시행령 제 20/2010/TT-BTC는 소득세 근로소득 신고 양식과 행정절차를 수정하고 보완하며, 이에 따라 납세자는 2010년부터 새로운 양식을 사용해야 함.
Scope of application
납세자와 세무당국.
Key points
- 납세자 → 새로운 양식 02/KK-TNCN, 03/KK-TNCN, 05/KK-TNCN, 06/KK-TNCN, 07/KK-TNCN, 08/KK-TNCN, 09/KK-TNCN, 13/KK-XS, 15/KK-TNCN 사용 → 기존 양식 대체.
- 거주 개인이 근로수입 또는 사업수입을 얻은 경우 → 09/KK-TNCN 양식과 부록을 사용하여 소득세 결정 신고.
- 보험 및 로또 판매 대리점 → 새로운 양식을 사용하여 세금 공제 및 결정 신고.
- 소득세 감면 신청 양식 → 18/MGT-TNCN 양식 사용.
- 소득세 환급 신청 서류 → 결정 신고 양식, 감면 요청 문서(있을 경우), 세금 공제 증빙 포함.
🌐 Social impact of this document
- 긍정적인 영향: 새로운 신고 양식 사용으로 납세자의 업무 부담 경감.
- 부정적인 영향: 새로운 양식과 변경된 절차에 적응하는 시간 필요.
❓ Frequently asked questions
새로운 신고 양식은 언제부터 적용되나요?
새로운 신고 양식은 2010년부터 적용됩니다.
납세자는 어떤 신고 양식을 사용해야 하나요?
납세자는 02/KK-TNCN, 03/KK-TNCN, 05/KK-TNCN, 06/KK-TNCN, 07/KK-TNCN, 08/KK-TNCN, 09/KK-TNCN, 13/KK-XS, 15/KK-TNCN 양식을 사용해야 합니다.
거주 개인이 근로수입을 얻은 경우 소득세 결정 신고 시 무엇을 해야 하나요?
거주 개인이 근로수입을 얻은 경우 09/KK-TNCN 양식과 부록을 사용하여 소득세 결정 신고.
소득세 환급 신청 서류에는 무엇이 포함되어 있나요?
소득세 환급 신청 서류에는 결정 신고 양식, 감면 요청 문서(있을 경우), 세금 공제 증빙 포함.
기존 양식은 언제 폐기되나요?
기존 양식 02/KK-TNCN, 03/KK-TNCN, 05/KK-TNCN, 06/KK-TNCN, 07/KK-TNCN, 08/KK-TNCN, 09/KK-TNCN, 13/KK-XS, 15/KK-TNCN은 새로운 양식 사용부터 폐기됨.
Full text
시행규칙
개인소득세에 관한 행정절차 일부를 개선하고 보완하기 위한 지침
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개인소득세법 및 정부가 2008년 9월 8일에 제정한 개인소득세법 시행령 제100/2008/NĐ-CP에 따른 세부사항을 규정함에 따라;
정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함
행정절차를 개혁하고 개인소득세 관련 행정절차를 단순화하기 위해 재무부는 다음과 같이 개인소득세 관련 행정절차 일부를 개선하고 보완하는 지침을 제시한다.
조 1. 다음 (본 통지 부록 참조)와 같이 일부 신고서 양식, 명세표 및 세금 신고 관련 문서 양식을 수정한다.
1. 근로수당 및 급여에서 소득을 지급하는 조직 및 개인을 대상으로 하는 개인소득세 공제 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 02/KK-TNCN을 사용하며, 자본 투자, 증권 매각, 저작권, 라이선스, 당첨금에서 소득을 지급하거나 비거주 개인에게 사업 수익을 지급하는 조직 및 개인을 대상으로 하는 개인소득세 공제 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 03/KK-TNCN을 사용하여, 재무부가 2008년 9월 30일에 제정한 개인소득세법 시행에 관한 통지 제84/2008/TT-BTC(이하 "통지 제84/2008/TT-BTC"라고 함)에 따라 제정된 모델번호 02/KK-TNCN, 모델번호 03/KK-TNCN 및 모델번호 04/KK-TNCN을 대체한다.
2. 근로수당 및 급여에서 소득을 지급하는 조직 및 개인을 대상으로 하는 개인소득세 정산 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 05/KK-TNCN을 사용하며, 본 통지에 따라 모델번호 05A/BK-TNCN 및 모델번호 05B/BK-TNCN을 사용하는 명세표를 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 05/KK-TNCN, 모델번호 05A/BK-TNCN 및 모델번호 05B/BK-TNCN을 대체한다.
3. 자본 투자, 증권 매각, 저작권, 라이선스, 당첨금에서 소득을 지급하거나 비거주 개인에게 사업 수익을 지급하는 조직 및 개인을 대상으로 하는 개인소득세 정산 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 06/KK-TNCN을 사용하며, 본 통지에 따라 모델번호 06B/BK-TNCN을 사용하는 명세표를 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 06/KK-TNCN 및 모델번호 06B/BK-TNCN을 대체한다. 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 06A/BK-TNCN, 모델번호 06C/BK-TNCN 및 모델번호 06D/BK-TNCN을 폐지한다.
4. 근로수당 및 급여에서 소득을 가진 거주 개인 및 비거주 개인이 직접 세무 당국에 신고하는 개인소득세 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 07/KK-TNCN을 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 07/KK-TNCN을 대체한다.
5. 사업을 운영하는 개인이 신고를 통해 납부하는 개인소득세 임시 납부 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 08/KK-TNCN을 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 08/KK-TNCN을 대체한다.
6. 신고를 통해 납부하는 사업을 운영하는 개인 그룹을 대상으로 하는 개인소득세 임시 납부 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 08A/KK-TNCN을 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 08A/KK-TNCN을 대체한다.
7. 사업을 운영하는 개인 그룹을 대상으로 하는 개인소득세 정산 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 08B/KK-TNCN을 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 08B/KK-TNCN을 대체한다.
8. 근로수당 및 급여에서 소득을 가진 개인 및 사업 수익에서 소득을 가진 개인을 대상으로 하는 개인소득세 정산 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 09/KK-TNCN 및 모델번호 09A/PL-TNCN, 모델번호 09B/PL-TNCN을 사용하는 부록을 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 09/KK-TNCN 및 모델번호 09A/PL-TNCN, 모델번호 09B/PL-TNCN을 대체한다.
9. 증권 매각에서 소득을 가진 개인을 대상으로 하는 개인소득세 정산 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 13/KK-TNCN을 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 13/KK-TNCN을 대체한다.
10. 개인소득세 감면을 요청하는 문서는 본 통지에 따라 모델번호 18/MGT-TNCN을 사용하여, 통지 제84/2008/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 18/MGT-TNCN을 대체한다.
11. 보험 중개인에게 보험 수수료를 지급하는 기관을 대상으로 하는 개인소득세 공제 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 01/KK-BH를 사용하여, 재무부가 2009년 1월 21일에 제정한 보험 중개인 개인에 대한 등록, 공제, 신고 및 정산에 관한 통지 제10/2009/TT-BTC(이하 "통지 제10/2009/TT-BTC"라고 함)에 따라 제정된 모델번호 01/KK-BH를 대체한다.
12. 보험 중개인에게 보험 수수료를 지급하는 기관을 대상으로 하는 개인소득세 합계 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 02/KK-BH를 사용하며, 보험 중개인의 수입에 대한 과세 수입 및 공제된 개인소득세를 명시하는 명세표는 본 통지에 따라 모델번호 02A/BK-BH를 사용하여, 통지 제10/2009/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 02/KK-BH 및 모델번호 02A/BK-BH를 대체한다.
13. 로또 중개인에게 로또 수수료를 지급하는 기관을 대상으로 하는 개인소득세 공제 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 01/KK-XS를 사용하여, 재무부가 2009년 3월 9일에 제정한 로또 중개인 개인에 대한 공제 및 로또 당첨금에서 발생한 수익에 대한 개인소득세 공제에 관한 통지 제42/2009/TT-BTC(이하 "통지 제42/2009/TT-BTC"라고 함)에 따라 제정된 모델번호 01/KK-XS를 대체한다.
14. 로또 중개인에게 로또 수수료를 지급하는 기관을 대상으로 하는 개인소득세 정산 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 02/KK-XS를 사용하며, 로또 중개인의 수입에 대한 과세 수입 및 공제된 개인소득세를 명시하는 명세표는 본 통지에 따라 모델번호 02A/BK-XS를 사용하여, 통지 제42/2009/TT-BTC에 따라 제정된 모델번호 02/KK-XS 및 모델번호 02A/BK-XS를 대체한다.
15. 주식 배당금, 주식 상여금 또는 주식 증자 배당금을 받는 개인을 대상으로 하는 개인소득세 신고서는 본 통지에 따라 모델번호 24/KK-TNCN을 사용하여, 재무부가 2009년 3월 27일에 제정한 통지 제62/2009/TT-BTC에 따라 통지 제84/2008/TT-BTC의 일부 내용을 수정하고 보완한 모델번호 24/KK-TNCN을 대체한다.
16. 모수 01/KKQT-TNCN, 모수 02/KKQT-TNCN, 모수 03/KKQT-TNCN에 따른 개인 근로자에 대한 경제특구 소득세 감면 부록을 폐지하고, 본 고시 제1조에서 정한 신고서 및 명세표를 통일적으로 적용한다. 경제특구에서 근로자를 고용하여 급여 또는 수당을 지급하는 기관 및 개인은 모수 05/KK-TNCN, 모수 05A/KK-TNCN, 모수 05B/KK-TNCN에 따른 신고서 및 명세표를 사용하여 감면된 소득세를 신고한다. 경제특구에서 소득을 얻는 개인이 소득세 감면을 받으려면 모수 09/KK-TNCN에 따른 신고서와 모수 09A/PL-TNCN, 모수 09B/PL-TNCN에 따른 부록을 사용하여 감면된 소득세를 신고해야 한다.
조 2. 법률 시행규칙 제84/2008/TT-BTC 제II부 D편 3.2호에서 규정한 소득세 환급 신청 관련 지침을 폐지하고 다음 지침으로 대체한다.
3.2. 환급 신청 서류는 다음과 같다:
- 소득세 신고서(소득세 신고가 필요한 대상자에 한함)
- 모수 18/MGT-TNCN에 따른 감면 신청서(천재지변, 화재, 사고, 중병 등으로 인해 감면받은 소득세 환급을 요구하는 개인에 한함)
- 세액 공제 증빙서류, 소득세 납부 영수증 원본
국내 거주 개인이 급여, 수당, 사업소득, 주식 양도소득 등에 대해 20%의 세율로 신고납부하고, 천재지변, 화재, 사고, 중병 등으로 인해 감면받아도 납부한 세액이 부과세액보다 많은 경우, 환급을 요구하면 신고서의 ‘환급 요청 총액’ 항목에 반영하고, 납부 증빙서류를 첨부한다.
신고서와 감면 신청서에 기재된 환급 요청에 따라 세무 당국은 검토 후 환급을 실시하며, 환급을 요청하는 개인은 법률 시행규칙 제60/2007/TT-BTC 제I부 G편 6호, 법률 시행규칙 제128/2008/TT-BTC 제I부 B편 6호에서 정한 환급 절차를 따르지 않아도 된다.
조 3. 시행:
1. 본 고시는 발효일로부터 45일 후부터 효력을 발생한다. 소득세 신고서와 환급 절차는 2009년 세액 신고에 즉시 적용되며, 다른 내용은 2010년 세액 신고부터 적용된다. 본 고시에서 설명하지 않은 소득세 행정 절차는 현행 법령에 따라 계속 적용된다.
2. 시행 과정에서 문제가 발생하면, 각 기관 및 개인은 즉시 재무부(세무총국)에 보고하여 연구 해결하도록 한다./.
부총리
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