본 통지는 국경시장, 관세청 시장 및 경제특별구역 내 시장에서 상행위를 하는 상인의 세금 관리와 영수증 사용에 대한 구체적인 사항을 규정한다. 본 통지는 발효일로부터 45일 후에 효력을 발생한다.
适用范围
국경시장, 관세청 시장 및 경제특별구역 내 시장에서 상행위를 하는 상인
要点
- 세금 관리: 상인은 매월 부가가치세를 신고하고 납부하며, 매 분기마다 법인세를 임시 납부하고 연말에 결산해야 한다.
- 영수증 사용: 매 거래에서 판매되는 재화의 가격이 200,000동 이상일 경우, 상인은 구매자에게 영수증을 제공해야 한다.
- 세금 신고 및 납부: 개인 사업자는 세액 과세 방식으로 세금을 신고하고 납부해야 한다.
- 세금 관리: 세무 당국은 매월 영수증 사용, 영수증에 기재된 재화 가치, 재화 출처에 대한 검사를 실시한다.
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🌐 本文件的社会影响
- 세금 관리를 강화하여 세수 누락을 방지한다.
- 상업 질서 유지와 국경 안보를 보장한다.
❓ 常见问题
본 통지는 언제부터 효력이 발생하나요?
본 통지는 발효일로부터 45일 후에 효력을 발생한다.
상인은 세금을 어떻게 신고하고 납부해야 하나요?
기업인 상인은 매월 부가가치세를 신고하고 납부하며, 매 분기마다 법인세를 임시 납부하고 연말에 결산해야 한다. 개인 사업자는 세액 과세 방식으로 세금을 신고하고 납부해야 한다.
상인은 영수증을 어떻게 사용해야 하나요?
매 거래에서 판매되는 재화의 가격이 200,000동 이상일 경우, 상인은 구매자에게 영수증을 제공해야 하며, 재화 출처에 대한 책임을 져야 한다.
全文
시행규칙
국경시장, 관세구시장 및 경제특별구 관세구 시장에서 상인의 상품 구매 및 교역 활동에 대한 세금 정책과 관리 지침에 대한 안내는 총리의 2015년 10월 20일자 제52/2015/QĐ-TTg 호 결정을 따른다. ||
세무 관리 법률 제78/2006/QH10호 2006년 11월 29일, 세무 관리 법률 일부 조항 개정 법률 제21/2012/QH13호 2012년 11월 20일, 세무 관련 법률 일부 조항 개정 법률 제71/2014/QH13호 2014년 11월 26일에 근거한다.
세금계산서 발행 및 서비스 제공에 관한 법률 제51/2010/NĐ-CP호 2010년 5월 14일, 제04/2014/NĐ-CP호 2014년 1월 17일 정부 결정에 근거한다.
상거래 법률 제36/2005/QH11호 2005년 6월 14일에 근거한다.
세무 관련 법률 일부 조항 개정 법률 시행 세부사항에 관한 법률 제12/2015/NĐ-CP호 2015년 2월 12일 정부 결정에 근거한다.
국제 상품 거래 및 외국과의 대리 매입, 판매, 가공 및 통과 물품 거래에 관한 법률 시행 세부사항에 관한 법률 제187/2013/NĐ-CP호 2013년 11월 20일 정부 결정에 근거한다.
국경 상거래 관리에 관한 총리의 2015년 10월 20일자 제52/2015/QĐ-TTg 호 결정에 근거한다.
재무부 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 법률 제215/2013/NĐ-CP호 2013년 12월 23일 정부 결정에 근거한다.
세무총국장의 제안을 검토함에 있어,
재무부 장관은 국경시장, 관세구시장 및 경제특별구 관세구 시장에서 상인의 상품 구매 및 교역 활동에 대한 세금 정책과 관리 지침을 규정하는 통지를 발행한다.
제1장
일반 지침
조 1. 적용범위
본 통지는 국경시장, 관세구시장 및 경제특별구 관세구 시장에서 상인의 상품 구매 및 교역 활동에 대한 세금 정책과 관리를 안내한다.
조 2. 적용 대상
1. 국경시장, 관세구시장 및 경제특별구 관세구 시장에서 상품 구매 및 교역 활동을 하는 상인은 총리의 2015년 10월 20일자 제52/2015/QĐ-TTg 호 결정 제18조에 따라 다음과 같이 포함된다:
- 국내 국적을 가진 개인 사업자로서 국경 지역에 주민등록이 되어 있는 자.
- 국내 법령에 따라 등록된 국내 기업 및 개인 사업자.
- 국경을 공유하는 국가의 국적을 가진 개인 사업자로서 국경증명서, 국경 출입증, 여권 또는 국경을 공유하는 국가의 법령에 따라 발급된 다른 출입증 중 하나를 소지하고 국내 관련 기관으로부터 사업 등록 증명서를 발급받은 자.
- 국경을 공유하는 국가의 법령에 따라 사업 등록 증명서를 발급받은 국경을 공유하는 국가의 기업 및 개인 사업자.
2. 세무 당국, 관세 당국 및 관련 기관, 단체, 개인.
제2장
국경시장, 관세구시장 및 경제특별구 관세구 시장에서 상인의 상품 구매 및 교역 활동에 대한 세금 정책, 세금계산서 사용 및 세금 관리
조 3. 사업체 및 개인에 대한 세제 정책
1. 상인은 국경시장, 관문시장, 경제자유구역 내 관문시장에서 물품을 구매하거나 교환하는 경우 현행 법률에 따라 부가가치세, 법인세, 개인소득세 및 기타 세금, 수수료를 납부한다.
2. 국경시장, 관문시장, 경제자유구역 내 관문시장에서 물품을 구매하거나 교환하는 상인은 물품을 판매하기 전에 출처를 증명할 수 있는 자료를 갖추어야 하며, 수입물품이 수입 단계에서 모든 종류의 세금을 완납하였음을 보증해야 한다. 구체적으로는 다음과 같다.
- 국경 주민으로부터 물품을 수집하여 구매한 경우 상인은 총리령 제52호 2015년 10월 20일 발행된 정부 지침과 재무부 지침에 따라 물품 수집이 완료되었음을 증명할 수 있는 자료를 갖추어야 한다.
- 직접 수입한 물품의 경우 법률에 따른 관세법 규정과 재무부 지침에 따라 필요한 자료를 갖추어야 한다.
- 다른 사업체 또는 개인으로부터 물품을 구매한 경우 판매자가 법률에 따른 영수증 규정에 따라 발행한 영수증을 갖추어야 한다.
3. 상인이 경계를 넘어서 물품을 구매하여 수출하는 경우 해당 상인이 기업일 때, 현행 법률에 따른 부가가치세 환급 조건을 충족하면 부가가치세 환급을 받을 수 있다.
조 4. 영수증 사용
1. 국경시장, 관문시장, 경제자유구역 내 관문시장에서 물품을 구매하거나 교환하는 상인은 법률에 따른 영수증을 사용해야 한다. 한 번 거래에서 20만 동 이상의 물품을 판매하는 경우 구매자에게 영수증을 제공하고 물품 출처에 대해 책임을 져야 한다. 20만 동 이상의 물품을 판매하는 경우 구매자가 영수증을 받지 않거나 이름, 주소, 세금번호(있을 경우)를 제공하지 않는다면 여전히 영수증을 작성하고 "구매자가 영수증을 받지 않음" 또는 "구매자가 이름, 주소, 세금번호를 제공하지 않음"이라고 명시해야 한다.
영수증 작성일은 물품 소유권 또는 사용권이 구매자에게 이전되는 시점이며, 돈을 받았는지 여부와 무관하다.
2. 가정이나 개인 사업자에 대한 사항
국경 지역, 관문 지역, 경제자유구역 내에서 사업을 하는 가정이나 개인 사업자는 이 통지 제3조 제2항에 따른 지침에 따라 물품 출처를 증명할 수 있는 자료를 보관해야 한다.
매월 가정이나 개인 사업자는 영수증에 따른 매출을 신고하여 사용한 영수증 보고서(재무부 2015년 6월 15일 통지 제92호에 첨부된 모델 01/BC-SDHĐ-CNKD)를 작성하고 매달(1회/월) 발생한 부가가치세와 개인소득세를 납부해야 한다. 영수증 사용보고서와 세금 납부는 다음 달 20일까지 최종 제출해야 한다.
3. 기업 상인에 대한 사항
- 기업은 현재 적용되는 규정에 따라 인쇄된 영수증 또는 세무당국에서 구매한 영수증을 사용하며, 세무당국의 일정에 따라 전자영수증을 사용하고 기업에 적용되는 회계장부 제도를 준수해야 한다.
- 물품을 판매할 때는 구매자에게 법률에 따른 영수증을 제공하고 물품 출처에 대한 책임을 지며, 이 통지 제3조 제2항에 따른 지침에 따라 물품 출처를 증명할 수 있는 자료를 보관해야 한다.
- 기업은 재무부 2014년 3월 31일 통지 제39호에 첨부된 모델 3.9 부록 3에 따른 영수증 사용 현황 보고서를 매월 제출해야 한다. 영수증 사용보고서 제출 기한은 다음 달 20일까지이다.
조 5. 세 신고 및 납부
1. 본 통지에서 적용 대상이 되는 기업인은 매월 부가가치세를 신고하고 납부하며, 매 분기마다 법인세를 임시 납부하고 연말에는 법인세를 정산해야 한다. 이는 세 관리 법률과 재무부가 지시한 관련 문서에 따라 이루어진다.
매월 부가가치세 신고서에 따른 매출액은 판매 상품의 매출액으로 결정된다.
2. 가정이나 개인 사업자가 세를 신고하고 납부하는 방법은 세액 공제 방식을 따르며, 이는 재무부가 2015년 6월 15일에 발표한 제92/2015/TT-BTC 통지와 재무부가 지시한 관련 문서에 따라 이루어진다.
세액 공제 연도의 수입은 다음 기준을 바탕으로 작성된다: 전년도의 세액 공제 수입 수준; 개인이 신고한 수입 수준; 세무 당국의 데이터베이스; 관세 당국의 데이터베이스; 경제 성장률 예측 및 물가 지수; 그리고 시·읍·면 자문 세무 회의의 의견 참조.
조 6. 세 관리
국경 시장, 관세 포트 시장, 경제 관세 포트 구역 내 시장에서 상품을 구매하거나 교환하는 기업인에 대한 세 관리는 세무 당국이 매월 검사를 실시하며, 검사는 다음과 같은 내용에 집중한다.
- 세무 당국은 기업인이 사용한 세금계산서 보고서(재무부가 2015년 6월 15일에 발표한 제92/2015/TT-BTC 통지에 따라 배포된 모델 번호 01/BC-SDHĐ-CNKD 세금계산서 사용 보고서)와 기업인이 실제로 사용한 세금계산서를 비교한다. 만약 세무 당국이 기업인이 판매한 상품에 대해 세금계산서를 발행하지 않고 고객에게 판매한 것을 발견하면, 세무 당국은 법령에 따라 세금을 추징하고 탈세 행위에 대한 처벌을 진행한다.
- 세무 당국은 세금계산서에 기록된 상품의 가치를 검사한다. 만약 관세 당국의 가격 참조 데이터베이스와 세 관리 법률의 규정에 따르면, 세금계산서에 기록된 상품의 가치가 시장 가격과 일치하지 않는다면, 세무 당국은 세금계산서를 기반으로 부가가치세, 개인 소득세, 법인세를 납부할 세액을 결정한다.
- 만약 세무 당국이 수입 상품의 매출액, 상품 종류, 수입 상품의 가치가 수입신고서에 기재된 것과 일치하지 않거나, 수거한 상품이 관세 절차를 거치지 않았거나, 수집한 상품에 대한 세금을 납부하지 않은 것을 발견하면, 세무 당국은 관세 당국에 정보를 제공하여 관세 당국이 수입 단계에서 세금을 추징하도록 한다.
조 7. 세무 당국과 관세 당국 간 협력 원칙
세무 당국은 관세 당국의 데이터베이스를 활용하여 기업인이 판매한 상품의 매출액과 비교한다. 만약 수입 상품의 가치와 판매 상품의 가치가 비합리적으로 보이는 경우(수입 상품의 가치가 매출액보다 높거나, 매출액이 높지만 수입 상품의 가치가 낮음) 세무 당국은 다른 관련 기관들과 함께 창고를 검사하여 재고 상품을 확인하고, 이를 기반으로 개인 사업자의 세액 공제 수입을 조정하며, 관련 법률에 따라 처리한다.
장 III
조직 및 실행
조 8. 효력 발생
1. 본 고시는 발효일로부터 45일 후 효력 발생한다.
2. 통지에 따라 지시되지 않은 관리 세금계산서, 국경 시장, 관세구 시장, 경제특별구 내 시장에서 상품 구매 및 교환 활동에 대한 세금 징수 관리 등 다른 내용은 유효한 법규 문서에 따라 시행된다.
조 9. 시행 책임
1. 중앙 정부 직속 성, 시 인민위원회는 정부 총리의 제52/2015/QĐ-TTg 결정에 따라 관련 기관을 지시하여 적절히 이행하도록 조직한다.
2. 세무 당국 각급은 조직, 개인이 본 통지의 내용에 따라 이행하도록 보급하고 지도하는 책임이 있다.
3. 이 고시의 적용 대상인 조직 및 개인은 이 고시의 지침에 따라 수행해야 합니다.
이행 과정에서 발생하는 문제에 대해서는 조직, 개인이 재무부에 신고하여 즉시 해결되도록 한다./.
부총리
原始文件（PDF）
关系图
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译本
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