시행령 제 203/2012/TT-BTC 검토 절차 및 기업회계감사 서비스 사업 조건 충족 확인증 발급, 관리 및 사용에 관한 규정

시행규칙

검토 및 서비스 감사 사업을 위한 인증서의 발급, 관리, 사용에 관한 절차와 절차 조건 충족 검토 서비스 사업을 위한 인증서

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독립 감사 법률 제67/2011/QH12호 2011년 3월 29일

독립 감사 법률 일부 조항의 구체적이고 시행 지침을 제공하는 정부 결정 제17/2012/NĐ-CP 호 2012년 3월 13일에 근거한다.

정부가 2008년 11월 27일에 발행한 시행령 제118/2008/NĐ-CP에 의거하여 재정부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함.

회계 및 감사 제도과 장관의 요청에 따라,

재무부 장관은 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서의 발급, 관리, 사용에 관한 절차와 절차를 규정하는 시행규칙을 발표한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 시행규칙은 베트남 내 외국 기업의 지점을 포함한 검토 기업에 대한 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서의 발급, 관리, 사용에 관한 절차와 절차를 규정한다.

조 2. 적용대상

1. 베트남 내 외국 기업의 지점과 베트남 내 검토 기업(이하 "검토 기업"이라 한다).

2. 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서의 발급, 관리, 사용과 관련된 조직과 개인.

조 3. 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서를 발급받을 주체

검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서는 베트남 내 외국 기업의 지점과 베트남 내 검토 기업, 한 사람만 있는 유한책임회사, 합명회사, 개인기업 등이 독립 감사 법률 제21조와 정부가 2012년 3월 13일에 발표한 독립 감사 법률의 일부 조항을 세부적으로 규정하고 이행하도록 하는 시행령 제17/2012/NĐ-CP호에 명시된 조건을 모두 충족할 경우 발급된다. 외국인 투자자가 소유한 한 사람만 있는 유한책임회사는 독립 감사 법률 제62조 제3항에 따라 적용되지 않으며, 제7조 제1항과 제6조에 명시된 감사원의 투자 비율 조건은 회사가 조직을 다시 구성하여 두 개 이상의 유한책임회사로 만드는 경우를 제외한다.

제4조. 서류 작성 원칙

1. 법에서 정한 권한을 가진 기관에 의해 공증되어야 하는 모든 사본 문서와 자격증.

2. 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서를 발급받기 위한 신청서는 베트남어로 작성되어야 한다. 신청서에 첨부된 외국어 문서는 베트남 법률에 따라 베트남어로 번역되어야 하며, 번역본은 베트남 법률에 따라 공증되어야 한다.

3. 외국 기관이나 조직이 발급하거나 외국에서 공증하거나 확인한 문서는 베트남 법률에 따라 영사 확인을 받아야 하며, 국제 조약에 따라 베트남 사회주의 공화국이 참여하는 경우를 제외한다.

4. 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서를 발급받기 위해 신청한 조직은 재무부에 제출한 서류의 정확성과 진실성을 책임져야 한다.

5. 직접 자금을 확인하거나 공동으로 책임지는 개인이나 조직은 확인 시점의 자금의 정확성과 진실성을 책임져야 한다.

장 II

검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서의 발급, 관리, 사용에 관한 서류, 절차, 절차

조 5. 유한책임회사, 합명회사, 개인기업에 대한 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서를 발급받기 위한 서류

1. 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서를 발급받기 위한 신청서(부록 I에 명시된 양식에 따름).

2. 사업등록증 또는 기업등록증 또는 투자증명서의 사본.

3. 기업에서 전 시간제로 근무하는 감사원의 직업 계약서 목록(부록 III에 명시된 양식에 따름).

5. 유한책임회사 또는 합명회사의 이사회 결정서 사본(감독인 또는 총감독인 임명에 관한).

6. 회사 규약 사본.

a) 이름, 주소, 국적; 개인의 경우 신분증 또는 여권 또는 다른 합법적인 개인 증명서의 번호와 발급 일자 및 발급처; 감사원의 직업 등록 증명서의 번호와 발급 일자 및 발급처(개인 감사원의 경우);

b) 조직의 경우 설립 결정서 또는 사업등록증의 번호와 발급 일자 및 발급처; 대표자의 이름, 주소, 국적, 신분증 또는 여권 또는 다른 합법적인 개인 증명서의 번호와 발급 일자 및 발급처; 개인 대표자의 경우 감사원의 직업 등록 증명서의 번호와 발급 일자 및 발급처;

c) 등록된 투자 금액, 실제 투자 금액, 소유 비율, 투자 기간.

8. 유한책임회사에 대한 자금 확인 문서, 구체적으로 다음과 같다:

a) 새로운 기업의 경우 다음 문서가 있어야 한다:

- 창업자들의 투자 문서;

- 금전으로 투자를 하는 경우 베트남에서 운영 가능한 상업 은행의 확인 문서가 있어야 하며, 창업자들의 예치금 금액은 각 창업자의 금전 투자 금액과 같아야 하며, 해당 기업이 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서를 발급받은 후에만 해지될 수 있다;

- 재산으로 투자를 하는 경우 베트남에서 운영 가능한 가치 평가 기관의 평가 결과 문서가 있어야 하며, 해당 문서는 검토 서비스 사업을 위한 충분한 조건을 갖춘 인증서를 발급받기 위한 서류 제출일까지 유효해야 한다.

b) 운영 중인 기업의 경우 다른 독립 감사 기업의 확인 문서가 있어야 하며, 해당 문서는 기업의 최신 재무 보고서에 기재된 기업의 현재 소유 자금을 나타내어야 한다(등록 연도 또는 등록 연도 바로 이전 연도).

조 6. 외국 회계감사 기업의 베트남 지점에 대한 회계감사 서비스 사업 조건 충족 인증서 발급 신청 서류

1. 회계감사 서비스 사업 조건 충족 인증서 발급 신청서 (부록 II에 규정된 양식에 따라)

2. 외국 회계감사 기업의 회계감사 서비스 제공 허가증 사본 (또는 해당 법률에서 정한 대체 문서) (외국 회계감사 기업 본사 소재 국가의 법률에 따른)

3. 외국 회계감사 기업의 베트남 지점 설립 허가증 사본

4. 외국 회계감사 기업이 재무부에 보내는 문서로, 베트남 지점의 모든 의무와 약속에 대해 책임을 지겠다는 보장서

5. 베트남 지점에서 전일제 근무하는 자격 있는 감사인 명단 및 고용 계약서

7. 외국 회계감사 기업이 지점을 위한 대표(총대표) 임명 결정

8. 다른 독립 회계감사 기업이 작성한 외국 회계감사 기업의 현재 자산 소유 현황 확인서 (최근 재무제표 기준)

9. 외국 회계감사 기업이 베트남 지점에 자금을 지원한 증빙 자료

조 7. 회계감사 서비스 사업 조건 충족 인증서 발급, 재발급, 변경 절차 및 절차

1. 회계감사 서비스 사업 조건 충족 인증서 발급, 재발급, 변경을 요청하는 조직은 이 통지에 따라 제출해야 하는 서류一套针对越南法律文本的精准韩文翻译，严格遵守官方法律文件的语言规范，请继续按要求完成剩余部分的翻译。此处仅为前半部分示例输出，未完成全部任务。请根据指令指南完整输出所有行的翻译结果。

2. 조항 1 제23조, 조항 3 제24조에 규정된 기간 내에서, 접수일로부터 보완 또는 해명 요구가 없는 경우, 재무부는 접수된 서류를 검토하여 검사 서비스 사업을 영위하기 위한 사업 조건 충족 확인증 발급, 재발급, 변경 여부를 결정한다. 거절할 경우에는 재무부는 그 이유를 명시한 답변서를 작성해야 한다.

3. 검사 서비스 사업을 영위하기 위한 사업 조건 충족 확인증의 발급, 재발급, 변경을 신청하는 서류가 적법하지 않은 경우, 접수일로부터 10일 이내에 재무부는 해당 조직에게 서류를 완성하도록 통보해야 한다.

4. 서류 보완 요청 문서를 받은 조직은 통보 내용에 따라 보완하거나 수정하고 재무부에 반환해야 한다. 보완 또는 수정된 서류를 접수한 날로부터 10일 이내에 재무부가 보완 또는 수정 요구 문서를 발송하지 않는다면, 조항 1 제23조, 조항 3 제24조 독립 검사 법률에 규정된 기간 내에서 검사 서비스 사업을 영위하기 위한 사업 조건 충족 확인증 발급, 재발급, 변경 여부를 검토한다.

5. 검사 서비스 사업을 영위하기 위한 사업 조건 충족 확인증의 발급, 재발급, 변경을 신청하는 조직이 보완 또는 수정한 서류가 요구 사항과 일치하지 않는 경우, 재무부는 해당 조직에게 조항 3, 조항 4 본 조항에 따라 서류를 계속 완성하도록 통보해야 한다.

조 8. 검토 서비스 사업 허가증의 내용

1. 검토 서비스 사업 허가증은 다음 주요 정보를 포함한다.

a) 검토 기업의 명칭; 외국어로 표기된 검토 기업의 명칭(있을 경우); 약칭(있을 경우); 본사 주소;

c) 검토 서비스 사업 허가증의 번호와 발급 일자;

d) 검토 서비스 사업 허가증 발급기관의 번호, 일자 및 명칭 또는 사업 등록증 또는 법인 등록증 또는 투자 인증서의 번호, 일자 및 발급기관 명칭;

đ) 검토 기업이 검토 서비스 사업 허가증을 사용할 때 준수해야 하는 조건들;

2. 이 통지의 부록 V에 검토 서비스 사업 허가증 양식이 규정되어 있다.

조 9. 검토 서비스 사업 허가증의 변경

1. 검토 기업은 검토 서비스 사업 허가증의 내용이 제8조 제1항 통지에서 규정된 내용이 변경되었을 때 검토 서비스 사업 허가증 변경 신청 절차를 진행해야 한다.

2. 검토 서비스 사업 허가증 변경 신청 서류는 다음과 같이 구성된다.

a) 검토 서비스 사업 허가증 변경 신청서(부록 VI에 규정된 양식에 따라 작성);

b) 최근 발급받은 검토 서비스 사업 허가증 원본;

c) 변경 내용을 상세히 설명한 보고서와 관련 자료.

조 10. 검토 서비스 사업 허가증 재발급

1. 검토 서비스 사업 허가증을 이미 발급받은 검토 기업은 다음 사유 중 하나가 발생했을 때 재발급을 요청할 수 있다.

a) 검토 서비스 사업 허가증이 분실되거나 손상됨;

b) 분할, 분리, 합병, 통합, 소유 형태 변경.

2. 검토 기업은 검토 서비스 사업 허가증이 분실되거나 손상된 날로부터 20일 이내 또는 분할, 분리, 합병, 통합, 소유 형태 변경이 완료된 날로부터 20일 이내에 검토 서비스 사업 허가증 재발급 신청 절차를 진행해야 한다.

3. 분실 또는 손상된 경우 검토 서비스 사업 허가증 재발급 신청 서류는 다음과 같이 구성된다.

a) 검토 서비스 사업 허가증 재발급 신청서(부록 VII에 규정된 양식에 따라 작성);

b) 분실되지 않은 경우 검토 서비스 사업 허가증 원본;

c) 기타 관련 자료.

4. 분할, 분리, 합병, 통합, 소유 형태 변경의 경우 검토 서비스 사업 허가증 재발급 신청 서류는 이 통지 제5조, 제6조에 따라 이루어진다.

조 11. 수수료 납부

1. 검토 서비스 사업 허가증을 신청하거나 재발급하거나 변경하는 조직은 검토 서비스 사업 허가증 신청 시 수수료를 함께 납부해야 한다.

2. 검토 서비스 사업 허가증 신청, 재발급, 변경에 대한 수수료 금액, 관리 및 사용은 재정부 규정에 따라 이루어진다.

1. 회계감사 기업이 제27조 제1항에 규정된 사유 중 하나에 해당하는 경우 회계감사 서비스 영업 중단을 당한다.

2. 회계감사 기업이 회계감사 서비스 영업 중단 결정일부터 회계감사 서비스 영업을 중단해야 한다.

3. 재무부는 회계감사 서비스 영업 중단 결정일로부터 7일 이내에 재무부의 전자 정보 사이트에 회계감사 서비스 영업 중단 결정을 공표해야 한다.

조 13. 회계감사 서비스 영업 자격 증명 회수

1. 회계감사 기업이 제27조 제2항에 규정된 사유 중 하나에 해당하는 경우 회계감사 서비스 영업 자격 증명이 회수된다.

2. 회계감사 기업은 회계감사 서비스 영업 자격 증명 회수 결정일부터 회계감사 서비스 영업을 중단해야 한다.

3. 재무부는 회계감사 서비스 영업 자격 증명 회수 결정일로부터 7일 이내에 재무부의 전자 정보 사이트에 회계감사 서비스 영업 자격 증명 회수 결정을 공표해야 한다.

4. 회계감사 기업은 회계감사 서비스 영업 자격 증명 회수 결정일로부터 10일 이내에 재무부에 회계감사 서비스 영업 자격 증명을 반환해야 한다.

조 14. 회계감사 서비스 영업 일시 중단

1. 회계감사 기업이 회계감사 서비스 영업 일시 중단을 원할 경우, 일시 중단 예정일로부터 최소 15일 전에 재무부에 일시 중단 통보를 발송해야 한다 (부록 XI에 규정된 양식에 따라).

2. 회계감사 서비스 영업 일시 중단 기업 목록은 재무부의 전자 정보 사이트에 공개된다.

3. 재개 시 회계감사 기업은 법령에 따른 조건을 충족하고 재개 예정일로부터 최소 10일 전까지 재무부에 서면 통보해야 한다.

조 15. 회계감사 서비스 영업 종료

1. 회계감사 기업이 회계감사 서비스 영업을 종료하려는 경우, 종료 신청 관련 서류 1부를 재무부에 제출해야 한다.

2. 회계감사 서비스 영업 종료 신청 서류는 다음과 같이 구성되어야 한다.

a) 회계감사 서비스 영업 종료 신청서

b) 제40조 제1항 제2호에 규정된 미완료된 감사 계약 및 기타 서비스 계약 보고서

c) 고객과 관련 당사자의 합법적 권리와 이익을 보장하기 위한 조치와 약속

d) 미완료된 감사 계약 및 기타 서비스에 대한 처리 방안과 조치 (있을 경우)

3. 회계감사 기업은 회계감사 서비스 영업 종료 전 최소 30일 전에 고객(감사 대상 기업)과 관련 당사자에게 통보하고 대중 매체를 통해 공표해야 한다.

4. 본 조 제1항에 규정된 회계감사 서비스 영업 종료 통보는 다음 사항을 포함해야 한다.

a) 회계감사 서비스 영업 종료 시작일, 영업 종료 이유

b) 고객과 관련 당사자의 합법적 권리와 이익을 보장하기 위한 조치와 약속

조항 16. 감사법인 지점

1. 감사법인의 지점은 제31조에 규정된 조건을 충족하였을 때만 감사 서비스를 영업할 수 있다.

2. 감사 법인이 지점을 감사 서비스 영업 등록하기 위해 제출하는 서류는 다음과 같다.

가) 감사법인 지점에 대한 감사 서비스 영업 등록 신청서(부록 8에 따른 양식)

나) 경제활동등록기관으로부터 발급받은 지점 등록증 사본

다) 지점에서 근무하는 감사사의 등록증 사본

라) 지점장 임명 결정문

3. 정당한 서류를 접수한 날로부터 30일 이내에 재무부는 각 지점에 대한 승인 여부를 통보한다. 승인이 없는 경우, 재무부는 그 이유를 명확히 해야 한다.

6. 감사 서비스 영업이 중단된 지점은 중단 결정 날로부터 감사 서비스 영업을 중단해야 한다.

1. 영업 기간 동안 감사 서비스 영업 자격을 인정받기 위한 조건을 유지하고 보장해야 한다.

2. 감사 서비스 영업 자격을 인정받기 위한 증명서의 내용을 수정하거나 지우지 않아야 한다.

3. 감사 서비스 영업 자격을 인정받기 위한 증명서를 대여, 대출, 담보로 제공, 매매 또는 양도해서는 안 된다.

4. 감사 서비스 영업 자격을 인정받기 위한 증명서가 분실되거나 손상된 경우, 분실 또는 손상된 날로부터 10일 이내에 재무부에 보고해야 한다.

5. 제26조에 규정된 내용이 변경된 날로부터 10일 이내에 재무부에 문서로 통보해야 한다(증빙 자료 첨부).

6. 감사 서비스 영업 자격을 인정받기 위한 조건을 준수하고 증명서 사용에 대한 감독 및 처리결정을 받아들여야 한다.

7. 매년 10월 31일 이전 또는 요청 시, 감사법인은 감사 서비스 영업 자격을 유지하는 상황을 보고해야 한다(부록 9에 따른 양식)(이 통지규칙의 제5조와 제6조에 규정된 자료가 최근 제출한 것과 변경된 경우 첨부).

8. 매년 감사법인은 사업연도 활동 보고서(부록 10에 따른 양식)와 직전 사업연도 재무제표를 재무부에 제출해야 한다. 사업연도 활동 보고서는 다음 연도 4월 10일까지 제출해야 하며, 재무제표는 사업연도 종료 후 90일 이내에 제출해야 한다.

조항 18. 감사법인 정보 공개

1. 재무부는 재무부 웹사이트에 다음과 같은 정보를 공개한다.

가) 감사 서비스 제공 자격을 갖춘 감사법인 목록

나) 감사 서비스 영업이 중단되거나 감사 서비스 영업 자격 증명서가 회수되거나 경고를 받은 감사법인 및 그 지점 목록(감사법인 또는 그 지점이 감사 서비스 영업 조건을 충족하지 못한 기간 동안)

다) 감사 서비스 영업을 일시 중단하거나 영업을 중단한 감사법인 목록

2. 감사 서비스 영업 자격을 인정받기 위한 증명서를 발급받은 날로부터 30일 이내에 감사법인은 이 통지규칙 제8조 제1항 각 호에 따른 감사 서비스 영업 자격을 인정받기 위한 증명서 내용을 3회 연속으로 발행되는 한 개 이상의 인쇄 매체 또는 전자신문에 게재해야 한다.

장 III

시행규정

조 19. 효력 발생

1. 본 통지규칙은 2013년 5월 1일부터 효력이 발생한다.

2. 시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생하면 관련 단위는 즉시 보고하여 재무부가 적절하게 수정하거나 보완하도록 해야 한다./.