시장금고 245/2026/NĐ-CP는 2026년 기간 내에서 부가가치세, 법인세, 개인소득세 및 임대료에 대한 납부기한을 연장하여 기업, 단체, 가업경영자, 개인 등 다양한 경제 분야에서 활동하는 업체들에게 적용된다. 부가가치세와 개인소득세의 납부기한은 가업경영자와 개인사업자의 경우 최대 5개월이며, 2026년 2분기에 납부해야 하는 법인세의 경우 최대 3개월이다.
적용 범위
기업, 단체(지점과 직속기관 포함), 가정, 개인, 가업경영자, 개인사업자가 참여하는 경제 분야는 부록 I에 명시되어 있다.
핵심 사항
- 기업, 단체, 가업경영자, 개인 → 2026년 기간 내에서 부가가치세, 법인세, 개인소득세 및 임대료에 대한 납부기한 연장
- 납부기한 연장기간: 가업경영자와 개인사업자의 부가가치세와 개인소득세의 경우 최대 5개월, 2026년 2분기에 납부해야 하는 법인세의 경우 최대 3개월
- 세금납부자 → 납부기한 연장 전까지 세금납부기한 연장 요청서를 제출해야 함
- 연장된 기간 동안 지연납부금이 부과되지 않음
- 세무당국 → 규정에 따라 정보를 갱신하고 연장을 처리함
🌐 이 문서의 사회적 영향
- 긍정적인 영향: 2026년 기간 내에서 기업, 단체, 가업경영자, 개인에게 재정적 부담을 줄임
- 부정적인 영향: 세금납부자가 이를 악용하여 정확한 납부기한을 준수하지 않을 경우 탈세 위험이 증가할 수 있음
❓ 자주 묻는 질문
세금 납부기한 연장은 얼마나 되는가?
가업경영자와 개인사업자의 부가가치세와 개인소득세의 경우 최대 5개월, 2026년 2분기에 납부해야 하는 법인세의 경우 최대 3개월
세금납부자는 무엇을 해야 연장받을 수 있는가?
세금납부자는 직접 관리 세무당국에 세금 및 임대료 납부기한 연장 요청서를 제출해야 하며, 이는 모든 세금 및 임대료 발생 기간에 대해 한 번에 이루어져야 한다.
연장된 기간 동안 지연납부금이 부과되는가?
연장된 기간 동안 세금 및 임대료는 지연납부금이 부과되지 않음
세금납부자는 연장 기간이 끝난 후 무엇을 해야 하는가?
연장 기간이 끝난 후, 세금납부자는 세무당국이 그들이 연장 대상이 아니라고 결정한 경우, 국가 예산에 세금 및 임대료와 지연납부금을 모두 납부해야 함
다양한 경제 분야에서 활동하는 기업은 모든 세금을 연장받을 수 있는가?
예, 다양한 경제 분야에서 활동하는 기업, 단체, 가업경영자, 개인사업자는 이 시장금고에 따라 부가가치세, 법인세, 개인소득세를 연장받을 수 있음
전문
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정부 |
사회주의 공화국 베트남 하노이, 2026년 6월 27일 |
처분령
2026년 법인세, 소득세, 부가가치세 및 임대료 납부 기한 연장
2026년 법인세, 소득세, 부가가치세 및 임대료 납부 기한 연장에 관한 명령
정부조직법 제 63/2025/QH15에 근거함;
제38/2019/QH14 세무 관리 법률과 제56/2024/QH15 법률에 의거하여 개정된 세무 관리 법률
재무부장관의 건의에 따라
정부는 2026년 법인세, 소득세, 부가가치세 및 임대료 납부 기한 연장을 위한 명령을 발포한다.
조 1. 적용 범위와 적용 대상
1. 본 명령은 2026년 법인세, 소득세, 부가가치세 및 임대료 납부 기한 연장에 관한 사항을 규정한다.
2. 본 nghị định의 적용 대상은 다음과 같다:
가) 기업, 단체(직속 지점 또는 별도로 부가가치세와 법인세를 신고하는 경우 포함), 가정, 개인, 가업, 개인 사업자로서 경제 분야 및 영역에서 활동하고 있으며, 부가가치세, 법인세, 소득세 또는 임대료를 납부해야 하는 기간에 해당하는 부가가치세, 법인세, 소득세 또는 임대료를 발생시키는 주체로서, 부록 I에 따라 명령에 따른 기간 연장 조항에 따라 적용되는 기간에 해당하는 부가가치세, 법인세, 소득세 또는 임대료를 발생시키는 주체;
나) 2017년 중소기업 지원 법률과 2021년 8월 26일 제80/2021/NĐ-CP 호 정부가 중소기업 지원 법률의 일부 조항을 세부적으로 규정한 법률에 따라 확인된 소기업 및 중소기업(직속 지점 또는 별도로 부가가치세와 법인세를 신고하는 경우 포함)으로서, 부록 I에 따라 명령에 따른 기간 연장 조항에 따라 적용되는 기간에 해당하는 부가가치세, 법인세 또는 임대료를 발생시키는 주체.
조 2. 연장 기간
1. 부가가치세 납부 기간 연장은 최대 05개월이다(분배해야 할 부가가치세 및 발생할 때마다 납부해야 할 세금 포함).
가업 및 개인 사업자의 소득세 납부 기간 연장은 최대 05개월이다.
채권 소유자 *
가) 2026년 5월 세액 신고 기간은 2026년 11월 20일까지 연장될 수 있다;
나) 2026년 6월, 7월, 8월, 9월 세액 신고 기간은 2026년 12월 21일까지 연장될 수 있다;
다) 2026년 2분기 세액 신고 기간은 2026년 11월 2일까지 연장될 수 있다;
라) 2026년 3분기 세액 신고 기간은 2026년 12월 30일까지 연장될 수 있다.
본 조항의 규정은 수입 세관 단계의 부가가치세에 적용되지 않는다.
2. 2026년 2분기 법인세 예납금 납부 기간 연장은 03개월이며, 2026년 3분기 법인세 예납금 납부 기간 연장은 02개월로, 구체적으로 다음과 같다:
가) 2026년 2분기 법인세 예납금은 2026년 11월 2일까지 연장될 수 있다;
나) 2026년 3분기 법인세 예납금은 2026년 12월 30일까지 연장될 수 있다.
3. 2026년 발생한 임대료의 50% 납부 기간 연장은 05개월로, 구체적으로 다음과 같다:
가) 2026년 발생한 임대료의 50%(2026년 첫 번째 납부 기간의 임대료)는 정부의 결정 또는 행정기관의 임대 계약에 따라 연간 임대료를 납부하는 경우, 임대료 납부 기간은 2026년 11월 2일까지 연장될 수 있다;
나) 본 조항의 가항은 정부의 여러 결정 또는 행정기관의 임대 계약을 받고 다양한 생산 및 사업 활동을 수행하며, 부록 I에 따라 명령에 따른 기간 연장 조항에 따라 적용되는 경제 분야 및 영역을 포함하는 경우에도 적용된다.
4. 납세자가 기간 연장된 세액 신고 기간에 대한 세액 신고를 보완하여 납부해야 할 금액을 증가시키고 기간 연장된 납부 기한 내에 세무 당국에 제출한 경우, 기간 연장된 세액에는 보완 신고로 인해 증가한 금액이 포함된다. 납세자가 기간 연장된 세액 신고 기간에 대한 세액 신고를 보완하여 납부해야 할 금액을 증가시키고 기간 연장된 납부 기한이 지난 후에 세무 당국에 제출한 경우, 보완 신고로 인해 증가한 금액은 기간 연장 대상이 아니다.
5. 경제 분야를 다양하게 운영하면서 부록 I에 따라 명령에 따른 기간 연장 조항에 따라 적용되는 경제 분야 및 영역을 포함하는 기업, 단체, 가업, 개인 사업자에게는 본 명령에 따라 부가가치세, 법인세, 소득세 납부 기간이 전체적으로 연장된다.
조 3. 연장 절차
1. 납세자는 현재 적용되고 있는 세무 관리 법률에 따라 매월 또는 분기별로 부가가치세 신고서와 개인소득세 신고서를 제출하고 납부하되, 연장된 기간 동안 발생한 부가가치세 및 개인소득세는 납부하지 않음으로써 법령 제2조 이 nghị정에 따른 연장 기간 동안 발생한 부가가치세 및 개인소득세를 납부하지 않음.
2. 납세자는 처음으로 제출하거나 오류를 수정하기 위해 연장 납세 신청서(이하 "연장 신청서"라 함)를 직접 세무 당국에 제출하거나 전자 방식으로 제출하거나 직접 세무 당국에 제출하거나 우편 서비스를 통해 제출함으로써 이 nghị정에서 부록 II에 명시된 양식을 사용하여 연장된 기간 동안 발생한 세금과 임대료에 대한 첫 번째 신청서 또는 수정된 신청서를 세무 당국에 제출해야 함. 세금 신고서를 제출하는 시점과 함께 해당 월(또는 분기)의 세금 신고서를 제출하는 규정에 따른 세무 관리 법률에 따라 모든 세금과 임대료를 한 번에 제출해야 함. 세금 신고서를 제출하는 시점과 함께 연장 신청서를 제출하지 않은 경우 연장 신청서의 최종 제출 기한은 2026년 11월 2일까지임.
세무 당국은 접수된 연장 신청서를 근거로 이 nghị정에서 정한 연장 대상 세금과 임대료에 대해 연장 처리하며, 이는 연장 대상 세금과 임대료가 발생한 모든 과세 기간을 포함함.
납세자가 여러 세무 당국 관할 지역에 걸쳐 연장 대상 세금을 가지고 있는 경우, 직접 관할 세무 당국은 관련 세무 당국에게 연장 신청서 정보를 통보할 책임이 있음.
3. 납세자가 2026년 11월 2일 이후에 세무 당국에 연장 신청서를 제출하면 이 nghị정에서 정한 세금 및 임대료 연장이 적용되지 않음.
4. 납세자는 이 nghị정 제2조에서 정한 기한 내에 가장 늦게 연장된 세금 및 임대료를 국가 예산에 납부해야 함.
5. 세무 당국은 세무 관리 정보 시스템을 통해 납세자의 각 신고 기간에 대한 연장된 세금 및 임대료 납부 기한을 자동으로 업데이트하며, 이는 등록 세금 데이터베이스, 세금 신고서, 연장 신청서, 세무 관리 정보, 임대료 관리 정보, 이 nghị정 제2조 제4항에서 정한 추가 신고에 따른 추가 납부 세금을 포함함. 세무 당국은 납세자에게 세금 및 임대료 연장을 승인했다는 통지를 하지 않음.
연장 기간 동안 세무 당국이 납세자가 연장 대상이 아니라는 근거를 발견한 경우, 세무 당국은 납세자에게 연장 불가 통지를 발송하고, 납세자는 연장 기간 동안 납부하지 않았던 세금 및 임대료와 지연 수수료를 국가 예산에 납부해야 함. 연장 기간이 종료된 후, 정부 기관이 세무 당국의 감사나 검사를 통해 납세자가 이 nghị정에서 정한 세금 및 임대료 연장 대상이 아니라고 확인한 경우, 납세자는 미납 임대료, 벌금 및 지연 수수료를 국가 예산에 납부해야 함.
공공자금으로 건설되는 기초시설 프로젝트의 주투자자들은 ODA 자금을 사용하는 프로젝트의 기초시설 건설 비용을 공공자금으로 지급할 때, 공과금 보고서를 제출하면서 공사 수행업체의 연장 신청서 또는 세무 당국이 접수한 연장 신청서의 인증을 함께 제출해야 함. 국고는 주투자자가 제출한 문서를 근거로 연장 기간 동안 공과금을 공제하지 않음. 연장 기간이 종료되면 공사 수행업체는 이 nghị정에서 정한 연장된 세금을 완납해야 함.
조 4. 지연손금 처리
지연손금을 부과하지 아니하는 경우는 세액 또는 임대료가 연기된 기간 동안 납부기한이 연장된 금액에 해당하며(제3조 제2항 이 법령의 규정에 따라 세 신고를 한 후 세액 또는 임대료의 납부기한 연장을 요청한 경우 포함하며, 세 신고를 한 기간의 세액 또는 임대료를 증가시키는 보충 세 신고를 한 경우와 세액 또는 임대료의 납부기한이 연장된 기간의 세액 또는 임대료를 증가시키는 것을 확인한 세무 당국의 감사 또는 검사를 받은 경우 포함한다). 세무 관리 시스템이 세액 또는 임대료의 연장 대상에 해당하는 지연손금을 부과하였다면 세무 당국은 해당 지연손금을 연장 기간 동안 취소하거나 조정하여야 한다.
조 5. 조직 실행 및 효력 발생
1. 본 명령은 발효일로부터 2026년 12월 30일까지 효력을 가진다. 본 명령의 기간 연장 이후에는 세액 및 임대료의 납부 기한은 세무 관리 법률의 규정에 따라 적용된다.
2. 본 명령의 발효일 전에 본 명령의 제2조에 따른 세액 또는 임대료의 납부기한 연장 대상으로 납부한 세액 또는 임대료는 변경되지 않는다.
3. 재무부는 본 명령의 시행 과정에서 발생할 수 있는 문제를 해결하고 본 명령의 시행을 지도하고 조직하는 책임을 진다. 각 장관, 중앙부처의 장, 각 지방자치단체의 주석, 관련 기업, 단체, 가정, 소상공인, 개인은 본 명령의 시행에 대한 책임을 진다.)
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수신처: - 중앙당 비서處; - 총리, 부총리; - 각 부, 중앙부처; - 각 지방인민대표회, 지방인민위원회; - 중앙당 사무국 및 각 당 부서; - 총비서실; - 국가주석실; - 민족위원회 및 국회 위원회 - 의회 사무실; - 최고인민법원; - 최고검찰청; - 국가회계감사원; - 베트남 민주당 중앙위원회; - 정치사회 단체 중앙기관; VPCP: BTCN, 각 PCN, 국무총리 비서, 각 부서, 국세청, 공보; - 보관: VT, KTTH (25) |
정부총리 인준 총리 인증 부총리 |
부록 I
세액 및 임대료 납부기한 연장 대상 경제 분야 및 산업 목록
(본 명령 제245/2026/NĐ-CP호 2026년 6월 27일 정부)
I. 경제 분야 및 산업 목록
1. 농업, 임업 및 수산업.
2. 식품 생산 및 가공.
3. 직물 생산.
4. 의복 생산.
5. 가죽 및 관련 제품 생산.
6. 목재 가공 및 목재, 대나무, 쇠뜨락의 제품 생산(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 풀, 밭 잔류물 및 엮은 물질 제품 생산.
7. 종이 및 종이 제품 생산.
8. 고무 및 플라스틱 제품 생산.
9. 기타 광물 제품 생산.
10. 금속 제품 생산.
11. 기계 가공; 금속의 처리 및 도금.
12. 전자 제품, 컴퓨터 및 광학 제품 생산.
13. 자동차 및 다른 내연기관 차량 생산.
14. 침대, 서랍장, 책상, 의자 생산.
15. 건설.
16. 운송 및 창고.
17. 숙박 및 식음료 서비스.
18. 교육 및 훈련.
19. 의료 및 사회 보조 활동.
20. 부동산 거래.
21. 노동 및 고용 서비스.
22. 여행사, 관광 패키지 판매 및 관련 관광 활동.
23. 예술 창작 및 공연.
24. 도서관, 기록 보관소, 박물관 및 기타 문화 활동.
25. 체육, 여가 및 오락 활동.
26. 영화 상영.
27. 우선 발전 공업 지원 제품 생산.
28. 핵심 기계 제품 생산.
29. 출판 활동.
30. 영화, 비디오, 방송 프로그램, 음반 및 음악 출판 활동.
31. 방송 프로그램 제작, 방송 및 기타 콘텐츠 배포 활동.
32. 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 서비스 및 관련 활동.
33. 정보통신 인프라, 데이터 처리, 저장 및 기타 정보 서비스.
34. 원유 및 천연 가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연 가스는 협정, 계약에 따른 법인 소득세는 연장 대상에서 제외).
35. 광업 지원 서비스 활동.
36. 음료 생산.
37. 모든 종류의 인쇄 및 복제.
38. 석탄 가스화, 정제 제품 생산.
39. 화학 제품 및 화학 제품 생산.
40. 금속 주조 제품 생산(기계 및 설비 제외).
41. 오토바이, 자전거 생산.
42. 기계 및 설비의 수리, 유지보수 및 설치.
43. 하수 및 폐수 처리.
II. 제 I 절에서 규정된 경제 분야 및 산업의 확인
1. 제 I 절에서 언급된 경제 분야 목록은 정부 총리의 2025년 9월 29일 제36/2025/QĐ-TTg 호 결정에 따른 베트남 경제 분야 시스템에 따라 확인되며, 그 중 부록 I에 따르면 5단계로 분류되어 있으며, 경제 분야의 확인은 다음과 같은 원칙에 따라 적용된다: 제 I 절에서 언급된 경제 분야 이름이 1단계에 속한다면, 경제 분야는 1단계의 2단계, 3단계, 4단계, 5단계의 모든 경제 분야를 포함하며, 2단계에 속한다면 2단계의 3단계, 4단계, 5단계의 모든 경제 분야를 포함하며, 3단계에 속한다면 3단계의 4단계, 5단계의 모든 경제 분야를 포함하며, 4단계에 속한다면 4단계의 5단계의 모든 경제 분야를 포함한다.
2. 제 I 절에서 언급된 27항의 우선 발전 공업 지원 제품은 정부의 2015년 11월 3일 제111/2015/NĐ-CP 호 결정에 따른 공업 지원 발전에 관한 법률(2025년 7월 14일 제205/2025/NĐ-CP 호 법률 개정)에 따라 확인된다.
3. 제 I 절에서 언급된 28항의 핵심 기계 제품은 정부 총리의 2018년 3월 15일 제319/QĐ-TTg 호 결정에 따른 2025년까지의 베트남 기계 산업 발전 전략(2035년까지의 비전)에 따라 확인된다.
부록 II
(본 명령 제245/2026/NĐ-CP호 2026년 6월 27일 정부)
사회주의 공화국 베트남
독립 - 자유 - 행복
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세액 및 임대료 납부기한 연장 요청 문서
□ 처음 제출 □ 대체 제출
귀하께 드림: 세무기관...
[01] 납세자 이름:...
[02] 세금 번호:
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[03] 주소:...
[04] 전화번호:…
[05] 세무 대리인 이름(있을 경우):...
[06] 세금 번호:
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[07] 연기 요청 세목:
□ a) 부가가치세
□ b) 법인세
□ c) 가정 사업자, 개인 사업자의 소득세
□ d) 임대토지 비용(임대 토지 각 구역의 주소를 상세히 기재함. 임대료 납부 연장 대상임을 명시)
- 구역 1: 결정/계약 번호 ..., 년 ...월 ...일
- 구역 2: 결정/계약 번호 ..., 년 ...월 ...일
[08] 연기 대상 사유:
I. 소기업 및 미소기업
□ 1. 소기업:
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업종 |
근로자 수 |
매출액(VNĐ) |
자본금(VNĐ) |
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□ 2. 초소기업:
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업종 |
근로자 수 |
매출액(VNĐ) |
자본금(VNĐ) |
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II. 기업, 단체, 개인 사업자, 개인이 다음 분야에서 활동하는 경우:
□ 1. 농업, 임업 및 수산업;
□ 2. 식품 제조 및 가공; □ 3. 직물 제조; □ 4. 의복 제조;
□ 5. 가죽 및 관련 제품 제조; □ 6. 목재 가공 및 목제 제품 제조(침대, 서랍장, 책상, 의자 제외); 줄기, 곡물 잔류물 및 편직 원료로 만든 제품 제조; □ 7. 종이 및 종이 제품 제조; □ 8. 고무 및 플라스틱 제품 제조; □ 9. 금속 이외의 광물 제품 제조; □ 10. 금속 제품 제조; □ 11. 기계 가공; 금속 처리 및 도금; □ 12. 전자제품, 컴퓨터 및 광학 제품 제조; □ 13. 자동차 및 다른 엔진 장착 차량 제조; □ 14. 침대, 서랍장, 책상, 의자 제조;
□ 15. 건설;
□ 16. 운송 및 창고 서비스; □ 17. 숙박 및 식음료 서비스; □ 18. 교육 및 교육 서비스; □ 19. 의료 및 사회 보조 서비스; □ 20. 부동산 거래 서비스; □ 21. 노동 및 고용 서비스; □ 22. 여행사, 관광 패키지 판매 및 기타 관광 관련 서비스;
□ 23. 예술 창작 및 공연 서비스; □ 24. 도서관, 기록 보관소, 박물관 및 기타 문화 서비스; □ 25. 체육, 여가 및 오락 서비스;
□ 26. 영화 상영 서비스;
□ 27. 우선 발전 산업 지원 제품 제조;
□ 28. 중점 기계 제품 제조;
□ 29. 출판 서비스; □ 30. 영화, 비디오, 방송 프로그램, 음반 녹음 및 음악 출판 서비스;
□ 31. 방송 프로그램 제작, 방송, 통신 및 기타 콘텐츠 배포 서비스
□ 32. 컴퓨터 프로그래밍, 컨설팅 서비스 및 기타 관련 서비스;
□ 33. 정보통신 인프라, 데이터 처리, 저장 및 기타 정보 서비스;
□ 34. 원유 및 천연 가스 채굴(원유, 콘덴세이트, 천연 가스는 협정, 계약에 따른 세금 납부 연장 불가);
□ 35. 광업 지원 서비스;
□ 36. 음료 제조;
□ 37. 각종 복제 및 인쇄;
□ 38. 석탄 가스화 제품 및 정제 원유 제품 제조;
□ 39. 화학 제품 및 화학 제품 제조;
□ 40. 금속 성형 제품 제조(기계 및 설비 제외);
□ 41. 오토바이 및 자전거 제조;
□ 42. 기계 및 설비 수리, 유지보수 및 설치;
□ 43. 하수 처리 및 폐수 처리.
저는 위에서 기재된 내용이 사실임을 확인하며, 법적 책임을 지며, 납부 연기된 납부 기한 내에 세금을 완납할 것을 약속합니다.
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세무 대리인 직원 성명: ... 면허 번호:... |
..., 년 ...월 ...일 납세자 또는 (서명, 성명 기재; 직위 및 인감 첨부 (있을 경우)/전자 서명) |
주석
- 항 I: 납세자가 2017년 「중소기업 및 중견기업 지원법」과 2021년 8월 26일 국무회의에서 제정된 「중소기업 및 중견기업 지원법 시행령」(국무회의 제80호, 2021년 제80호령)에 따라 자진 신고합니다.
- 항 II: 납세자가 2025년 9월 29일 국무총리령 제36호, 2015년 11월 3일 국무회의에서 제정된 「중소기업 및 중견기업 지원법 시행령」(2025년 7월 14일 국무회의에서 개정된 국무회의 제205호, 2025년 제205호령) 및 2018년 3월 15일 국무총리령 제319호에 따라 자진 신고합니다.
- 납부 연기 신청서는 해당 세무 당국에 한 번만 제출하며, 해당 세무 당국이 관리하는 모든 세금 및 임대료 납부 연장 대상에 대해 제출됩니다. 납세자는 다음과 같은 방법으로 납부할 수 있습니다:
+ 납세자가 전자적으로 세무 당국의 전자 통신망을 통해 제출합니다.
+ 납세자는 직접 세무 당국에 제출하거나 우편 서비스를 이용하여 제출한다.
원본 문서(PDF)
관계도
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