시행규칙 제 162/2012/TT-BTC 은 국고국이 자금을 예치하는 방법에 관한 규정을 정함

시행규칙

국고국가은행의 임시 차입에 관한 규정

_________________

 

정부가 2003년 6월 6일 제정한 60/2003/NĐ-CP 호에 의거하여 국가예산법 시행세칙 및 이행 지침을 규정함

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

정부가 2004년 5월 18일 제정한 123/2004/NĐ-CP 호에 의거하여 하노이 시에 대한 특수 재정 예산 기제에 관한 규정;

정부가 2004년 5월 18일 제정한 124/2004/NĐ-CP 호에 의거하여 호치민 시에 대한 특수 재정 예산 기제에 관한 규정;

총리가 2009년 8월 26일 제정한 108/2009/QĐ-TTg 호에 의거하여 재무부 산하 국고국가은행의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정;

국고국가은행 총감독관의 제안에 따라 재무부는 국고국가은행의 임시 차입을 수행하기 위한 지침을 다음과 같이 시행한다:

장 1

총칙

조 1. 국고국가은행의 임시 차입 대상

국고국가은행은 다음 대상에게 임시 차입 자금을 제공할 수 있다:

- 중앙 예산;

- 중앙 직속 성, 시 예산(이하 "성 예산"이라 함);

조 2. 국고국가은행의 임시 차입 범위

1. 국고국가은행은 중앙 예산의 일시적 부족을 처리하고 국가 예산이 수입을 집중시키기 전에 급한 지출 요구를 충족시키기 위해 임시 차입 자금을 제공한다.

2. 국고국가은행은 성 예산을 위해 다음 프로젝트와 공사를 수행하기 위해 임시 차입 자금을 제공한다:

2. 1. 연간 계획에 이미 기록된 건설 프로젝트와 공사의 진행 속도를 높여 조기에 완료하고 경제적, 사회적 효과를 얻기 위해 성 인민회의가 승인한 프로젝트와 공사;

2. 2. 수익을 통해 임시 차입 자금을 회수할 수 있는 기반시설 프로젝트와 공사를 투자하기 위해 관련 권한이 있는 당국이 승인한 프로젝트와 공사.

- 국고국가은행의 임시 차입은 재무부 장관이 국가 예산의 임무를 수행하는 국고국가은행의 결제, 지급 업무에 영향을 미치지 않도록 결정한다.

- 승인된 목적에 맞지 않게 사용된 임시 차입 자금은 회수된다.

- 국고국가은행의 임시 차입은 국고국가은행과 중앙 직속 성, 시 국고국가은행에서 이루어진다. 성, 시 직속 구, 현, 시, 도 국고국가은행은 국고국가은행의 임시 차입을 수행할 수 없다.

- 모든 국고국가은행의 임시 차입 자금은 정해진 기한 내에 규정에 따라 반환해야 한다. 임시 차입 자금이 정해진 기한 내에 규정에 따라 반환되지 않는 경우, 국고국가은행은 예산 보유금에서 임시 차입 자금, 임시 차입 수수료 및 지연 임시 차입 수수료(있을 경우)를 회수할 수 있는 권리를 갖는다.

국고국가은행 임시 차입 단위는 승인된 목적에 맞게 임시 차입 자금을 사용하고, 정해진 기한 내에 임시 차입 자금을 완전히 반환하며, 이 통지에 따른 임시 차입 자금에 대한 수수료를 국고국가은행에 지불해야 한다. 또한, 성 예산을 위한 국고국가은행 임시 차입(제2조 제2항 제2호에 따른 기본 건설 가속화를 위해)의 경우, 성 인민위원회는 성 인민회의의 결의에 따라 국고국가은행의 임시 차입을 수행하는 책임을 진다.

장 II

구체적인 규정

조 5. 임시 차용금 절차

1. 중앙예산을 위한 임시 차용금 절차

총 임시 차용 금액이 국고국이 승인한 연초부터 발생한 경우, 필요에 따라 국가예산과부는 모형 01에 따른 임시 차용증을 작성한다. 국고국이 작성한 임시 차용증 및 국고국 자금을 근거로 국고국은 중앙예산을 위한 임시 차용금을 제공한다.

- 국고국 자금 임시 차용이 필요한 경우, 지방인민위원회는 다음과 같은 절차를 수행한다:

+ 기본 건설 사업 진척을 위해 임시 차용(제2조 제2항 제2점에서 규정됨) : 지방인민위원회는 지방인민회의 결의에 따라 국고국 자금 임시 차용을 승인받기 위해 재정부에 공문을 발송한다. 공문에는 임시 차용 대상 프로젝트 목록, 임시 차용 일정, 임시 차용 반환 일정, 이미 조달된 자금 총 부채(채권 발행, 은행 차입 등 다른 방법으로 조달된 자금 포함) 및 임시 차용 자금 목적에 맞게 효율적으로 사용하고 기한 내에 반환하며 재정부가 검토하여 결정할 수 있도록 다른 약속을 명시한다.

+ 투자 유치 프로젝트를 위한 임시 차용(제2조 제2항 제2점에서 규정됨) : 지방인민위원회는 재정부에 국고국 자금 임시 차용을 요청하기 위해 공문을 발송한다. 공문에는 임시 차용 대상 프로젝트 목록, 각 프로젝트 투자 금액, 임시 차용 일정, 임시 차용 반환 자금 원천 및 일정, 그리고 재정부가 검토하여 결정할 수 있도록 임시 차용 자금 목적에 맞게 효율적으로 사용하고 기한 내에 반환하며 다른 약속을 명시한다.

- 재정부로부터 국고국 자금 임시 차용 승인 공문을 받은 후, 지방인민위원회는 모형 02에 따른 임시 차용증을 작성하여 국고국에 보내어 임시 차용을 진행한다.

- 지방인민위원회가 작성한 임시 차용증이 국고국에 승인된 경우, 중앙 정부 직할 도시를 포함한 지방 국고국(이하 지방 국고국이라 함)은 지방 예산을 위한 국고국 자금 임시 차용을 제공한다.

조 6. 국고국 임시 차용금 한도

1. 중앙예산을 위한 임시 차용금 한도는 재정부장이 결정한다.

2. 지방예산을 위한 임시 차용금 한도

2. 1. 국고국 임시 차용금 한도 결정 근거

- 제2조 제2항 제2점에서 규정된 지방 예산에 포함된 연간 계획에 따른 기본 건설 사업 프로젝트에 대해 : 임시 차용 한도는 연간 지방 예산의 국내 기본 건설 투자 총액(국고국 임시 차용금 및 기타 조달 자금 포함)의 채무 잔액이 연간 지방 예산의 국내 기본 건설 투자 총액의 30%를 초과하지 않도록 보장해야 한다(하노이와 호치민시는 100%를 초과하지 않도록 함). 이 중 연간 지방 예산의 국내 기본 건설 투자 총액은 다음과 같이 구성된다:

+ 지방 예산 조정에 포함된 국내 기본 건설 투자 자금;

+ 토지사용료 수입으로부터의 기본 건설 투자 자금;

+ 중앙 예산에서 지방 예산으로 이관되는 국내 기본 건설 투자 목적으로 안정적인 성격을 가진 특정 목적 자금(있을 경우);

+ 로또 판매 수익으로부터의 기본 건설 투자 자금.

- 제2조 제2항 제2점에서 규정된 임시 차용금 반환 수입이 있는 기반 시설 프로젝트에 대해서는 : 임시 차용 한도는 국고국 자금의 가능성을 기반으로 지방 예산의 구체적인 요구에 따라 개별 방안으로 결정된다.

2. 2. 구체적인 임시 차용 한도는 재정부장이 결정한다.

조 7. 임시사용 기간 및 자금引き출 기간

1. 중앙예산에 대한 임시사용 기간: 국고국이 임시사용 자금을 승인한 날로부터 12개월 이내

- 지방예산을 위해 국고국이 승인한 임시사용 자금으로 기본계획에 포함된 연도 계획에 따른 사업의 진행을 가속화하기 위한 경우(본 통지 제2조 2항 2호 참조):

+ 임시사용 기간: 국고국이 임시사용 승인서를 승인한 날로부터 최대 12개월

+ 자금引き출 기간: 국세총리가 임시사용 승인을 한 예산연도 내에서. 정산결정 후 정리기간이 끝나면 임시사용 자금은 자금引き출 효력이 소멸한다.

- 지방예산을 위해 투자유치를 목적으로 하는 기반시설 건설을 위해 국고국이 승인한 임시사용 자금을 사용하는 경우(본 통지 제2조 2항 2호 참조):

+ 임시사용 기간: 재무부가 결정한다.

+ 자금引き출 기간: 재무부가 임시사용 승인을 한 날로부터 최대 12개월; 여러 차례 자금을引き출하는 경우에는 마지막 자금을引き출 시점까지 해당 기간이 적용된다. 자금을引き출 기간이 끝난 후에는 임시사용 자금은 자금을引き출 효력이 소멸한다.

조 8. 임시사용 회수

1. 기한 도래 시 임시사용 회수

- 중앙예산에 대한 경우: 임시사용 회수 기한 도래 15일 전, 국고국은 중앙예산국과 협의하여 임시사용 반환 자금을 마련하도록 통보한다.

- 지방예산에 대한 경우:

임시사용 회수 기한 도래 15일 전, 지방 국고국은 재무기관과 협의하여 임시사용 반환 자금을 마련하도록 통보한다.

기한 도래 시 임시사용 자금이 반환되지 않은 경우, 지방 국고국은 지방인민위원회에 임시사용 자금이 반환 기한을 초과하였음을 통보하고 초과 반환 비용을 명시한다.

반환 기한 도래 후 1개월 이내에 임시사용 자금이 반환되지 않은 경우, 국고국은 지방재정을 추징하여 임시사용 자금, 초과 반환 비용 및 초과 반환 비용을 회수하도록 보고한다. 재무부의 승인을 바탕으로 국고국은 지방인민위원회에 지방재정을 추징하여 임시사용 자금 및 초과 반환 비용을 회수하도록 통보하며, 지방 국고국은 초과 반환 비용을 산정하고 지방재정을 추징하여 임시사용 자금 및 초과 반환 비용을 회수한다.

2. 목적 외 사용에 따른 임시사용 회수

2. 1. 재무부가 승인한 목적 외 사용에 따른 임시사용 자금은 기한 앞당겨 회수된다.

2. 2. 정부 기관의 통보 및 목적 외 사용에 대한 결론, 임시사용 자금 사용 상황 보고서, 임시사용 자금 요청 목록과 대조하여 국고국은 목적 외 사용에 따른 임시사용 자금을 회수한다. 지방 예산에 대한 목적 외 사용에 따른 임시사용 회수 절차는 다음과 같다:

국고국은 재무부에 보고하고 지방인민위원회에 목적 외 사용에 따른 임시사용 자금 및 미자금을引き출 임시사용 자금을 취소한다는 내용을 통지한다(있을 경우). 동시에, 지방인민위원회에 임시사용 자금을 즉시 반환할 수 있는 자금을 배정하도록 요청한다. 반환 기한은 통지서 발행일로부터 1개월 이내이다.

반환 기한이 끝났음에도 불구하고 지방인민위원회가 임시사용 자금을 반환하지 않은 경우, 국고국은 지방재정을 추징하여 임시사용 자금, 반환 비용 및 초과 반환 비용을 회수하도록 보고한다. 재무부의 승인을 바탕으로 국고국은 지방인민위원회에 지방재정을 추징하여 임시사용 자금, 반환 비용(있을 경우) 및 초과 반환 비용을 회수하도록 통보하며, 지방 국고국은 반환 비용(있을 경우), 초과 반환 비용을 산정하고 지방재정을 추징하여 임시사용 자금, 반환 비용 및 초과 반환 비용을 회수한다. 초과 반환 비용은 지방인민위원회에 목적 외 사용에 따른 임시사용 자금을 통지한 통지서 발행일부터 산정된다.

조 9. 임시사용 수수료 및 지연 임시사용 수수료

- 국가재정국의 임시차입금에 대한 수수료율은 통일적으로 월 0.15%(30일 기준)로 적용되며, 이는 임시차입금 잔액을 기준으로 산출된다.

- 지연 임시사용 수수료 금액은 임시사용 수수료를 부과할 때 중앙은행이 공표한 기준 이자율로 계산된다. 지연 임시사용 수수료는 지연 임시사용 수수료 금액과 지연 일수에 따라 계산된다.

2. 수수료의 결제 및 관리:

- 임시사용 수수료는 매월 정기적으로 중앙국고에 납부되며, 임시사용 잔액과 실제 임시사용 일수에 따라 계산된다.

- 지연 임시사용 수수료는 임시사용을 회수할 때 결제되며, 지연 임시사용 잔액과 지연 임시사용 일수에 따라 계산된다.

- 중앙국고는 재정부 규정에 따라 중앙국고 임시사용 수수료와 지연 임시사용 수수료를 관리하고 사용한다.

조 10. 회계 처리 및 보고

- 중앙국고의 임시사용, 임시사용 환급, 자금 지원 수수료(임시사용 수수료와 지연 임시사용 수수료 포함)는 현재 적용되는 국가예산 목록에 따라 회계 처리되며, 재정부 규정에 따라 정확하게 처리된다.

- 정기적으로(월, 분기, 연도) 중앙국고는 각 지방 중앙국고가 임시사용, 임시사용 회수 상황 및 임시사용 수수료, 지연 임시사용 수수료 수입을 보고하며, 월, 분기 보고서는 해당 월, 분기 다음 달 15일 이전, 연도 보고서는 다음 해 2월 20일 이전에 중앙국고에 제출해야 한다. 보고 내용 및 양식은 중앙국고가 구체적으로 지시한다.

- 중앙국고는 6개월 및 연간 정기적으로 재정부에 중앙국고 임시사용, 임시사용 회수 상황을 보고한다.

장 III

조직 및 실행

조 11. 중앙국고와 관련 단위의 책임

1. 국가예산과는 중앙국고와 협력하여 연간 중앙예산 임시사용 계획을 작성하여 재정부의 검토 및 결정을 받으며, 중앙예산 임시사용 및 환급, 중앙예산 임시사용 수수료 결제를 중앙국고와 협력하여 수행한다.

2. 중앙국고는 국가예산과와 관련 단위와 협력하여 지방 및 직할시 예산에 대한 중앙국고 임시사용 계획을 재정부에 제출하여 검토 및 결정을 받는다.

4. 지방 재정청 및 지방 중앙국고는 예산 수입 및 지출 계획, 수입 추심, 적절한 임시사용 및 사용, 효과적인 임시사용 환급 및 중앙국고 임시사용 수수료 결제를 위해 긴밀히 협력해야 한다.

조항 12. 효력 발생

본 고시는 2013년 1월 1일부터 효력을 발생하며, 2005년 6월 9일 재정부 고시 제49/2005/TT-BTC에 따른 중앙국고 임시사용 지침을 대체한다. 본 고시와 충돌하는 재정부 및 중앙국고의 이전 지침은 효력을 상실한다./.