시행령 제 198/2012/TT-BTC 개방형 펀드에 적용되는 회계 제도에 관한 사항

시행규칙

개방형 펀드에 적용되는 회계 제도

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회계법 제3호 2003년 제11차 국회법 제2003년 6월 17일을 근거로 함

정부가 2004년 5월 31일에 제정한 128/2004/NĐ-CP 호에 따른 국가 영역에서 회계 법률의 세부 규정 및 이행 지침과 2004년 5월 31일에 제정한 129/2004/NĐ-CP 호에 따른 경제 활동 영역에서 회계 법률의 세부 규정 및 이행 지침을 근거로 함;

증권법 70/2006/QH11 호 2006년 6월 29일과 증권법 일부 조항을 수정 보완하는 법률 70/2006/QH11 호 2006년 6월 29일 62/2010/QH12 호 2010년 11월 24일을 근거로 함;

정부가 2012년 7월 20일에 제정한 58/2012/NĐ-CP 호에 따른 증권법과 증권법 일부 조항을 수정 보완하는 법률의 세부 규정 및 이행 지침을 근거로 함;

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

2014년 12월 30일 재무부가 발령한 증권 회사에 적용되는 회계 지침을 위한 부록 210/2014/TT-BTC를 수정하고 보완하며 대체함

재무부 장관은 개방형 펀드에 적용되는 회계 제도를 규정하는 통지안을 발포한다.

조 1. 본 통지는 4개 부분으로 구성된 개방형 펀드에 적용되는 회계 제도를 첨부함.

첫 번째 부분: 회계 원장 제도;

두 번째 부분: 회계 계좌 시스템;

세 번째 부분: 회계 장부 제도;

네 번째 부분: 재무제표 시스템.

조 2. 적용범위

본 통지는 법적 증권 법률에 따라 설립 및 운영되는 개방형 펀드와 관련된 회계 원장, 회계 계좌, 회계 방법, 회계 장부, 재무제표 양식, 재무제표 작성 및 제출 방법 등에 대한 내용을 규정한다.

제3조. 적용 대상

본 통지는 개방형 펀드의 활동과 관련된 펀드 관리 회사, 감독 은행 및 기타 관련 조직과 개인에게 적용된다.

조 4. 개방형 펀드의 회계 활동에 적용되는 회계 원칙 및 회계 방법

개방형 펀드는 관련 베트남 회계 기준과 본 회계 제도의 구체적인 규정에 따른 회계 원칙 및 회계 방법을 준수한다.

조 5. 효력 발효

본 통지는 2013년 1월 1일부터 효력이 발생한다.

제6조. 이 통지의 시행

1. 회계 제도 및 감사 제도 과장, 증권 관리위원회 위원장, 펀드 관리 회사 총경리 및 각 펀드 관리 회사 대표, 관련 단위 책임자들은 본 통지를 시행하고 준수할 책임이 있다.

2. 이 고시의 시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생하면 각 기관은 이를 재무부에 보고하여 연구하고 해결하도록 한다./.