당하고 유지해야 한다.

2. 이 통고가 효력이 발생한 날로부터 최대 세(3)년 동안 소규모 금융기관은 이 조항 제1항에 따라 일반 예방충당금을 충분히 충당해야 한다.

조항 6. 예방충당금 사용

1. 소규모 금융기관은 다음 각 호의 경우에 예방충당금을 대출 위험 처리에 사용한다:

가) 소규모 금융기관 고객에 대한 경우: 대출을 받은 개인이 사망하거나 실종되거나 영구적인 장애로 인해 수입을 창출할 수 없는 상태가 되었을 때.

나) 소규모 금융기관 고객이 아닌 경우에 대한 고객에 대한 경우: 법령에 따라 해산되거나 파산한 기업 또는 개인이 사망하거나 실종되었을 때.

다) 이 통고 제4조 제1항에 따른 5그룹에 속하는 채권들.

2. 소규모 금융기관은 분기별로 예방충당금을 대출 위험 처리에 사용한다. 예방충당금을 사용하여 대출 위험을 처리하는 것은 다음과 같은 원칙에 따르며:

가) 이 통고 제4조 제4항에 따른 특정 예방충당금을 해당 채권의 위험 처리에 사용한다.

나) 담보재산 매각으로 채무 회수: 소규모 금융기관은 고객과의 합의 및 법령에 따라 담보재산을 즉시 매각하여 채무를 회수해야 한다.

다) 담보재산 매각으로 채무를 충당하지 못한 경우, 일반 예방충당금을 사용하여 위험을 처리한다.

3. 예방충당금이 모든 처리 대상 채권의 위험 처리 비용을 충당하지 못한 경우에는, 소규모 금융기관은 예방충당금 부족액을 경비로 직접 처리한다.

예방충당금 충당액이 충당해야 할 예방충당금보다 많을 경우, 소규모 금융기관은 차액을 해당 기간 수익으로 처리한다.

4. 소규모 금융기관이 예방충당금을 사용하여 대출 위험을 처리하는 것은 고객에게 채무를 면제하는 것이 아니며, 소규모 금융기관과 관련된 개인은 어떠한 형태로든 고객에게 위험 처리 사실을 알리지 않아야 한다.

5. 예방충당금을 사용하여 대출 위험을 처리한 후, 소규모 금융기관은 위험 처리된 채권을 내부계정에서 외부계정으로 이동시키고 계속 추적하며 철저한 채무 회수를 위한 조치를 취해야 한다. 외부계정으로 이동된 채권에서 회수된 금액은 소득으로 처리한다.

6. 예방충당금을 사용하여 대출 위험을 처리한 날로부터 5년이 지나고 채무 회수 조치를 취했음에도 불구하고 채무를 회수하지 못한 경우, 소규모 금융기관은 위험 처리된 채권을 외부계정에서 제외할 수 있다.

조항 7. 위험 처리 위원회

1. 소규모 금융기관은 이사회 의장 또는 이사회 의장이 위임한 사람을 위원장으로 하는 위험 처리 위원회를 구성하며, 위원회는 감사위원장, 회계부서 책임자, 대출부서 책임자 등 이사회 의장이 결정한 다른 회원들로 구성된다.

2. 위험 처리 위원회의 임무는 다음과 같다:

가) 이사장이 수행한 채권 분류와 대출 위험 예방충당금 충당을 검토하고 평가한다.

나) 예방충당금을 사용하여 대출 위험을 처리하는 것을 결의한다.

다) 예방충당금을 사용하여 대출 위험을 처리한 채권에 대한 채무 회수 방안을 결의하며, 그 중 채무 회수 시기와 방법을 명확히 한다.

라) 예방충당금을 사용하여 대출 위험을 처리한 채권의 채무 회수 상황을 모니터링한다.

조 8. 대출 위험 처리 관련 서류

1. 대출 위험 처리를 위한 근거가 되는 서류는 다음과 같습니다:

- 대출 및 채권 회수 관련 서류;

- 담보 재산 관련 서류(있을 경우);

- 기타 관련 서류.

2. 제6조 제1항 각 호 a 및 b에 규정된 사항에 대해서는 제1항에서 명시한 서류 외에도 다음 서류가 필요합니다:

a) 기업 또는 사업체 고객에 대한 경우:

- 법령에 따라 국가 기관이 발부한 파산 선고 결정서 사본 또는 해산 결정서 사본, 또는 기관이 발부한 해산 확인서 사본(자진 해산인 경우);

- 파산 선고 결정 집행 보고서 및 파산 선고 결정 집행 종료 보고서 사본, 파산 선고 결정 집행 결과 기록, 해산된 기업의 채무 처리 관련 문서.

b) 개인 고객에 대한 경우:

사망 증명서, 실종 확인서, 영구 장애 또는 노동 능력 상실을 증명하는 공식 문서 사본.

3. 제6조 제1항 각 호 c에 규정된 사항에 대해서는 제1항에서 명시한 서류 외에도 다음 서류가 필요합니다:

- 채무 분류 그룹 5로 분류하기 위한 근거 서류 및 자료;

- 소규모 금융기관이 모든 수단을 동원하여 채무를 회수하였으나 실패한 것을 증명하는 서류 및 자료.

조 9. 계상 및 보고

1. 위험 예방 비용은 소규모 금융기관의 운영 비용으로 계상됩니다.

2. 위험 예방 비용은 "위험 예방" 계좌에 계상됩니다. 소규모 금융기관은 재무부 규정에 따라 위험 예방 비용의 충당, 사용, 그리고 위험 예방 비용을 사용한 후 회수된 금액을 계상합니다.

3. 소규모 금융기관은 채무 분류, 위험 예방 비용 충당 및 사용에 관한 보고를 소규모 금융기관에 적용되는 통계 보고 체제에 따라 은행 관리청이 발부한 규정에 따라 수행해야 합니다.

4. 각 분기의 두 번째 달 15일 이전까지, 소규모 금융기관은 전 분기의 채무 분류, 위험 예방 비용 충당 및 사용에 관한 보고를 재무부와 소재지 주 또는 도 세무국에 제출해야 합니다. 본 통지에 부속된 표 양식 01과 02를 참조하세요.

조 10. 검사 및 행정처벌

1. 은행 관리청(은행 감독 기관)은 소규모 금융기관의 채무 분류, 위험 예방 비용 충당 및 사용에 대한 준수 여부를 감독하고 검사해야 합니다.

2. 소규모 금융기관이 본 통지에 규정된 사항을 위반한 경우, 위반의 성격과 정도에 따라 다음 중 하나 이상의 처분을 받게 됩니다:

- 행정처벌;

- 위험 정도에 따른 예방 비용 충당 비율 상향 조정;

- 대출 제한, 네트워크 확장 및 활동 범위 제한;

- 중대한 위반 시 영업 정지.

장 III

시행규정

조항 11. 효력 발생

이 고시는 발효일로부터 45일 후부터 효력이 발생한다.

조항 12. 시행 책임

은행 관리청 사무총장, 은행 감독 기관 총장, 은행 관리청 소속 관련 부서 책임자, 중앙 직할 주 또는 도 은행 관리청 지점장, 소규모 금융기관 이사회 의장 및 총 경영책임자(경영책임자)는 본 통지를 시행해야 합니다.

시행 과정에서 문제가 발생하면 은행 관리청에 신속히 보고하여 지침 및 해결을 받으십시오./.