시행령 제 153/2014/TT-BTC 외국채무 자체 차입 및 상환 방식을 가진 국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 채무 검토, 심사, 승인 규정 시행에 관한 고시를 발부함

시행규칙

외국 채무 차입 방식에 따른 국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 자금 조달 검토, 심사 및 승인 규정을 제정함

외국채무를 국가가 50% 이상의 발행자본금을 소유한 기업이 자체 차입 및 상환 방식으로 수행하는 경우

(2014년 재무부 규정에 따른)

기업법(2005년 11월 29일)

외환법령 제28/2005/PL-UBTVQH11(2005년 12월 13일 국회의 상임위원회 의결)에 근거함

외환법령 제06/2013/UBTVQH13(2013년 3월 18일 국회의 상임위원회 의결)에 따라 2005년 12월 13일 국회의 상임위원회 의결 외환법령 일부 개정 및 보완에 관한 법령에 근거함

정부가 2012년 11월 15일 제정한 제99/2012/NĐ-CP에 근거함

정부가 2013년 6월 25일 제정한 제61/2013/NĐ-CP에 근거함

정부가 2013년 7월 11일 제정한 제71/2013/NĐ-CP에 근거함

정부가 2013년 12월 9일 제정한 제206/2013/NĐ-CP에 근거함

정부가 2013년 12월 23일 발행한 2013년 시행령 215/2013/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정하는 것을 근거로 합니다.

정부가 2013년 12월 26일 제정한 제219/2013/NĐ-CP에 근거함

정부 부총리 Vũ Văn Ninh의 2014년 6월 10일 공문 제4207/VPCP-KTTH 지시를 수행하기 위함

기업재정국 국장의 요청에 따라,

재무부 장관은 이 통지를 통해 국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 외국 채무 차입 방식에 따른 자금 조달 검토, 심사 및 승인 규정을 제정함

조 1. 이 통지와 함께 국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 외국 채무 차입 방식에 따른 자금 조달 검토, 심사 및 승인 규정을 제정함

조 2. 본 통지는 2014년 12월 4일부터 효력 발생

조 3. 시행 중 문제점이 있으면 관련 기관과 단체는 재무부에 신속히 보고하여 보완 및 수정 연구를 요청함

 

 

제 정 규 정

검토, 심사 및 승인

외국채무를 국가가 50% 이상의 발행자본금을 소유한 기업이 자체 차입 및 상환 방식으로 수행하는 경우

(2014년 재무부 규정에 따른)

(2014년 10월 20일 재무부 통지 제153/2014/TT-BTC에 첨부됨)

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장 1
총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 적용범위:

본 규정은 재무부의 검토, 심사 및 승인 절차와 절차, 그리고 국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 외국 채무 차입 방식에 따른 자금 조달에 대한 보고 및 감독 제도에 대해 규정함

국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 외국 채무 차입 방식에 따른 자금 조달은 국제 채권 발행, 다른 채무 도구 발행, 수입 후 지급 방식 등으로 이루어지며, 현재 법률에 따라 국제 채권 발행, 외환 관리 및 관련 법률의 현행 규정을 준수해야 함

2. 적용대상:

a) 정부 총리가 설립 결정하거나 각 부처, 정부 기관, 중앙 직할 성, 시 인민위원회가 설립 결정한 국가 소유 지분이 100%인 주식 한 개의 유한 책임 회사

b) 국가 소유 지분이 50% 이상인 주식 회사 또는 주식 두 개 이상의 유한 책임 회사

c) 정부 또는 총리가 위임, 분권 또는 위탁하여 국가 소유 지분이 50% 이상인 기업의 주식에 대한 주주의 권리를 행사하고 의무를 이행하는 조직 또는 개인

3. 경제 그룹의 모회사, 국유 총공사의 모회사, 모회사-자회사 구조의 모회사는 본 규정에 따라 자회사의 외국 채무 차입 방식에 따른 자금 조달 검토, 심사 및 승인을 조직적으로 수행해야 함

조 2. 용어 해석

본 제도에서 다음 용어들은 다음과 같이 해석된다:

1. 외국 채무 차입 방식에 따른 자금 조달 기업의 투자 프로젝트를 수행하기 위한 중기 및 장기 차입(이하 "외국 차입"이라 함)

2. 대출 제공자 외국 기관, 조직 또는 개인이 기업에 외국 차입을 제공함

3. 외국 채무 차입 방식에 따른 자금 조달 기업이 정부의 보증 없이 외국에서 직접 차입하고 대출을 상환하는 행위

4. 투자 프로젝트 특정 지역에서 특정 기간 동안 중기 및 장기 투자를 수행하기 위해 투자 자금을 투입하는 일련의 제안(이하 "프로젝트"라 함)

5. 국가 투자 자본의 주주 국가가 기업의 국가 투자 자본의 주주로서 대표하도록 지정된 기관 또는 경제 조직(이하 "주주"라 함)

6. (정보통신국 명칭의 공문 번호) 국가 소유 지분이 50% 이상인 기업은 다음과 같습니다:

- 정부 총리가 설립 결정하거나 각 부처, 중앙 직할 성, 시 인민위원회가 설립 결정한 국가 소유 지분이 100%인 주식 한 개의 유한 책임 회사

- 국가 소유 지분이 50% 이상인 주식 회사 또는 주식 두 개 이상의 유한 책임 회사

7. 국가 투자 자본의 대리인 주주가 서면으로 위임하여 기업에서 주주의 권리를 행사하고 의무를 이행하는 개인(이하 "대리인"이라 함)

조 제3조. 외국 차입 심사, 검토 및 승인의 원칙

1. 외국 차입의 심사, 검토 및 승인은 기업이 정부 보증을 받지 않는 외국 차입 및 상환 관리에 관한 규정을 준수하며, 이는 정부가 2013년 12월 26일에 제정한 「기업이 정부 보증을 받지 않는 외국 차입 및 상환 관리에 관한 시행령」 제219호 2013년 제219/2013/NĐ-CP호에 명시되어 있다.

2. 기업 소유주는 기업의 권한 범위 내에서 현재 적용 중인 규정에 따라 외국 차입 심사 및 승인을 조직하고 수행하는 책임이 있다.

3. 기업은 외국 차입 관련 협정을 체결하고 이행하며, 외국 차입으로 인한 차입 상환 책임과 위험을 자체적으로 부담한다.

4. 재무부는 소유주의 심사 및 승인 결과를 바탕으로 차입을 검토하고 승인한다.

조 제4조. 외국 차입 심사, 검토 및 승인의 조건

1. 외국 차입은 국가중앙은행이 확인한 한도 내에서 총리가 매년 승인한 자금 조달 및 상환 한도 내에 있으며, 해당 시기 국가중앙은행이 정한 외국 차입 조건을 충족해야 한다.

2. 투자 프로젝트는 관련 권한을 가진 당국이 승인한 투자 계획에 포함되어야 한다.

3. 소유주는 기업의 외국 차입 방식에 대한 승인을 이미 승인하였다.

4. 대출 제공자는 서면으로 차입을 승인해야 한다.

5. 기업의 최근 연간 재무제표와 가장 최근 분기 재무제표에서 부채비율이 자기자본 대비 3배를 초과하지 않아야 한다. 이 조항을 초과하여 외국 차입을 조달하여 중요한 프로젝트에 투자하려는 경우, 기업은 소유주에게 보고하고 결정을 요청해야 하며, 자금 조달 프로젝트는 상환 능력과 효익성을 보장해야 한다.

6. 기업은 투자 프로젝트를 수행하기 위해 충분한 대응 자금을 확보해야 한다.

7. 투자 자금 사용 계획이 관련 권한을 가진 당국에 의해 승인되어야 한다.

8. 외국 차입 상환 능력을 보장하는 재무 계획이 소유주의 검토 및 승인을 받아야 한다.

9. 기업은 최근 3년 동안 연속적인 손실 없이 건전한 재무 상태를 유지해야 하며, 정책 실행으로 인한 손실은 제외된다. 재무부가 외국 차입을 검토하고 승인할 때 기업은 금융 및 신용 기관에 대한 연체된 빚이 없어야 하며, 보증된 빚, 정부 및 국가 예산 자금을 차입한 빚과 관련된 연체 빚도 없어야 한다.

장 II
외국 차입 심사, 승인을 위한 서류, 절차 및 절차

조 제5조. 외국 차입 심사, 검토 및 승인을 위한 서류 규정

1. 기업이 재무부에 외국 차입을 검토하고 승인하도록 요청하는 서류는 기업이 준비하고 소유주에게 심사 및 승인을 요청하는 서류이며, 이 중 소유주를 통해 재무부에 제출되는 서류에는 다음이 포함된다.

a) 소유주가 기업의 외국 차입을 검토하고 승인하도록 재무부에 요청하는 공문, 이 중 외국 차입 검토 및 승인 조건을 충족할 수 있는 능력을 구체적으로 설명한다.

b) 투자 프로젝트 승인 결정서(권한 있는 당국)

c) 프로젝트 진행 상황 및 이미 투자된 가치 보고서(진행 중인 프로젝트에 대해)

d) 소유주가 외국 차입 조달 방식 승인 결정서

đ) 프로젝트 재무 계획, 이 중 프로젝트 총 투자 비용, 투자 자금 구조(자기자본, 국내 차입, 외국 차입), 외국 차입 해지 일정, 기업의 대응 자금 배치 계획, 프로젝트 효익성, 차입 상환 능력, 프로젝트의 감가상각 및 이익, 기타 관련 내용을 구체적으로 설명한다.

e) 소유주가 외국 차입 및 상환 능력, 프로젝트 효익성, 차입 상환 능력, 기업의 재무 능력을 검토한 문서

g) 대출 제공자가 외국 차입을 승인한 문서, 이 중 차입 조건(이자율, 부수 비용, 차입 및 상환 기간, 상환 일정 등)을 구체적으로 설명한다.

h) 기업의 사업등록증(최근 일자)

i) 최근 3년간 법적 규정에 따른 감사보고서 및 가장 최근 분기 감사보고서. 기업이 3년 연속 운영되지 않은 경우, 소유주가 차입 상환 능력을 보장하는 서면 약속을 제공하고, 모회사의 최근 연간 감사보고서를 함께 제출해야 한다.

2. 기업은 본 조 제1항 각 호 (b)부터 (i)까지의 규정에 따른 서류 및 증빙을 준비하고, 기업에 보관된 서류는 공증된 사본을 제출하며, 소유주에게 두 (02)부를 제출하여 소유주의 심사 및 승인 작업을 지원하고, 재무부에 외국 차입을 검토하고 승인하도록 요청한다.

조 6. 외국 차입 승인 절차 및 절차

1. 국가 소유 100% 출자 한사람 주식 회사에 대해서는:

가) 이사회의, 총 경영책임자는 기업 조직 활동 조례와 현행 규정에 따라 외국 차입을 사용하는 투자 프로젝트에 대해 기업의 분류 권한 규정에 따른 투자 결정 또는 투자 승인을 상위 기관에 제출하며, 그 중 프로젝트의 목표와 효과, 프로젝트를 수행하기 위한 자금원을 명시한다.

나) 차입금을 모집하고 사용하며 상환하는 계획을 수립한다.

다) 기업이 외국 차입을 받기 위해 자력 차입, 자력 상환 방식으로 제안된 프로젝트를 검토하고 승인하도록 기업 소유주에게 보고한다.

2. 소유주에 대해서는:

관리 범위 내의 기업으로부터 제출된 공문과 첨부된 모든 서류를 받은 후, 15일 이내에 소유주는 기업의 차입금 모집 계획을 검토하도록 조직한다. 검토 내용은 다음과 같다:

- 외국 차입을 사용하려는 프로젝트는 산업 및 영역의 발전 전략, 기업의 투자 및 생산 경영 계획과 일치해야 한다.

- 프로젝트의 총 투자 규모.

- 프로젝트의 자본 구조(자기 자본, 외국 차입, 기타 자본).

- 프로젝트를 수행하기 위한 자금 배치 계획 및 프로젝트 주체의 자금 균형 능력.

- 프로젝트의 실현 가능성 및 효율성.

- 프로젝트의 차입금 상환 능력(프로젝트의 감가상각비 및 이익에서 발생).

- 프로젝트 주체의 재무 능력.

검토 결과를 바탕으로, 소유주는 관리 범위 내의 기업의 외국 차입 자력 차입, 자력 상환 방식의 주요 사항 및 계획을 승인하고, 이를 포함한 하나의 문서를 재무부에 보내어 재무부가 기업의 외국 차입 승인을 검토하도록 요청한다.

3. 재무부와의 관계:

소유주로부터 제출받은 문서를 바탕으로, 재무부는 다음 사항을 검토하여 외국 차입 승인 여부를 판단한다:

가) 문서 및 서류의 완전성 및 적절성.

나) 차입의 필요성.

다) 차입금의 사용은 산업의 계획, 전략, 발전 계획, 기업의 발전 목표와 일치해야 한다.

라) 프로젝트 주체의 자금 배치 능력.

마) 프로젝트의 재무 효율성.

바) 프로젝트의 차입금 상환 능력.

사) 기업의 재무 상황.

소유주로부터 외국 차입 승인 요청 문서를 모두 받은 날로부터 15일 이내에, 서류 검토 결과를 바탕으로 재무부는 기업과 소유주에게 외국 차입 승인을 통보하는 문서를 작성한다. 기업이 조치 제4조의 조건을 충족하지 못한 경우, 재무부는 외국 차입 승인을 거부하는 이유를 명시한 문서를 작성한다.

4. 국가 소유 출자 지분이 50% 이상인 기업에 대해서는:

기업이 외국 차입을 자력 차입, 자력 상환 방식으로 진행하고 기업 활동 차입에 대한 기업 조직 활동 조례의 절차를 따르며, 조치 제4조의 조건을 충족하였다면, 기업 내 국가 소유 지분 소유주는 조직 검토를 지시한다. 검토 결과를 받은 후 15일 이내에, 대표자는 소유주에게 보고하여 소유주가 프로젝트 투자가 상환 능력과 효율성을 보장하는 원칙 하에 기업의 외국 차입 계획을 승인하도록 결정한다. 외국 차입 승인 절차를 완료한 직후, 대표자는 외국 차입 계약 결과와 이미 체결된 차입 계약 사본을 재무부에 제출하여 감독한다.

장 III
보고 및 감독 제도

조 7. 보고 제도

1. 정기보고:

6개월마다 및 연간, 이사회, 경영위원회, 책임자는 기업 소유주와 재무부에 외국 차입 사용 상황, 외국 차입 상환 상황을 보고하며, 이 조치 제6조에서 정한 내용에 따라 재무 상태 평가 보고서를 작성한다. 이는 재무부가 2013년 6월 61/2013/NĐ-CP 호 정부령에 따라 제정된 조치와 2013년 11월 13일 재무부가 158/2013/TT-BTC 호 통칙에 따라 제정된 제4조 제2항에서 지시한 내용에 따라 국가 소유주 기업 및 국가 출자 기업에 대한 재무 감독 및 효율성 평가에 대한 몇 가지 내용을 안내한다.

보고는 중간 재무 보고 또는 연간 재무 보고와 동시에 제출되며, 장부 제도의 규정에 따른다.

2. 긴급 보고:

가) 차입 및 외국 차입 상환 과정에서 비정상적인 내용이 발생하여 이를 수행하는 데 영향을 미칠 가능성이 있는 경우, 재무부와 소유주는 이사회의 의장, 회사 의장, 책임자를 통해 프로젝트 수행 상황, 차입 및 상환 상황, 생산 및 경영 상황, 법규 준수 상황에 대한 보고를 요구할 수 있다.

나) 기업이 자금 사용이나 외국 차입 상환에서 어려움을 겪는 경우, 기업은 문제 해결 방법을 제안하여 기업 소유주가 주도하고 재무부와 협력하여 권한 내에서 처리하도록 보고한다. 권한을 초과한 경우에는 총리에게 보고하여 처리하도록 요청한다.

3. 국가 소유 출자 지분이 50% 이상인 기업은 이 조치에 따라 보고 제도를 준수해야 한다.

조항 8. 감독 제도

1. 소유주는 그 소속 기업들의 외국 차입금 관리 및 사용을 점검하고 감독하여 차입금이 목적에 맞게 효율적으로 사용되고 상환 원천이 확보되도록 한다. 기업이 차입금을 목적 외로 사용하거나 재정적 어려움으로 인해 차입금을 상환하지 못할 경우 객관적이고 주관적인 원인 분석을 실시하고 재무부와 협력하여 검토 및 처리한다. 권한을 초과하는 경우에는 총리에게 보고하여 검토 및 결정하도록 한다.

2. 재무부는 기업의 외국 차입금 차입 및 상환 상황을 권한 내에서 감독한다.

장 IV
조직 및 실행 책임

조 9. 시행 조직의 책임

1. 소유주:

가) 소유주는 그 관리 범위 내의 기업들이 자금 조달 및 상환 방식으로 외국 차입금을 관리하고 사용하는 것을 감독하고 점검한다.

나) 소유주는 그 관리 범위 내의 기업들이 자금 조달 및 상환 방식으로 외국 차입금을 차입하는 계획의 검토 결과에 대해 책임을 진다.

다) 그 관리 범위 내의 기업이 차입금을 상환하지 못하는 경우, 현행 법률에 따라 이사회 회장, 회사 대표, 사장 또는 법에 규정된 대표자에 대한 책임을 검토하고 처리하며, 동시에 법에 따라 책임을 추궁받는다.

2. 이사회 회장, 회사 대표, 사장:

가) 이사회 회장, 회사 대표, 사장은 기업의 외국 차입금 상환 능력과 프로젝트의 효과성에 대한 보고서 및 문서의 정확성과 진실성을 책임진다. 기업이 차입금을 상환하지 못하는 경우, 개인적으로 이사회 회장, 회사 대표, 사장은 차입금을 제공한 쪽에 대한 상환 책임을 진다.

나) 현행 규정에 따라 부채 관리 규정을 작성하고 발포하며, 이 규정에 근거하여 이사회 회장, 회사 대표, 사장은 차입금을 목적에 맞게 사용하고 상황을 보고하는 것에 대해 책임을 진다.

다) 차입금 상환 계획을 작성하고 자금 흐름을 조정하여 상환 원천을 보장하며, 차입금 상환 약정 기한에 따라 차입금을 상환한다.

3. 대표자:

가) 대표자는 그가 대표하는 자본에 대한 규정에 따라 위임받은 기업의 외국 차입금 심사 및 결과 보고를 수행한다.

나) 대표자는 법률에 따라 외국 차입금 심사 결과에 대해 소유주에게 책임을 진다.

다) 기업의 외국 차입금 사용 상황을 규정에 따라 보고하며, 기업이 손실을 내거나 차입금 상환 능력을 보장하지 못하거나 다른 불법 행위로 기업의 생산 경영 및 차입금 상환 상황에 영향을 미칠 수 있는 경우 즉시 소유주에게 보고한다.

4. 재정부:

가) 현행 규정에 따라 기업의 외국 차입금 차입 및 상환 방식에 대한 심사 및 승인을 조직하고 수행한다.

나) 중앙 정부 및 지방 정부와 협력하여 기업의 외국 차입금 차입 및 상환 방식에 따른 자금 사용을 점검하고 감독한다.

다) 이 규정의 시행을 지도하고 모니터링하며 점검한다./.

 

부록

통일부 재정부 2014년 10월 20일 제153/2014/TT-BTC 호 통지에 첨부됨

외국 차입금 사용 상황 보고서
자금 조달 및 상환 방식으로 ……부터 ……까지의 기간 동안

I. 기업에 대한 일부 정보:

1. 기업명:

2. 본사 주소:

3. 사업 등록증: 발급일: 발급처:

4. 주요 사업 내용 승인:

5. 전화번호: 팩스:

6. 발행 자본: 백만 원

여기서: 국가 출자 자본: 백만 원

7. 현재 소유주 자본(분기말 기준): 백만 원

II. 차입금 실행 상황

1. 차입 금융기관:

2. 차입 계약 수: 계약 날짜:

3. 차입금 사용 목적

4. 차입금 실행 상황

가. 이번 기간의 차입금 잔액:

나. 이번 기간의 차입금 발생액:

- 이번 기간의 상환해야 할 차입금:…… 그 중:

+ 원금:

+ 이자:

- 이번 기간의 상환액:…… 그 중:

+ 원금:

+ 이자:

- 이번 기간의 잔여 상환액:

다. 이번 기간의 연체 차입금:…… 그 중:

- 원금:

- 이자:

III. 차입금 사용 및 상환 과정에서의 어려움 및 문제점

IV. 건의 사항