법률 제230/2025/시행령-행정령 호 토지 사용료 및 임대료 감면에 관한 법률 제157조 제2항 규정에 따른 다른 경우의 토지 사용료 및 임대료 면제, 감면에 관한 사항을 규정함

처분령

토지 사용료 및 임대료 감면에 관한 사항을 규정함,

2024년 땅 법 제157조 제2항에 따른 토지 사용료 및 임대료

근거 정부조직 법률 제63/2025/QH15 호;

근거 2024년 땅 법률 제31/2024/QH15는 법률 제58/2024/QH15, 법률 제 법률 제43/2024/QH15 호, 법률 제47/2024/QH15 호, 93/2025/QH15와 법률 제71/2025/QH15 호, 법률 제84/2025/QH15 호, 법률 제38/2019/QH14를 수정 보완한 법률 제 법률 제95/2025/QH15 호;

근거 2024년 땅 법률 제157조 제2항에 따른 토지 사용료 및 임대료 감면에 관한 사항을 규정함 56/2024/QH15;

제1636/NQ-UBTVQH15 호 국회의 상임위원회 결의에 따라 2024년 땅 법률 제157조 제2항에 따른 토지 사용료 및 임대료 감면에 관한 사항을 규정함(2025년 임대료 감면 내용 포함) 2024년 땅 법률 제157조 제2항에 따른 토지 사용료 및 임대료 감면에 관한 사항을 규정함(2025년 임대료 감면 내용 포함)

재무부장관의 건의에 따라

정부는 2024년 땅 법률 제157조 제2항에 따른 토지 사용료 및 임대료 감면에 관한 사항을 규정하기 위해 이 시행령을 발간한다. 이 시행령은 2024년 땅 법률 제157조 제2항에 따른 토지 사용료 및 임대료 감면에 관한 사항을 규정한다(2025년 임대료 감면 내용 포함).

조 1. 적용범위

이 시행령은 2024년 땅 법률 제157조 제2항에 따른 토지 사용료 및 임대료 감면에 관한 사항을 규정한다(2025년 임대료 감면 내용 포함).

조 2. 적용대상

정부 기관, 토지 사용자 및 이 시행령에 따른 토지 사용료 및 임대료 감면과 관련된 다른 주체들.

조 3. 토지 사용료 및 임대료 감면의 원칙, 절차, 절차, 권한

1. 이 시행령에서 규정된 경우에 대한 토지 사용료 및 임대료 감면 원칙은 2024년 땅 법률 제157조와 시행령 제103/2024/NĐ-CP 2024년 7월 30일에 발간된 정부의 토지 사용료 및 임대료에 관한 규정 제17조, 제38조에 따른다.

2. 재정착용 토지 이전에 대한 토지 사용료 면제는 재정착용 보상, 지원, 재정착에 관한 시행령에서 규정된 것에 따르되, 이 시행령 제4조 제1항에서 규정된 경우를 제외한다.

3. 외교 대표부, 외국 영사관 및 국제기구의 베트남 대표부 건립 프로젝트에 대한 임대료 면제는 베트남이 당사국인 국제 조약에 따라 조약에 명시된 내용 또는 상호 협력 원칙에 따라 이루어진다.

4. 이 시행령에서 규정된 경우에 대한 토지 사용료 및 임대료 감면의 절차, 절차, 권한은 시행령 제103/2024/NĐ-CP 제18조, 제19조, 제21조, 제39조, 제40조, 제41조에 따른다.

5. 2024년 땅 법률 제123조에 따른 토지를 배분하거나 임대하는 권한을 가진 사람들은 해당 법률 제123조에 따른 토지를 배분하거나 임대하거나 용도 변경하거나 사용권을 인정하는 결정을 내릴 때, 이 시행령에 따른 토지 배분이나 임대나 용도 변경에 대한 권한을 가진 사람에게 해당되는 대상에 대해 토지 사용료 또는 임대료를 면제하는 결정을 내리되, 이 시행령 제5조 제3항, 제5항, 제6항에서 규정된 경우를 제외하고, 그 이유, 면제되는 토지 면적, 면제되는 임대료 기간을 명확히 기재해야 한다. 이 시행령 제5조 제3항, 제5항, 제6항에서 규정된 경우에 대한 임대료 면제는 세무 기관이 결정한다.

이 시행령에 따른 토지 사용료 또는 임대료 면제 대상인 경우, 토지 사용자는 토지 사용료 또는 임대료 면제를 신청할 필요가 없으며, 이 시행령에 따른 토지 사용료 또는 임대료 면제 대상임을 증명하는 정보만 제공하면 된다.

이 시행령에 따른 토지 사용료 및 임대료 감면의 원칙, 절차, 절차, 권한이 시행령 제103/2024/NĐ-CP와 다른 경우에는 이 시행령에 따른다.

조 4. 토지 사용료 면제 및 감면

1. 다음 각 호의 경우에 토지 사용료를 면제한다.

가) 정부총리가 결정한 홍수 피해 지역 주민 이주 정책에 따라 재정착용지로 지급되거나 홍수 피해 지역 주민 이주 정책에 따라 집단 거주지 또는 선형 거주지에 주거용지를 지급하는 경우

나) 해안 마을 주민이나 수상 거주자, 갯벌 거주자가 계획, 계획안 및 승인된 사업에 따라 정착지로 이주하는 경우

2. 다음 각 호의 경우에 연간 토지 사용료를 30% 감면한다.

가) 국방부 장관은 관련 기관에 연간 감면되는 토지 사용료를 계산하고 국방부 통지서에 기재하도록 지시하며, 국방부 소유 국가 기업에 대한 연간 토지 사용료 징수 및 납부 방법을 지시한다.

나) 감사 결과, 국방 목적과 생산 활동 또는 경제 건설을 병행하는 토지 사용자가 승인된 토지 사용 계획을 준수하지 않을 경우, 이미 감면받은 연간 토지 사용료를 반환해야 한다.

3. 경제 사회 정책을 실현하거나 경제 안정화, 생산 활동 지원, 사회 안전망 보장, 실제 경제 사회 운영 문제 해결을 위해 필요한 경우, 정부는 예산청이 제출한 경제 사회 발전 계획 또는 임무에 따라 해당 연도의 토지 사용료 면제 및 감면 규정을 정한다.

조 5. 임대료 면제 및 감면

1. 다음 각 호의 경우에 임대료를 면제한다.

가) 사회 금융기관 본사 및 지점, 교육 시설, 정보기술 센터, 연구소 등 사회 금융기관 시설 건설을 위한 토지 사용

나) 베트남 개발은행 본사 및 지점, 교육 시설, 정보기술 센터, 연구소 등 베트남 개발은행 시설 건설을 위한 토지 사용

다) 정부 또는 총리의 규정에 따라 설립된 비영리 목적으로 운영되는 국가 재정 기관 본사 및 지점, 교육 시설 등 건설을 위한 토지 사용

라) 읍면 문화포함 우체국 건설을 위한 토지 사용

마) 과학 기술 법규에 따른 조건을 충족하는 과학 기술 기업 연구 시설 건설을 위한 토지 사용(실험실, 기술 육성 시설, 기술 기업 육성 시설, 실험 시설, 시험 생산 시설)

바) 디지털 산업 분야에서 운영하는 기관 및 연구소, 디지털 기술 연구개발 센터, 핵심 디지털 제품 생산 프로젝트, 소프트웨어, 반도체 칩, 인공지능 제품 생산을 위한 토지 사용

사) 집중 디지털 산업 단지 건설을 위한 토지 사용(집중 디지털 산업 단지 구축 주체는 면제된 임대료를 단지 내 인프라 임대료에 포함시키지 않음)

아) 국가 혁신 창조 센터 건설을 위한 토지 사용

자) 외교 및 대외 활동을 위한 공공기관 또는 법률이 요구하는 조건을 충족하는 다른 공공 서비스 제공 기관에게 지급된 부동산 사용을 위한 토지 사용료 면제

차) 공공기관 모델로 운영되는 군대 기관의 비영리 공공 서비스 제공을 위한 토지 사용료 면제

2. 정부가 정한 농업 및 농촌 투자 장려 정책에 따라 농업 및 농촌 투자를 하는 기업에 대해 임대료 면제 및 감면을 적용한다.

3. 자연재해나 화재로 인해 농업, 임업, 수산업, 제염업을 목적으로 국가로부터 연간 임대료를 지불하고 사용 중인 토지 사용자가 임대료 면제 및 감면을 받기 위해서는 다음과 같이 처리된다.

a) 주체가 법인이고 법인세 납부 대상이며 생산 및 경영 활동 기간이 3년 이상인 경우 손해율(%)에 따른 임대료 면제 또는 감면 금액을 결정한다. 손해율은 손해액을 관세법에 따라 작성된 손해 정도 및 가치 확인 보고서에 기재된 금액과 최근 3년 동안의 세금 과세 수입 평균 합계를 기준으로 한다. 구체적으로 다음과 같다:

a1) 손해율이 40% 미만인 경우 손해 발생 연도에 해당하는 임대료 감면 비율은 손해율과 동일하다.

a2) 손해율이 40% 이상인 경우 손해 발생 연도에 해당하는 임대료는 면제된다.

a3) 임대료 감면을 받기 위해서는 사용자는 관세법에 따라 임대료 감면 신청 절차를 따르며, 임대료 면제를 받는 경우에는 면제 신청 절차를 따르지 않아도 되며, 단지 세무 당국에 자신이 임대료 면제 대상임을 통보해야 한다.

a4) 사용자가 제출한 임대료 감면 신청서나 제공한 정보를 바탕으로 세무 당국은 토지 관리 행정기관, 투자 등록 기관, 재정 기관 및 필요한 경우 관련 기관들과 협력하여 손해율을 확인하고 임대료 면제 또는 감면을 위한 근거를 마련한다.

b) 주체가 가정이나 개인 또는 생산 및 경영 활동 기간이 3년 미만인 법인인 경우 임대료 감면 금액은 법령에 따라 국가 지원을 제외한 손해액을 기준으로 한다.

b1) 자연재해나 화재로 인해 손해를 입은 사용자는 법령에 따라 국가 지원을 제외한 손해액에 해당하는 임대료 감면을 받으며, 손해 발생 연도에 대한 임대료는 다음과 같이 결정된다:

여기서, 임대료 감면 대상 연도의 임대료는 제103/2024/NĐ-CP 호에 따른 제30조 제1항 규정에 따라 산정되며, 감면되는 임대료는 사용자의 임대료 납부 의무 금액을 초과하지 않아야 한다.

b2) 사용자는 관세법에 따라 임대료 감면을 받기 위해 세무 당국에 임대료 감면 신청서를 제출해야 한다.

b3) 사용자가 제공한 손해액 확인 보고서와 임대료 감면 신청서를 바탕으로 세무 당국은 임대료 감면 결정을 내린다.

4. 자연재해나 화재로 인한 피해를 복구하기 위해 일시적으로 생산 및 경영 활동을 중단한 사용자가 국가로부터 매년 임대료를 지불하고 농업, 임업, 수산업, 제염업 목적으로 토지를 사용하는 경우(농업, 임업, 수산업용 토지는 제외)의 임대료 감면은 다음과 같이 이루어진다:

a) 임대료 감면 기간은 투자 등록 기관 또는 지방 인민위원회가 지정한 기관이 확인한 생산 및 경영 활동 중단 기간이다.

b) 임대료 감면 금액은 이 조항 제a항에 따른 임대료 감면 기간 동안의 임대료의 50%이다.

c) 사용자는 관세법에 따라 세무 당국에 임대료 감면 신청서를 제출해야 하며, 사용자가 제출한 임대료 감면 신청서를 바탕으로 세무 당국은 임대료 감면 결정을 내린다.

5. 정부 총리의 지시에 따라 민족 소수 집단 노동자를 고용하는 법인(공공 기관, 농림수산업 협동조합 포함)이 국가로부터 매년 임대료를 지불하고 농업, 임업, 수산업용 토지를 사용하는 경우 민족 소수 집단 노동자를 고용하는 법인의 임대료 면제 또는 감면은 다음과 같이 이루어진다:

a) 민족 소수 집단 노동자 고용 비율이 30% 이상 50% 미만인 법인은 임대료의 50%를 감면받는다.

b) 민족 소수 집단 노동자 고용 비율이 50% 이상인 법인은 임대료를 면제받는다.

c) 민족 소수 집단 노동자 고용 비율은 다음 공식을 통해 결정된다:

여기서:

연평균 민족 소수 집단 노동자 수는 전년도 12개월 동안 농업, 임업, 수산업 분야에서 12개월 이상 계약을 체결하거나 위탁 계약을 체결한 민족 소수 집단 노동자의 수를 12로 나눈 값이다.

연간 정규 근로자 평균 인원 수는 해당 예산 편성 연도(임대료를 납부해야 하는 연도) 바로 직전 연도의 12개월 동안 농업, 임업 및 수산업 분야에서 정규 근로자로 근무한 인원 수 총합을 12로 나눈 값으로 결정된다.

사업체 또는 사용 주체가 처음으로 활동을 시작한 경우, 첫 연도의 월 수는 해당 연도에 실제로 운영된 월 수로 계산된다.

다) 정규 근로자는 사용 주체의 출근표에 기재된 근로자로서, 단시간 근로자와 12개월 미만의 고용 계약을 맺은 근로자를 제외하며, 위임 계약을 맺은 근로자도 포함되며, 하나의 위임 계약은 하나의 고용 계약을 대체하고, 위임 계약은 최소 12개월 이상의 기간을 가져야 한다.

타) 위임 계약에서 소수민족인 사람은 해당 사용 주체와 직접 위임 계약을 체결한 사람을 말한다.

라) 임대료 면제 또는 감면은 해당 임대료를 납부해야 하는 연도 바로 직전 연도의 소수민족 근로자 사용 비율(%)에 근거하여 이루어진다.

가) 세관이 첫 임대료 납부 통지를 한 날로부터 30일 전까지, 사용 주체는 세관에 세금 관리 법률에 따른 감면을 받기 위한 문서를 제공해야 한다. 임대료 면제를 받는 경우에는 사용 주체는 면제를 신청하는 절차를 따르지 않으며, 해당 세관에 면제 대상임을 증명하는 정보만 제공하면 된다. 세관은 사용 주체가 제공한 문서와 정보를 바탕으로 해당 사용 주체의 면제 또는 감면 여부를 결정한다.

나) 매년, 소수민족 근로자 사용 비율(%)이 변동되지 않거나 변동되었지만 이미 결정된 면제 또는 감면 수준에 영향을 미치지 않는다면, 사용 주체는 그 연도의 계획에 따른 소수민족 근로자 사용 상황을 세관에 보고하기만 하면 된다. 그러나 소수민족 근로자 사용 비율(%)의 변동이 이미 결정된 면제 또는 감면 수준에 영향을 미친다면, 사용 주체는 해당 조항의 제g항에 따라 세관이 면제 또는 감면 조정을 결정하도록 해야 한다.

다) 행정기관이 사용 주체가 소수민족 근로자를 사용하지 않았거나, 소수민족 근로자 사용 비율(%)이 면제 또는 감면을 받기 위해 필요한 비율(%)에 미달한다는 것을 확인한 경우, 해당 정보를 세관에 전달하여 해당 사용 주체에게 2024년 제103호 시행령에 따라 이미 면제 또는 감면된 임대료를 납부하도록 통보하게 한다.

6. 장애인 근로자를 사용하는 조직 또는 사용 주체(이하 "사용 주체"라고 함)에 대한 임대료 면제 또는 감면은 국가가 연간 임대료를 지불받아 생산 또는 경영 목적으로 사용하는 토지에 대해 다음과 같이 이루어진다.

나) 사용 주체가 해당 연도에 장애인 근로자 사용 비율(%)이 제c항에 따라 30% 이상 70% 미만으로 결정된 경우, 해당 연도의 임대료를 50% 감액한다.

다) 사용 주체가 해당 연도에 장애인 근로자 사용 비율(%)이 제c항에 따라 70% 이상으로 결정된 경우, 해당 연도의 임대료를 면제한다.

라) 장애인 근로자와 그 사용 비율(%)의 결정은 2010년 장애인 법, 2012년 4월 10일 정부가 발행한 2012년 제28호 시행령(2021년 개정 및 보완된 장애인 법의 세부 규정과 이행 지침) 및 해당 시행령의 이행 지침을 포함한 다른 관련 법률 문서에 따라 이루어진다.

마) 임대료 면제 또는 감면은 해당 임대료를 납부해야 하는 연도 바로 직전 연도의 장애인 근로자 사용 비율(%)에 근거하여 이루어진다.

바) 세관이 첫 임대료 납부 통지를 한 날로부터 30일 전까지, 사용 주체는 세관에 세금 관리 법률에 따른 감면을 받기 위한 문서를 제공해야 한다. 임대료 면제를 받는 경우에는 사용 주체는 면제를 신청하는 절차를 따르지 않으며, 해당 세관에 면제 대상임을 증명하는 정보만 제공하면 된다. 세관은 사용 주체가 제공한 문서와 정보를 바탕으로 해당 사용 주체의 면제 또는 감면 여부를 결정한다.

사) 매년, 장애인 근로자 사용 비율(%)이 변동되지 않거나 변동되었지만 이미 결정된 면제 또는 감면 수준에 영향을 미치지 않는다면, 사용 주체는 그 연도의 계획에 따른 장애인 근로자 사용 상황을 세관에 보고하기만 하면 된다. 그러나 장애인 근로자 사용 비율(%)의 변동이 이미 결정된 면제 또는 감면 수준에 영향을 미친다면, 사용 주체는 해당 조항의 제d항에 따라 세관이 면제 또는 감면 조정을 결정하도록 해야 한다.

g) 주체가 정부 기관으로부터 검사 및 확인을 받고 사용하는 노동력 중 장애인 비율이 해당 조항에서 정한 면제 또는 감면을 받기 위한 비율에 미달하는 경우, 세무 당국에 정보를 전달하여 해당 사용 주체에게 면제 또는 감면된 임대료 지급을 통보하도록 함. 이는 2024년 제103호 정부 시행령에 따라 이루어진다.

7. 정부 시행령 제69호 2008년 5월 30일 대통령령에 따른 사회화 유도 정책을 받는 사회화 기관에 대한 임대료 면제 또는 감면은 2014년 개정된 2008년 제69호 정부 시행령과 2008년 10월 10일 총리 지시 제1466호에 따른 교육, 직업 훈련, 의료, 문화, 체육, 환경 분야 사회화 기관의 종류, 기준, 규모, 표준에 대한 세부 목록에 따라 이루어진다. 다만, 2024년 땅법 제157조 제1항 제a호와 2024년 제103호 정부 시행령 제38조 제15항에 따른 면제 또는 감면 대상 프로젝트는 제외된다.

지방의 실질적인 조건을 고려하여 지방 인민위원회는 같은 수준의 인민회의에 사회화 기관에 대한 구체적인 임대료 면제 또는 감면 수준을 결정하도록 요청한다. 이는 법적 규정에 따라 정부 기관의 승인을 받은 사회화 프로젝트(2024년 땅법 제157조 제1항 제a호와 2024년 제103호 정부 시행령 제38조 제15항에 따른 면제 또는 감면 대상 프로젝트를 제외하며, 국가가 사회화 프로젝트를 위해 임대한 땅을 이용하고 승인된 프로젝트 내용이 총리 지시 제1466호에 따른 사회화 종류, 기준, 규모, 표준을 충족하는 경우)에 적용된다. 이는 2024년 제103호 정부 시행령 제38조 제15항에 따른 우대 제도보다 높지 않은 원칙에 따라 이루어진다.

a) 최소한의 수준은 2024년 제103호 정부 시행령 제39조 제3항에 따른 임대료 면제 우대 수준이며, 최대 수준은 프로젝트 전체 임대 기간 동안의 임대료 면제이다. 임대료 면제 금액은 제품 또는 서비스의 생산 비용에 포함되지 않는다.

임대료 면제 또는 감면의 경우, 면제 또는 감면의 시작 시점은 정부 기관의 임대 결정 또는 사회화 프로젝트를 위해 용도 변경을 허가한 결정의 날짜부터 시작한다. 사회화 기관이 감면 대상이지만 면제 또는 감면을 받기 위한 절차를 수행하지 않거나 지연하는 경우에는 2024년 제103호 정부 시행령 제38조 제1항에 따른 규정이 적용된다.

b) 프로젝트 완료 후 운영을 시작한 후 정부 기관이 사회화 기관이 사회화 종류, 기준, 규모, 표준에 부합하지 않는다는 것을 확인한 경우, 사회화 기관은 정부 기관의 면제 또는 감면 결정 당시의 임대료 면제 또는 감면 금액과 그 기간 동안의 연체료를 지불해야 한다. 이는 세금 관리 법률에 따른 규정에 따라 이루어진다.

프로젝트 완공 후 운영을 시작한 후 정부 기관이 사회화 기관이 사회화 종류, 기준, 규모, 표준에 부합하지 않는다는 것을 확인한 경우, 사회화 기관은 사회화 종류, 기준, 규모, 표준에 대한 사회화 기관의 목록이 수정되거나 보완되었거나, 프로젝트 지역의 행정 경계가 변경되어 도시로 변경되었더라도, 사회화 기관이 승인된 우대 임대료를 받았던 시점의 조건과 기준을 충족하는 한 계속 우대를 받을 수 있다.

지방의 실질적인 상황과 사회화 프로젝트의 종류를 고려하여 지방 인민위원회는 세무 당국(임대료 감면 사항), 국토관리 당국(임대료 면제 사항)을 주도적으로 지정하고, 사회화 관리 기관과 관련 기관과 협력하여 사회화 기관이 사회화 종류, 기준, 규모, 표준에 부합하는지 확인하도록 한다. 이는 총리 지시 제1466호에 따른 사회화 종류, 기준, 규모, 표준에 따라 이루어진다.

본 조항 제b호, 제c호에 따른 확인은 다음과 같이 이루어진다.

프로젝트 완공 후 운영을 시작한 후, 총리 지시 제1466호에 따른 사회화 종류, 기준, 규모, 표준의 각 분야별 목록에 명시된 기간 내 또는 프로젝트 완공 후 30일 이내에 사회화 기관은 세무 당국(임대료 감면 사항), 국토관리 당국(임대료 면제 사항)에 프로젝트 완공 및 운영 시작을 통보하고, 사회화 종류, 기준, 규모, 표준에 부합하는지 확인하기 위한 관련 서류를 제출해야 한다. 또한, 면제 대상의 통계 및 집계를 위해 이들 서류를 제출해야 한다.

조세기관(토지임대료 감면 사항에 대해서는 세무기관, 토지임대료 면제 사항에 대해서는 토지 관리 기관)은 사회화 시설이 제출한 문서를 받은 날로부터 최소 30일 이내에 해당 조항 제점 c 규정에 따라 관련 기관들과 협력하여 처리한다.

사회화 시설의 프로젝트가 정부 총리 결정 제1466/QĐ-TTg에 따른 사회화 형태, 기준, 규모, 표준을 충족하지 못하는 경우, 해당 기관들은 해당 시장 인민위원회에 해당 조항 제점 b 규정에 따라 처리하도록 보고해야 하며, 사회화 시설의 프로젝트가 해당 목록의 사회화 형태, 기준, 규모, 표준을 충족하는 경우, 세무기관(토지임대료 감면 사항에 대해) 또는 토지 관리 기관(토지임대료 면제 사항에 대해)은 서면으로 확인하고 사회화 시설에 통보하며, 면제 및 감면 파일에 보완한다.

8. 사회화 협동조합, 협동조합, 연합 협동조합이 국가로부터 매년 지불하는 임대료를 내고 생산 및 경영 활동을 위한 면적을 사용하는 경우(법률 제157조 제1항 제h호에서 규정한 경우를 제외함)에 토지임대료를 50% 감액한다.

9. 경제사회 정책을 시행하거나 경제 안정을 유지하거나 생산 및 경영 활동 지원 또는 사회안전망 보장을 위해 필요한 경우, 또는 연간 경제사회 운영에서 발생한 문제를 해결하기 위해 토지임대료 면제 및 감액이 다음과 같이 이루어진다:

a) 해당 권한 부여 기관이 발행한 경제사회 발전 계획의 과제와 해결 방안을 근거로 재무부는 정부에 해당 조항에 따라 한 해의 토지임대료 면제 및 감액을 규정하도록 제안한다.

b) 해당 조항에 따른 2025년도 토지임대료 감액은 본 법령 제6조에 따라 이루어진다.

제6조. 2025년도 토지임대료 감액

1. 2024년 법률 제157조에 따라 국가로부터 매년 지불하는 임대료를 내고 토지를 사용하는 자에게 2025년도 토지임대료를 30% 감액한다(토지법률에 따른 토지법률 문서가 없거나 있더라도 아직 사용 중인 토지에 대한 2025년도 토지임대료를 내야 하는 경우 포함하며, 토지 사용자가 토지법률에 따른 토지 사용 문서를 완성하지 않은 경우 포함).

본 조항은 토지임대료 면제 또는 감액 대상이 아닌 자나 면제 또는 감액 기간이 만료된 자, 또는 토지법률 및 관련 법률에 따른 토지임대료 감액을 받고 있는 자에게도 적용된다.

2. 2025년도 토지임대료 감액률은 해당 조항 제1항에 따라 2025년도 토지임대료 통지서(있을 경우)에 명시된 금액 또는 통지서가 없는 경우 토지임대료 법률에 따른 금액으로 계산한다. 이전 연도의 미납 토지임대료 및 연체료는 감액 대상이 아니다. 토지 사용자가 토지임대료 감액 또는 손해배상금 및 면적 해제에 따른 공제를 받고 있는 경우, 해당 조항 제1항에 따른 토지임대료 감액률은 토지법률 및 관련 법률에 따른 감액 또는 공제 후의 잔여 토지임대료 금액(2024년 토지임대료 감액률에 따른 감액 금액 제외)으로 계산한다.

본 조항에 따른 2025년도 토지임대료 감액 결정을 받은 날로부터 30일 이내에 국가로부터 매년 지불하는 임대료를 내고 산업단지, 산업 클러스터, 수출 가공 단지의 인프라 건설 및 운영을 위해 토지를 임대받은 자(이하 "투자자"라고 함)는 2024년 법률 제202조 제6항에 따라 투자자가 다시 임대한 면적에 대한 토지임대료 감액을 해당 임대받은 대상자들 사이에 균등하게 분배해야 한다. 투자자가 다시 임대하지 않은 면적에 대한 토지임대료 감액은 분배할 필요가 없다. 투자가 해당 조항을 준수하지 않는 경우, 본 조항에 따른 토지임대료 감액 혜택을 받을 수 없으며, 해당 조항 제5항 제점 c에 따른 규정을 준수해야 한다.

2025년도 토지임대료 감액 신청 서류

2025년도 토지임대료 감액 신청 서류는 본 법령 부속서에 명시된 양식에 따라 작성된 2025년도 토지임대료 감액 신청서(원본)이다. 토지 사용자는 자신의 감액 신청 내용이 법령에 따른 감액 대상에 부합하고, 정보가 사실적이고 정확하다는 점에 대해 법적 책임을 진다.

5. 2025년도 토지임대료 감액 절차 및 절차

a) 토지 사용자는 본 조항 제4항에 따른 2025년도 토지임대료 감액 신청서를 법령에 따른 세무기관 또는 토지 관련 법률 및 세무 관리 법률에 따른 다른 기관에 2025년 11월 30일까지 제출해야 한다(직접 제출, 우편 서비스를 통한 제출, 전자 방식을 통한 제출, 온라인 행정 서비스 포털을 통한 제출, 기타 법률에 따른 방식 포함). 2025년 11월 30일 이후에 제출한 자는 본 법령에 따른 2025년도 토지임대료 감액 혜택을 받을 수 없다.

b) 법적 지침에 따른 임대료 감면 신청서(이 조 제4항 규정에 따라 제출된 경우) 및 2025년 임대료 납부 통보서(있는 경우)를 근거로, 임대료 감면 신청서를 받은 날로부터 30일 이내에 임대료 감면 금액을 결정하고, 법률에서 정하는 바에 따라 임대료 감면 결정을 발행한다.

c) 임대인에게 임대료 감면 결정이 이 조 규정에 따라 이루어졌으나, 그 후 감사, 검사, 감리 등을 통해 임대인이 이 조 규정에 따라 임대료 감면 대상이 아니거나 제4조 제3항 규정에 따라 임대료를 납부하지 않은 것으로 발견되는 경우에는 임대인은 국가 재정에 이미 감면된 임대료와 그에 대한 지연손해금(관련 법률에서 정하는 바에 따라 계산됨)을 반환해야 한다. 지연손해금은 임대료 감면 결정일부터 관련 국가 기관이 임대료 감면 결정을 철회하도록 결정한 날까지 계산된다.

d) 임대인이 2025년 임대료를 납부하였으나, 임대료 감면 결정으로 인해 잉여 임대료가 발생한 경우, 잉여 임대료는 다음 기간 또는 다음 연도의 임대료에서 차감되거나, 더 이상 임대료를 납부할 기간이 없는 경우에는 관련 법률에서 정하는 바에 따라 잉여 임대료를 환급하거나 상계한다.

조 7. 이행 조항

1. 국가가 매년 임대료를 지불하는 조건으로 토지를 임대하거나, 토지 용도 변경, 사용 기간 연장, 사용 기간 조정, 사용 형태 변경, 매년 임대료를 지불하는 조건으로 토지 사용 권리를 인정하거나, 국방 및 안보 목적으로 토지를 사용하면서 생산 활동이나 경제 활동을 병행하는 경우, 이 법령 시행 전에 해당 토지가 제4조 제2항 및 제5조 규정에 따라 임대료 또는 토지 사용 비용 면제 또는 감면 대상으로 분류되는 경우, 이 법령 시행일부터 해당 토지에 대한 임대료 또는 토지 사용 비용 면제 또는 감면을 적용한다. 임대인이 면제 또는 감면 신청서를 제출하지 않은 경우, 다음과 같이 처리한다.

a) 임대료 면제 대상인 경우, 임대인은 임대료 면제 신청 절차를 거치지 않아도 되며, 임대료 면제 대상임을 증명하는 정보만 제공하면 된다. 이는 이 법령 제5조 각 호에서 정한 특정 사례에 따라 정부 기관에 제공되어 임대료 면제 결정을 실행한다.

b) 임대료 감면 대상인 경우, 임대인은 법률에 따라 임대료 감면 신청 절차를 진행해야 한다. 이미 임대료 납부 통보서가 발행된 경우, 감면된 임대료 금액은 통보서에 기재된 금액을 기준으로 결정된다.

2. 임대인이 총리령에 따라 매년 경제 사회 운영을 위해 임대료 감면을 받을 수 있는 대상이며, 코로나19 피해자에 대한 2020년 임대료 감면(총리령 제22/2020/QĐ-TTg), 2021년 임대료 감면(총리령 제27/2021/QĐ-TTg), 2022년 임대료 및 수면 임대료 감면(총리령 제01/2023/QĐ-TTg), 2023년 임대료 감면(총리령 제25/2023/QĐ-TTg) 등에 따라 임대료 감면을 받을 수 있는 대상이고, 관련 법률에 따라 적법한 서류를 제출했으나 아직 감면 결정을 받지 못한 경우, 이 법령 시행 전에 적용되었던 임대료 감면 혜택을 받을 수 있다. 세무 당국이 임대료 납부 통보서를 발행한 경우, 세무 당국은 통보서를 근거로 감면된 임대료 금액을 결정한다. 정부 기관은 이 법령 시행일로부터 90일 이내에 임대인으로부터 제출된 모든 적법한 서류에 대해 처리해야 하며, 직원들이 이를 지연하는 경우 관련 법률에 따라 처벌받는다.

조 8. 효력 발생

1. 본 법령은 2025년 8월 19일부터 효력이 발생한다.

2. 본 법령에서 참조한 법규가 수정, 보완, 대체되는 경우, 해당 법규의 수정, 보완, 대체 규정에 따라 적용한다.

3. 제28/2012/NĐ-CP 호 법령 제9조 제1항 제d호에서 정한 장애인 고용 기업에 대한 임대료 감면 혜택 규정을 폐지한다.

조 9. 시행 책임

각 장관, 정부 부처장관, 정부 소속 기관 장관, 각급 인민위원회 주석 및 관련 조직, 개인은 본 법령을 집행하는 데 책임을 진다./.