시행령 제 175/2013/TT-BTC 위험관리를 관세관련 업무에 적용하는 것에 관한 규정

 

시행규칙

관리 위험 적용에 관한 규정을 해관 업무 활동에서 시행함

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관세법 제29/2001/QH10호 2001년 6월 29일; 관세법 일부 조항 개정 및 보완 법률 제42/2005/QH11호 2005년 6월 14일에 근거함;

수출세, 수입세법 제45/2005/QH11호 2005년 6월 14일

세무 관리 법률 제78/2006/QH11호 2006년 11월 29일, 그리고 세무 관리 법률 일부 조항을 수정 보충하는 법률 제21/2012/QH13호 2012년 11월 20일을 근거로 함

정부가 2005년 12월 15일 제정한 제154/2005/NĐ-CP 호 해관 절차 및 해관 검사 감독 제도에 관한 규정에 의거,

정부령 제118/2008/NĐ-CP 2008년 11월 27일, 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정

||| 2010년 8월 13일 정부가 제정한 87/2010/NĐ-CP에 따른 관세법 및 수입관세법 시행령;

2012년 10월 23일 제87/2012/NĐ-CP 호에 의거 정부가 제정한 수출입 상품에 대한 전자 세관 절차 법률 시행세칙

세무 관리 법률과 세무 관리 법률 일부 조항을 수정 보충하는 법률에 대한 시행을 세부적으로 규정하는 정부 명령 제83/2013/NĐ-CP호 2013년 7월 22일을 근거로 함

총괄청장의 제안에 따라

재무부장관은 해관 업무 활동에서 위험 관리를 적용하는 시행규칙을 다음과 같이 발포함

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 시행규칙은 해관 업무 활동에서 위험 관리를 적용하는 것을 규정하며, 다음 사항을 포함함

1. 수출입 상품, 통과 상품, 운송수단, 출입국 승객의 짐과 관련된 정보 및 데이터 수집, 처리, 관리; 수출입, 출입국, 통과를 수행하는 사람과 관련된 정보 및 데이터 수집, 처리, 관리

2. 위험 평가 기준을 제정하고, 위험 평가와 법령 준수 평가를 실시하여 해관 관리, 세금 관리를 위한 요구사항을 충족시키는 각 시기별 수출입, 출입국, 통과 활동에 대한 해관 법률, 세금 법률 준수를 평가함

3. 수출입, 통과 상품, 운송수단, 출입국 승객의 짐에 대한 해관 관리, 세금 관리 업무에서 사용되는 업무 방법 적용

조 2. 적용 대상

1. 수출입, 통과 상품, 승객 짐; 출입국, 통과 운송수단

2. 관세청, 관세공무원

3. 재무부 소속 기관 및 단위는 본 시행규칙에서 규정된 내용에 따른 정보 교환

4. 관련 부처 및 기관 소속 기관 및 단위는 본 시행규칙에서 규정된 내용에 대한 협력 수행

조 3. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. 해관 업무 활동에서의 위험은 수출입, 출입국, 통과 활동에서의 해관 법률, 세금 법률 준수 위반 가능성을 의미함

2. 위험 목록은 특정 분야 및 시기에 해관이 작성하는 검토 대상 위험의 목록임

3. 해관 업무 활동에서의 위험 관리는 법률 규정, 절차, 업무 방법을 체계적으로 적용하여 해관 관리, 세금 관리 효율성에 영향을 미치는 위험을 식별, 평가, 분류하고, 이를 바탕으로 해관 기관이 자원을 적절히 배분하고 효과적인 관리 방법을 적용하기 위한 것임

4. 위험 관리 기준은 각 시기별 수출입, 출입국, 통과 활동에서의 해관 법률, 세금 법률 준수를 평가하기 위한 기준으로 제정됨

5. 위험 빈도는 특정 시간 내 또는 특정 분야에서 위험이 발생하는 횟수

6. 위험 결과는 위험이 발생했을 때 발생할 수 있는 손해 또는 부정적 영향

7. 위험 식별은 수출입, 출입국, 통과 활동에서의 해관 법률, 세금 법률 준수 위반 가능성을 찾기 위해 정보 수집 및 분석을 수행하는 것

8. 위험 분석은 지식, 경험, 기술 및 정보기술을 활용하여 위험의 빈도와 결과를 예측하는 것

9. 위험 평가는 분석된 위험을 체계적으로 검토하고, 위험 관리 기준과 이전에 처리된 위험을 비교하여 위험 처리의 시급성을 결정하는 것

10. 중점 식별은 정보 수집 및 분석을 통해 각 시기별 수출입, 출입국, 통과 활동에서의 해관 법률, 세금 법률 위반 가능성을 식별하고, 효과적인 검사, 감독, 통제, 세금 관리 및 기타 업무 방법 적용을 제안하는 것

11. 준수 측정은 각 시기별 수출입, 출입국, 통과 활동에서의 준수 지표를 선택, 종합, 분석하는 것

12. 준수 평가는 준수 측정 결과와 관련 정보를 결합하여 각 시기별 수출입, 출입국, 통과 활동에서의 준수 수준을 결정하는 것

13. 위험 경보는 수출입, 출입국, 통과 활동에서의 해관 법률, 세금 법률 준수 위반 가능성을 알리고 정보를 제공하는 것

14. 수출입, 출입국, 통과를 수행하는 사람은 수출입, 통과 상품의 소유자, 운송수단 소유자, 출입국, 통과 운송수단의 사람, 출입국 승객, 세금 납부자, 수출입 상품 소유자, 운송수단 소유자, 세금 납부자를 대신하여 세관 절차, 세금 절차를 수행하는 사람

관세 정보는 수출입, 출입국, 통과 활동과 해당 활동에 참여하는 조직, 개인과 관련된 정보 및 데이터

관세 업무 정보는 관세 기관이 수집, 종합, 분석, 평가하여 해관 업무 방법 적용을 위한 가치가 있는 관세 정보

관세 업무 정보 시스템은 관세 기관이 관리하여 해관 업무 활동을 위한 업무 정보 제품을 수집, 처리, 제공하는 정보, 데이터 시스템

통합 집중 정보 시스템은 정보, 데이터가 집중 관리되고, 관련 정보, 데이터 시스템에서 정보를 수신하고 연결되는 시스템

조 4. 위험 관리 적용 원칙

1. 세관 기관은 위험 관리를 적용하여 관세법, 세법을 위반하는 행위를 예방하고 발견하며 즉시 차단함으로써 수출, 수입, 통과 물품 및 출입국, 통과 운송수단에 대한 관리를 수행하고, 동시에 수출, 수입, 출입국, 통과를 하는 자가 해당 분야 법령을 잘 준수하도록 장려하고 편의를 제공한다.

2. 수출, 수입, 통과 물품, 출입국, 통과를 하는 사람의 수하물은 위험 평가를 거쳐 적절한 수준에서 세관 검사, 감독 및 필요한 업무 조치를 적용하여 관세법, 세법 준수를 보장한다.

3. 위험 평가와 수출, 수입, 출입국, 통과를 하는 자의 법령 준수 평가는 해당 시점에서 세관 정보 시스템에 있는 위험 관리 기준, 업무 정보 및 데이터를 바탕으로 이루어진다.

4. 세관 기관은 고위험 위험을 집중적으로 검사, 감독, 관리하고 저위험 위험에는 적절한 조치를 적용한다.

5. 관세법, 세법을 위반하였으나 그 이전에 세관 공무원이 법령, 본 통칙 및 위험 관리 관련 지침에 따라 정확하고 적시하게 규정을 이행하였다면 개인 책임 면제를 받는다.

조 5. 위험 관리 적용 절차

세관 업무에서의 위험 관리는 다음 절차로 이루어진다.

1. 각 시기의 관세 관리, 세금 관리를 위한 위험 관리 기준을 작성하고, 세관 정보 데이터 수집 및 분석, 세관 업무 정보 시스템 관리 및 활용.

2. 위험 수준 평가 및 분석, 수출, 수입, 출입국, 통과를 하는 자의 법령 준수 평가, 관세법, 세법을 위반한 주요 대상자에 대한 위험 파일 관리.

3. 수출, 수입, 출입국, 통과 업무에 대한 우선 정책 제안 또는 세관 검사, 감독, 관리 조치, 세금 관리 조치 및 기타 필요한 업무 조치 적용.

4. 제3항 조문의 내용을 실시한 결과에 대한 정보 수집 및 피드백, 수출, 수입, 출입국, 통과 업무에서의 법령 준수 수준 측정 및 평가.

5. 정보, 데이터 관리 및 저장, 제공, 위험 관리 적용 조정 및 보완 지시 및 안내, 관세, 세금 관리 효과 보장.

조 6. 세관 업무에서의 위험 관리 적용 내용

세관 기관은 본 통칙 제7조 및 제8조에서 정한 위험 관리 기술을 활용하여 다음과 같은 목적으로 정보 수집 및 처리를 조직한다.

1. 수출, 수입, 통과 물품 및 출입국, 통과를 하는 운송수단에 대한 세관 신고서 등록 조건 검사.

2. 수출, 수입, 통과 물품에 대한 관세법, 세법 규정 준수 검사.

3. 수출, 수입 물품에 대한 세금 납부 기간 적용 조건 검사.

4. 수출, 수입, 통과 물품에 대한 세관 검사 조치 적용.

5. 외관 창고 및 무세관 구역 입출고 물품 및 출입국, 통과를 하는 사람의 수하물에 대한 세관 검사 조치 적용.

6. 출입국, 통과를 하는 운송수단에 대한 업무 조치 적용.

7. 수출, 수입, 통과 물품 및 출입국, 통과를 하는 운송수단에 대한 세관 감시 중점 선정.

8. 세관 신고서 복수 검사, 통관 후 검사 중점 선정, 세관 법률 규정에 따른 다른 업무 조치 진행.

9. 수출, 수입, 출입국, 통과 업무에 대한 우선 정책 및 관세, 세금 관리 제도 적용.

10. 가공, 세금 납부, 면세, 세금 감면, 세금 환급, 국경 상업 정책, 중점 프로젝트, 중요 산업 및 다른 중점 분야에서의 세관, 세금 관리 조치 적용.

11. 수출, 수입, 출입국, 통과 업무 관리에 대한 다른 업무 활동 지원을 위한 정보, 데이터 제공.

장 II

구체적인 규정

조 7. 관리 위험을 위한 방안 및 기술

관세청은 관리 위험을 위한 방안 및 기술을 적용하며, 다음 사항을 포함한다.

1. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과와 관련된 활동에서 위험 관리 기준을 관리하고 적용한다.

2. 수출, 수입, 통과와 관련된 화물, 운송수단, 출국, 입국, 통과한 여행자의 짐, 수출, 수입, 출국, 입국, 통과를 수행하는 사람에 대한 정보 시스템을 관리하고 활용한다.

3. 관세법, 세법 준수를 평가하고, 수출, 수입, 출국, 입국, 통과를 수행하는 사람의 위험 정도를 평가한다.

4. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과와 관련된 활동에서 위험을 분석하고 중점 사항을 결정한다.

5. 주요 기업과 다른 위험 요소가 있는 대상에 대한 위험 파일을 관리한다.

6. 수출, 수입, 통과와 관련된 화물의 위험 목록을 작성하고 관리하며 적용한다.

7. 검사 및 감독 활동을 위해 업무 정보 시스템을 관리하고 활용하여 검사 및 감독의 형태와 강도를 결정한다.

8. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과와 관련된 활동에서 관세법, 세법 준수를 측정하고 평가한다.

9. 관세 검사 및 감독 활동과 다른 업무 활동의 효과와 효율성을 모니터링, 검사, 평가한다.

조 8. 위험 관리를 위한 정보 수집 및 처리

1. 관세 업무에서 위험 관리를 위한 정보는 다음과 같이 구성된다.

가) 수출, 수입, 통과를 수행하는 사람에 대한 정보

나) 수출, 수입, 통과와 관련된 화물, 운송수단, 출국, 입국, 통과한 여행자의 짐에 대한 정보

다) 통관, 통관 후 검사, 관세 감독, 관세 검사, 감사, 조사, 위반 처리와 관련된 결과 정보

라) 관세법, 세법, 회계, 통계 위반에 대한 정보

마) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과와 관련된 기타 정보

2. 관세청은 위험 관리를 위한 정보 수집을 위한 체제를 구축하고 조직하며, 구체적으로 다음 사항을 포함한다.

가) 해외 항만, 공항, 육상, 내륙, 철도 국경 통로에 도착하거나 떠나기 전에 수출, 수입, 통과와 관련된 화물, 운송수단, 출국, 입국, 통과한 여행자의 짐에 대한 정보를 수신한다.

나) 수출, 수입, 통과와 관련된 화물, 운송수단, 출국, 입국, 통과한 여행자의 짐에 대한 관세 신고 정보를 수신한다.

다) 통관, 통관 후 검사, 관세 감독, 관세 검사, 감사, 조사, 위반 처리와 관련된 법적 절차의 결과를 업데이트한다.

라) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과를 수행하는 사람의 활동 과정과 관세법, 세법 준수를 관리하고 업데이트하며, 정보를 공유한다.

마) 국가 통관 일원화 시스템을 구축하고, 관리, 세제 정책, 원산지 정보, 수출, 수입, 통과와 관련된 기타 정보를 업데이트하고 공유한다.

바) 재무부 소속 기관 및 다른 부처와 협력하여 수출, 수입, 통과와 관련된 화물, 운송수단, 출국, 입국, 통과한 여행자의 짐에 대한 관세, 세금 관리 정보를 교환하고 제공한다.

사) 외국 관세청, 외국 기관, 단체, 개인과 정보를 교환한다.

아) 법령 및 본 고시 제13조에 따라 수출, 수입, 출국, 입국, 통과를 수행하는 사람으로부터 제공받은 정보를 수신한다.

자) 제도 규정에 따라 정보를 구매한다.

차) 관세총괄청 웹사이트, 전화, 이메일을 통해 국내외, 업계 내외에서 수출, 수입, 출국, 입국, 통과와 관련된 불법 활동 정보를 수신할 수 있는 긴급 연락망을 설정한다.

카) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과와 관련된 위반 위험을 분석하기 위한 특정 주제에 대한 정보, 문서를 수집하고 확인한다.

타) 신문, 방송, 인터넷 등에서 수출, 수입, 출국, 입국, 통과와 관련된 정보를 수집하고 분석한다.

파) 법령에 따라 수출, 수입, 출국, 입국, 통과와 관련된 정보를 수집하기 위한 필요한 업무 활동을 수행한다.

3. 관세청은 위험 관리를 위한 정보 처리를 위해 관세 정보 시스템을 구축하고 관리하며, 다음 방법을 사용한다.

가) 관세 업무 정보 시스템을 활용하여 업무 요구사항에 맞게 정보, 데이터를 처리하고 분석하며 위험을 평가한다.

나) 업무 정보 시스템, 관세 내외부 정보 시스템, 데이터베이스, 기타 관련 정보를 활용하고 전문 지식, 경험을 결합하여 위험을 분석하고 평가하며, 관세, 세금 관리 요구사항에 맞는 업무 정보 제품을 생성하고 제공한다.

 

조 9. 관리 및 수출입관세업무 정보 시스템의 활용

1. 수출입관세업무 정보 시스템은 중앙관세청에서 집중적으로 관리되며 다음 분야를 포함한다.

가) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과하는 사람에 대한 정보 관리

나) 수출, 수입, 통과하는 화물, 출국, 입국, 통과하는 사람의 수하물, 운송수단에 대한 정보 관리

다) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과하는 사람의 관세법, 세법 위반 정보 관리

라) 통관, 통관 후 검사, 관세 감독에 따른 결과 정보 관리

마) 관세 감독 정보 관리

바) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에 대한 위험 관련 기록 관리

사) 위험 관리 파라미터 및 데이터 관리

아) 위험 관리 기준 관리

자) 업무 정보 제품 관리

차) 사용자 계정 관리

카) 기타 관련 정보 관리

2. 관세청은 위험 평가 알고리즘 및 파라미터를 적용하며, 수출입관세업무 정보 시스템을 국가 통합관세시스템 및 관세청 내외부 연계 시스템과 연결하여 정보 통합 및 처리를 통해 다음 목표를 달성한다.

가) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과하는 사람의 관세법, 세법 준수 평가

나) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과하는 사람의 위험 등급 평가

다) 수출, 수입, 통과하는 화물에 대한 통관 신고서 등록 조건 검사

라) 수출, 수입, 통과하는 화물, 출국, 입국, 통과하는 사람의 수하물, 운송수단에 대한 위험 평가, 경보, 업무 지침 제공 및 관세 감독 지원

마) 세무 관리, 감사 및 기타 업무 활동 지원을 위한 위험 평가

바) 수출, 수입, 통과하는 화물, 출국, 입국, 통과하는 운송수단에 대한 위험 분석 및 중점 설정

사) 기타 업무 요구사항

3. 수출입관세업무 정보 시스템은 통관 시스템 및 관세청 내부 연계 시스템과 실시간으로 연결되어 통관 과정에서의 법 준수를 보장하기 위해 모니터링, 감독 및 필요한 검사, 감독, 업무 조치를 결정하는 데 사용된다.

4. 관세청은 제2항, 제3항의 업무 정보 제품 및 기타 관련 정보를 활용하여 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에 대한 우선 정책 적용 또는 검사, 감독, 관세 감독 및 기타 업무 조치를 취한다.

5. 관세공무원은 검사, 감독, 관세 감독 및 기타 업무 조치를 수행할 때 업무 정보 시스템에서 제시된 요구사항을 충족하고 그 활동 결과 및 기타 관련 정보를 시스템에 즉시 업데이트해야 한다.

6. 중앙관세청은 각 단위 및 관세공무원이 수출입관세업무 정보 시스템에서 정보를 관리, 운영, 업데이트, 활용하는 책임을 각 업무 영역별로 구체적으로 규정한다.

조 10. 관세청과 재무부 소속 기관 및 단위 간 정보 교환 협력

1. 관세청은 다음 기관 및 단위와 협력하여 관세 업무 위험 관리를 위한 정보 교환 및 제공을 수행한다:

가) 국세청;

별표) 국고국;

다목) 재무부 감사원;

라목) 기업재정국;

라다목) 세제정책국;

마목) 재무부 소속 기타 기관 및 단위.

2. 정보 교환 및 제공 내용은 다음과 같다:

나목) 수출입 품목에 대한 세제 정책 관련 정보;

다목) 수출입 품목 세율 목록; 수출세율, 수입세율, 부가가치세율, 특별소비세율 표; 수출입 품목에 대한 세금, 비용 및 기타 수입;

라목) 세금 납부자(수출입 업무를 수행하는 기업, 단체, 개인) 정보는 다음과 같이 포함된다:

라.1) 기업, 단체, 개인의 사업 등록 및 세금 등록 정보;

라.2) 기업, 단체, 개인의 운영 상황; 중단, 해산, 파산, 이름 변경, 세금 번호 변경, 활동 지역 변경된 기업 목록; 등록된 사업 장소에서 더 이상 운영되지 않는 기업 목록; 사업 등록증이 회수된 기업 목록; 실종된 기업 목록;

라.3) 세금 징수 및 납부 상황: 수출세, 수입세, 특별소비세 납부 금액; 부가가치세 환급 금액, 환급 시점 및 장소; 부가가치세 제외한 세금 환급 금액은 국고국을 통해 직접 처리되며, 다음 기간 납부해야 할 세금에서 차감되지 않음 (관할 기관이 환급 결정을 내림);

라.4) 세법 및 회계, 통계 제도 위반 정보:

- 세무 행정 위반 정보;

- 회계, 통계 행정 위반 정보;

- 탈세, 세금 사기 또는 회계 제도 위반으로 인한 탈세, 세금 사기 정보;

라.5) 세금 납부자와 관련된 기타 정보;

마목) 수출입 업무에서의 탈세, 세금 사기, 세금 사기 방법 및 수단;

라다목) 관세 업무 위험 관리와 관련된 기타 정보.

3. 정보 교환 방식:

나목) 재무부 통신 인프라를 사용하여 컴퓨터 네트워크를 통해 정보 교환;

다목) 서면 형태로 정보 교환;

라목) 총괄관세청 총장 규정에 따라 기록 및 확인 후 직접 정보 교환.

4. 관세청은 동 조 제1항에 따른 재무부 소속 기관 및 단위와 같은 조직 단위에서 위험 관리를 위한 정보 교환 및 제공을 수행한다.

재무부 소속 기관 및 단위는 동 조 제2항 및 제3항에 따른 내용에 따라 관세청과 같은 조직 단위에서 위험 관리를 위한 정보 교환 및 제공을 수행하도록 협력한다.

조 11. 관련 부처 및 기관과의 정보 교환 협력

1. 관세청은 법령 및 재무부와 관련 부처 사이의 공동 고시에 따라 국가 관세 관리를 위한 정보 교환 및 제공을 수행하며, 국가 일원화 전자 통신 포털을 통한 정보 교환에 관한 통지에 따라 시행되는 국가 관세 일원화 시범 운영에 대한 총리령 제48/2011/QĐ-TTg 2011년 8월 31일에 따른 지침을 준수한다.

각급 관세청은 관련 기관 및 단위와 협력하여 관세 관리를 위한 정보 교환 및 제공을 강화하고 구체화하기 위해 협력 체제를 체결하거나 합의할 수 있다.

2. 정보 교환 및 제공 방식:

나목) 공문, 팩스, 종이 문서, 이메일 또는 데이터 전송;

다목) 관세청 정보 시스템을 통해 관련 기관 및 단위와의 전자 데이터 교환 연결;

라목) 대표자 회의, 확인, 자료 수집 등을 포함한 직접 만남 및 정보 교환;

3. 정보 교환 및 제공 내용 및 방식은 국가 보안 법률 규정을 준수해야 한다.

4. 각급 관세청은 6개월마다 관련 기관 및 단위와의 정보 교환 및 제공 협력 체제를 평가하고, 필요한 경우 협력 체제 개선 또는 문제 해결을 위한 조치를 제안한다.

조 12. 외국에서 관세 정보 수집

1. 관세 관리에 필요한 외국 정보 수집은 정부가 2013년 7월 22일 제정한 83/2013/NĐ-CP 호 정부에 의한 세관 법률 및 세관 법률 개정 법률 시행 세부 규정에 따른 조 46을 따르고 국가 비밀 보호 법률 규정 준수를 보장한다.

2. 외국에서 수집된 정보의 출처는 다음과 같다:

가) 국가 간 정보 교환 협정에 따라 국가 세관 기관과 다른 관리 기관 및 지역이 제공하는 것

나) 국제 조약에 따라 베트남이 회원인 관련 국제 기구가 제공하는 것

다) 베트남이 회원인 국제 조약에 따라 국가 세관 기관의 요청에 따라 제품 제조자와 수출, 수입 실시자가 제공하는 것

라) 베트남이 회원인 국제 조약에 따라 외국의 정보 서비스 조직 및 개인이 제공하는 것

3. 정보 수집, 교환, 제공 방법:

가) 서면, 팩스, 종이 문서, 이메일 또는 데이터 전송 형태로 정보 교환 및 제공

나) 각국 세관 전자 데이터 시스템을 통해 정보 공유 및 국경 인근 국가와의 정보 연결 공유(국가 간 협정 체결 시)

다) 대표 파견, 확인, 자료 수집, 세미나 개최 등 다양한 방식으로 정보 교환

조 13. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 실시자의 정보 수집

1. 국가 세관 기관은 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 실시자의 정보를 수집하여 관세 법률, 세금 법률 준수 평가 및 수출, 수입, 통과 제품에 대한 관리 정책, 세금 정책 적용을 위해 제공한다.

2. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 실시자가 이 조 제1항 요구사항을 충족시키기 위해 제공하는 정보는 국가 법률 규정에 따른 문서에 근거하여 이루어진다.

조 14. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 실시자의 정보 파일 관리

1. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 실시자의 정보 파일은 등록 절차, 설립, 재정, 활동 과정, 법률 준수 과정, 세관 기관의 관리 결과, 그리고 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 실시자와 관련된 기타 정보를 포함한다.

세관 기관은 정보 파일 시스템을 구축하고 중앙 집중화하여 정보 통합, 업데이트, 법률 준수 평가, 위험 평가, 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에서의 세관 및 세금 관리 정책 적용을 위한 정보 업무 시스템을 이용한다.

2. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 실시자의 정보 파일은 각 시기의 세관 업무 요구사항에 맞게 작성되고 적용되며 다음 사항을 포함한다:

가) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동을 하는 기업 정보 파일

나) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동을 하는 기업이 아닌 조직 및 개인 정보 파일

다) 세관 대리인 정보 파일

라) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동과 관련된 다른 주체 정보 파일

3. 세관총국은 정보 파일 지표를 발행하고 정보 시스템을 구축하며 정보 수집, 업데이트, 관리, 활용을 조직한다.

조 15. 수출, 수입, 출경, 입경, 통과를 하는 자의 법률 위반 정보 관리

1. 세관 기관은 수출, 수입, 출경, 입경, 통과를 하는 자의 법률 위반 정보를 세관 업무 시스템에 집중적으로 관리하여 정보 통합, 업데이트, 분석, 위험 평가, 세관 법률 준수 평가, 세금 법률 준수 평가, 세관 법률 및 세금 법률 위반 추세 통계 및 분석, 그리고 수출, 수입, 출경, 입경, 통과 활동 관리 업무 요구 사항을 충족시키기 위해 사용한다.

2. 수출, 수입, 출경, 입경, 통과를 하는 자의 법률 위반 정보는 세관 관리 영역에서 발생한 법률 위반 행위 정보, 세금 관리 영역에서 발생한 법률 위반 행위 정보로 구성되며, 이는 세관 기관이 발견하고 처리하거나 관련 기관이 발견하고 처리한 정보와 세금 기관 및 관련 기관이 발견하고 처리한 세금, 회계, 통계 법률 위반 정보를 포함한다.

가) 세관 기관이 발견하고 처리한 수출, 수입, 출경, 입경, 통과를 하는 자의 법률 위반 정보는 위반 사건 파일에 따라 관리되며, 위반 행위 또는 관세 법률 위반 징후 행위가 발생한 시점부터 사건 처리 완료 시까지 전자 파일 모델에 업데이트된다.

나) 세금 기관 및 관련 기관이 발견하고 처리한 법률 위반 정보는 본 통지 제10조, 제11조 및 세관 기관과 해당 기관 간 협력 규정에 따라 수집되고 시스템에 업데이트된다.

3. 공무원이 업무 수행 중 관세 법률 또는 세금 법률 위반 행위 또는 위반 징후 행위를 발견하면 위반 보고서 또는 위반 징후 보고서를 세관 업무 시스템에 작성해야 한다.

위반 장소가 세관 기관 본부와 멀리 떨어져 있거나 업무 시스템에 연결되지 않는 경우, 위반 보고서는 총괄 세관이 발행한 종이 표준 양식에 따라 작성되며, 공무원이 본부에 도착하거나 업무 시스템에 연결된 후 작성된 보고서 내용을 시스템에 입력해야 한다.

4. 각급 세관의 위험 관리 부서 및 공무원은 다음 책임을 지닌다.

가) 시스템에 법률 위반 정보가 정확하게, 적시에, 완전히 업데이트되도록 모니터링, 검사, 지도하는 것

나) 매월 정기적으로 수출, 수입, 출경, 입경, 통과 활동에서의 관세 법률 및 세금 법률 위반 상황 및 추세를 분석하고 종합하며 보고하며, 수출, 수입, 출경, 입경, 통과를 하는 자의 법률 준수를 분석하고 평가하는 것

다) 해관 업무 요구 사항을 충족시키기 위해 위반 정보를 활용하는 것

5. 총괄 세관은 본 조항에서 언급된 수출, 수입, 출경, 입경, 통과를 하는 자의 법률 위반 정보 수집, 관리, 활용에 대한 업무 분담, 규정, 지침을 지정한다.

조 16. 수출, 수입, 통과에 관한 법률 준수 관리

1. 세관 기관은 수출, 수입, 통과를 하는 사람(이하 "수출입인"이라 한다)에 대한 법률 준수 관리를 다음과 같은 활동을 수행함으로써 실시한다.

가) 수출, 수입, 통과 과정 및 수출입인의 관세법, 세제 관련 법률 준수 과정에 대한 정보 수집;

나) 수출입인의 파일 작성 및 관리; 관세법, 세제 관련 법률을 준수하지 않을 가능성이 있는 수출입인에 대한 위험 파일 설정 및 관리;

다) 수출입인의 관세법, 세제 관련 법률 준수 평가;

라) 수출입인의 위험 등급 평가;

마) 수출입인에게 적용되는 우선 정책 조건 및 관세 관리 제도, 세제 관리 제도 적용 조건 평가;

바) 수출입인에 대한 검사, 감독, 관세 통제, 세제 관리 및 기타 필요한 업무 조치를 위한 위험 분석 및 제안;

사) 수출입인의 관세법, 세제 관련 법률 준수를 지원하기 위한 정보 교환, 제공, 협력 관계 구축.

2. 세관 기관은 수출입인에 대한 일관된 법률 준수 관리 체제를 조직적으로 적용한다.

조 17. 수출, 수입, 통과 활동을 하는 기업에 대한 법률 준수 평가

1. 세관 기관은 수출, 수입, 통과 활동을 하는 기업에 대한 관세법, 세제 관련 법률 준수 평가를 실시하여 우선 정책 적용 또는 검사, 감독, 관세 통제, 세제 관리 및 기타 필요한 업무 조치를 기업의 수출, 수입, 통과 물품 관리에 적용한다.

2. 기업에 대한 법률 준수 평가는 매일(00시) 업무 정보 시스템에서 자동 통합 및 처리된 기업 파일 및 관세 부문 연관 정보, 데이터 시스템을 기반으로 하여 다음 조건에 따라 조 3항의 규정을 참조하여 기업을 관세법, 세제 관련 법률 준수 기업으로 분류하는 것을 포함한다.

가) 종류 1. 관세법, 세제 관련 법률을 잘 준수하는 기업(이하 "준수 우수 기업"이라 한다);

나) 종류 2. 관세법, 세제 관련 법률을 중간 수준으로 준수하는 기업(이하 "준수 중간 기업"이라 한다);

다) 종류 3. 관세법, 세제 관련 법률을 준수하지 않는 기업(이하 "준수 미흡 기업"이라 한다);

3. 기업의 관세법, 세제 관련 법률 준수 평가 조건

가) 수출, 수입, 통과 활동을 하는 기업이 "준수 우수 기업"으로 평가받기 위해서는 다음 조건을 모두 충족해야 한다.

가.1) 평가일로부터 2년 동안 수출, 수입, 통과 활동을 지속적으로 수행해야 한다.

가.2) 평가일로부터 2년 연속 이전까지 다음 조건을 충족해야 한다.

1) 기업의 활동 또는 기업의 합법 대표자가 반출, 반입 금지 물품, 금융자산 반출, 반입, 세금 탈루 행위로 인한 사건이 발생하거나 피고발인이 되지 않아야 한다.

2) 국가 기관들로부터 반출, 반입 금지 물품, 금융자산 반출, 반입, 세금 탈루, 세금 속임수 행위로 인한 행정처분을 받지 않아야 한다.

3) 반출, 반입 금지 물품, 일시 반출, 일시 반입 금지 물품에 대한 반출, 반입 행위로 인한 법 위반 처벌을 받지 않아야 한다.

4) 관세법 관련 다른 법 위반 행위(세금 부과 금액 미납 또는 세금 환불 증가를 초래하는 잘못된 신고를 포함)로 인한 처벌 금액이 관세청장 또는 그에 상응하는 직위의 권한을 초과하는 경우, 행정처분법에 따른 법 위반 행위로 인한 행정처분을 받지 않아야 한다.

5) 회계 분야의 세금 탈루, 세금 속임수 행위로 인한 행정처분을 받지 않아야 한다. 이는 조 24항 4호와 동일한 금액의 처벌을 의미한다.

6) 관세청으로부터 관세 검사, 감독 요구 불이행에 대한 행정처분을 받지 않아야 한다.

7) 통과 후 검사 조 28항 4호에 따른 결과에 따라 관세법, 세제 관련 법률 준수 미흡으로 평가받지 않아야 한다.

가.3) 평가 시점에서 수출, 수입 물품에 대한 세금 미납, 지연료, 벌금이 없어야 한다.

가.4) 전자 세관 절차를 수행해야 한다.

나) "준수 중간 기업"으로 평가받는 기업은 조 3항 가호 및 조 3항 다호의 경우에 해당하지 않는 기업이다.

다) "준수 미흡 기업"으로 평가받는 기업은 다음의 경우 중 하나에 해당한다.

다.1) 평가일로부터 2년 연속 이전까지 다음 조건을 충족해야 한다.

1) 기업의 활동 또는 기업의 합법 대표자가 반출, 반입 금지 물품, 금융자산 반출, 반입, 세금 탈루 행위로 인한 사건으로 인해 피고발인이 되거나, 반출, 반입 금지 물품, 금융자산 반출, 반입, 세금 탈루, 세금 속임수 행위로 인한 행정처분을 받거나, 회계 분야의 세금 탈루, 세금 속임수 행위로 인한 행정처분을 받거나,

2) 국가 기관들로부터 반출, 반입 금지 물품, 금융자산 반출, 반입, 세금 탈루, 세금 속임수 행위로 인한 행정처분을 받거나, 회계 분야의 세금 탈루, 세금 속임수 행위로 인한 행정처분을 받거나,

3) 반출, 반입 금지 물품, 일시 반출, 일시 반입 금지 물품에 대한 반출, 반입 행위로 인한 법 위반 처벌을 받거나,

4) 관세법 관련 다른 법 위반 행위(세금 부과 금액 미납 또는 세금 환불 증가를 초래하는 잘못된 신고를 포함)로 인한 처벌 금액이 관세청장 또는 그에 상응하는 직위의 권한을 초과하는 경우, 행정처분법에 따른 법 위반 행위로 인한 행정처분을 두 번 이상 받는다.

v) 관세청으로부터 관세 행정처분을 받은 경우로서 관세청의 검사, 감독 요구를 이행하지 않은 행위에 대한 것;

vi) 관세청이 통관 후 검사 결과에 따라 관세법 및 세법을 준수하지 않았다고 평가받은 경우, 이는 본 통지 제28조 제4항 가목에서 정한 바와 같습니다.

c.2) 수출, 수입 물품에 대한 세금 연체액이 구체적으로 90일 이상 지연된 경우로서 세금 납부 기한 만료일로부터 평가일까지의 기간입니다.

4. 관세총국은 다음 사항을 담당합니다:

a) 제3조 제3항 가목에서 정한 바에 따라 2년 동안 수출, 수입, 통과 물품의 활동 조건에 따른 평가 지표를 발행하고 적용하며, 관세 관리 및 세금 관리 요구사항에 적합하도록 합니다;

b) 제3조에서 정한 바에 따라 수출, 수입, 통과 활동을 하는 기업에 대한 법규 준수 평가 조건을 일관되게 적용합니다;

c) 수출, 수입, 통과 활동을 하는 기업에 대한 법규 준수 평가를 위한 정보 수집 및 업데이트 작업을 수행하기 위해 관세청 각급 단위에 임무를 분담합니다.

제18조. 수출, 수입, 통과 활동에서 기업의 위험도 등급 평가

1. 수출, 수입, 통과 물품을 활동하는 기업은 다음과 같이 위험도 등급 평가를 받습니다:

a) 등급 1: 우대 기업;

b) 등급 2: 매우 낮은 위험 기업;

c) 등급 3: 낮은 위험 기업;

d) 등급 4: 중간 위험 기업;

드) 등급 5: 높은 위험 기업;

e) 등급 6: 매우 높은 위험 기업;

g) 등급 7: 수출, 수입, 통과 활동을 한 지 365일 미만인 기업;

2. 우대 기업의 평가 및 인증은 재무부가 2013년 6월 17일에 발표한 제86/2013/TT-BTC 호 통지에 따라 우대 제도를 적용하는 관세 분야 국가 관리에 대한 기업의 조건을 충족하는 경우에 이루어집니다.

3. 수출, 수입, 통과 활동을 한 지 365일 미만인 기업은 아직 활동을 시작하지 않았거나, 평가일 기준으로 수출, 수입, 통과 물품 활동을 한 지 365일 미만인 기업입니다.

4. 관세청은 정보를 수집하고, 기준 및 업무 정보 시스템을 활용하여 수출, 수입, 통과 활동에서 기업의 위험도 등급을 평가 및 배치하며, 제1조 제1항 가목에서 정한 경우를 제외합니다.

5. 기업의 위험도 등급 평가 결과는 우대 정책 적용, 관세 및 세금 관리 제도 및 정책 적용 또는 수출, 수입, 통과 활동에서의 관세 검사, 감독, 통제 및 기타 업무 조치 적용을 위한 근거로 제공됩니다.

본 조항은 제1조 제1항 그목에서 정한 기업에 대해 적용되며, 관세총국의 지침에 따라 기업의 규모 및 수출, 수입 영역과 각 시기의 관세 및 세금 관리 요구사항에 적합하도록 시행됩니다.

6. 관세총국은 다음 사항을 담당합니다:

a) 각 관세청의 조건 및 능력에 맞추어 관세청 소재 기업의 수를 고려하여 수출, 수입 기업을 평가 및 배치 대상으로 선정하는 계획을 작성하고 명단을 작성합니다;

b) 관세총국은 기업의 수출, 수입, 통과 활동에 대한 위험도 평가 및 배치를 위한 정보 수집 작업을 수행하는 관세청 각급 단위에 임무를 분담하고, 구체적인 책임을 규정합니다.

조항 19. 수출입 물품에 대한 관세 관리 정책 및 관세 제도 적용 조건 평가

1. 수출입 물품에 대한 우선 정책 및 관세 관리 제도 적용 조건 평가는 다음 각 항에서 정한 사항에 따라 이루어진다.

가) 우선 기업에 대한 정책 인증 및 적용

나) 수출용 제품 생산 원자재 및 자재를 수입하는 경우 275일간의 세금 납부 기간 적용(2013년 9월 10일 재정부 고시 제128/2013/TT-BTC 제20조 제1항 참조)

다) 사전 관세 가치 결정, 사전 코드 번호 지정, 사전 출 xứ 확인(2013년 9월 10일 재정부 고시 제128/2013/TT-BTC 제7조, 제8조 및 제9조 참조)

라) 미리 납부할 세금 보증금 적용(2013년 9월 10일 재정부 고시 제128/2013/TT-BTC 제21조 참조)

마) 검사 후 환급, 검사 후 세금 환급 제도 적용

바) 법령에서 정한 다른 제도 적용

2. 관세청은 각 제도 적용을 위한 기업 조건 평가를 위해 정보 시스템 구축, 정보 수집, 관리, 활용 등을 수행한다.

조항 20. 해체, 파산, 사업 등록증 회수, 중단, 일시 중단, 실종 기업에 대한 위험 관리

1. 관세청은 세무 당국이 확인한 해체, 파산, 사업 등록증 회수, 중단, 일시 중단, 실종 기업에 대해 법령 준수 평가 및 위험 등급 평가를 하지 않는다.

2. 관세청은 위험 관리 시스템 정보를 관리하고, 해체, 파산, 사업 등록증 회수, 중단, 일시 중단, 실종 기업에 대한 수출입 및 통과 물품 신고를 인정하지 않는다.

세무 당국이 확인한 일시 중단 또는 실종 기업은 다시 사업을 시작하고 세금 및 회계 규정을 준수하였다는 세무 당국의 확인을 받아야 수출입 및 통과 물품 신고를 할 수 있다.

3. 관세총국은 세무총국과 협력하여 해체, 파산, 사업 등록증 회수, 중단, 일시 중단, 실종 기업 목록을 작성하고 관리하며 위험 관리를 위해 이를 활용한다.

조항 21. 수출입 물품 위험 목록 작성 및 관리

1. 관세총국은 각 시기별로 수출입 물품 위험 목록을 작성하여 통관, 통관 후 검사, 관세 감독 및 기타 업무에서 중점 검사를 위한 목적으로 사용한다.

2. 수출입 물품 위험 목록은 관세청 전 부서에서 일관되게 적용되며 다음과 같이 구성된다.

가) 관리 정책 위험 물품 목록

나) 분류 위험 물품 목록

다) 가치 위험 물품 목록

라) 출 xứ 위험 물품 목록

마) 품질, 질병, 식품 안전 위험 물품 목록

바) 환경 위험 물품 목록

사) 위조품, 지적 재산권 보호 위험 물품 목록

아) 마약, 전구물질 위험 물품 목록

자) 무역 금지, 국경 불법 운송 위험 물품 목록

카) 그 외 위험 물품 목록

3. 위험 목록에 포함될 수 있는 물품은 다음과 같다.

가) 수출입 총액에서 큰 비중을 차지하는 물품

나) 높은 수입세율, 수출세율을 적용받는 물품

다) 검사 기간 동안 높은 위반률을 보이는 수출입 물품

라) 각 시기마다 부당 이익 추구, 세금 탈루, 무역 부정 행위로 이용되는 수출입 물품

관세총국은 각 항목별 평가 지표를 조정하여 수출입 물품 관세 및 세금 관리를 효율화한다.

4. 총국 위험 관리 부서는 각 부서와 협력하여 수출입 물품 위험 목록을 작성하고 관리하며, 구체적으로 다음과 같은 작업을 수행한다.

가) 제3항에서 정한 물품 목록을 작성하고 정보를 수집한다.

나) 각 시기별 관세청의 관리 목표와 요구사항에 따라 물품 목록 정보를 분석하고 평가하여 위험 물품으로 분류한다.

물품의 위험 정보는 다음과 같이 구성된다.

나.1) 물품 이름 및 코드 번호

나.2) 제2항에서 정한 위험 목록. 분석 및 평가 결과 여러 위험 목록에 속하는 경우 각 목록별로 위험을 명시한다.

나.3) 수출입 물품과 관련된 기타 정보

다) 총국장에게 수출입 물품 위험 목록을 제출하여 승인을 받는다.

라) 제5항에서 정한 결과를 기반으로 위험 목록을 수정하고 보완한다.

5. 수출입 물품 위험 목록은 업무 정보 시스템에 업데이트되어 통관 업무 부서, 통관 후 검사 부서 및 관련 업무 부서에 제공된다.

통관 업무 부서, 통관 후 검사 부서 및 관련 업무 부서는 위험 목록에 포함된 물품에 대해 강화된 검사를 실시하고 검사 결과를 위험 관리 부서에 보고하여 즉시 수정 및 보완한다.

관세手續을 처리하고 통관後검사 및 관련 업무부서는 위험목록에 포함된貨物에 대한 검사를 강화하고, 그 결과를 동등급 위험관리 부서에 보고하여 종합하고, 적시에 조정 및 보완할 책임이 있다.

6. 해관총국은 수출입 및 통과 물품 위험목록 작성, 관리, 적용에 관한 업무를 각급 세관기관에 구체적으로 분담한다.

제22조. 수출입 및 통과 물품에 대한 검사에서 위험관리 적용

1. 수출입 및 통과 물품은 세관검사, 세금검사를 포함한 검사방법을 적용하기 위해 위험평가가 이루어져야 한다.

가. 세관신고서 등록 조건 검사

나. 관세법률, 세법 규정에 따른 제도정책 준수 검사

다. 세금 납부 기간, 보증금 납부 조건 검사

라. 세관 서류 세부 검사

마. 물품 실제 검사(세관 서류 세부 검사 포함)는 다음과 같은 방법으로 수행될 수 있다.

마.1) X-레이 검사

마.2) 비침습적 기술 장비 검사

마.3) 샘플 분석, 감정, 품질 검사

마.4) 수작업 검사(로트의 5%, 10%, 또는 전체 로트)

물품 실제 검사는 본 항 제마호에서 명시된 방법 중 하나 또는 그 조합으로 수행될 수 있다.

바. 세관신고서 복원 검사

사. 통관 후 검사

2. 세관기관은 위험관리 기준, 업무 정보 시스템 활용, 위험 평가, 관세법률, 세법 준수 평가를 통해 제1항의 검사 방법을 적절히 적용하여 관세법률, 세법 준수를 보장하고 수출입 및 통과 활동을 용이하게 한다.

제23조. 세관신고서 등록 조건 검사

1. 세관신고서 상의 정보는 업무 정보 시스템을 통해 등록 가능한 등록 조건을 평가하기 위해 검사되어야 한다.

2. 세관신고서 등록 조건 검사는 다음과 같이 이루어진다.

가. 세관신고서 상의 정보의 완전성 및 유효성 확인

나. 세관 신고 시 오류나 혼동 발견

다. 세관신고서 상의 정보가 수출입 및 통과 물품 관리 정책, 세금 정책과 일치하는지 확인

라. 세관신고자에 대한 수출입 및 통과 조건 평가(법률 규정에 따라)

3. 세관기관은 업무 정보 시스템을 활용하여 수출입 및 통과 물품에 대한 세관신고서 등록을 자동으로 검사하고 결정한다.

제24조. 관세법률, 세법 규정에 따른 제도정책 준수 검사

1. 세관기관은 제도정책 준수 검사를 위한 데이터 정보 시스템을 구축하고 관리하며 연결하는데 필요한 정보를 포함한다.

가. 수출입 허가, 할당량 정보; 전문 관리 물품 목록

나. 원산지 증명서 정보

다. 수출 금지, 수입 금지, 수출 중지, 수입 중지 물품 코드 목록

라. 관세율표, 수입 관세율표, 부가가치세율표, 특별소비세율표 및 해당 기간 적용되는 다른 세율표와 수수료 목록

마. 세금 납부, 세금 보증금 납부 정보(국고, 은행 및 기타 금융기관)

바. 세금 납부, 강제 징수 정보

사. 관세 및 세금 관리를 위한 기타 정보

2. 제1항의 정보 검사는 업무 정보 시스템과 관련 시스템과의 연결을 기반으로 자동화된 시스템에서 수행된다.

3. 업무 정보 시스템은 다음 경우에 검사 지침을 제공한다.

가. 관세법률, 세법이 세관신고자에게 통관 전에 특정 증빙서류를 제출하도록 규정한 경우

나. 수출입 물품이 관련 증빙서류 검사를 필요로 하는 위험과 관련된 경우

다. 정보 시스템이 특정 상황에서 자료 처리 자동화 요구사항을 충족하지 못하는 경우

4. 세관 직원은 제3항의 경우에 업무 정보 시스템의 지침에 따라 검사를 수행한다.

조 25. 세금 납부 기간 적용 조건 검사 지원

1. 관세청은 업무 정보 시스템을 관리하여 수출용 원자재로 수입되는 재화에 대한 275일 세금 납부 기간 적용 조건 검사를 지원하며, 수출용 원자재로 수입되는 재화에 대한 세금 보증금 납부 적용 조건은 재무부가 2013년 9월 10일에 제정한 시행규칙 제128/2013/TT-BTC 제20조 제1항, 제36조 제3항 및 제21조 제2항에 따라 적용된다.

2. 위험 경보 시스템이 수출용 원자재로 수입되는 재화에 대한 275일 세금 납부 기간 적용 조건 검사 또는 수출, 수입 재화에 대한 세금 보증금 납부 적용 조건 검사를 요청하는 경우, 관세공무원은 해당 시스템의 지침에 따라 검사를 실시해야 한다.

3. 해관총국은 위험 검사가 필요한 상황을 구체적으로 규정하고 지시하며, 본 조 제2항에서 정한 검사 수행에 대한 책임 분담을 정한다.

조 26. 수출, 수입, 통과 재화에 대한 세관 서류 세부 검사 및 현지 재화 검사 방법의 적용

1. 수출, 수입, 통과 재화는 세관 절차를 진행할 때(노란 루앙) 다음과 같은 경우 세관 서류 세부 검사를 적용한다:

가) 재무부가 각 시기별로 발행한 세관 서류 세부 검사 기준에 따라 세부 검사를 받아야 하는 재화;

나) 수출, 수입, 통과 재화가 전자 세관 절차를 따르지 않는 경우;

다) 세관 각급 기관이 정보 수집, 분석 및 위험 평가를 통해 세부 검사를 받아야 하는 위험 재화를 확인한 경우.

본 조 제1항의 경우는 본 조 제2항 제2호 가, 나에 따른 현지 재화 검사로 변경될 수 있다.

2. 수출, 수입, 통과 재화는 세관 절차를 진행할 때(빨간 루앙) 다음과 같은 경우 현지 재화 검사를 포함한 세부 검사를 적용한다:

가) 재무부가 각 시기별로 발행한 현지 재화 검사 기준에 따라 현지 재화 검사를 받아야 하는 재화;

나) 세관 각급 기관이 정보 수집, 분석 및 위험 평가를 통해 현지 재화 검사를 받아야 하는 위험 재화를 확인한 경우;

다) 본 통지 제17조 제3항 제3호에 따라 세관 법률을 준수하지 않은 기업.

3. 수출, 수입, 통과 재화는 세관 절차를 진행할 때(초록 루앙) 다음과 같은 경우 세부 검사 및 현지 재화 검사를 면제받을 수 있다:

가) 재무부가 각 시기별로 발행한 세부 검사 및 현지 재화 검사 면제 기준에 따라 면제받을 수 있는 재화;

나) 재무부가 2013년 6월 17일에 제정한 시행규칙 제86/2013/TT-BTC에 따라 세관 검사 면제를 받는 기업;

다) 법률에 따라 현지 재화 검사를 면제받는 경우.

본 조 제3항의 경우는 세관 기관이 세관 법률 위반 징후를 발견한 경우 세부 검사 또는 현지 재화 검사로 변경될 수 있다.

4. 세관구청장은 시스템의 분류 결과를 근거로 본 조 제1항, 제2항 및 제3항에서 정한 검사 방법을 결정한다. 세관 법률 위반 징후가 있을 경우 세관구청장은 수출, 수입, 통과 재화에 대해 세부 검사 또는 현지 재화 검사를 적용할 수 있으며, 이에 대한 책임을 부담한다.

5. 세관공무원은 본 조 제4항에서 정한 세관구청장의 결정, 세관 신고 정보, 위험 경보 정보 및 업무 요구사항(있을 경우)을 시스템에서 참조하여 세관 검사를 실시한다. 검사가 완료되면 공무원은 즉시 결과를 시스템에 입력해야 한다.

세관 절차 및 세관 감독 과정에서 세관 법률, 세금 법률 위반 징후를 발견한 경우, 세관공무원은 적절한 검사 방법, 방식, 강도 변경을 승인하도록 지도부에 제안해야 한다. 이러한 제안 및 승인은 시스템에 반영되어야 한다.

세관 감독 과정에서 세관 법률, 세금 법률 위반 징후가 발견되었으나 통관 단계에서 명확히 확인할 수 없는 경우, 세관 검사 및 감독 공무원은 이를 시스템에 기록하여 본 통지 제28조 제3항 가호에 따라 통관 후 검사로 이관해야 한다.

조 27. 관세 신고서 재검토 선택

1. 다음 각 호의 어느 하나에 해당하는 경우 관세 신고서는 재검토 대상으로 선택될 수 있다.

가) 허가 또는 전문 관리가 필요한 수출입 물품이 관세 서류 검사나 사전 검사를 받지 않은 경우

나) 위험물품 목록에 포함되지만 세부 서류 검사나 현지 검사를 받지 않은 물품

다) 각급 위험관리 주체가 특정 시점과 지역별로 적용하는 분석 기준

라) 청관세서청에서 처리되는 녹색 통로 신고서 중 무작위로 5% 이내를 선택할 수 있다.

2. 청관세서청의 신고서 수와 실제 상황을 고려하여, 제1항의 경우 외에도 모든 신고서를 재검토 대상으로 선택할 수 있다.

3. 총괄관세청은 재검토된 신고서 정보를 분석하고 관리하기 위한 업무 정보 시스템을 관리한다.

4. 재검토 공무원은 재검토 결과를 업무 정보 시스템에 즉시 반영해야 하며, 구체적으로 다음과 같은 내용을 포함해야 한다.

가) 재검토 결과 오류나 위반사항 발견 여부 및 그에 따른 관련 정보

나) 재검토 과정에서 발견된 비정상 징후

다) 데이터 처리, 위험 평가, 통로 분류 과정에서 나타난 한계와 문제점

라) 위험 관리와 관련된 다른 제안 사항 (있을 경우)

조 28. 통관 후 검사 중점 결정

1. 관세청은 위험 관리 기준과 업무 정보 시스템을 활용하여 통관 후 검사 중점을 다음과 같이 결정한다.

가) 연간 계획에 따라 관세법 및 세법 준수를 평가하기 위해 통관 후 검사 대상 기업 목록을 작성한다.

나) 위험 요소가 있는 수출입 물품을 선정하여 통관 후 검사를 실시한다.

2. 제1항 가목의 기업 목록 작성은 총괄관세청과 지방관세청의 기준을 업무 정보 시스템에 입력하여 자동으로 검사 대상 기업 목록을 생성하며, 이때 다음 사항을 보장해야 한다.

가) 총괄관세청 기준은 기업 목록의 80%에서 85%를 선택한다.

나) 지방관세청 기준은 기업 목록의 10%에서 15%를 선택한다.

다) 시스템은 무작위로 기업 목록의 5% 이내를 선택한다.

본 조항에 따라 시스템이 생성한 기업 목록은 통관 후 검사 연도의 직전 연도 12월 5일까지 총괄관세청장의 승인을 받아야 한다.

3. 제1항 제2호의 통관 후 검사 중점 대상 선정은 다음 각 호의 경우에 적용된다.

가) 관세청은 관세 및 세금 관리를 위해 통관 후 검사 대상을 위험 관리 기준을 통해 선정한다.

나) 관세 신고 절차, 관세 검사 및 감독, 신고서 재검토 과정에서 법 위반 징후가 발견되었으나 확인할 수 없는 경우

다) 위험 분석을 통해 통관된 수출입 물품에서 법 위반 징후가 발견된 경우

라) 수출입 활동 분석 결과 기업의 법 위반 징후가 발견된 경우

마) 특별 위험 관리 주제에 따라

지방관세청 통관 후 검사 부서는 중점 대상 기업 목록을 분석하고 업무 정보와 시스템 정보를 결합하여 통관 후 검사를 수행할 기업을 선정한다. 수출입 물품 통관 후 60일 이내에 관세청에서 통관 후 검사를 실시하며, 기업 현장에서 통관 후 검사를 실시할 경우는 현행 통관 후 검사 규정에 따라 진행한다.

4. 통관 후 검사 결과를 업무 정보 시스템에 반영하여 위험 관리를 지원한다.

가) 제2항의 통관 후 검사를 수행한 단체는 검사 종료 후 기업에게 법 위반 여부를 통보하고, 이를 업무 정보 시스템에 정확히 반영해야 한다.

나) 제3항의 통관 후 검사를 수행한 단체는 검사 종료 후 각각의 검사 결과를 업무 정보 시스템에 정확히 반영해야 한다.

나.1) 통관 후 검사된 관세 신고서 정보

나.2) 각 관세 신고서의 통관 검사 통로 정보

나.3) 각 신고서의 검사 결과, 오류 또는 위반사항 (있을 경우) 및 그에 따른 관련 정보

나.4) 통관 후 검사에서 발견된 비정상 징후

나.5) 기업의 통관 후 검사 협력 태도

나.6) 위험 관리와 관련된 다른 제안 사항 (있을 경우)

5. 조세 총국은 업무를 분담하고 이 조의 규정에 따라 통관 후 검사 결과 갱신 등 관리 기준, 검사 대상 선정 및 검사 후 통관 결과 관리 방법을 구체적으로 규정하고 지침을 제공한다.

제29조 관세 감시 중점 선정

1. 관세 기관은 업무 정보 시스템을 관리하고 위험 관리를 위한 기준을 적용하여 수출, 수입, 통과 물품 및 출입국 운송수단의 위험도가 높은 물품을 식별하고 강화된 관세 감시를 실시하도록 한다.

2. 각급 관세 위험관리 부서는 법령에 따른 항만, 국제공항, 육상 통로 및 기타 관세 절차 장소에서 입국 또는 출국하기 전에 수출, 수입, 통과 물품 및 출입국 운송수단에 대한 정보를 수집하고 분석하여 관세 절차 중에 운송 또는 보관 중인 관세 활동 영역 내에서 집중적인 관세 감시가 필요한 중점 대상을 선정한다.

3. 조세 총국은 이 조에 따른 정보 수집 및 분석, 관세 감시 중점 선정에 관한 지침, 책임 분담을 규정하고 지시한다.

제30조 위험 관리의 조사, 감사 및 기타 업무 적용

1. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동 관리에서의 조사, 감사 및 기타 업무 수행 시 위험 관리 적용은 업무 목록 제공, 업무 정보 및 관련 정보 공유 등을 포함하며, 관세 및 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동 관리에서의 조사, 감사 및 기타 업무 수행을 위해 다음과 같이 이루어진다:

가) 관세 법률 및 세금 법률을 위반한 기업 중점 목록 제공

나) 수출, 수입 물품 위험 목록 제공

다) 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에서의 위험 대상(위험 파일) 목록 제공

라) 관세 업무 정보 제품 제공

마) 기업 파일, 위반 정보 및 관련 정보 공유

2. 각급 관세 공무원은 제공된 정보에 따라 업무 조치를 시행하고 관세 위험 관리 적용 프로그램 및 계획을 수행하며, 법령 및 이 고시에 따라 제공된 정보를 활용하여 업무 조치를 시행할 수 있는 권한이 있다.

3. 관세 기관은 관세 및 세금 관리에서의 수출, 수입, 통과 물품 및 출입국 운송수단에 대한 정보 관리, 제공, 활용, 갱신, 피드백 및 제공된 정보에 따른 업무 조치 수행에 대한 책임을 확보하기 위한 체제를 마련해야 한다.

제31조 관세, 세금 관리에서의 중점 영역 위험 관리

1. 관세 기관은 중점 영역에 대한 정보 수집 및 위험 관리 기술 적용을 강화하여 수출, 수입 활동에서의 관세, 세금 관리 효율성을 보장한다. 이는 다음과 같은 영역을 포함한다:

가) 외국 상인과 가공 계약을 체결하기 위한 수출, 수입 물품

나) 투자 프로젝트를 수행하기 위한 수출, 수입 물품

다) 임시 수입 후 재수출 물품

라) 경제 무역 지구, 경제 통과 지구, 비관세 지구에서의 수출, 수입 물품

마) 외관 창고로의 입고 및 출고 물품

바) 국경 지역 거주자들의 수출, 수입 물품

사) 수출, 수입 물품에 대한 국경 무역 정책, 면세 정책 적용; 중점 프로젝트; 중점 산업

아) 각 시기별 중점 영역

2. 조세 총국은 이 조 제1항에 따른 수출, 수입 활동에서의 중점 영역에 대한 위험 관리 적용에 관한 구체적인 지침을 제공한다.

장 III

조직 및 실행

조 32. 시행 책임

1. 조세 총국장은 현 상황을 고려하여 각 업무별 위험 관리 조치 및 기술 적용 계획을 작성하고 재무부 장관에게 제출하여 결정을 받은 후, 업무 위험 관리 적용을 위한 지침을 발행하고 이를 수행하도록 조직한다.

2. 재무부 소속 기관 및 부서, 관련 부처 및 기관, 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동과 관련된 단체 및 개인은 법령 및 본 고시에 따라 관세 기관에 정보를 제공하고 협력할 책임이 있다.

3. 조세 총국 위험관리 부서는 조세 총국장의 지휘 하에 업무 정보 수집 및 처리, 정보 시스템 관리 및 활용, 업무 위험 관리 일괄 적용을 담당한다.

조세 총국 소속 기관은 조세 총국 위험관리 부서와 협력하여 업무 위험 관리 일괄 적용을 효과적으로 수행하도록 조직한다.

4. 관세청장 및 관세 지청장은 업무 위험 관리 규정의 일괄 적용을 담당하며, 정보 수집 및 처리, 위험 평가 기준, 세무 신고자 준수 평가, 위험 관리 프로그램 및 계획의 효과적 수행, 관리 범위 내에서의 불법 무역, 세금 탈루, 상거래 부정 행위 발생에 대한 법적 책임을 진다.

5. 수출, 수입, 출국, 입국, 통과 활동에 참여하는 단체 및 개인은 법령 및 본 고시에 따른 업무 위험 관리 규정을 준수해야 한다.

조 33. 효력 발생

1. 본 고시는 2014년 1월 15일부터 효력을 갖는다.

2. 무효화함으로써, 재무부 장관이 2008년 7월 4일 제48/2008/QĐ-BTC 호로 발표한 관리 위험을 해관 업무에 적용하는 것과 이전에 재무부가 발표한 해관 업무에서의 관리 위험 관련 지침을 이 통지와 반대되는 것으로 폐기한다./.