시행령 제 164/2011/TT-BTC 금융기관을 통한 국가재정 수입과 지출 관리에 관한 규정

시행규칙

금전 현금 수입 및 지출 관리를 국가고유자금국 시스템을 통해 시행함에 관한 규정

__________________________

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

2006년 12월 28일 정부가 제정한 「현금 결제에 관한 규정」(2006년 제161호 정부령)을 근거로 함

2009년 8월 26일 총리가 제정한 「중앙재정부 소속 국가고유자금국의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(2009년 제108호 총리결정)을 근거로 함

2006년 12월 29일 총리가 제정한 「2006-2010년 비현금 결제 계획 승인 및 2020년까지의 방향」(2006년 제291호 총리결정)을 근거로 함

2007년 8월 24일 총리가 제정한 「국가예산으로부터 월급을 받는 대상자에게 은행 계좌를 통한 월급 지급에 관한 지시」(2007년 제20호 총리지시)를 근거로 함

국가예산 자금 관리를 강화하고 경제 내 비현금 결제를 증진하기 위해 재무부는 국가고유자금국을 통한 금전 현금 수입 및 지출 관리에 대한 지침을 제시함

장 1

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 적용범위:

본 고시는 국가고유자금국 시스템을 통해 이루어지는 금전 현금 수입 및 지출 관리에 관한 사항을 규정함

2. 적용대상:

국가예산을 사용하는 단위, 국가고유자금국과 거래하는 단위, 그리고 각 마을, 동네, 도시(이하 “거래 단위”라고 함)는 국가고유자금국 시스템을 통해 이루어지는 금전 현금 수입 및 지출 활동을 수행할 때 국가의 금전 관리 규정과 본 고시에서 지시하는 내용을 준수해야 함

조 2. 국가고유자금국 내부의 금전 관리

1. 국가고유자금국 시스템 내부의 금전 관리는 각 국가고유자금국 단위에서 일정 기간 동안 현금 결제 및 지급을 보장하기 위한 현금 보유 한도를 설정하여 이루어짐

a) 국가고유자금국의 현금 보유 한도는 다음 공식에 따라 결정됨

여기서:

- 계획된 분기별 근무일 수는 65일로 규정됨

- 현금 보유 한도는 중앙부처 소속 국가고유자금국의 총괄 책임자가 분기별 현금 지급 임무와 국가고유자금국과 계좌를 개설한 은행 간 현금 입출금 거래 횟수에 따라 설정함

b) 국가고유자금국 현지사무소, 국가고유자금국 거래소, 그리고 현지 국가고유자금국의 현금 보유 한도는 중앙부처 소속 국가고유자금국 총괄 책임자가 설정하고 통보함

c) 중앙부처 소속 국가고유자금국 현지사무소, 국가고유자금국 거래소, 그리고 현지 국가고유자금국은 발생한 현금 수입을 이용하여 거래 단위의 현금 결제 및 지급 요구를 충족시키되, 중앙부처 소속 국가고유자금국이 통보한 현금 보유 한도를 초과하지 않아야 함

2. 국가고유자금국은 거래 단위의 현금 결제 및 지급 요구를 충족시키기 위해 국가고유자금국 시스템 내부의 금전을 관리하며, 동시에 계좌를 개설한 중앙은행 또는 상업은행 지점과 협력하여 국가고유자금국의 현금 요구를 적시에 충족시키도록 노력함

조 3. 현금 수입 및 지출 관리 원칙

1. 지출 관리 원칙:

가) 국고에 대한 사항: 단위 거래자가 수행하는 지출 항목을 직접 송금 방식으로 국고에서 단위 거래자의 계좌를 통해 공급자 또는 국가 예산으로부터 급여를 받는 사람의 은행 계좌로 이체하는 방식으로 처리하며, 현금 지불이 허용되는 경우는 제5조에서 규정된 예외적인 상황만 해당한다.

나) 단위 거래자에 대한 사항: 은행에 계좌가 있는 단위, 조직, 개인과 현금 구매를 위한 결제를 할 때, 단위 거래자는 현금 사용 없이 결제할 것을 우선적으로 고려해야 하며, 지출 항목의 가치가 5백만 동 미만인 경우를 제외한다.

2. 수입 관리 원칙: 은행 또는 국고에 계좌가 있는 모든 단위, 조직, 개인은 국가 예산 납부 의무를 수행할 때 현금 사용 없이 결제하는 방법을 우선적으로 고려해야 한다.

장 II

구체적인 규정

목 I

국고를 통한 현금 수입 및 지출 관리

조 4. 현금 수입 조직

1. 국고를 통한 현금 수입 조직:

가) 국고를 통한 국가 예산 수입 현금 수입은 재무부가 2008년 12월 24일에 발표한 제128/2008/TT-BTC 통지에 따라 진행되며, 이 통지는 국고를 통한 국가 예산 수입의 수입 및 관리에 대한 지침을 제공한다.

나) 다른 현금 수입 항목: 현금 납부 내용에 따라 납부자가 증빙서류를 작성하여 납부 절차를 진행하고, 국고는 수입금을 조직하고 증빙서류를 처리한다.

2. 단위 거래자를 통한 현금 수입 조직:

가) 단위 거래자가 국가 예산 수입 현금(수수료, 등록비 등)을 수입하면, 단위 거래자는 정해진 제도에 따라 국고에 현금을 즉시 납부해야 하며, 단위 거래자는 국가 예산 수입 현금을 보관하여 지출하지 못한다. 제도에 따른 예외적인 경우를 제외하고는.

국고가 상업 은행에 위임하여 현금 수입을 수령하도록 한 경우, 단위 거래자는 상업 은행에 현금을 납부하거나 국고에 직접 납부할 수 있다.

나) 학비, 의료비 등 특정 현금 수입 항목은 단위가 상업 은행에 전용 수입 계좌를 개설하고 이를 수령하도록 위임할 수 있다. 단위가 상업 은행에 개설한 전용 수입 계좌는 학비, 의료비 등을 집중시키는 용도로만 사용되며, 다른 용도로 사용될 수 없다.

상업 은행에 수령 위임을 위해 단위는 주 관리 기관의 승인을 받아 구체적인 계획을 작성하고 이를 실행해야 하며, 다음 사항을 명시해야 한다:

- 전용 수입 계좌를 개설하고 수령 위임을 받는 은행 선택;

- 상업 은행과 단위 거래자가 학비, 의료비 등을 수령하는 방식 및 절차;

- 재무 계획에는 수령 위임 비용, 전용 수입 계좌 잔액에 대한 이자율 등이 포함되어야 하며, 이는 수령 위임 비용이 전용 수입 계좌 잔액의 이자보다 높아서는 안 된다는 원칙을 준수해야 한다.

단위가 상업 은행에 수령 위임을 하는 것은 다음과 같은 원칙을 준수해야 한다:

- 학비, 의료비 등을 수령 위임하는 것은 납부자가 더 편리하게 되어야 하며, 동시에 단위의 회계 부서의 업무 부담을 줄이고, 수령, 납부 과정에서 발생하는 비용을 줄여야 한다.

- 정기적으로 수령된 학비, 의료비 등은 단위 거래자의 국고 계좌로 즉시 전송되어야 하며, 단위는 상업 은행과 협력하여 납부자에게 수령 증명서를 발행해야 한다. 정기적으로(최대 5일 이내), 단위는 상업 은행의 전용 수입 계좌 잔액을 단위의 국고 계좌로 전송해야 한다. 단위는 현재 적용 중인 규정에 따라 수입금을 관리하고 사용해야 하며, 단위가 국고 계좌로 전송하는 시간을 지키지 않을 경우, 국고는 주 관리 기관에 문건을 보내 단위가 상업 은행의 전용 수입 계좌를 폐쇄하고 직접 국고에 현금을 납부하도록 요구한다.

- 전용 수입 계좌 이자와 재무적 특혜(있을 경우)는 단위의 수입금이다. 이러한 수입금의 관리와 사용은 국가의 현재 적용 중인 규정에 따라 이루어져야 한다.

조 5. 현금 지출 내용

다음 각 항목에 대한 현금 지출을 허용한다.

1. 개인에게 지급되는 급여, 수당, 장학금, 포상금, 복리후생비, 사회공헌금, 연금 및 사회보장급여 등 개인에게 지급되는 모든 비용.

국가예산으로부터 급여를 받는 대상자에게 현금 지급이 의무적으로 이루어져야 하는 경우, 국가예금국은 본 통지 제7조의 규정에 따라 처리한다.

2. 기초생활시설 건설 비용, 즉 주민들에게 직접 지급되는 토지해제 비용, 지역 정부와 사업주체가 승인한 주민들이 채굴하고 공급하는 물자 구매 비용, 그리고 주민들이 자발적으로 수행하는 시설 건설 비용.

3. 국방부, 경찰청 및 중앙기밀처 소속 단위에 지급되는 특정 임무 비용, 즉 비밀비, 수감자 양육 비용, 기타 정기적인 현금 지출 비용.

4. 민간에 대한 빚 상환 (국가예금국 시스템 내에서 개인에게 발행된 국채 및 소액 채권 상환, 금은보석류 및 임시 보관물품 반환 비용 포함).

5. 국가 식량 보유소가 직접 주민들로부터 구입하는 식량 보유 비용 (총공사 또는 식량 회사와의 거래로 이체 지급되는 부분 제외).

6. 단위 거래자가 한 번의 지출에서 5백만 동 미만의 소액 지출, 그리고 은행 계좌가 없는 공급업체나 서비스 제공자에게 지급되는 다른 비용 (경쟁 입찰이 필요한 작업 제외).

조 6. 국가예금국에서 현금 인출 신고

1. 국가예금국과 거래하는 단위가 일일 현금 인출 요구량이 아래의 규정을 초과할 경우, 해당 국가예금국에 사전에 신고해야 한다. 이를 통해 국가예금국은 충분한 현금을 준비하고 거래 단위에 적시에 제공할 수 있다. 구체적으로:

가) 국가예금국에 신고해야 하는 현금 인출 금액:

- 지방 국가예금국과 거래하는 단위는 2억 동 이상.

- 군 국가예금국과 거래하는 단위는 1억 동 이상.

나) 거래 단위는 각 날짜별 현금 인출 요구량을 신고하거나 여러 날짜에 걸친 인출 요구량을 신고할 수 있으나, 각 날짜별 인출 금액과 시간을 명확히 해야 한다.

다) 국가예금국에 현금 인출 신고는 문서로 이루어질 수 있으며, 또는 거래 단위는 국가예금국 직원 (지방 국가예금국의 경우 지점장 또는 위임받은 사람, 군 국가예금국의 경우 지점장)에게 전화로 신고할 수 있다.

2. 국가예금국에 현금 인출 신고를 하지 않은 거래 단위가 상업은행에서 현금을 인출하려는 경우, 예산 지출 및 현금 지급을 제도에 따라 검토한 후, 국가예금국은 거래 단위에게 상업은행에서 현금을 인출할 수 있도록 현금 인출 수표를 발행한다.

국가예금국이 발행하고 거래 단위에게 제공하는 수표의 관리 및 사용은 정부령 제159/2003/NĐ-CP 호 2003년 12월 10일에 제정된 '수표의 공급 및 사용에 관한 정부령'과 중앙은행 총재 결정 제30/2006/QĐ-NHNN 호 2006년 7월 11일에 제정된 '수표의 공급 및 사용에 관한 규칙' 및 그 이후의 수정, 보완, 대체 규정에 따라 이루어진다.

거래 단위는 수표를 받는 사람의 정보 (성명, 주소, 주민등록번호)를 청구서 및 계좌 소유자 (또는 위임받은 사람)의 소개서에 정확하게 기재해야 하며, 국가예금국에서 수표를 받을 때는 수표를 받은 사람이 수표의 접착부에 수령 확인 서명을 해야 한다.

국가예금국이 발행한 수표는 국가예금국이 거래 단위에게 현금을 직접 제공하는 것과 동일한 가치를 가지며, 거래 단위는 수표의 관리, 보관, 사용 및 상업은행에서 인출한 현금에 대한 안전성과 지출 내용 및 금액의 정확성을 책임진다.

조 7. 계좌를 통한 개인 지급 및 결제

1. 적용 대상:

가) 행정기관, 공공기관, 정치단체, 정치사회단체, 정치사회직업단체, 사회단체, 사회직업단체 등에서 국가예산으로 급여를 받는 공무원, 공무직원, 직원; 국가예산으로 급여를 받는 계약직 공무원(단기, 일시적 업무계약자, 단순 계약자를 제외한다).

나) 국방부와 경찰청 소속 무력기관에 속하는 장교, 하사관, 전문 군인, 국방공업자, 계약직 근로자가 계좌를 통한 급여 지급 계약을 체결한 경우(비밀, 최고 비밀, 최상 비밀 목록에 포함된 조직은 적절한 방법으로 급여를 지급하며, 원격지, 국경지역, 해외 섬 지역에서 근무하는 대상자는 실질적인 조건이 갖춰질 때까지 지급한다).

다) 국가예산으로 급여를 받는 다른 대상자들.

2. 계좌를 통한 지급 내용:

- 급여, 임금 및 급여 보수.

- 포상금, 단체 복리.

- 수입 보충금; 직책별 기준에 따른 전화비; 업무비 할당 및 기타 개인에게 지급되는 비용(안정적인 비용을 제외한 것).

3. 시행 계획: 중앙국고가 중앙은행과 상업은행과 협력하여 각 지역의 상업은행 시스템의 서비스 제공 현황을 조사하고 재무부에 보고하여 실제 상황에 맞게 계좌를 통한 개인 지급 및 결제를 강제적으로 시행할 지역을 결정한다.

4. 계좌를 통한 개인 지급 및 결제 절차:

단계 1: 거래 단위가 상업은행과 개인 지급 서비스를 이용하기 위한 계약을 체결한다.

단계 2: 거래 단위와 체결된 계약을 바탕으로 상업은행이 거래 단위에 대한 개인 지급 계좌 개설 절차를 진행하고, 거래 단위의 공무원 및 공무직원 각각에 대한 개인 지급 계좌를 개설한다.

단계 3: 거래 단위가 공무원 및 공무직원에게 지급을 요청할 경우, 거래 단위는 정부 예산 지출 검토 및 현금 지급 검토 규정에 따라 정부 예산 지출 검토를 위해 필요한 서류와 증빙을 작성하고 중앙국고에 제출한다. 거래 단위의 요청에 따라 중앙국고가 검토 후 적합하다면 상업은행에 거래 단위의 계좌로 자금 이체 절차를 진행한다.

단계 4: 거래 단위의 월별 개인 지급 명세와 거래 단위의 계좌 잔액을 바탕으로 상업은행이 거래 단위의 계좌에서 공무원 및 공무직원 각각의 개인 지급 계좌로 자금 이체 절차를 진행한다.

조 8. 신용 구매 카드를 통한 결제

1. 적용 범위: 기본 건설 투자, 작업 도구 구매 및 경쟁 입찰을 통해 처리해야 하는 다른 지출 항목 외에는, 상업은행의 신용 구매 카드 결제 서비스 제공 능력과 카드 수락점 네트워크(POS)를 고려하여 거래 단위는 잔여 지출 항목에 대해 신용 구매 카드를 사용하는 것을 자율적으로 결정할 수 있다.

2. 시행 절차:

단계 1: 거래 단위가 신용 구매 카드를 제공받고 사용하기 위해 상업은행과 계약을 체결한다.

단계 2: 거래 단위의 공무원들이 카드 수락점에서 물품 및 서비스를 구매한다.

단계 3: 신용 구매 카드의 결제 기간이 도래하면, 상업은행으로부터 발송된 신용 구매 카드 계좌 명세를 바탕으로 거래 단위가 거래 단위 내부에 보관된 구매 영수증과 비교하여 일치하면, 재무부 규정(2003년 8월 13일 재무부 고시 제79/2003/TT-BTC 호)에 따른 결제 증빙 명세표 2부와 정부 예산 추정서를 작성하여 중앙국고에 제출하여 정부 예산 지출 검토 절차를 진행한다(재무부 고시 제79/2003/TT-BTC 호; 2006년 3월 13일 재무부 고시 제18/2006/TT-BTC 호; 2006년 9월 6일 재무부 고시 제81/2006/TT-BTC 호; 2007년 7월 17일 재무부 고시 제84/2007/TT-BTC 호; 2007년 12월 17일 재무부 고시 제153/2007/TT-BTC 호; 2009년 8월 26일 재무부 고시 제172/2009/TT-BTC 호).

거래 단위는 POS에서 인쇄된 구매 영수증을 중앙국고에 제출할 필요가 없으며, 거래 단위는 중앙국고에 제출한 결제 증빙 명세표의 내용에 대한 정확성을 책임진다.

단계 4: 거래 단위가 제출한 결제 요청 문서(결제 증빙 명세표, 정부 예산 추정서)를 바탕으로 중앙국고가 검토 및 검증 후 정부 예산 지출 규정에 부합하면, 정부 예산 추정서를 바탕으로 정부 예산 지출을 처리하고, 동시에 은행을 통해 거래 단위의 신용 구매 카드 계좌로 자금을 이체하여 거래 단위가 구매한 물품 및 서비스를 결제한다.

조 9. 요금들

개인 결제계좌 개설 요금(ATM 계좌가 있는 경우 포함); 근로자 각 개인 계좌에 월급을 입금하는 요금; "구매 신용 카드" 발급 및 연간 유지 요금 등은 거래 단위가 국가 예산에서 지출하고, 이 요금들은 7756 소분과목 "예산 편성 단위의 비용 및 수수료" (기타 지출 항목, 예산 사용 단위의 비용 및 수수료 소분과목)에 기록되고 정산된다.

절 이

금전 관리 및 사용에 대한 각 기관, 단위의 책임

조 10. 거래 단위의 책임

1. 거래 단위는 통지 제4조에 따라 국가 예산으로부터 현금 수입(요금, 수수료 등)을 국고에 정확하게 및 시기에 맞게 납부해야 한다.

2. 거래 단위는 통지 제5조에 따라 현금 지출을 수행해야 한다. 거래 단위가 은행 계좌가 없는 공급업체에게 현금 지불을 요청할 경우, 거래 단위는 지불 요청 증빙서류(예: 예산 예상 청구서 겸 현금 수령서, 읍면동 예산 지출 명령 겸 현금 수령서 등)에 은행 계좌가 없는 공급업체임을 명확히 표시하고, 증빙서류 내용의 정확성을 책임져야 한다.

경쟁입찰이 필요한 업무에 대한 지출은 거래 단위가 공급업체에게 송금 지불을 해야 한다.

3. 거래 단위는 개인 지급 목록(이름, 계좌번호, 지급 금액 등)을 은행에 제공한 내용의 정확성과 보안을 책임지고, 은행에 제공한 개인 지급 목록과 국고에 제출한 증빙서류 내용이 일치하도록 해야 한다.

4. "구매 신용 카드"를 사용할 때, 거래 단위는 카드 관리, 사용 및 안전 보호를 책임지고, 은행과 체결한 지불 기한 내에 지불 절차를 완료해야 한다.

조 11. 국고국의 책임

1. 각 지방 및 군 단위 국고는 통보된 현금 보유 한도를 준수해야 한다. 실제 현금 보유량이 통보된 한도를 초과하면, 각 국고 단위는 다음 영업일 오전에 은행 계좌에 초과 현금을 입금해야 하며, 지방 국고 총괄 책임자의 서면 승인을 받은 경우를 제외한다.

각 국고 단위의 책임자는 현금 보유량 준수 상황을 점검하고 독려하며, 상위 국고 단위 총괄 책임자에게 현금 보유량 초과 또는 현금 손실 발생 시 책임을 진다.

2. 지방 및 군 단위 국고는 거래 단위의 현금 지급을 검토하고 처리하며, 국가 예산 지출 검토 과정에서 통지 제5조에 따른 현금 지출 허용 범위와 합법적, 적법한 증빙서류를 기반으로 제도에 따른 지급을 보장하며, 거래 단위가 통지에 따른 현금 지급 관리 제도를 준수하도록 지도한다.

3. 국고는 다음 사항에서 거래 단위의 현금 지출 요청을 거절하고 이를 통지하며, 자신의 결정에 대해 책임을 진다:

- 거래 단위가 통지 제5조에 따른 현금 지출 허용 범위를 벗어난 현금 지출을 요청할 경우.

- 계좌를 통한 개인 지급 제도를 의무적으로 준수해야 하는 단위에 개인 지급을 현금으로 지급할 경우.

4. 각 국고 단위는 지방 중앙은행 지점 또는 해당 은행 지점을 통해 충분하고 적시적인 현금을 확보하기 위해 협력해야 한다.

특별한 경우, 지방 국고는 직속 군 단위 국고와 현금 자금 이동을 수행해야 하며, 현금 지급 및 보유 요구량을 정확히 파악하여 실제 요구에 맞는 현금 이동 계획을 세워야 하며, 자금 정체 없이 각 국고 단위의 지급 능력을 보장해야 한다. 지방 국고와 직속 군 단위 국고 간의 현금 이동은 국고 시스템 내 자금 이동 메커니즘에 따라 이루어진다.

장 III

조직 및 실행

조항 12. 효력 발생

1. 본 통지는 2012년 1월 1일부터 효력이 발생하며, 재무부 2006년 4월 17일 제33/2006/TT-BTC 통지로 대체된다. 이전에 발행된 문서에서 국고 시스템을 통한 현금 수입 및 지출 관리 규정이 본 통지와 다르다면 효력이 없다.

2. 국고 시스템 내 단위 및 국고와 거래하는 단위는 본 통지를 준수해야 한다./.