통일부령 제198호 2009년 재정부·상공부·경제기획원 고유세 관리 및 관세, 투자, 무역, 산업 분야에 관한 세무당국과 관세당국 등 국가관리 관련 정보 교환 및 제공에 관한 지침

통지연합

납세자와 관련된 정보 교환 및 제공에 대한 지침

세제, 관세, 투자, 무역 및 산업 분야의 국가 관리 7 ||| 관세법(법률 제29/2001/QH10 호, 2001년 6월 29일)과 2005년 6월 14일 관세법 일부 조항 개정 법률에 근거하여

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               세무 관리 법률 제 78/2006/QH11호 2006년 11월 29일

               재무부, 상공부, 계획투자부는 세제, 관세, 투자, 무역 및 산업 분야에서 국가 관리를 위한 납세자와 관련된 정보 교환 및 제공에 대한 지침을 다음과 같이 발표한다.

               본 고시는 세관청, 세무청 등 재무부 소속 기관과 상공부, 계획투자부 소속 단위 간에 국가 관리를 위한 세제, 관세, 투자, 무역 및 산업 분야에서 납세자와 관련된 정보 교환 및 제공에 대한 방법을 규정함으로써 이를 지원하고자 한다.

장 I. 일반 규정

조 1. 적용범위

조 2. 정보 교환, 제공 및 사용의 원칙

1. 정보 교환 및 제공 요구는 각 당사자의 관리 필요성과 그 직능, 임무, 권한에 부합해야 하며, 법령에 따른 목적에 맞게 사용되며, 국가 비밀 보호법령을 준수해야 한다.

2. 정보 교환은 각 당사자의 요구에 따라 신속하고 정확하게 이루어져야 한다.

3. 각 당사자는 정보 교환, 제공, 관리, 사용 및 피드백을 법령에 따라 수행하며, 국가 관리를 위한 목적이 아닌 다른 목적으로 정보를 사용해서는 안 된다.

4. 당사자 간의 정보 교환은 동등한 수준에서 이루어져야 하며, 동등한 수준의 당사자가 직접 정보를 보유하지 않는 경우에만 상위 수준의 당사자에게 정보를 제공할 수 있다.

5. 정보 제공 당사자는 본 고시 제1조에서 정한 범위를 벗어난 정보 제공을 거부할 수 있는 권리를 가진다.

장 2. 구체적인 규정

조 3. 당사자 간 정보 교환 및 제공 목록

1. 세관청, 세무청 등 재무부 소속 기관, 상공부, 계획투자부가 국가 관리를 위해 교환 및 제공하는 정보는 본 고시 부속서에 명시된 정보 교환 및 제공 목록에 따라 이루어진다.

2. 특정 요구 사항에 따라 당사자들은 서면 합의를 통해 정보 교환 및 제공 목록을 수정하거나 보완할 수 있으며, 이는 본 고시의 일부로 간주된다.

조 4. 정보 교환 및 제공의 방식과 기간

1. 정보 교환 및 제공의 방식

a) 직접적이고 문서화된 정보 교환 및 제공:

정보 제공 요청 문서에는 제공을 요청하는 정보의 이름, 제공 시점, 제공 장소, 문서 형태(원본; 복사본; 스캔본; 컴퓨터 인쇄본; ...) 및 정보 제공 목적을 명시해야 한다.

정보 제공 요청을 받은 당사자는 요청 내용과 제공 기간을 바탕으로 정보를 수집하고 제공해야 한다.

정보 교환 및 제공을 맡은 사람은 해당 고시 제6조에서 정한 자격 있는 사람의 서명을 받은 소개서를 제공해야 한다.

b) 전자 거래를 통한 정보 교환 및 제공:

기반 시설이 허용되는 경우, 정보 교환 및 제공은 전자 파일 전송, 이메일 등을 통해 이루어질 수 있다.

전자 데이터 교환이나 제공은 문서화된 정보 교환 및 제공과 유사한 규정을 준수하여 정보 제공 및 교환의 법적 효력을 보장하고, 규정에 위반된 정보 제공을 방지해야 한다.

이 부분에 대해 전자 인증을 적용한다.

2. 정보 교환 및 제공 기간

a) 정기적으로 제공되는 정보(월별, 분기별, 연간):

월별로 제공되는 정보는 다음 달 20일까지, 분기별로 제공되는 정보는 다음 분기 말일까지, 연간으로 제공되는 정보는 다음 해 90일까지 제공되어야 한다.

정보의 종류와 구체적인 조건에 따라 당사자들은 제공 시간을 변경할 수 있다.

b) 정기적으로 제공되지 않는 정보:

- 직접적인 정보 제공 요청의 경우, 요청받은 기관은 즉시 제공해야 한다. 즉시 제공이 불가능한 경우에는 요청을 받은 기관은 최대 5일 이내에 제공하기로 약속한 서면을 제공해야 한다.

- 문서화된 정보 제공 요청의 경우, 요청받은 기관은 요청 문서에 명시된 기간 내 또는 요청을 받은 후 10일 이내에 제공해야 한다. 정보 제공이 불가능한 경우에는 요청을 받은 기관은 3일 이내에 이유를 명시한 서면을 제공해야 한다.

- 현장에서 정보를 읽고 연구하도록 요청받은 경우, 요청받은 당사자는 자격 있는 사람의 승인을 받은 후 즉시 제공해야 한다. 즉시 제공이 불가능한 경우에는 이유를 명시해야 한다.

- 정보를 현장에서 읽고 연구하기 위한 요청에 대해서는 관련 당사자는 권한 있는 사람의 승인 후 다음 날 바로 제공할 책임이 있으며, 즉시 제공할 수 없는 경우에는 구체적인 이유를 명시해야 한다.

조 5. 정보 교환 및 제공의 주체

각 당사자의 정보 교환 및 제공 주체로 지정된 단위는 그 권한 내에서 직접 정보 제공을 요청하고, 정보 제공에 대한 조언, 지시, 조정을 수행하며, 정보 제공 과정에서의 교류와 제공이 원활하고 신속하게 이루어질 수 있도록 책임을 진다.

각 당사자의 정보 교환 및 제공 주체는 다음과 같이 세 개 등급으로 구성된다:

1. 재무부:

a) 중앙 등급:

- 관세청 소속 검찰국.

- 세무총국 소속 신고 및 세무회계 부과부, 세제개혁 현대화 부.

- 세무총국 소속 현대화.

b) 지방 등급(중앙 정부 직할 도시 포함):

- 관세청 지방세관(해관 업무 위반 처리 및 정보 수집, 처리를 담당하는 기획실 또는 해관 업무 위반 처리 및 정보 수집, 처리를 담당하는 기획팀이 없는 경우 해당 팀).

- 중앙 정부 직할 도시 지방세관(신고 및 세무회계실).

c) 구군 등급(도내 직할 시 포함):

- 지방세관 소속 관세청 지방세관.

- 구군 지방세관(신고 및 세무회계실 및 정보기술팀).

2. 기획재정부:

a) 중앙 등급:

- 기획재정부 전자정부 포털 편집위원회.

- 기업진흥국.

- 외국인투자국.

b) 지방 등급(중앙 정부 직할 도시 포함):

- 도내 직할 시 기획재정국.

- 도내 기업등록기관(기획재정국 소속 기업등록실).

3. 산업통상자원부:

a) 중앙 등급:

- 계획국.

b) 지방 등급(중앙 정부 직할 도시 포함):

- 도내 직할 시 산업통상자원국.

조 6. 정보 요구 및 제공 권한자

1. 정보 요구 및 제공 권한자는 다음과 같다:

a) 재무부:

- 장관, 차장;

- 관세청 총국장 및 부총국장, 검찰국 국장 및 부국장, 지방세관 국장 및 부국장, 지방세관 지국장 및 부지국장.

- 세무총국 총국장 및 부총국장, 신고 및 세무회계 부 장 및 부장, 세제개혁 현대화 부 장 및 부장, 지방세관 국장 및 부국장, 지방세관 지국장 및 부지국장.

b) 기획재정부:

- 도내 기업등록실 실장 및 부실장.

- 장관, 차장;

- 기획재정부 비서실장 및 부실장.

- 도내 기획재정국장 및 부국장.

- 외국인투자국 국장 및 부국장.

- 기업진흥국 국장 및 부국장.

c) 산업통상자원부:

- 장관, 차장;

- 시장관리국 국장 및 부국장.

- 도내 산업통상자원국장 및 부국장.

- 시장관리 지국장 및 부지국장.

2. 정보 제공 요구 권한자는 이 통지에 따라 각 당사자의 소속 단위로부터 정보 제공을 요구할 수 있다.

3. 각 당사자의 다른 단위가 정보 제공이 필요하다면, 이 조 제1항에 따른 권한자를 보고하거나 정보 교환 및 제공 주체를 통해 정보 제공을 요청해야 한다.

조 7. 정보 교환 및 제공 의무

각 당사자의 소속 단위는 그 권한 범위 내에서 이 통지에 따라 정보 제공 요구 당사자에게 정보를 제공해야 한다.

조 8. 기술적 물질적 기반 및 재정 조건

- 각 당사자는 정보 교환 및 제공을 지원하기 위해 현대적인 기술 장비를 갖추어야 한다.

- 본 통지에서 정한 정보 교환 및 제공을 보장하기 위한 경비는 국가가 매년 각 부처 및 산업에 배정하는 정기 활동 경비 예산안 내에서 배치된다.

장 3. 집행

1. 본 공동 통지는 발효일로부터 45일 후부터 효력을 발생한다.

2. 시행 과정에서 발생할 수 있는 문제나 어려움이 있을 경우, 제5조에서 규정된 각 부처의 정보 교환 및 제공 기관으로 즉시 보고하여 지도 및 해결을 받을 수 있다.