2004년 제152호 국무령령은 2003년 제164호 국무령령을 수정하고 보완하여 법인세법 시행세칙을 구체화하였으며, 납세자, 투자 프로젝트의 세율 혜택, 새로운 기업의 세금 혜택 등에 대한 규정을 명시하였다. 이령령은 2004년부터 효력을 발생한다.
适用范围
생산 및 서비스 사업체, 가정 경영, 개인 사업체, 산업단지 및 수출가공구 내 투자 프로젝트, 새로운 기업 설립.
要点
- 토지 사용권 또는 임대권 양도 소득세는 생산 및 서비스 사업체(가정 경영, 개인 사업체는 제외)가 납부한다.
- 산업단지 내 신설 서비스 기업의 세율은 20%, 수출가공구 내 신설 서비스 기업의 세율은 15%, 산업단지 및 수출가공구 내 신설 인프라 기업의 세율은 10%이다.
- 산업단지 내 투자 프로젝트를 통해 신설된 기업은 2년간 면세 후 6년간 50% 세액 감면을 받으며, 수출가공구 내 신설 서비스 기업과 산업단지 내 신설 제조 기업은 각각 3년간 면세 후 7년간 50% 세액 감면을 받는다. 산업단지 및 수출가공구 내 신설 인프라 기업은 4년간 면세 후 7년간 50% 세액 감면을 받는다.
- 경제특구 내에서 활동하는 기업은 최대 4년간 면세 후 9년간 50% 세액 감면을 받으며, 특별히 장려되는 투자 프로젝트를 통해 신설된 기업은 15년간 10% 세율 혜택을 받고 4년간 면세 후 9년간 50% 세액 감면을 받는다.
- 고기능 산업단지 내 투자 프로젝트에 대한 법인세 혜택은 총리가 별도로 결정한다.
🌐 本文件的社会影响
- 긍정적 영향: 새로운 투자 프로젝트를 통해 설립된 기업들의 재정 부담을 줄이고 경제 사회 발전을 촉진한다.
- 부정적 영향: 기존 기업과 신규 기업 간의 공정성 문제와 국가 예산 수입에 악영향을 미칠 수 있다.
❓ 常见问题
토지 사용권 또는 임대권 양도 소득세를 납부해야 하는 기업은 어떤 기업인가?
생산 및 서비스 사업체가 토지 사용권 또는 임대권 양도 소득을 얻으면 해당 세금을 납부해야 한다. 가정 경영, 개인 사업체는 해당 규정에 따라 세금을 납부하지 않는다.
산업단지 내 신설 기업의 세율 혜택은 얼마인가?
산업단지 내 신설 서비스 기업의 세율은 20%, 신설 제조 기업의 세율은 15%이다.
어떤 기업이 세금 면제와 감면을 받을 수 있는가?
산업단지, 수출가공구, 고기능 산업단지 내 투자 프로젝트를 통해 신설된 기업은 세금 면제와 감면을 받을 수 있다.
세금 혜택 기간은 얼마나 되는가?
산업단지 및 수출가공구 내 투자 프로젝트를 통해 신설된 기업은 2~4년간 면세 후 6~7년간 50% 세액 감면을 받으며, 경제특구 내에서 활동하는 기업은 최대 4년간 면세를 받는다.
이령령은 언제부터 적용되는가?
이령령은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생하며, 2004년 이후의 과세기간에 적용된다.
全文
정부령
법률 제164/2003/NĐ-CP 일부 개정 및 보충
2003년 12월 22일 정부가 세입법인 법인 소득세 시행세칙을 규정한 것에 대한
세부적인 시행규정을 개정 및 보충함
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정부
근거 정부조직법 2001년 12월 25일;
법인 소득세 법률 제09/2003/QH11호 2003년 6월 17일
재무부 장관의 제안에 따라
명 정
조 1. 법률 제164/2003/NĐ-CP 일부 개정 및 보충 2003년 12월 22일 정부가 세입법인 법인 소득세 시행세칙을 규정한 것에 대한 세부적인 시행규정을 다음과 같이 개정 및 보충함
1. 조 12는 다음과 같이 개정 및 보충된다:
조 12. 토지 사용권 또는 임대권 이전으로 인한 소득세 납세 주체는 생산 및 상품 또는 서비스를 제공하는 기업으로서 토지 사용권 또는 임대권 이전으로 인한 소득이 있는 자이다.
가정이나 개인 사업자가 토지 사용권 또는 임대권 이전으로 인한 소득이 있는 경우, 이 법령에 따라 토지 사용권 또는 임대권 이전으로 인한 소득세를 납부하지 않고 현행 토지 사용권 이전에 관한 법률에 따라 납부한다.
2. 제33조 제2항 제a호는 다음과 같이 개정된다.
"a) 특별도와 광역시: 100명;"
3. 제1항에 제e호를 추가한다. 제35조 다음과 같이 한다.
"e) 세율 산업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 서비스 기관에 대해 20%;
수출공업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 서비스 기관과 산업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 제조 기관에 대해 15%;
산업단지 또는 수출공업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 인프라 개발 기관에 대해 10%, 그리고 제조 수출기업은 공업단지 내외에 관계없이 10%의 세율을 적용한다."
4. 제36조에 제13항을 다음과 같이 추가한다.
"13. 산업단지 또는 수출공업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 기관:
a) 산업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 서비스 기관에 대해 소득세 면제 2년, 그 다음 6년 동안은 납부해야 할 세금의 50%만 납부한다;
b) 수출공업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 서비스 기관과 산업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 제조 기관에 대해 소득세 면제 3년,그 다음 7년 동안은 납부해야 할 세금의 50%만 납부한다; c) 산업단지 또는 수출공업단지 내 투자 프로젝트에서 신설된 인프라 개발 기관과 제조 수출기업에 대해 소득세 면제 4년, 그 다음 7년 동안은 납부해야 할 세금의 50%만 납부한다."
5. 제37조는 다음과 같이 개정 및 보충된다.
경제특구 및 특별히 장려되는 투자 프로젝트에 대한 법인 소득세 감면은 다음과 같다:
“제37조. 1. 경제특구 내에서 활동하는 기관은 총리가 결정한 세율 감면 및 면세 기간(최대 4년)을 받으며, 면세 기간 이후 9년 동안은 납부해야 할 세금의 50%만 납부한다.
2. 특별히 장려되는 투자 프로젝트에서 신설된 기관; 외국인 투자를 받은 의료, 교육, 연구 기관 등이 신설된 경우, 15년 동안 10%의 세율을 적용받고, 소득세 면제 4년, 그 다음 9년 동안은 납부해야 할 세금의 50%만 납부한다. 특별히 장려되어야 하는 경우, 재무부는 총리에게 10%의 세율을 계속 적용하도록 요청할 수 있다. 특별히 장려되는 투자 프로젝트 목록은 정부가 각 시기별로 규정한다."6. 부록 A, 제VI목, 항 12는 다음과 같이 수정된다.
중소 및 중견 산업단지, 산업 클러스터 내 고도화된 생산, 가공, 서비스 투자." 본 법령은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력을 발생하며, 2004년부터 적용된다.고등기술산업단지 내 투자 프로젝트에 대한 법인 소득세 감면은 총리의 결정에 따르며, 투자 허가증 또는 투자 장려증에 기재된 법인 소득세 감면 수준이 본 법령에 따른 수준보다 낮은 경우, 기관은 본 법령에 따른 감면 수준을 남은 감면 기간 동안 적용받는다. 2004년 1월 1일부터 본 법령이 효력 발생하기 전까지 신설된 기관에 대한 투자 프로젝트의 경우, 본 법령 제164/2003/NĐ-CP호에 따른 감면 수준이 본 법령에 따른 수준보다 높은 경우, 기관은 본 법령 제164/2003/NĐ-CP호에 따른 감면 수준을 남은 감면 기간 동안 적용받는다.
이전의 법인 소득세 관련 규정이 본 법령과 충돌하는 경우, 해당 규정은 폐지된다.
부총리, 정부 직속 기관의 장, 지방자치단체의 장은 본 법령을 집행하는 책임을 진다./.
“12. 고급 기술 생산, 가공, 서비스를 위한 중소 산업단지 및 산업 클러스터 내 투자.
조 2. 본 명령은 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력 발생하며, 2004년부터 적용되는 세액 연도에 적용됨.
고등기술산업단지 내 투자 프로젝트에 대한 법인세 감면은 총리의 결정에 따라 시행된다.
투자증명서 또는 투자우대확인서에 기재된 법인세 감면 수준이 본 명령에서 정한 수준보다 낮은 경우, 기업은 본 명령에서 정한 감면을 남은 우대 기간 동안 받을 수 있다. 2004년 1월 1일부터 본 명령 효력 발생 시까지 새 기업을 설립하는 투자 프로젝트에 대해서는, 본 명령 제164/2003/NĐ-CP호 2003년 12월 22일 정부 명령에 따른 감면 수준이 본 명령에 따른 수준보다 높은 경우, 기업은 본 명령 제164/2003/NĐ-CP호 2003년 12월 22일 정부 명령에 따른 감면을 남은 우대 기간 동안 받을 수 있다.
이 명령과 충돌하는 이전의 법인세 관련 규정들은 모두 폐지된다.
조 3. 재정부는 본 결정의 시행을 지시한다.
조 4. 장관, 부처급 기관의 기관장, 중앙정부 소속 기관의 기관장, 주석 시장 또는 군 각 지방 및 직할 도시 당국은 본 명령의 집행을 책임진다./.
关系图
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译本
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