nghị định số 26/2023/NĐ-CP 세관 수출세 세율표, 관세 감면 세율표, 상품목록 및 절대세율, 혼합세율, 할당량 외 관세세율

처분령
수출세 세율표, 수입세 우대세율표
물품목록 및 절대세율, 혼합세율,
관세 할당량 외 수입세

정부조직법(2015. 6. 19.), 정부조직법 및 지방자치제 조직법 일부 개정법률(2019. 11. 22.)에 근거합니다;

수출세 및 수입세에 관한 법률(2016년 4월 6일 제정)을 근거로 함

2019년 6월 13일 법률 제2019-577호 세무관리법;

관세법(2014년 6월 23일 제정)을 근거로 함

제1항, 2006년 11월 29일 국회의원회기 11차 회의에서 통과된 공화사회주의 베트남민주공화국의 세계무역기구 가입 협정 승인에 관한 결의 제71/2006/QH11호를 근거로 함.

재무부 장관의 제안에 따라

정부는 수출세 세율표, 수입세 우대세율표, 물품목록 및 절대세율, 혼합세율, 관세 할당량 외 수입세에 관한 시행령을 발포한다.

조 1. 적용범위

본 시행령은 수출세 세율표, 수입세 우대세율표, 물품목록 및 절대세율, 혼합세율, 관세 할당량 외 수입세를 발포한다.

1. 수입세, 수출세에 관한 법률에 따라 납세자

2. 관세청, 관세공무원

3. 수출 또는 수입 물품과 관련된 조직 및 개인은 권리와 의무를 가진다.

본 시행령에 부속되어 있음:

1. 부록 I - 물품세율표(물품세율표에 따른 세율표)

2. 부록 II - 수입세 우대세율표(물품세율표에 따른 세율표)

3. 부록 III - 차량용 자동차(15석 이하) 중고품에 대한 물품목록 및 절대세율, 혼합세율

4. 부록 IV - 관세 할당량 외 수입세율(할당량 관세 적용 대상 물품에 대한 세율표)

제4조. 물품세율표(물품세율표에 따른 세율표)

1. 부록 I에 따라 발포된 물품세율표에는 물품 코드(물품번호), 물품 설명, 각 물품 그룹별로 정해진 수출세율이 포함되어 있다. 수출세율표에 명시되지 않은 물품을 수출하는 경우, 세관 신고인은 해당 물품의 8자리 물품번호에 해당하는 물품에 대한 수입세 우대세율표(부록 II의 부록 I)에 따라 신고하고 수출물품 신고서에 세율을 기재하지 않아도 된다.

2. 수출세율표의 STT 211 그룹에 속하는 물품은 다음 두 조건을 동시에 충족해야 한다.

a) 조건 1: 재료, 원료, 반제품(일반적으로 물품으로 지칭)은 수출세율표의 STT 1부터 STT 210까지의 그룹에 속하지 않는다.

b) 조건 2: 주 원료가 광물자원이며, 광물자원의 총 가치와 에너지 비용이 생산 제품의 제조 비용의 51% 이상을 차지하는 직접 가공 제품이다. 광물자원의 총 가치와 에너지 비용이 생산 제품의 제조 비용의 51% 이상을 차지하는지 여부는 정부가 2016년 7월 1일에 발포한 법률 개정 및 시행에 관한 규정 제100/2016/NĐ-CP호와 2017년 12월 15일에 발포한 정부가 법률 개정 및 시행에 관한 규정 제100/2016/NĐ-CP호 일부 개정 및 보완에 관한 법률 제146/2017/NĐ-CP호 및 그 후 개정된 법률(있을 경우)에 따라 판단된다.

법률 제146/2017/NĐ-CP호 제1조 제1항에 따른 배제 사항에 해당하는 수출 물품은 본 시행령에 따른 수출세율표의 STT 211 그룹에 속하지 않는다.

3. STT 211 그룹에 속하는 물품의 물품 코드와 수출세율:

STT 211의 수출세율표에 세부적인 8자리 물품 코드와 물품 설명이 있는 그룹 25.23, 27.06, 27.07, 27.08, 68.01, 68.02, 68.03에 속하는 물품에 대해, 세관 신고인은 해당 물품에 대한 STT 211에 명시된 수출세율을 신고해야 한다. STT 211 그룹에 명시된 수출세율을 신고하지 않는 경우, 세금 납부자는 해당 수출 물품의 광물자원 총 가치와 에너지 비용이 제조 비용의 51% 미만임을 증명하기 위해 부록 II에 명시된 모형 14를 사용하여 세관 절차 시점에 제출해야 한다. 수출업자가 다른 제조업체나 다른 무역업체로부터 구매한 물품을 수출하면서 STT 211 그룹에 명시된 수출세율을 신고하지 않는 경우, 세금 납부자는 제조업체로부터 제공받은 정보를 바탕으로 부록 II에 명시된 모형 14를 사용하여 제조 비용의 51% 미만임을 증명해야 한다. 세금 납부자는 신고 내용의 정확성에 대한 법적 책임을 진다.

STT 211 그룹에 속하지만 세부적인 8자리 물품 코드가 명시되지 않은 물품이면서 본 조항 제2항에 명시된 조건을 충족하는 경우, 세관 신고인은 부록 II에 명시된 부록 I의 수입세 우대세율표에 따른 8자리 물품 코드를 사용하여 신고하고 수출세율은 5%로 신고해야 한다.

조 5. 관세 감면 세율 목록(과세 대상 품목 목록에 따른)

관세 감면 세율 목록(관세 감면 세율 목록)은 이 시행령 부속서 II에서 함께 발부된 것으로, 다음을 포함한다:

1. 목 I: 베트남 수출입 품목 목록에 따른 97개 장의 관세 감면 세율에 대한 규정. 내용은: 각 부분, 장의 이름; 주석; 분류 주석; 베트남 수출입 품목 목록에 따른 상품 설명, 품목 코드(8자리)(수출입 품목 목록에 따른), 관세 감면 세율 규정 등이다.

베트남 수출입 품목 목록이 수정되거나 보완될 경우, 관세 신고인은 수정된 목록에 따라 상품 설명, 품목 코드를 기재하고, 해당 수정된 품목 코드에 따른 세율을 적용한다.

2. 목 II: 장 98에 속하는 일부 품목에 대한 품목 목록 및 관세 감면 세율 규정. 내용은: 주석; 장 98에 따른 세율 규정의 분류 방법, 조건, 절차, 사용 보고서; 품목 목록 및 관세 감면 세율 등이다.

a) 이 시행령 부속서 II 제2장 제3항에서 규정된 품목 목록 및 관세 감면 세율에 명시된 품목들은 제2장 제3항 부속서 II에 따른 세율을 적용한다.

장 98에 따른 차량 조립용 부품 세트(CKD 차량 부품 세트), 비동일 차량 조립용 부품 세트, 엔진이 장착된 차체(운전실이 있는 차체)의 분류와 관세 감면 세율 적용은 이 시행령 부속서 II 제2장 제1항에 따른 규정에 따라 이루어진다.

그룹 98.11에 속하는 불(B) 원소 또는 크롬(Cr) 또는 타이타늄(Ti) 합금강; 그룹 98.25에 속하는 가죽 채움제, 피부 보호 기능 지원 크림, 상처 치료 젤; 그룹 98.26에 속하는 니lon 1680/D/2 및 1890 D/2 직물; 그룹 98.30에 속하는 직경 최대 6mm 이상 8mm 이하의 구리 선; 그룹 98.37에 속하는 순 Polypropylene 알갱이; 그룹 98.39에 속하는 무연 강재 막대 및 불규칙한 롤 형태의 열간 압연 강재; 그룹 98.46에 속하는 Set-top-boxes; 그룹 98.47에 속하는 네오텍(Neoweb) 나노 컴포짓 폴리머 알로이로 만든 격자형 패널은 이 시행령 부속서 II 제2장 제1항에 따른 특정 기준 및 기술 사양을 충족할 경우 장 98에 따른 관세 감면 세율을 적용받는다.

b) 장 98에 따른 세율 규정의 분류 방법, 조건, 절차 및 사용 보고서는 이 시행령 부속서 II 제2장 제2항에 따른 규정에 따라 이루어진다.

c) 장 98에 따른 일부 품목에 대한 품목 목록 및 관세 감면 세율은: 품목 코드; 상품 설명; 이 시행령 부속서 II 제1장에 따른 관세 감면 세율 목록에서 해당 품목의 동일 품목 코드; 장 98에 따른 관세 감면 세율 등으로 구성된다.

d) 현재 규정에 따라 장 98에 분류될 자격이 있고 특별 관세 감면 세율을 적용받을 자격이 있는 품목은 특별 관세 감면 세율 목록 또는 장 98에 따른 관세 감면 세율 중 선택하여 적용받는다.

장 98에 분류된 품목의 관세 신고 절차에서 관세 신고인은 장 98에 따른 품목 코드와 함께 이 시행령 부속서 II 제1장에 따른 동일 품목 코드를 기재한다.

조 6. 기계 가공용 기계 장비에 대한 관세 감면 세율

84.54부터 84.63까지의 그룹에 속하는 기계 가공용 기계 장비는 다음의 관세 감면 세율을 적용한다.

1. 국내에서 생산되지 않는 기계 가공용 기계 장비는 관세 감면 세율 0%를 적용한다. 본 조항에서 언급된 기계 가공용 기계 장비는 산업부가 규정한 국내에서 생산된 기계 장비 목록에 포함되지 않은 종류를 의미한다.

2. 제1항에 규정된 경우를 제외한 기계 가공용 기계 장비는 본 조치 시행령 부록 2 제I목에서 정한 84.54부터 84.63까지의 그룹에 따른 관세 감면 세율을 적용한다.

조 7. 사용 차량에 대한 수입세

1. 87.03 그룹에 속하는 9석 이하의 사용 승용차(엔진 배기량이 1,000cc 이하인 경우)는 본 조치 시행령 부록 3에서 정한 고정세율을 적용한다.

2. 87.03 그룹에 속하는 9석 이하의 사용 승용차(엔진 배기량이 1,000cc 초과인 경우)와 87.02 그룹에 속하는 10석부터 15석까지의 사용 승용차는 본 조치 시행령 부록 3에서 정한 혼합세율을 적용한다.

3. 87.02 그룹에 속하는 16석 이상의 사용 승용차와 87.04 그룹에 속하는 5톤 미만의 사용 화물차는 관세 감면 세율 150%를 적용한다.

4. 87.02, 87.03, 87.04 그룹에 속하는 다른 종류의 사용 차량은 동일 그룹에 속하는 신차와 같은 종류의 차량에 대한 관세 감면 세율의 1.5배를 적용한다.

조 8. 자동차 부품에 대한 관세 감면 세율(자동차 부품에 대한 세제 우대 프로그램에 따라 수입되는 경우)

1. 본 조치 시행령 부록 2 제II목 제3항에 따른 98.49 그룹에 속하는 자동차 부품에 대한 0% 관세 감면 세율은 다음과 같이 규정된다.

a) 통관 신고 시점에서 신고인이 일반 관세율 또는 관세 감면 세율 또는 특별 관세 감면 세율을 적용하여 세금을 신고하고 납부하며, 98.49 그룹에 대한 0% 관세 감면 세율은 적용하지 않는다.

b) 98.49 그룹에 속하는 자동차 부품에 대한 0% 관세 감면 세율의 적용은 본 조치 시행령 제2항부터 제8항까지의 규정에 따라 이루어진다.

이 시행규칙은 베트남 영토에서 수산물 양식 주력 종류 관련 사업에 참여하는 단체와 개인에게 적용된다.

기업은 산업통상자원부로부터 자동차 제조 및 조립 자격 증명을 받아야 한다.

a) 수입되는 자동차 부품은 다음의 조건을 충족해야 한다.

a.1) 98.49 그룹에 속하고 국내에서 생산되지 않는 자동차 부품으로, 해당 세제 우대 기간 동안 차량 제조 및 조립에 사용되며, 이전 세제 우대 기간에 수입된 재고 부품도 포함된다. 국내에서 생산되지 않는 부품의 확인은 계획투자부가 정한 국내에서 생산된 원자재, 소모품, 반제품 목록에 따르게 된다.

a.2) 자동차 부품은 기업이 직접 수입하거나 위탁 수입하거나 위임 수입하게 된다.

a.3) 여러 출처에서 수입되는 부품 그룹(여러 항차로 수입되는 경우 포함) 중 차체와 차대가 포함된 경우 다음의 조건을 충족해야 한다.

차체는 최소한 지붕, 바닥판, 좌측 벽, 우측 벽, 앞부분, 뒷부분 및 연결 패널(있을 경우)로 구성되어 있으며, 각각 분리되어 있고 전기 도장이 되지 않은 상태여야 한다.

차대: 길이가 3.7미터 미만인 경우 수입 전 또는 수입 후에도 전기 도장이 되지 않은 상태여야 하며, 길이가 3.7미터 이상인 경우 수입 전에 전기 도장을 받을 수 있다.

a.4) 수입되는 자동차 부품 중에는 87.07 그룹(차체, 캐빈 포함)에 속하는 제품이 포함되어서는 안 된다.

b) 전기차, 연료전지 차량, 하이브리드 차량, 순수 생물연료 차량, 천연가스 차량을 제조 및 조립하는 기업은 세제 우대 프로그램에 참여할 때 차량 모델 등록을 할 필요가 없다.

b.1) 기업은 세제 우대 프로그램에 처음 참여할 때와 그 다음 연속적인 세제 우대 기간 동안 최소 생산량 요구사항을 충족할 필요가 없으며, 제2항, 제3항 a 점, 제4항, 제6항, 제7항, 제8항의 규정을 준수하면 세제 우대 프로그램에 등록된 차량 그룹에 사용된 모든 수입 부품에 대해 0% 관세 감면 세율을 적용받을 수 있다.

b.2) 이후 세제 우대 기간 동안 기업은 제5항 b 점의 규정에 따른 최소 생산량 요구사항을 충족하고 제2항, 제3항 a 점, 제4항, 제6항, 제7항, 제8항의 규정을 준수해야 하며, 이러한 조건을 충족한 차량 그룹에 사용된 모든 수입 부품에 대해 0% 관세 감면 세율을 적용받을 수 있다.

c) 휘발유나 경유를 사용하는 차량을 제조 및 조립하는 기업에 대해서는 다음과 같다.

c.1) 배출 기준 조건

2022년부터는 배출 기준 5등급 이상을 충족하는 차량을 제조 및 조립해야 하며, 2022년 1월 1일 이전에 배출 기준 4등급을 충족한 차량은 2017년 10월 17일에 공포된 정부령 제116/2017/NĐ-CP 및 그 후 개정된 법률에 따라 유효한 인증서를 보유해야 한다.

c.2) 차량 모델 조건

기업이 연료를 가솔린 또는 경유로 사용하는 차량을 제작하거나 조립하려는 경우, 해당 기업은 세제 혜택 프로그램에 참여하기 위해 하나 이상의 차량 모델을 등록할 수 있다. 세제 혜택 프로그램 기간 동안, 기업은 등록된 차량 모델을 변경하거나 추가할 수 있으며, 변경되거나 추가된 차량 모델의 생산량은 최소 생산량 요건을 충족해야 한다. 각 기간별로 최소 생산량 요건을 충족해야 하며, 차량 모델 그룹은 다음과 같이 정의된다.

87.03 그룹에 속하는 9석 이하 승용차(기화실 용적 2,500cc 이하)의 차량 모델은 동일한 엔진 기준과 기화실 용적 2,500cc 이하, 동일한 차체 설계 기준(또는 프레임 설계 기준), 그리고 100km 당 연비 7.5리터 미만을 만족해야 한다. 100km 당 연비 7.5리터 미만 기준은 베트남 검사국에서 발급한 연비 인증서에 명시된 복합 주행 주기 연비 기준에 근거한다.

87.02 그룹에 속하는 미니 버스(승객 10명에서 19명 사이의 차량)와 버스/택시(승객 20명 이상의 차량)의 차량 모델은 동일한 엔진 기준과 동일한 차체 프레임 설계 기준을 갖추어야 한다.

87.04 그룹에 속하는 화물차와 87.05 그룹에 속하는 특수 차량의 차량 모델은 동일한 엔진 기준과 동일한 운전석 설계 기준을 갖추어야 한다.

차량 모델의 엔진 기준은 베트남 검사국에서 발급한 자동차 제작 및 조립 품질 안전 기술 및 환경 보호 인증서에 명시된 엔진 용적 또는 유형 또는 출력에 따라 결정된다. 차량 모델의 차체 설계 기준(또는 프레임 설계 기준) 및 차체 프레임은 자동차의 기본 기술 특성과 베트남 검사국에서 심사한 자동차 설계 기술 설명서 및 기술 도면에 따른다.

c.3) 총 최소 생산량 조건(각 차량 그룹에 적용되는 생산 및 조립 생산량)과 개별 최소 생산량 조건(세제 혜택 프로그램에 참여하는 등록 차량 모델의 생산 및 조립 생산량)

기업은 다음 중 하나의 경우에 총 최소 생산량 조건과 개별 최소 생산량 조건을 충족해야 한다.

c.3.1) 기업이 각 차량 그룹에 대한 총 최소 생산량 조건과 각 기간별로 세제 혜택을 받기 위한 최소 생산량 조건을 충족하고, 본 조항 제5항 점 a 및 본 조항 제2항, 점 a, c.1, c.2 제3항, 제4항, 제6항, 제7항, 제8항에 규정된 조건을 충족하면, 해당 기업은 세제 혜택 프로그램에 참여하는 차량 그룹에 대한 모든 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다.

기업이 가솔린 또는 경유를 연료로 사용하는 차량과 전기차, 연료전지 차량, 하이브리드 차량, 순수 생물연료 차량, 천연가스 차량을 모두 제작하거나 조립하는 경우, 가솔린 또는 경유를 연료로 사용하는 차량 그룹의 총 최소 생산량을 결정할 때, 해당 기업은 세제 혜택 기간 동안 제작 또는 조립한 전기차, 연료전지 차량, 하이브리드 차량, 순수 생물연료 차량, 천연가스 차량의 생산량을 같은 차량 그룹의 총 최소 생산량에 더할 수 있다.

c.3.2) 기업이 세제 혜택 기간 동안 등록한 9석 이하 승용차의 실제 생산 및 조립 생산량이 본 조항 제5항 점 a에 규정된 9석 이하 승용차의 최소 생산량의 1.3배 이상이고, 본 조항 제2항, 점 a, c.1, c.2 제3항, 제4항, 제6항, 제7항, 제8항에 규정된 조건을 충족하면, 해당 기업은 세제 혜택 기간 동안 등록한 해당 차량 모델의 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다.

c.3.3) 기업이 세제 혜택 기간 동안 등록한 두 가지 9석 이하 승용차의 실제 생산 및 조립 생산량이 본 조항 제5항 점 a에 규정된 9석 이하 승용차의 최소 생산량의 1.5배 이상이고, 본 조항 제2항, 점 a, c.1, c.2 제3항, 제4항, 제6항, 제7항, 제8항에 규정된 조건을 충족하면, 해당 기업은 세제 혜택 기간 동안 등록한 두 가지 차량 모델의 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다.

c.3.4) 기업이 세제 혜택 프로그램에 참여하기 위해 두 가지 이상의 차량 그룹을 등록하고, 세제 혜택 기간 동안 등록한 모든 차량 그룹의 실제 생산 및 조립 생산량이 본 조항 제5항 점 a에 규정된 해당 차량 그룹의 총 최소 생산량과 같으며, 본 조항 제2항, 점 a, c.1, c.2 제3항, 제4항, 제6항, 제7항, 제8항에 규정된 조건을 충족하면, 해당 기업은 세제 혜택 기간 동안 등록한 차량 그룹의 수입 부품에 대해 0% 세율을 적용받을 수 있다.

c.3.5) 해당 제조·조립 자동차 기업이 본 조항 c.3.1, c.3.2, c.3.3, c.3.4 항에서 규정한 첫 번째 혜택 검토 기간 동안 최소 혜택 기간에 필요한 월 수를 충족하지 못하는 경우, 해당 기업이 그룹 차량의 최소 생산량을 해당 기간 혜택 프로그램 참여 월 수와 최소 생산량 평균 1개월 생산량을 곱한 금액 이상으로 달성하고 등록 차종의 최소 생산량을 해당 기간 혜택 프로그램 참여 월 수와 최소 개별 생산량 평균 1개월 생산량을 곱한 금액 이상으로 달성하며 다음 검토 기간의 최소 생산량 및 최소 개별 생산량 조건을 충족하는 경우, 첫 번째 혜택 검토 기간 동안 사용된 자동차 부품은 해당 기업이 본 조항 제2항, a호, c.1호, c.2호 제3항, 제4항, 제6항, 제7항, 제8항에서 정한 조건을 충족하면 0% 세율이 적용된다. 첫 번째 혜택 검토 기간의 첫 월 참여 기간이 15일 이상인 경우에는 1개월로 계산하며, 15일 미만인 경우에는 해당 월을 계산하지 않는다.

4. 혜택 검토 기간

기업은 6개월 또는 12개월의 혜택 검토 기간을 선택할 수 있다.

a) 6개월 검토 기간은 매년 1월 1일부터 6월 30일까지 또는 7월 1일부터 12월 31일까지이다.

기업이 6개월 검토 기간을 선택하고, 상반기와 하반기 각각의 6개월 동안 출하된 조립 자동차 부품 생산량이 혜택 프로그램의 생산량 조건을 충족하지 못하더라도 연간 총 생산량이 12개월 검토 기간의 혜택 프로그램 생산량 조건을 충족하는 경우, 하반기 6개월 동안 혜택을 받을 수 있으며, 해당 기간 동안 사용된 부품에 대한 과도한 납부 세금은 본 조항 제2항, 제3항, 제6항, 제7항, 제8항에서 정한 조건을 충족하면 환급될 수 있다.

b) 12개월 검토 기간은 매년 1월 1일부터 12월 31일까지이다.

5. 혜택 프로그램의 자동차 생산량 및 조립량

a) 휘발유나 경유를 많이 사용하는 자동차

단위: 대

혜택 검토 기간 동안 기업이 생산·조립한 차종이 유로 4 배출 기준을 충족하는 차종과 유로 5 배출 기준을 충족하는 차종 모두를 포함하여 해당 차종의 생산량을 확인할 수 있다.

2023년 혜택 검토 기간 동안 기업이 이미 혜택 프로그램에 참여한 경우, 2023년 1월 1일부터 본 시행령 효력 발생일까지 생산·조립한 차량의 생산량을 혜택 프로그램의 조건을 충족하면 혜택을 받을 수 있으며, 특히 자동차 부품의 최소 분리도 조건은 적용되지 않는다.

b) 전기차; 연료 전지 자동차; 하이브리드 자동차; 순수 생물 연료 자동차; 천연 가스 자동차

단위: 대

6. 혜택 프로그램 참여 신청 절차 및 서류

a) 서류는 다음과 같습니다:

a.1) 본 시행령 부록 2에 따른 모델 05를 사용한 혜택 프로그램 참여 신청 공문: 원본 1부;

a.2) 자동차 생산·조립 적격 인증서: 공증 사본 1부.

b) 신청 절차: 기업은 본 시행령 효력 발생일 또는 혜택 프로그램 기간 중 언제든지 본 시행령 부록 2에 따른 모델 05를 사용하여 혜택 프로그램 참여 신청서를 직접 제출하거나 전자 데이터 시스템을 통해 또는 우편으로 기업의 주사무소 또는 생산·조립 공장 소재 관세청에 제출할 수 있다. 혜택 프로그램 참여 기간은 신청 공문 날짜부터 시작한다.

7. 통관 신고서 작성 절차

통관 신고인은 "형태 코드" 항목에 "A43 - 혜택 프로그램에 속하는 수입 물품" 코드를 입력하고, "기업 내부 관리번호" 항목에 "#&7a." 코드를 입력해야 한다.

8. 98.49 그룹의 0% 세율 적용을 위한 서류 및 절차

a.1) 본 시행령 부록 2에 따른 모델 06a를 사용한 98.49 그룹의 0% 세율 적용 요청 공문: 원본 1부;

a.2) 혜택 검토 기간 동안 수입 부품을 사용하여 출하된 차량의 생산·조립 현황 보고서(본 시행령 부록 2에 따른 모델 06): 원본 1부;

a.3) 통관 신고서 목록 및 납부 세금 내역(본 시행령 부록 2에 따른 모델 07): 원본 1부;

a.4) 회계 증빙 자료는 해당 기간 혜택을 받기 위한 수입 부품의 수량을 제품 생산 및 조립에 사용된 것으로 나타내며, 이를 출력물 01부로 제출해야 함;

a.5) 베트남 등록 검사국이 발행한 품질 출하 검사표: 기업이 인감을 날인한 사본(검토 기간 동안 생산 및 조립된 차량 수와 일치하는 수량의 사본);

a.6) 자동차 생산 및 조립 품질 안전 기술 및 환경 보호 인증서: 공증 사본 또는 원본을 제출하여 대조할 수 있는 출력물 사본(생산 및 조립된 차량 종류 수와 일치하는 수량의 사본);

a.7) 베트남 등록 검사국이 심사한 자동차 설계 기술 설명서 및 도면: 공증 사본 또는 원본을 제출하여 대조할 수 있는 출력물 사본(생산 및 조립된 차량 종류 수와 일치하는 수량의 사본);

b) 그룹 98.49 세율 적용 절차:

b.1) 6월 30일 또는 12월 31일로부터 60일 이내에 기업은 본 조항 a 점에서 정한 서류를 혜택 프로그램 참여 신청 접수 관세청에 제출해야 함. 제출 기한을 초과하면 관세청은 접수한 서류를 검토하고 행정 위반에 대한 처벌을 진행함;

기업의 첫 혜택 검토 기간이 6개월 미만인 경우, 기업은 다음 검토 기간에 0% 세율 적용을 요청하는 서류와 함께 본 조항 a 점에서 정한 서류를 제출해야 함;

b.2) 관세청은 기업의 혜택 적용 신청서를 바탕으로 본 조항 2항, 3항 제2조에서 정한 혜택 프로그램 적용 대상 및 조건을 검토함. 이 중:

차량 생산량은 검토 기간 동안 기업이 발행한 품질 출하 검사표 수량을 기준으로 함;

차량 등록 모델은 베트남 등록 검사국이 발급한 자동차 생산 및 조립 품질 안전 기술 및 환경 보호 인증서를 기준으로 함;

수입 부품 사용량(불량 또는 결함으로 사용되지 않은 부품은 제외)은 실제 생산 및 조립된 차량 수와 검토 기간 동안 발행된 품질 출하 검사표 수량과 일치해야 하며, 혜택을 받은 수입 부품 사용 상황 보고서, 세관 신고서 목록, 각 세관 신고서별로 납부된 수입세 금액을 참조해야 함;

b.3) 기업의 서류 검토 결과에 따라 관세청은 다음과 같이 처리함:

서류가 미비한 경우, 관세청은 기업에게 추가 서류 제출을 요구하는 문서를 발송함. 서류의 정확성에 의심이 있을 경우, 관세청은 세관 사무소 또는 세금 납부자의 사무소에서 법령에 따른 세무 관리 규정에 따라 현지 검사를 실시함;

서류가 혜택 프로그램 적용 조건을 충족하고 기업이 수입한 자동차 부품에 대한 납부 세액이 그룹 98.49 세율에 따른 납부 세액보다 큰 경우, 관세청은 반환 결정을 내리고 반환 명령서를 작성하여 기업에 반환할 세액을 반환함. 반환 명령서에 따른 국가 예산 수입 반환은 관세청의 반환 명령서를 근거로 국고가 기업에 반환 세액을 반환함. 반환 세액은 중앙 정부 예산 수입 중 수출세, 수입세 수입에서 충당됨;

기업이 혜택 프로그램 적용 조건을 충족하지 못한 경우, 세액 반환은 이루어지지 않으며, 관세청은 기업에게 통지를 발송함.

가) 수입신고서를 제출할 때 수입신고인은 일반 관세율, 특별 관세 감면 세율 또는 일반 관세 감면 세율에 따라 원자재, 부품, 소모품의 세금을 신고하고 납부하며, 0% 세율은 적용하지 않습니다.

나) 이 법안에 따른 자동차 공업 지원 제품에 대한 관세 감면 세율 0%는 본 조항의 제2항부터 제8항까지의 규정에 따라 적용됩니다.

이 시행규칙은 베트남 영토에서 수산물 양식 주력 종류 관련 사업에 참여하는 단체와 개인에게 적용된다.

가) 자동차 부품 및 부속품 제조 및 가공 기업

나) 자동차 제조 기업이 자체적으로 제조하거나 가공하는 자동차 부품 및 부속품

3. 적용 조건

가) 자동차 부품 및 부속품 제조 기업은 다음 조건을 충족해야 합니다.

가.1) 자동차 제조 기업과의 공업 지원 제품 거래에 대한 구매 계약이 있는 경우로, 해당 자동차 제조 기업은 산업통상자원부로부터 자동차 제조 및 조립 적격성 인증을 받았어야 합니다.

가.2) 투자 인증서 또는 사업 등록 인증서 또는 기업 등록 인증서 또는 사업 등록 인증서가 자동차 부품 및 부속품 제조와 관련된 목표나 사업 영역을 명시한 경우

가.3) 제조, 가공 또는 조립 시설과 그 시설 내의 기계 장비에 대한 소유권 또는 사용 권한이 있는 경우

나) 자동차 제조 기업이 자체적으로 제조하거나 가공하는 자동차 부품 및 부속품은 산업통상자원부로부터 자동차 제조 및 조립 적격성 인증을 받아야 합니다.

다) 수입되는 원자재, 부품, 소모품은 다음 조건을 충족해야 합니다.

다.1) 수입되는 원자재, 부품, 소모품(이 법안 시행일 이후에도 과거 감면 기간 동안 보관되어 있던 재고를 포함하며, 손상되거나 결함이 있는 것은 제외)은 자동차 공업 지원 제품 제조를 위한 것으로, 자동차 제조 및 조립을 위한 공업 지원 제품 우선 발전 목록에 명시된 제품만 해당합니다. 단, 단순 조립만 이루어지는 제품( vít, 볼트, 너트, 드라이버 등 단순 장치로 조립되는 제품)은 제외됩니다.

다.2) 국내에서 생산되지 않는 원자재, 부품, 소모품은 해당 기업이 직접 수입하거나 위임하여 수입하거나 위임받아 수입해야 합니다. 국내에서 생산되지 않는 원자재, 부품, 반제품의 확인은 기획재정부의 국내 생산 가능 목록에 따릅니다.

제2항에 따른 기업이 본 조항의 제a항, 제b항, 제c항과 제4항부터 제8항까지의 규정을 준수하면, 자동차 공업 지원 제품 제조를 위한 수입 원자재, 부품, 소모품에 대해 0% 관세 감면 세율을 적용받을 수 있습니다.

4. 혜택 검토 기간

감면 기간은 연간 1월 1일부터 6월 30일 또는 7월 1일부터 12월 31일까지 최대 6개월입니다.

5. 자동차 공업 지원 제품에 대한 관세 감면 프로그램 참여 신청 서류 및 절차

가) 자동차 공업 지원 제품에 대한 관세 감면 프로그램 참여 신청 서류는 다음과 같습니다.

가.1) 이 법안 부록 II에 명시된 모델 번호 08에 따른 자동차 공업 지원 제품에 대한 관세 감면 프로그램 참여 신청 공문: 원본 1부;

가.2) 투자 인증서 또는 사업 등록 인증서 또는 기업 등록 인증서 또는 사업 등록 인증서(제2항 제a호에 따른 경우): 공증된 사본 1부;

가.3) 제2항 제a호에 따른 경우, 제조, 가공 또는 조립 시설 및 그 시설 내의 기계 장비에 대한 정보를 관세청에 통보하는 문서(이 법안 부록 II에 명시된 모델 번호 09에 따른): 원본 1부. 기업에게 지급된 정부 기관의 토지 사용 권한 증명서 또는 토지 소유자에게 지급된 정부 기관의 토지 사용 권한 증명서와 기업이 임대하거나 빌려 사용하는 토지, 면적, 공장에 대한 계약서: 공증된 사본 1부;

가.4) 산업통상자원부로부터 발급받은 자동차 제조 및 조립 적격성 인증서(제2항 제b호에 따른 경우): 공증된 사본 1부.

나) 자동차 공업 지원 제품에 대한 관세 감면 프로그램 참여 신청 절차

기업은 이 조치령이 효력 발생한 날 또는 그 이후 언제든지 직접 또는 관세청 전자 데이터 시스템을 통해 또는 우편으로 본 기업의 주된 사무소 또는 생산, 가공(조립) 시설 소재 관세청에 제출하거나 보낼 수 있다. 기업의 참여는 등록 서신의 날로부터 시작된다.

6. 통관 신고 절차

통관 신고 시점에서 신고인은 신고서에 항목 코드를 "A43 - 산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램에 해당하는 수입 상품"으로, 내부 기업 관리 번호를 "#&7b"로, 상품 코드(HS코드)를 산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램의 원자재, 부자재, 부속품에 대한 수출입 물품 목록에 따라 신고해야 한다.

7. 기업 참여 산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램 생산, 가공(조립) 시설 검사

관세청은 기업의 혜택 세제 프로그램 참여 등록 신청을 받은 후, 생산, 가공(조립) 시설을 검사하고, 기업이 관세청에 통보한 생산, 가공(조립) 시설의 기계 장비를 검사한다. 관세청은 이 조치령 부속 제2호 별표 09a 모델을 사용하여 생산, 가공(조립) 시설 검사 결정을 발행하고, 관세청 전자 데이터 시스템을 통해 또는 보장 우편, 팩스를 통해 신고인에게 3일 이내에 발송한다. 검사는 검사 결정 날로부터 5일 후에 이루어지고, 검사 기간은 5일을 넘지 않아야 한다. 검사 내용은 다음과 같다.

가) 기업이 관세청에 통보한 정보와 투자 인증서 또는 투자 등록 인증서 또는 사업 등록 인증서 또는 사업 등록 인증서 또는 토지 사용 권한 인증서 또는 토지 사용 권한 인증서 및 기업이 임대 또는 빌려 사용하는 경우 토지, 면적, 공장, 건물 임대 또는 빌려 사용 계약서와 실제 생산, 가공 시설을 비교 검사한다.

나) 수입 물품 신고서, 영수증, 증빙서류, 기계 장비 임대 또는 빌려 사용 계약서(임대 또는 빌려 사용 경우)와 일치하는지 확인하고, 생산, 가공(조립) 규모, 생산 과정, 인력 상태, 기계 장비 상태를 검사하여 기업의 생산 능력이 산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램 참여 제품과 일치하는지 확인한다.

검사가 종료되면 관세청은 이 조치령 부속 제2호 별표 09b 모델을 사용하여 생산, 가공(조립) 시설 검사 결과를 기록한 기록을 작성한다.

검사 기록 서명 날짜로부터 5일 이내에 관세청은 이 조치령 부속 제2호 별표 09c 모델을 사용하여 기업에게 생산, 가공(조립) 시설, 기계 장비에 대한 조건 충족 여부를 문서로 통보한다.

산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램 참여 중 기업의 생산, 가공 시설 주소 변경 또는 기계 장비 소유권 또는 사용권 변경이 있는 경우 기업은 변경 날로부터 5일 이내에 관세청에 문서로 통보해야 한다. 기업의 변경 통보를 받거나 기업의 생산, 가공 시설, 기계 장비 정보 변경을 발견하거나 위험 관리를 적용할 때 관세청은 생산, 가공(조립) 시설, 기계 장비를 다시 검사한다.

8. 0% 세율 혜택 적용 절차 및 서류

a) 서류는 다음과 같습니다:

가.1) 자동차 부품, 부속품 생산, 가공(조립) 기업에 대해:

이 조치령 부속 제2호 별표 10a 모델을 사용하여 산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램 0% 세율 적용 요청 공문: 원본 1부;

투자 인증서 또는 투자 등록 인증서 또는 사업 등록 인증서 또는 사업 등록 인증서(산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램 참여 등록 시 제출한 경우 제외): 인증 사본 1부;

산업 지원 자동차 협력 기업(상업 무역부가 발급한 자동차 생산, 조립 자격 인증서를 보유한 기업)과의 산업 지원 자동차 협력 제품 구매 계약서: 원본 1부;

산업 지원 자동차 협력 제품 생산, 가공(조립) 과정(설명 포함): 원본 1부;

산업 지원 자동차 협력 제품 생산, 가공(조립)을 위한 원자재, 부자재, 부속품 수입 신고서 및 납부 세액 목록(산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램 참여 등록 시 제출한 제품): 이 조치령 부속 제2호 별표 10 모델을 사용하여 원본 1부;

산업 지원 자동차 협력 제품 생산, 가공(조립)을 위한 원자재, 부자재, 부속품 수입 사용 현황 보고서(산업 지원 자동차 혜택 세제 프로그램 참여 등록 시 제출한 제품): 이 조치령 부속 제2호 별표 11 모델을 사용하여 원본 1부;

산업 지원 자동차 협력 제품 판매량에 따른 부가가치세 영수증 목록(구매 계약서에 따른 제품): 이 조치령 부속 제2호 별표 12 모델을 사용하여 원본 1부;

산업 지원 자동차 협력 제품 생산, 가공(조립)을 위한 원자재, 부자재, 부속품 수입 사용 현황을 나타내는 회계 증빙서류: 원본 사진 1부;

가.2) 자동차 생산, 조립 기업이 자체 생산, 가공(조립) 자동차 부품, 부속품에 대해:

공문을 통해 산업용 부품 자동차 지원 세제 혜택 프로그램에 따른 0% 세율 적용을 요청하며, 부록 2에 명시된 양식 10a를 사용한 원본 1부 제출;

산업 지원 자동차 협력 제품 생산, 가공(조립) 과정(설명 포함): 원본 1부;

수입 부자재, 소모품, 부품으로 생산 또는 가공(조립)된 자동차 산업용 부품에 대한 세금 납부 내역 표와 통관 신고서 양식 10을 사용하여 원본 1부 제출;

자동차 산업용 부품을 생산 또는 가공(조립)하기 위해 수입된 원자재, 소모품, 부품 사용 상황 보고서 양식 11을 사용하여 원본 1부 제출;

자동차 제조 또는 조립업체에게 판매된 자동차 산업용 부품의 수량에 따른 부가가치세 청구서 목록 양식 12를 사용하여 원본 1부 제출(있을 경우);

생산 또는 가공(조립)된 자동차 산업용 부품 사용 상황 보고서 양식 13을 사용하여 원본 1부 제출;

산업통상자원부로부터 발급받은 자동차 제조 또는 조립 자격 증명서 사본 1부(프로그램 참여 등록 시 제출한 경우 제외);

산업 지원 자동차 협력 제품 생산, 가공(조립)을 위한 원자재, 부자재, 부속품 수입 사용 현황을 나타내는 회계 증빙서류: 원본 사진 1부;

b) 0% 세율 적용 절차:

b.1) 매년 6월 30일 또는 12월 31일 이후 60일 이내로 사업자는 본 조항 점 a에서 정한 서류를 해당 프로그램 참여 등록 접수 관세청에 제출해야 한다. 제출 기한을 초과하면 관세청은 서류를 접수하고 검사하며 행정처벌을 실시한다.

b.2) 관세청은 0% 세율 적용을 위한 서류, 생산 또는 가공(조립) 시설, 장비 검사 결과를 근거로 프로그램 적용 대상 및 조건을 검토하고 다음과 같이 처리한다:

서류가 규정에 따라 미흡할 경우 관세청은 사업자에게 보완 서류를 요구하는 문서를 작성한다. 서류의 정확성에 의심이 있을 경우 관세청은 관세청 또는 세금 납부자의 사무실에서 법령에 따른 세무 관리 절차로 검사를 실시한다.

프로그램 적용 조건을 충족할 경우 관세청은 세금 반환 결정을 내리고 세금 반환 명령서를 작성하여 세법 및 시행규칙에 따라 사업자에게 반환한다. 관세청의 세금 반환 명령서를 근거로 국가보국은 중앙정부 예산에서 수입세 반환을 사업자에게 실시한다. 세금 반환 자금은 중앙정부 예산에서 수출세, 수입세 수입액에서 충당된다.

프로그램 적용 조건을 충족하지 못할 경우 관세청은 사업자에게 통지서를 발송한다.

조 제10조. 한도 관세 적용 대상 물품 목록 및 세율

1. 한도 관세 적용 대상 물품은 부록 4에 명시된 물품 그룹과 베트남 사회주의 공화국이 당사국인 국제 조약에 명시된 한도 관세 적용 대상 물품을 포함한다.

2. 연간 한도 관세 수입량은 산업통상자원부 규정에 따라 적용된다.

3. 한도 관세 적용 대상 물품에 대한 세율:

산업통상자원부 규정에 따른 연간 한도 관세 수입량 내 물품은 부록 2에 명시된 일반 우대 세율 또는 특별 우대 세율(특별 우대 세율 적용 조건을 충족할 경우)을 적용한다. 특별 우대 세율은 정부가 국제 조약 이행을 위해 특별 우대 세율 표를 발행한 정부 지침에 따라 적용된다.

국제 조약에 따른 특별 우대 세율 적용 조건이 정부 지침에 명시되어 있는 경우 해당 지침에 따라 적용한다.

4. 한도 관세 외 수입 물품에 대한 세율:

산업통상자원부 규정에 따른 연간 한도 수입량 외 수입 물품은 부록 4에 명시된 한도 외 세율을 적용한다.

국제 조약에 한도 수입량 및 한도 외 세율이 명시되어 있는 경우 정부 지침에 따라 해당 국제 조약 이행을 위한 특별 우대 세율 표를 발행한 정부 지침에 따라 적용한다. 국제 조약에 명시된 한도 외 세율이 부록 4에 명시된 한도 외 세율보다 높다면 부록 4에 명시된 한도 외 세율을 적용한다.

조 11. 조직 실행 책임

1. 재정부는 고 세율 적용 물품 및 과세가액 위험성이 높은 물품에 대해 검사, 감독, 가격 참조, 무역 부정행위 방지를 위한 조치를 취한다.

2. 계획투자부는 국내 생산 가능한 물품 목록을 발행하고 이를 현실에 맞게 업데이트 및 수정한다.

3. 산업통상자원부는 다음 책임을 수행한다:

a) 정부가 정한 자동차 제조 또는 조립 조건에 따라 자동차 제조 또는 조립 자격 증명서를 발급한다.

b) 베트남이 당사국인 국제 조약에 명시된 한도 관세량 관련 국내 법률을 발행한다.

4. 정부 권한 기관은 법률 규정에 따라 투자증명서, 투자등록증명서 또는 투자기본계획결정서, 기업등록증명서, 사업등록증명서를 기업에게 발급한다.

5. 관련 부처와 지방은 그 직무와 임무에 따라 정책이 규정대로 시행되고 무역사기를 방지하도록 감독 및 통제한다.

6. 각 장관, 정부 수준 기관의 수장, 정부 소속 기관의 수장, 중앙 직할 시·도 인민위원회 의장 및 관련 단체와 개인은 이 시행령을 집행하는 책임을 진다.

조항 12. 효력 발생

1. 본 시행령은 2023년 7월 15일부터 효력이 발생한다.

2. 본 시행령은 다음과 같은 정부 시행령을 대체한다: 2016년 9월 1일 제122/2016/NĐ-CP 호, 2017년 11월 16일 제125/2017/NĐ-CP 호, 2020년 5월 25일 제57/2020/NĐ-CP 호, 2021년 11월 15일 제101/2021/NĐ-CP 호, 2022년 8월 8일 제51/2022/NĐ-CP 호.

3. 2022년 10월 1일부터 본 시행령이 효력이 발생할 때까지는, 차량 부품의 최소 분리도에 대한 조건은 2020년 5월 25일 제57/2020/NĐ-CP 호 정부 시행령 제98장 목2 제3항 제7a조 제3항 제3.1조 제3항 제b호에서 규정된 내용을 적용하지 않는다.

2022년 10월 1일부터 본 시행령이 효력이 발생할 때까지 세금 환급 혜택 프로그램에 참여하였으나 아직 환급받지 않은 세금에 대해 차량 부품을 수입한 기업은 세금 환급 혜택 프로그램에서 요구하는 조건을 충족하면 세금 환급을 받을 수 있으며, 차량 부품의 최소 분리도에 대한 조건은 적용하지 않는다.

2022년 10월 1일부터 본 시행령이 효력이 발생할 때까지 차량 완성차 부품(CKD)과 차량 비동일 부품을 생산 및 조립하기 위해 수입하거나 위임 수입, 위탁 수입(위탁 계약이 있는 경우), 판매 계약이 있는 생산 및 조립 기업으로부터 수입한 기업은 차량 부품 및 부속품별로 세금을 계산하거나 98.21 그룹으로 세금을 계산하려면 2020년 5월 25일 제57/2020/NĐ-CP 호 정부 시행령에서 요구하는 조건을 충족해야 하며, 차량 부품의 최소 분리도에 대한 조건은 적용하지 않는다.

4. 본 시행령 제8조에서 규정된 98.49 그룹에 속하는 차량 부품 수입에 대한 우대세율은 2027년 12월 31일까지 적용된다. 본 시행령 효력 발생 전에 세금 우대 프로그램에 등록한 기업은 본 시행령에서 정한 규정에 따라 관세청에 재등록해야 한다.

세금 우대 프로그램에 등록 후 등록된 차종, 모델, 차종 모델 수를 변경하거나 추가한 기업은 관세청에 재등록해야 한다.

본 시행령 제9조에서 규정된 차량 산업 지원 제품 생산 및 가공(조립)을 위한 원재료, 부자재, 부품 수입에 대한 우대세율은 2024년 12월 31일까지 적용된다. 본 시행령 효력 발생 전에 차량 산업 지원 세금 우대 프로그램에 등록한 기업은 본 시행령에서 정한 규정에 따라 재등록하지 않아도 되며, 본 시행령에서 정한 혜택을 받을 수 있다.