시행령 제 18/TC-TCĐN 정부 외국 차입금 관리 및 사용에 관한 지침

시행규칙

정부 외국 차입금 관리 및 사용 지침

정부의 외국 차입은 정부가 외국에 대한 차입을 하고 외국에 대한 상환 의무를 이행하는 것 또는 정부가 위탁하여 기업이 대신 차입한 금액으로, 재무부 또는 중앙은행이 보증하는 경우를 포함한다.

재무부는 정부의 외국 차입금 관리 및 사용 방식에 관한 제도를 정부가 채택한 연간 총 차입 한도 계획을 바탕으로 하는 정부의 외국 차입금 관리 및 사용 방식에 관한 제도를 다음과 같이 안내한다.

I. 외국과의 절차를 위한 필요한 절차: 차입금 인출 및 사용

및 차입금의 사용

1. 정부 차입 협정 및 계약 체결:

정부 차입 협정 및 계약 체결은 정부가 승인한 연간 총 차입 한도 계획을 기반으로 이루어진다. 총리는 재무부 장관에게 정부를 대표하여 차입 협정 및 계약을 체결하도록 위임한다.

만약 차입 협정 및 계약이 다른 정부 기관에 위임되어 외국과 협상하는 경우, 해당 기관은 차입 조건, 상환 조건 및 차입 협정 내용을 재무부와 합의하고 총리의 최종 승인을 받아야 하며, 차입 협정 및 계약을 외국 채권자와 체결하기 전에 이를 제출해야 한다.

차입 협정 및 계약 원본은 정식 서명 후 최대 30일 이내에 재무부에 제출되어야 한다. 만약 개발 협력 차입(OA)인 경우, 외교부는 차입 기관이 외교부에 제출한 원본을 보관한 날로부터 최대 15일 이내에 재무부에 원본 사본을 제출해야 한다.

기업은 정부 차입 협상 과정 중 외국 측과 직접 접촉하거나 협상을 진행해서는 안 된다.

2. 차입금을 이용한 구매 및 입찰, 용역 등(이하 "구매 절차"라 함):

국제 관례와 차입 프로젝트 규모에 따라 구매는 다음의 주요 방법 중 하나로 수행될 수 있다.

2.1. 국제 경쟁 입찰(International Competitive Bidding)은 국제 금융 기관(IMF, 세계은행, 아시아개발은행 등) 및 공식 개발원조 기관의 차입 자금을 이용한 구매에서 가장 일반적으로 사용되는 방법이다.

차입 기관들은 차입자가 국제 경쟁 입찰 방식을 사용할 경우 차입 국가의 입찰자 및 공급업체에게 특별 혜택을 제공한다.

2.2. 제한된 국제 입찰(Limited International Bidding): 이 방법은 일반적인 입찰 방식과 유사하지만, 광범위한 광고 없이 특정 입찰자들(국내외 모두 포함)에게 직접 제안서를 요청한다. 이 방법은 주로 소규모 구매나 특정 공급업체 또는 제품의 제한된 구매 등에 적용된다. 이 방법을 사용하면 국내 입찰자 및 공급업체에게 특별 혜택을 제공하지 않는 것이 일반적이다.

2.3. 국제 구매(International Shopping)는 입찰 없이 공급업체(국내외 모두 포함)가 제시한 가격 목록을 참조하여 최소 3개 이상의 공급업체로부터 경쟁력을 갖춘 가격을 확보하는 방식이다.

이 방법은 이미 입찰된 설비나 부품을 보완하거나 특정 제품의 공급업체가 단독인 경우, 또는 특정 특수 제품을 신속히 공급받기 위해 사용된다.

2.4. 직접 계약(Direct Contracting).

이 방법은 주로 소규모 구매, 급한 시점의 구매, 보완용 설비 구매 등에 적용된다.

입찰 또는 직접 구매는 프로젝트 주관 기관이 국제 관례, 차입 협정 및 계약 조항, 그리고 국내에서 적용되는 입찰 및 구매 규정을 준수하면서 주관 프로젝트 기관의 지시에 따라 수행되어야 한다.

차입금을 이용한 구매 및 입찰 방식에 대한 차입 기관과 협의한 요구사항 및 조건을 준수하는 것을 비롯하여, 차입 프로젝트를 수행하도록 지정된 각 부처, 지방정부 및 기업은 다음 사항을 유의해야 한다.

차입 자금을 이용한 기계 및 설비 등의 수입 무역 계약은 총리의 91-TTg 호 1992년 11월 13일 결정과 상무부의 4-TM/ĐT 호 1993년 7월 30일 통칙에 규정된 계약 승인 절차를 준수해야 한다.

입찰 또는 무역 계약 협상 전에는 국가계획위원회, 재무부, 상무부 및 관련 기관과 협력하여 입찰위원회를 구성하고, 입찰 원칙, 각 공사의 예상 예산 또는 표준 가격을 설정하며, 국제 입찰 규정에 따라 공사의 가격 및 차입 자금을 이용한 설비 구매 조건을 정확하게 설정해야 한다.

모든 계약 이행 보증(Payment Guarantee) 및 선불 보증(Advance Payment Guarantee)에 대한 절차를 반드시 준수해야 한다.

3. 차입금 인출 절차 및 기관의 책임

차입금 인출은 차입 협정 및 계약 조항, 위임 은행이 체결한 은행 협정, 그리고 본 통칙에 명시된 규정에 따라 이루어져야 한다.

3.1. 외화 차입금 인출 절차(현금): 외화 차입금 인출은 재무부가 직접 수행하거나, 선택된 상업은행 또는 차입을 대신 수행한 기업을 통해 은행 시스템을 통해 이루어진다. 외화는 국가 외화 집중 계좌로 이체된다.

3.2. 결제 차입금 인출 절차.

국제 관례에 따르면, 차입금 결제 인출은 일반적으로 다음의 4가지 기본 형태를 포함하며, 차입자는 프로젝트에 따라 하나 이상의 방법을 조합하여 사용할 수 있다. 이는 외국과 체결한 차입 협정 및 계약 규정에 따라야 한다(부록 1, 2, 3, 4 참조).

프로젝트 주체가 대출금을 인출하여 판매자 또는 수주 조직에 지급하려면, 결제 요청서와 관련 증빙 서류(아래 3.3항에서 규정된 것 참조)를 재무부에 제출하고 재무부의 확인을 받아야 한다. 프로젝트 주체가 요청한 날로부터 최대 10일 이내에 재무부는 공식 의견을 내어 프로젝트 주체가 대출금 인출 절차를 신속히 완료할 수 있도록 한다.

프로젝트 주체가 직접 대출금을 인출하려면 재무부의 위임장을 가져야 한다.

a) 직접 결제(Direct Payment).

방식에 따르면 차입자는 차입 금융기관에 상품 공급자에게 직접 결제하도록 요청할 수 있다. 차입자는 대출금 인출 요청서에서 상품 공급자에게 지불해야 하는 날짜를 명시해야 한다. 이 방식은 일반적으로 건설 프로젝트의 진행 상황에 따른 결제, 컨설팅 비용 및 소액 수입품 비용 등에 적합하다. 차입 프로젝트를 수행하는 기관(이하 프로젝트 주체라고 함)은 재무부의 위임을 받아 대출금 인출 요청서와 결제 증빙 서류를 차입 금융기관에 전달한다.

차입 금융기관으로부터 받은 결제 요청에 대한 통보를 검토하고 확인한 후 재무부(복사본)에 보고하여 대출금 인출 과정과 외국 채권자와의 채무 관리를 추적한다.

b) 환수 절차(Reimbursement Procedure).

차입자가 자신의 자금으로 선결제한 비용을 차입 금융기관에 반환하도록 요청하는 경우이다. 이 방식은 현지 통화로 지급된 발주자 및 공급자 비용, 소규모 구매 및 건설 비용 등에 일반적으로 적용된다.

프로젝트 주체는 재무부의 위임을 받아 차입 금융기관에 반환금 청구서와 선결제 증빙 서류를 제출해야 한다. 이러한 결제 및 반환 절차는 재무부와 중앙은행이 지정하고 차입 금융기관에 통보한 상업 은행을 통해 이루어진다.

프로젝트 주체는 선결제 비용을 추적하기 위해 별도의 계좌를 개설해야 하며, 차입 금융기관의 반환 통보를 바탕으로 별도의 반환 비용 보고서를 작성하여 재무부와 지정된 상업 은행에 제출해야 한다.

c) 약정 절차(Commitment procedure).

상업신용장(L/C)을 통해 수입 상품 결제에 널리 사용되는 약정 절차이다. 차입자가 제공 국가의 은행에서 개설한 상업신용장은 차입 금융기관의 약정서를 통해 결제된다.

이 절차를 수행하기 위해 프로젝트 주체는 재무부의 위임을 받아 상업 은행과 협력하여 이미 체결된 상업 계약에 따라 신용장을 개설하고 차입 금융기관에 신용장 결제에 대한 약정서를 요청해야 한다.

d) 임시 예치금(Fund Imprest) 또는 특별 계좌(Special account).

차입 금융기관은 차입자에게 소액 건설 또는 공급 청구서 결제 또는 프로젝트와 관련된 외화 비용(컨설팅, 교육, 항공 티켓, 장학금, 기타 비용 등)을 위한 임시 예치금을 예치할 수 있다.

재무부 또는 재무부의 위임을 받은 프로젝트 주체는 차입 금융기관에 임시 예치금 계좌 설정(처음 예치금, 결제 및 계좌 보충 절차 포함)을 요청하고, 임시 예치금 계좌를 개설하여 해당 은행에서 회계 처리(임시 예치금 계좌 또는 특별 계좌로 알려짐)를 수행한다. 이 계좌는 차입 금융기관과 별도로 관리된다.

프로젝트 주체가 재무부의 위임을 받아 이 계좌의 이름을 등록하면, 대출금 인출 및 사용에 대한 세부 보고서를 재무부에 정기적으로 제출해야 한다.

3.3. 대출금 인출을 위한 절차 및 증빙 서류.

프로젝트 주체는 대출금 인출 요청서 외에도 대출 계약에 따른 대출금 결제와 관련된 증빙 서류를 함께 제출해야 한다.

대출금 인출 요청서와 함께 차입 금융기관에 제출되는 증빙 서류는 다음과 같다:

상업 계약.

상품 청구서 또는 컨설팅 청구서 또는 권위 있는 감정 기관이 발행한 완료된 작업량 보고서.

운송 문서 또는 배송 표.

환수 절차를 수행하는 경우 이미 결제된 증빙 서류는 수령 청구서 또는 차입자를 지원하는 은행의 결제 보고서일 수 있다.

계약 이행 보증(Performance Security), 선결제 시 은행 보증.

대출금 인출 후 최대 10일 이내에 프로젝트 주체 또는 위임받은 은행은 인출된 대출금에 대한 세부 보고서를 재무부에 제출하여 정부의 외채 차입 및 상환 과정을 추적한다.

II. 차입금의 사용 및 관리

정부의 외국 차입금 사용은 국가 예산에 반영되어야 한다.

차입금의 성격과 목적, 그리고 차입금 회수 능력에 따라 차입금의 관리 및 사용은 다음의 방법으로 이루어진다:

1. 건설 프로젝트에 대한 차입금.

외국 차입금의 사용 및 결제는 다음과 같이 규정된다:

a) 예산 투자 대상인 건설 프로젝트: 재무부는 현재 시행 중인 건설 예산 관리 규정에 따라 기본 건설 예산을 배분한다.

재무부가 정부 결정에 따라 외화를 차입하여 특정 프로젝트에 배분할 필요가 있는 경우, 재무부가 규정한 외화 배분 및 결제 절차를 따르게 된다.

이러한 프로젝트 중 일부가 설비 구매를 위한 차입금을 포함하는 경우, 해당 차입금은 건설 단체에 대한 재차입 방식으로 처리된다.

b) 외자 회수 가능 프로젝트(기반시설 프로젝트 포함 가능)에 대해서는 재무부는 중앙은행과 협력하여 적합한 상업은행을 선정하여 기업들에게 대출을 다시 실행하도록 한다(이하 "선정된 상업은행"이라 함). 각 대출 조건에 따라 재무부는 다음 두 방식 중 하나를 선정된 상업은행에게 위임한다.

재무부는 선정된 상업은행에게 외화대출금 회수, 외국환 결제, 대출 재신탁, 대출금 사용 및 상환 관리 등을 위탁하며, 이는 주로 높은 이자율(시장 이자율 수준)의 외화대출금 또는 회수능력이 낮은 프로젝트와 정부 지정 프로젝트 수행자가 있는 경우에 적용된다.

이 경우 상업은행은 재무부와 합의된 업무를 수행하며, 재무부가 각각의 구체적인 경우에 정한 수수료를 받으며, 대출금을 실제 인출한 금액에 대한 수수료를 포함한 외국 대출자의 이자율에 따라 대출받는 프로젝트 주체는 이자를 포함한 대출금을 지급해야 한다. 재무부는 선정된 상업은행에게 프로젝트 주체에게 대출할 자금을 전달하며, 프로젝트 주체가 대출금을 상환하지 못하면 상업은행은 즉시 재무부와 중앙은행에 보고하여 정부에 처리를 요청해야 한다.

재무부는 상업은행에게 정부가 기업들에게 대출하기 위해 필요한 자금을 대출한다.

선정된 상업은행은 재무부와 대출 계약을 체결하고, 정부의 대출금으로 기업들에게 대출하는 권한을 갖는다. 이 방식에서는 상업은행은 정부에 대출금과 이자를 반드시 회수하여 반환해야 하며, 기업들로부터 대출금을 회수하지 못하더라도 마찬가지이다.

선정된 상업은행은 재무부가 특정 기업에 대해 정한 대출 수수료율을 적용받는다. 대출 계약 조항, 재신탁 대상 프로젝트의 성격 등을 고려하여 재무부와 상업은행은 각 프로젝트별로 외국 대출 조건 이상의 이자율과 대출 기간을 합의하며, 재신탁 실시에 필요한 비용도 고려한다. 선정된 상업은행은 정부와 합의한 대로 대출금과 이자를 모두 회수해야 하며, 외국 대출 이자율과 재신탁 수수료율의 차액(발생 시)을 국가 예산에 반환해야 한다.

c) 재무부와 선정된 상업은행 간의 자금 이동 또는 대출 재신탁은 프로젝트 주체의 대출금 인출 및 사용 일정에 맞춰 이루어진다. 구체적으로:

재무부가 외화로 외국에서 대출을 받는 경우, 선정된 상업은행에게 대출 재신탁을 위한 자금을 전달하는 근거는 다음과 같다:

프로젝트 주체의 대출금 인출 신청서.

경제기술론, 설계도면 및 총예산이 관련 권한 부여 기관에 의해 승인된 문서.

선정된 상업은행에게 외화로 결제되는 대출금을 전달하기 위한 자금 이동 계획.

이 경우, 상업은행이 재무부로부터 대출금을 인출하는 시점은 재무부가 상업은행에게 외화를 전달하여 재신탁을 실행하는 시점이다.

프로젝트 주체가 외국과의 대출 계약에 따른 프로젝트 대출금을 인출하는 경우, 재무부와 선정된 상업은행은 대출 계약에 따른 자금 이동 원칙에 따라 자금 이동 계약을 체결한다. 대출금을 인출한 직후, 선정된 상업은행은 재무부에 인출 내역 사본을 제출하여 재무부와 대출 계약을 체결한다.

이 경우, 상업은행이 재무부로부터 대출금을 인출하는 시점은 외국과의 대출금 인출 시점과 일치한다.

대출 계약에 근거하여 재무부는 외국 대출원을 기록하고, 상업은행에게 대출금을 지급한다. 기록 시점의 외화 매매 환율은 중앙은행이 정한 판매 환율을 기준으로 한다. 연간 상업은행은 재무부와 대출금 인출, 대출, 상환 등에 대한 결산을 진행하며, 대출 재신탁 프로젝트별로 완료될 때까지 이를 계속한다.

선정된 상업은행이 외국에 대한 대출금 상환을 재무부로부터 위임받은 경우, 재무부는 정부 예산으로 지원된 프로젝트의 경우 외국에 대출금 상환을 위한 필요한 절차를 진행하여 상업은행이 외국에 대출금 상환을 할 수 있도록 한다. 또는 상업은행은 정부 대출금을 기업들에게 대출받아 직접 외국에 상환하고, 이를 재무부에 보고하여 정부와 체결한 대출 계약에 기록된 외국 대출금에서 차감되도록 한다.

2. 외화 또는 물품 대출.

a) 외화 대출(프로젝트 공사와 연계되지 않음).

재무부는 직접 외화 대출을 체결하거나, 기업을 통해 국가를 대신하여 외화 대출을 체결할 수 있다. 기업이 국가를 대신하여 외화 대출을 체결하는 경우, 외국이 요구할 경우 재무부는 보증을 제공한다. 모든 외화 대출금은 국가 외화 집중 계좌로 이전되어 정부 예산의 필요에 따라 외화 관리 규정에 따라 사용된다.

외화 대출금은 다음과 같이 사용될 수 있다.

정부 대출금으로 외국에 대한 과거 대출금 상환.

은행에 판매하여 정부 예산에 현금을 입금.

선정된 상업은행에게 전달하여 기업들이 기본 건설이나 운영 자금으로 사용할 수 있도록 대출받게 함.

정부가 허용한 정부 예산의 다른 목적으로 사용.

재무부 장관은 외화 대출금을 사용하는 것에 대한 구체적인 결정을 총리에게 제출한다.

b) 물품으로 대출한다.

물품 대출금의 관리와 사용은 다음과 같이 규정된다.

단일 물품 또는 설비, 수입 원자재가 깊이 있는 투자 프로젝트를 위해 대출받은 경우는 은행을 통해 재대출할 수 있도록 제2장 1.b항에서 정한 바와 같이 한다.

정부로부터 국내 판매 허가를 받은 물품 또는 설비 원자재가 국가 예산에 대한 현금을 얻기 위해 판매되는 경우 다음 절차를 따르도록 한다.

무역부는 계획국과 재무부와 함께 정부에 국내 수요가 있는 물품 목록을 제출한다.

무역부와 재무부는 신용이 좋은 회사를 지정하여 물품으로 대출하고 상환하도록 하고, 수입 및 국가 예산에 납부하기 위한 판매를 조직한다.

수입 물품의 가격은 물품의 특성과 수입 품목에 따라 판매 시점의 국내 형성 가격 또는 CIF 조건의 외화 수입 가격에 세금을 더한 금액으로 결정되며, 이는 중앙은행이 지정한 환율로 변환된다.

일부 원자재나 물품은 사용 요구에 따라 점진적으로 분배하거나 여러 공사에 사용되는 기계 설비를 위해 예비 저장해야 하는 경우, 주관 부처의 제안과 대출 시 상황을 고려하여 재무부는 지정된 단위가 수입 및 판매를 수행하면서 국가 예산에 대한 지연 납부를 허용할 수 있다. 이 경우 각 단위는 지연 납부 계획을 작성하고 주관 부처의 의견을 첨부하여 재무부의 승인을 받아야 하며, 지속적으로 보고하고 각 지연 납부 항목에 대한 결산을 재무부에 책임 있게 수행해야 한다.

III. 대출금 상환

정부 대출원을 통해 재대출받은 기업들은 효과적인 생산 경영 계획과 대출금 사용 계획을 세워야 하며, 상환 가능한 자금원을 확보해야 한다. 정부 대출금 사용을 공식 허가받은 기업들은 선택된 상업 은행에 대출을 재대출하기 위한 상환 계획을 제출해야 하며, 은행과 체결한 계약에 맞게 작성되어야 한다. 이러한 계획은 원금, 이자 및 기타 대출 비용(있을 경우)의 상환 시간을 명확히 해야 하며, 기업의 상위 관리 기관에 동시에 제출되어 협력 관리와 모니터링을 위해 공동으로 검토되어야 한다.

은행에 상환하지 못한 경우, 기업은 은행과 재무부에 즉시 보고하여 처리 방안을 마련해야 한다. 기업이 목적 외로 대출금을 사용하여 은행에 상환하지 못한 경우, 은행은 위반 정도에 따라 벌금, 대출 중단 또는 계좌 동결 등 필요한 조치를 취할 수 있다. 필요하다면 선택된 상업 은행은 기업이 은행에 특별 계좌를 개설하여 운영 자금에서 차츰 상환할 수 있도록 요구할 수 있다. 선택된 상업 은행은 대출 계약을 체결한 후 계약에 따른 상환을 재무부에 보고해야 한다. 객관적인 이유로 계약을 이행할 수 없는 경우, 총리와 재무부에 즉시 보고하여 처리 방안을 요청해야 한다. 주관적인 이유로 계약을 이행하지 못한 경우, 상업 은행은 자체 운영 자금으로 상환해야 한다. 기업이나 상업 은행 모두 정부 대출금 상환에 지연이 발생하면 지연된 금액에 대한 벌금을 부담해야 한다. 재무부와 중앙은행은 이러한 벌금의 구체적인 수준을 통일적으로 규정한다.

정부가 외화로 물품을 대출하여 물품으로 상환하는 경우, 대출금을 회수할 때 선택된 상업 은행은 재무부에 현금으로 반환해야 하며, 재무부는 계획국과 무역부와 함께 수출 물품을 배정하여 상환 시기에 맞춰 상환해야 한다.

IV. 대출금 사용 및 상환에 관한

감사 작업

1. 정부 대출금을 사용하여 국가 예산으로 자금을 배분하는 기본 건설 프로젝트는 현재 국가가 적용하는 기본 건설 투자 자금 관리 및 사용 규정에 따라 이루어진다.

2. 선택된 상업 은행과 기업의 주관 기관은 기업의 대출금 사용과 대출 프로젝트의 진행 상황을 지속적으로 감독해야 하며, 재무부와 관리 기관은 정기적 및 임시적으로 대출 은행과 기업의 대출금 사용 상황을 감사할 수 있는 권한이 있다. 만약 은행이나 기업이 대출 협정 및 상환 계약에 따라 적절하게 사용하지 않을 경우, 이미 이전된 대출금을 회수하거나 대출금 전달을 일시 중지하여 총리에게 처리 방안을 보고할 수 있다.

V. 시행 조항.

1. 본 통칙은 발효일부터 적용되며, 정부의 모든 외국 대출에 적용되는 일반적인 원칙을 제공한다. 특정 특성을 가진 외국 대출에 대해서는 재무부는 관련 기관과 협력하여 구체적인 지침을 제공할 것이다.

2. 각 부처, 지방 인민위원회는 소속 단위가 위에서 지시된 내용을 정확히 준수하도록 지도해야 한다.

시행 과정에서 문제가 발생하면 각 부처, 지방, 대출 프로젝트 주체, 상업 은행은 즉시 의견을 제출하여 재무부와 중앙은행 및 관련 부처가 신속하게 처리할 수 있도록 해야 한다.

부록 1

직접 지불

(직불 절차)

부록 2

대출금 환수 절차

(환수 절차)

부록 3

약정 절차

(약정 절차)

1. 약정 제공

증서와 결제

부록 4.

임시 예치 계좌

(Imprest Fund)

1. 임시 예치 계좌 사용 승인 과정

2. 첫 번째 임시 예치금 송금 인출

부록4

임시 예치 계좌

(계속)

3. 사전 지급 계좌 결제 및 임시 예치 계좌 보충

(제2부분과 동일한 절차)