시행령 제 24/2021/TT-NHNN 은 2011년 12월 15일 은행공사 총재가 발부한 시행령 제 39/2011/TT-NHNN 에 명시된 금융기관 및 외국은행 지점에 대한 독립 감사 규정을 수정하고 보완함

시행규칙

일부 조항을 개정·보완함

2011년 12월 15일 은행법 집행령 제39/2011/TT-NHNN에 대한 통지에서 금융기관에 대한 독립 감사에 관한 규정

독립 감사에 관한 조합 금융기관에 대한 규정

외국은행 지점

2010년 6월 16일 제정된 금융기관법과 2017년 11월 20일 제정된 금융기관법 일부 개정법을 근거로 함;

2010년 6월 16일 금융기관법과 2017년 11월 20일 금융기관법 일부 조항 개정 법률에 근거함

2011년 3월 29일 독립 감사법에 의거함

정부가 2014년 4월 7일 제정한 금융감독원 및 금융감독에 관한 시행령 제26/2014/NĐ-CP와 2019년 5월 17일 정부가 제정한 금융감독원 및 금융감독에 관한 시행령 제26/2014/NĐ-CP 일부 조항을 개정·보완하는 시행령 제43/2019/NĐ-CP에 근거하여

베트남 중앙은행 총재는 베트남 중앙은행 총재가 2013년 12월 26일에 제정한 시행규칙 제32/2013/TT-NHNN을 수정하고 베트남 영토 내 외환 사용 제한 규정의 시행을 위한 지침을 보완하는 통지 제03/2019/TT-NHNN을 발부함.”

금융감독검사처장의 제안에 따라

은행법 집행령 제39/2011/TT-NHNN에 대한 통지에서 금융기관에 대한 독립 감사에 관한 규정을 개정·보완하기 위하여 은행법 집행령 제24/2021/TT-NHNN을 발령함

조 1. 일부 조항을 개정·보완함

1. 조 1을 다음과 같이 수정 및 보완함:

조 1. 적용범위

1. 본 통지는 금융기관, 외국은행 지점에 대한 독립 감사에 관한 규정을 정함

2. 금융기관이 특별 감독을 받는 경우 그 감사는 금융기관법(개정) 제147조 및 제151a조와 금융감독원 및 금융감독에 관한 정부 지침에 따라 수행되며, 금융기관, 외국은행 지점을 위한 금융감독원 및 금융감독에 관한 정부 지침에 따른 감사는 관련 법률에 따라 수행되며, 조 11, 12, 13, 14를 준수해야 함

2. 법률 시행규칙 제35/2011/TT-BGTVT 조항 8 점 2를 다음과 같이 개정 및 보충한다:

"2. 독립 감사는 금융기관, 외국은행 지점의 내부 통제 시스템 활동에 최소한 다음 사항을 검토함

a) 금융기관, 외국은행 지점의 내부 통제 시스템(제도, 정책, 절차, 내부 규정 포함)이 현행 법률과 은행법 집행령에서 정한 금융기관, 외국은행 지점의 내부 통제 시스템 규정을 준수하는지 검토함

내부 통제 시스템의 특정 부분이 검토되고 변경되지 않은 경우 다시 검토할 필요가 없음

b) 내부 통제 시스템의 활동에 대한 재무 보고서 작성 및 제출을 검토함

c) 제2항 a호 및 b호에서 정한 검토 내용 외에 상업은행, 외국은행 지점은 은행법 집행령에서 정한 상업은행, 외국은행 지점의 내부 통제 시스템에 대한 활동 검토를 수행해야 함"

3. 조 8에 제3항을 추가함

"3. 제2항 b호 및 c호에서 정한 금융기관, 외국은행 지점의 내부 통제 시스템 활동 검토는 다음 요구사항을 충족시키도록 함

a) 효율성과 안전성을 확보하고 자산 및 자원을 안전하게 관리하고 효과적으로 사용함

b) 재무 정보 및 관리 정보가 사실적이고 합리적이며 충분하며 적시적으로 제공됨"

4. 조 9 제4항을 다음과 같이 개정·보충한다.

"4. 독립 감사 의견 부가 보고서를 받은 날로부터 90일 이내에 금융기관, 외국은행 지점은 은행법 집행령에 보고하기 위해 감사 결과를 은행법 집행령에 제출함"

"2. 과학적 서류 등급 지정 시 작성된 유물 통계 목록은 묶여 있어야 하며, 얇은 표지로 묶여 있고, 서류 작성 단체의 책임자의 확인 도장을 받고, 접합 부분에 도장을 찍어야 한다."

"2. 금융기관, 외국은행 지점의 재무 보고서에 대한 감사는 독립 감사 법률, 회계 기준, 베트남 감사 기준 및 관련 법률의 다른 규정을 준수해야 함

금융기관, 외국은행 지점의 내부 통제 시스템 활동에 대한 감사는 현행 법률과 은행법 집행령에서 정한 내부 통제 시스템 구축 및 운영에 대한 준수 여부를 평가하고, 내부 통제 시스템의 경제성, 효율성, 효과성, 위험 방지, 발견, 처리, 기타 목표를 평가해야 함"

6. 조 11 제11항을 다음과 같이 개정·보완함

"11. 은행, 비은행 금융기관, 외국은행 지점에 대한 감사를 수행하는 감사 조직 및 감사인은 공공 이익 단체를 대상으로 하는 감사 조직 및 감사인 명단에 등록되어야 함

은행 또는 비은행 금융기관이 증권 분야의 공공 이익 단체인 경우 해당 은행 또는 비은행 금융기관을 대상으로 하는 감사는 증권위원회가 공시한 증권 분야의 공공 이익 단체를 대상으로 하는 감사 조직 및 감사인 명단에 등록되어야 함"

7. 제12조 제2항을 다음과 같이 개정 및 보완함

"2. 마이크로금융 기관, 농협에 대한 감사를 수행하는 감사 조직 및 감사인은 공공 이익 단체를 대상으로 하는 감사 조직 및 감사인 명단에 등록되어야 함"

8. 조 12 제2항에 제2a항을 다음과 같이 추가함

"2a. 같은 금융기관, 농협에 대한 독립 감사는 5년 연속으로 수행될 수 없음"

9. 조 15 제2항, 제4항 및 제5항을 다음과 같이 개정·보완함

"2. 독립 감사 조직 선택 결정 후 30일 이내에 금융감독원에 독립 감사 조직 선택 결정을 서면으로 통보해야 함

a) 금융기관 및 외국은행 지점은 금융감독원(금융감독기구를 통해)에 제출하되, 본 조항 제2항 제b호에서 규정한 경우를 제외한다;

b) Nhân dân tín dụng 기금, 외국 은행 지점은 중앙 정부에 직속한 지방 및 도시 중앙 은행 지점(이하 지방 및 도시 중앙 은행으로 부르기로 함)의 미시 안전 감독 및 검사 대상이며, 해당 기금 또는 지점을 설립한 지방 및 도시 중앙 은행에 보고해야 한다.

4. 회계연도 종료 후 90일 이내에 독립 감사 결과를 금융감독원에 제출해야 한다(본 조항 제2항 제a호 및 제b호 참조).

5. 외부 감사 보고서가 예외 의견을 포함하는 경우 재감사를 실시하고, 재감사 결과는 제2조 제2항 각 호에서 정한 바에 따라 중앙 은행에 보고한다.

10. 제16조 제2항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"2. 독립 감사 결과와 재감사 결과를 분석하고 평가하며 처리한다. 이는 본 통지 제15조 제4항과 제5항에서 규정된 바에 따른다.

금융 기관, 외국 은행 지점에 대한 독립 감사 과정에서 감사원과 감사 조직이 법규를 위반한 사실을 발견한 경우, 해당 지방 및 도시 중앙 은행은 신속히 은행 중앙 은행 총재에게 보고하고 처벌을 제안해야 한다(은행 감독 검사 기관을 통해).

11. 제17조 제1항과 제3항을 다음과 같이 개정·보완한다.

"1. 은행 중앙 은행 총재에게 보고서를 종합하고 평가하며 처리하도록 제출한다. 이는 본 통지 제16조 제3항에서 정한 바에 따른 은행 중앙 은행의 보고서이다.

금융감독원 총재에게 다음 사항을 보고하고 제안해야 한다:

a) 본 통지 제15조 제6항에서 정한 사항에 대해 검토하고 처리한다;

b) 금융 기관, 외국 은행 지점에 대한 독립 감사 과정에서 감사원과 감사 조직이 법규를 위반한 사실을 발견하거나 은행 중앙 은행 지방 및 도시가 이를 보고한 경우, 재무부에 공문을 발송한다. 이는 본 통지 제16조 제2항에서 정한 바에 따른다.

조 2. 제39/2011/TT-NHNN 통지 제3조 제7항, 제4조 제2항, 제6조 제2항, 제11조 제9항, 제16조 제1항 및 제17조 제5항을 폐지한다.

조 제3조. 조직 실행

은행 중앙 은행 사무실장, 은행 감독 검사 기관장, 은행 중앙 은행 소속 단위 책임자, 금융 기관, 외국 은행 지점 책임자는 본 통지를 시행하기 위해 책임을 진다.

조 4. 시행규칙

1. 본 통지는 2022년 4월 15일부터 효력을 발생하지만, 제2조에서 규정한 경우를 제외한다.

2. 본 통지에 따라 은행 상업 기관, 외국 은행 지점의 내부 자본 충족 수준에 대한 내부 평가 내용에 대한 내부 통제 시스템 감사를 위한 독립 감사는 2022 회계연도부터 실시된다./.