시호 166/1999/ND-CP 금융기관에 대한 재정제도에 관한 nghị định

처분령

금융기관에 대한 재정제도에 관한 것

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정부

1992년 9월 30일 정부조직법에 의거함

1997년 12월 12일 제10기 국회 제2호 금융기관법에 의거

재무부 장관의 제안에 따라

명 정

장 본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.

총칙

조 1. 적용범위

본 명령은 법률 은행 및 금융기관에 관한 법률에 따라 설립되고 조직되며 운영되는 금융기관에 대한 재정 제도를 규정한다.

조 2. 재정 관리 원칙

1. 금융기관은 재정상 자율성을 가지며, 자신의 경영활동에 대해 책임을 지고, 법률이 정하는 의무와 약속을 준수해야 한다.

2. 금융기관은 재정을 공개해야 한다.

조 3. 금융기관의 이사회 의장 및 대표이사는 법률 및 국가 관리 기관에 대해 금융기관의 재정, 회계, 감사 제도 준수에 대한 책임을 진다.

조 4. 재무부는 금융기관에 대한 국가 관리 재정 기능을 수행하며, 법률에 따른 금융기관의 재정 제도 준수를 지도하고 감독한다.

장 II

재원 관리 및 사용

조 5. 금융기관의 운영 자본은 다음의 출처로 구성된다:

2. 빈곤 해소, 일자리 창출 및 기타 사회 정책을 수행하기 위한 대출 자금;

2. 정부가 제공하는 건설 및 자산 구입 자금(있을 경우);

3. 재산 평가 차액 및 환율 차익;

4. 주식자본 보충 예비금, 업무 발전 투자 기금, 재정 예방 기금, 실업 보상 예방 기금, 포상 기금, 복리 기금;

5. 분배되지 않은 이익;

6. 개인 및 경제 조직으로부터의 예치금, 유가증권 발행, 국내외 금융기관 및 중앙은행으로부터의 차입금;

7. 법률이 정한 다른 자본;

조 6. 금융기관은 운영 과정에서 법률이 정한 최소 자본 규모를 유지해야 하며, 자본 규모가 변경될 경우 새로운 자본 규모를 공개해야 한다.

조 7.

1. 금융기관은 법률 은행 및 금융기관에 관한 법률에 따라 운영 자본을 사용하여 사업을 지원할 수 있으며, 안전성과 자본 증진 원칙을 준수해야 한다. 자본 또는 기금을 사용하여 고정 자산 구매 및 건설에 투자할 때는 자기 자본의 50%를 초과해서는 안 되며, 국가의 투자 및 건설 관리 규정을 준수해야 한다.

2. 금융기관은 사업 경영 활동을 위한 자본 및 재산 구조 변경을 할 수 있는 권한을 가진다.

3. 금융기관의 각 부서 간 자본 및 재산의 이동은 대표이사가 이사회 승인된 계획을 기반으로 실행한다.

조 8.

1. 금융기관은 법률이 정한 범위 내에서 주식회사 및 다른 금융기관에 대한 투자를 위해 주식자본 및 예비금을 사용할 수 있다.

2. 금융기관의 이사회는 국내 경제 조직과의 합작 투자 방안을 결정하며, 중앙은행이 설정한 최대 한도를 초과하지 않아야 한다.

3. 외국 투자자와의 합작 투자의 경우, 금융기관의 이사회 의장은 중앙은행 총재에게 승인을 요청해야 한다.

조 9. 금융기관은 다음과 같은 자본 운영 안전성 보장 규정을 준수해야 한다:

1. 법률 은행 및 금융기관에 관한 법률 및 본 명령에 따른 자본 및 재산 관리 및 사용 규정을 준수한다.

2. 법률이 정한 금융기관 활동 안전성 비율을 유지한다.

3. 법률이 정하는 바에 따라 재산 보험을 구입한다.

4. 예금 보험 또는 예금 보전 조직에 참여하여 예금자의 법적 권리를 보호하고 금융기관의 안정성을 유지한다.

5. 다음의 예방 비용을 운영 비용으로 처리할 수 있다:

가) 금융기관 활동 위험 예방 비용. 은행 활동 위험 처리를 위한 예방 비용의 추정 및 사용 방법은 중앙은행 총재가 재무부 장관과 협의 후 결정한다;

b) 재고 감가 상각비;

나) 주식 가치 하락 예방 비용.

조항 10. 재산 검사 및 재평가

1. 금융기관은 다음의 경우 재산 검사 및 평가를 실시해야 한다:

가) 정기적으로 재산 검사 및 평가를 실시하며, 회계 연도 종료 시에도 이를 실시한다. 재산의 실제 수량, 채무 상황, 연체 및 회수 불가능한 채무, 원인 및 책임을 확인한다;

나) 정부 기관의 결정에 따라 재산 검사 및 평가를 실시한다;

다) 주식화 또는 소유 형태 다양화를 실시할 경우;

라) 재산을 합작 투자, 주식 투자 또는 합작 투자가 종료될 경우 재산 회수를 위해 사용할 경우.

2. 재산 검사 및 평가는 법률에 따른 규정을 준수해야 한다. 재산 평가로 인한 가치 차이액은 금융기관의 자본에 반영된다.

조 11. 금융기관은 고정 자산 감가 상각을 기업과 동일하게 수행하며, 감가 상각액은 재투자 및 고정 자산 개선, 그리고 법률이 정한 다른 경영 요구에 사용될 수 있다.

조 12. 재산 손실이 발생하면 금융기관은 원인과 책임을 파악하고 다음의 절차를 따르도록 한다:

1. 재산 손실이 집단이나 개인의 잘못으로 발생한 경우, 그들은 법에 따라 손해를 배상해야 한다.

2. 보험에 가입된 재산은 보험계약에 따라 처리한다.

3. 비용에서 충당한 예상손실충당금을 법률 규정에 따라 손실을 보전한다.

4. 개인, 집단, 보험 기관 및 비용에서 추출된 예방 기금으로 보상한 후 남은 손실은 금융기관의 재정 예방 기금으로 보상된다. 만약 예방 기금이 부족하다면, 잔여 부분은 비상 비용으로 처리된다.

조 13.

1. 금융기관은 민법 및 기타 법률 규정에 따라 관리하는 재산을 임대, 담보 또는 저당 할 수 있다.

2. 금융기관이 전체 시스템 업무와 관련된 기술 재산을 임대, 담보 또는 저당 할 경우, 중앙은행의 서면 승인이 필요하다.

조 14.

1. 금융기관은 더 효과적인 경영 목적으로 재산을 매각하여 자금을 회수할 수 있다. 전체 시스템 업무와 관련된 기술 재산을 매각할 경우, 중앙은행의 서면 승인이 필요하다.

2. 금융기관이 재산을 매각할 때는 법률이 정한 경우 공매를 실시해야 한다.

3. 재산 양도로 인한 수익금과 재산의 잔존가치 및 양도 비용 간의 차액은 금융기관의 경영결과에 반영된다.

조 15.

1. 금융기관은 복구가 불가능하거나 효율적이지 않은 재산, 낡은 기술 재산, 사용할 수 없는 재산 또는 매각할 수 없는 재산을 청산할 수 있다. 전체 시스템 업무와 관련된 기술 재산을 청산할 경우, 중앙은행의 서면 승인이 필요하다.

2. 금융기관이 자산을 청산할 때는 청산위원회를 구성하고, 청산자산을 판매하는 경우에는 법률에서 정한 절차에 따라 경매를 실시해야 한다.

3. 재산 청산으로 인한 수익금과 재산의 잔존가치 및 청산 비용 간의 차액은 금융기관의 경영결과에 반영된다.

장 3:

매출, 비용 및 경영결과

조 제16조. 금융기관의 영업활동으로부터 발생하는 수입은 해당 기간 동안 발생한 수취 가능한 금액을 포함한다:

1. 업무수입

가) 대출 이자 수입;

브) 예금 이자 수입

c) 금융임대업 수입;

d) 대출업무 기타 수입;

đ) 결제서비스 수입;

e) 보증료 수입;

f) 금융기금 서비스 수입;

g) 할인업무 수수료 수입;

h) 은행업무와 관련된 기타 서비스 수입.

2. 기타 활동 수입

a) 투자 및 주식 매입 이자 수입;

b) 금융시장 참여 수입;

c) 금은외화 거래 수입;

d) 위탁업무 및 중개업무 수입;

đ) 보험서비스 수입;

e) 컨설팅 서비스 수입;

f) 금융기관 간 채권 매매 수입;

g) 자산 임대 수입;

h) 기타 서비스 수입.

3. 비용처리 전에 예상 손실로 충당한 금액을 회수한 수입; 위험충당금으로 처리된 자본 회수; 외환업무 환율 차익 수입(관련 규정에 따른다).

4. 기타 수입.

조 17. 금융기관의 비용은 해당 기간 동안 발생한 합리적인 지출을 포함하며 다음과 같이 구분된다:

1. 금융기관의 영업활동 비용:

a) 예금 이자 지급 비용; 대출 이자 지급 비용; 은행서비스 비용.

b) 영업활동과 서비스를 위해 사용되는 고정자산의 감가상각비. 일반 기업에 적용되는 규정에 따른 비율로 추계한다.

c) 급여, 수당 및 금융기관이 근로자에게 지급하는 급여와 수당의 성격을 가진 기타 지출. 급여 및 수당 지급액은 법령과 금융기관과 근로자가 체결한 근로계약에 따른 규정을 기준으로 하되, 다음 원칙을 준수해야 한다:

국가금융기관의 경우, 일반 기업과 마찬가지로 국가기업의 급여 및 수당 제도를 적용한다.

다른 금융기관의 경우, 근로자의 급여는 이사회의 결정에 따라 근로계약에서 정한 금융기관과 근로자의 합의, 노동법령 및 지방자치단체가 정한 최고 급여액을 초과하지 않는 범위 내에서 결정된다.

d) 사회보장보험, 의료보험, 직원공동회비 등 금융기관이 법령에 따라 지급해야 하는 비용;

đ) 외부 서비스 비용: 운송비, 전기, 수도, 전화, 재료, 인쇄물, 사무용품, 작업도구, 고정자산 수리비, 소방비, 컨설팅, 감사, 재산보험비, 수수료, 중개 및 위탁 수수료, 기타 서비스 비용.

e) 기타 비용:

상표세, 토지사용세 또는 토지임대료, 건물세, 기타 세금, 부과금 및 수수료.

광고, 마케팅, 프로모션, 접대, 공식 행사, 외교, 회의 비용 등 기타 비용. 신설 금융기관의 경우 처음 2년 동안 총 비용의 7%를 초과하지 않아야 하며 그 이후에는 5%를 초과하지 않아야 한다.

노동 보호 비용.

제도화된 규정에 따른 퇴직 보조금.

여성근로자 비용(관련 규정에 따른다).

금융기관 직원들의 식사비, 지급액은 국가가 정한 공무원 최저임금을 초과하지 않아야 한다.

금융기관이 참여하는 업종협회 비용.

관련 규정에 따라 예상손실을 추계하고 보험기관에 참가하거나 예금보험료를 납부하는 비용(본 시행령 제9조 참조).

혁신상, 물자절감상 등 관련 규정에 따른 비용.

과학연구, 기술혁신 연구, 혁신상, 직원교육, 기술향상, 관리능력 향상, 교육지원(있을 경우), 직원건강관리 비용(관련 규정에 따른다).

기관 보안 비용.

금고업무 비용.

환경보호 비용. 연간 비용이 크고 여러 년간 효과가 있는 경우, 후속 연도로 분담할 수 있다.

경제계약 위반으로 인한 벌금.

2. 금융기관의 기타 활동 비용은 다음과 같다:

a) 외환, 금은 거래 비용.

b) 주식, 채권 매매 비용.

c) 임대, 빌려쓰기 비용.

d) 자산 양도, 청산 비용(자산 잔존가치와 양도, 청산 비용 포함).

đ) 합작, 합자, 주식투자 비용.

e) 금융기관 간 채권 매매 비용.

g) 채무면탈 처리 비용, 벌금 징수 비용.

h) 규정 제12조 제4호에 따른 자산 잔존가치에서 손실액을 보전한 후 남은 손실액.

i) 기타 비용.

조 18. 금융기관은 다음 항목들을 경영활동 비용으로 처리하지 못한다:

1. 집단 또는 개인이 법령 위반으로 인해 징수해야 하는 벌금.

2. 금융기관의 영업활동과 직접 관련이 없는 비용: 기초시설 건설 비용, 직원 지원 비용, 기타 단체나 개인에 대한 지원 비용.

3. 규정에 따른 한도를 초과한 해외출장 비용.

4. 기타 경비원으로부터 지원받은 비용: 사업비, 포상비, 복리후생비, 정기 및 특별 지원비, 기타 경비원으로부터 지원받은 비용.

5. 기타 합리적이지 않은 비용.

조 19.

1. 경제활동은 베트남 동으로 회계부기와 결산보고서에 반영되어야 한다.

2. 외화로 발생하는 경제활동은 재무부 규정에 따라 베트남 동으로 환산해야 한다.

조 20. 금융기관은 규정에 따른 수입과 비용을 적립하고, 법령에 따른 수입과 비용의 정확성을 책임지고, 세금계산서 및 회계증빙서류에 관한 규정을 준수해야 한다.

장 IV

이윤 및 예치금 설정

조 21. 금융기관의 연간 이익은 해당 기간 동안의 영업활동과 기타 활동의 결과이며, 금융기관의 이익은 총 수입에서 합리적이고 유효한 총 비용을 차감한 금액으로 결정된다.

제22조. 국가금융기관의 이익 배분:

국가금융기관의 이익은 법령에 따른 법인세 납부 후 다음과 같이 배분된다:

1. 자본금 보충을 위한 예비금을 5%로 설정하며, 이 예비금의 최대 금액은 금융기관의 실제 자본금을 초과하지 않아야 한다.

2. 이전 연도 손실을 보전하는 손실금액 중 세전 이익에서 제외된 금액에 대한 보전

3. 국가예산 사용 수입금을 납부함

4. 금융기관의 책임으로 인한 법 위반 과태료 금액을 공제함

5. 위와 같은 항목들을 공제한 후 남은 이익은 아래 규정에 따라 분배됨

가) 재무준비금 10%를 충당하며, 이 금액은 금융기관의 자본금의 25%를 초과하지 않음

나) 업무투자기금 50%

다) 실업보상준비금 5%를 충당하며, 이 금액은 6개월분의 임금을 초과하지 않음

라) 포상 및 복리기금을 각각 충당함. 이 두 기금의 충당률은 다음과 같이 이익률(국가자본을 기준으로 함)에 따라 결정됨

이익률이 전년도보다 높거나 같으면 3개월분의 임금

이익률이 전년도보다 낮으면 2개월분의 임금

금융기관의 이사회는 노동조합의 의견을 참고하여 각 기금에 대한 분배 비율을 결정함

마) 포상 및 복리기금을 충당한 후 남은 이익은 업무투자기금에 보충됨

조 23. 다른 금융기관의 이익 분배는 다음과 같음

금융기관의 이익은 법인세를 납부한 후 다음의 방법으로 분배됨

1. 자본금 보충 예비금을 충당하고, 이전 연도 손실을 보전하며, 법 위반 과태료 금액을 공제함. 이는 본 조 제22항 제1호, 제2호 및 제4호에 따른 규정임

2. 남은 이익은 다음과 같이 분배됨

가) 재무준비금 10%를 충당하며, 이 금액은 금융기관의 자본금의 25%를 초과하지 않음

나) 실업보상준비금 5%를 충당하며, 이 금액은 6개월분의 임금을 초과하지 않음

3. 제1항과 제2항에 따라 기금을 충당한 후 남은 이익은 금융기관이 자체적으로 결정함

조 24. 예치금 사용 원칙:

1. 자본금 보충 예비금은 자본금 보충을 위해 사용된다.

2. 업무 발전 투자금은 경제활동 규모 확장 및 금융기관의 작업 조건 개선을 위한 투자를 위해 사용된다.

투자 필요성과 예치금의 능력을 고려하여 금융기관의 이사회는 투자 방식과 방법을 효율성, 안전성 및 자본 증가 원칙에 따라 결정한다.

3. 재무준비금은 보험회사나 손해를 입힌 개인 또는 단체로부터 받은 배상금, 그리고 비용에서 충당한 준비금으로 보전되지 않은 재산 손실을 보전하기 위해 사용됨

4. 실업보상준비금은 법에 따라 일정 기간 이상 근무한 직원에게 일시적인 실업을 보상하고, 기술 교육을 제공하며, 금융기관의 여성 직원을 위한 직업 훈련을 제공하고, 금융기관의 직원들의 직업 능력을 향상시키기 위해 사용됨

5. 포상금은 다음과 같이 사용된다:

가) 금융기관의 임직원에게 연말 또는 정기적으로 상여금을 지급함. 상여금의 금액은 금융기관의 이사회의 총 경영책임자의 제안과 노동조합의 의견을 참조하여 이사회의 결정에 따라 임직원의 생산성과 업무 성과에 따라 결정됨

나) 금융기관 내에서 기술 개선이나 업무 프로세스 개선을 통해 경영 활동에 효과를 가져온 개인이나 단체에게 특별 상여금을 지급함. 상여금의 금액은 이사회의 결정에 따라 지급됨

다) 금융기관 외의 경제적 관계를 맺고 금융기관의 경영 활동에 효과적으로 기여한 개인이나 단체에게 상여금을 지급함. 상여금의 금액은 이사회의 결정에 따라 지급됨

6. 복리후생금은 다음과 같이 사용된다:

가) 금융기관의 복리시설 건설 또는 보수, 증축을 위한 투자, 또는 금융기관의 복리시설 건설을 위한 공동 투자를 수행하거나, 다른 단체와 협약을 통해 공동 투자를 수행함

나) 금융기관의 임직원을 대상으로 한 체육, 문화, 공공복리 활동에 대한 비용 지급

다) 사회복리기금에 기부

라) 금융기관의 임직원에게 일상적인 또는 급작스러운 어려움을 지원하기 위한 비용 지급

마) 기타 복리활동 비용 지급

금융기관의 총 경영책임자는 노동조합의 집행위원회와 협력하여 이 기금을 관리하고 사용함

장 호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m

회계, 통계 및 감사 제도

조 25.

1. 금융기관은 법률에서 정한 회계 및 통계 제도를 준수하고, 원초 증빙서류를 완전히 기록하고, 회계 장부를 갱신하며, 재무활동을 정확하게, 신속하게, 객관적으로 반영해야 함

2. 금융기관의 회계연도는 연도의 양력 1월 1일부터 시작하여 양력 12월 31일까지 끝난다.

조 26.

1. 금융기관은 정부 재정기관, 통계청, 세무당국 및 중앙은행에 정기적으로 분기별 및 연간 보고서를 작성하여 제출해야 함. 다음의 보고서를 포함함

가) 금융기관의 재산총괄표와 그 상세 설명서(자본 증감 및 변동, 자금 운용 상황 등)

나) 경영 결과보고서 및 국고 납부 실적 보고서

다) 금융기관의 인건비 및 임금 실적 보고서

2. 위 보고서 제출 기한은 재무부와 통계청의 규정에 따름

3. 금융기관의 이사장 및 총 경영책임자는 이러한 보고서의 정확성과 진실성을 책임짐

조 27.

1. 금융기관은 자체 감사를 조직하여 자신의 재무보고서를 감사해야 한다.

2. 회계연도 종료일 30일 전까지 금융기관은 베트남에서 합법적으로 운영되는 독립 감사 기관을 고용하여 재무보고서를 감사하도록 하며, 감사 결과는 정부 재정기관 및 중앙은행에 제출되어야 함

제28조. 재무연도 종료일로부터 120일 이내에 금융기관은 법률 규정에 따라 재무제표를 공개해야 한다.

조 제29조. 재무 제도에 관한 지침 문서를 근거로 금융기관은 이사회의 승인을 받아 자체 재무 규칙을 작성하고 이를 시행의 근거로 삼아야 함. 특히 국가 금융기관의 경우, 재무 규칙은 재무부의 승인이 필요함

장 VI

금융기관의 이사회, 총 경영책임자, 경영책임자의 책임

조 30. 금융기관 이사회의 의무

1. 이사회는 금융기관 관리의 역할을 수행하며, 자신의 권한 범위 내에서 금융기관의 재무활동을 조직하고 감독하는 책임이 있다.

2. 정부와 주주로부터 금융기관에 제공된 자금, 부동산, 자원 및 기타 자원을 수령함

3. 외국 투자자들과의 자본 투자, 주식 매입, 합작 사업 방안을 중앙은행 총재에게 제출하여 검토 및 승인을 받고, 이를 관리 당국에 보고함

4. 승인된 자금 조달 방안, 사용, 보전, 증식 및 이익 배분 방안을 총 경영 책임자(대표이사)가 제출하고 이를 승인하며, 자신의 결정에 대한 책임을 지는 것.

5. 금융기관의 연간 재무보고를 통과시키고 공개 규정에 따라 공개하며, 총 경영 책임자(대표이사)가 제출한 장기 재무계획 및 연간 재무계획을 통과시키는 것.

6. 금융기관의 총 경영 책임자(대표이사)가 자금 사용, 보전, 증식, 사업 계획 및 승인된 방안에 따른 사업 운영을 조직하고, 국가 예산에 대한 의무를 수행하는 것을 감독 및 검사하는 것.

7. 금융기관의 경영 결과 보고서의 정확성 및 진실성을 책임지고, 세후 이익의 배분 및 사용에 대한 규정을 준수하는 것.

8. 법률 규정에 따른 다른 책임을 이행한다.

조 31. 금융기관의 총 경영 책임자(대표이사)의 책임

1. 금융기관의 법적 대표자가 되어 금융기관의 활동을 관리하고, 이사회, 중앙은행 총재, 법률 및 재정 기관 앞에서 이사회와 중앙은행 총재에게 책임을 지는 것.

2. 이사회의 회장과 함께 정부와 주주가 제공한 자금, 토지, 자원 및 기타 자산을 수령한다.

3. 이사회가 승인한 자금 사용, 보전, 증식 방안에 따른 자금 운용을 관리하는 책임을 지며, 국가 예산 납부 후 이익 배분 방안을 실행하는 것.

4. 사업 활동에 자금을 조달하고 사용하는 책임을 지며, 다른 기업들과 합작 또는 협력하는 자금 부분을 관리하는 사람을 임명하며, 주관적인 실수로 금융기관에 손해를 입힌 물질적 책임을 지는 것.

5. 금융기관의 사업 환경에 적합한 비용 기준을 설정한다.

6. 재무보고, 통계 보고, 결산 자료 및 기타 재무 정보의 정확성 및 진실성을 책임지는 것.

7. 사업 계획에 맞추어 연간 재무계획을 작성하여 이사회 승인을 받고, 재무부 규정에 따라 국가 재정 기관에 제출하는 것.

8. 법률 규정에 따른 다른 책임을 이행한다.

장 7

재무 계획 및 감사, 검사

조 제32조.

1. 금융기관은 재무부의 지침에 따라 연간 재무계획을 작성하고, 국가 재정 기관 및 중앙은행에 제출한다. 금융기관의 재무계획은 다음과 같이 구성된다.

a) 금융기관의 자금 조달 및 사용 계획.

b) 금융기관의 수입, 비용, 사업 결과 및 국가 예산 납부 지표 계획.

c) 금융기관의 인력, 임금 계획.

2. 금융기관의 위 계획은 이사회 승인을 받아야 하며, 동시에 국가 재정 기관 및 중앙은행에 11월 15일까지 제출해야 한다.

제33조. 재무부는 금융기관의 재무 제도 준수 상황을 감사하고 검사한다.

장 IIX

시행규정

조 34. 본 명령은 발효일로부터 15일 후부터 효력을 발생하며, 이 명령과 충돌하는 이전의 금융기관 재무 제도 규정들은 모두 효력을 상실한다.

조 35. 재무부는 중앙은행과 협력하여 본 명령의 시행을 지도한다.

각 장관, 중앙부처 수장, 중앙정부 소속 기관 수장, 지방자치단체장은 본 명령의 집행에 대한 책임을 진다.