시행령 제 29/2010/TT-BTC 증권거래소 및 증권예탁기관에 대한 재정 관리 기제를 지침으로 한다.

시행규칙

증권거래소 및 증권예탁중심에 대한 재무 관리 지침을 안내함

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기업법 제60/2005/QH11호 2005년 11월 29일 법률에 의거함

증권법 제70/2006/QH11호 2006년 6월 29일 법률에 의거함

정부가 2008년 11월 27일 제정한 「재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정」(제118/2008/NĐ-CP 호)에 근거함

정부령 제09/2009/NĐ-CP호 2009년 2월 5일 국가기업 재무관리 규정 및 다른 기업에 대한 국가투자 자본 관리 규정을 발포한 정부령에 의거함

총리 결정: 총리 결정 제599/2007/QĐ-TTg호 2007년 5월 11일 호치민증권거래소를 호치민증권거래소로 전환하는 것에 관한 결정; 총리 결정 제01/2009/QĐ-TTg호 2009년 1월 2일 하노이증권거래소 설립에 관한 결정; 총리 결정 제171/2008/QĐ-TTg호 2008년 12월 18일 베트남증권예탁중심 설립에 관한 결정에 의거함

총리 결정 제1833/QĐ-TTg호 2009년 11월 6일 증권거래소 및 증권예탁중심에 대한 포상금 및 복리기금 추징 및 사용 방식에 관한 총리 결정에 의거함

재무관리 제도를 증권거래소 및 증권예탁중심에 대해 안내함

본 기술 규범은 담배 제조, 판매, 수입에 대한 기술 요구사항, 시험 방법, 샘플링 방법, 관리 요구사항 및 담배 제조, 판매, 수입 주체의 책임을 규정한다.

조 1. 적용범위

1. 이 고시는 호치민증권거래소, 하노이증권거래소, 베트남증권예탁중심(이하 "증권거래소, 증권예탁중심"이라 함)에 적용됨

2. 증권거래소, 증권예탁중심은 이 고시에서 정한 재무제도를 준수하며, 재무보고, 통계, 회계 및 감사 제도는 재무부 장관이 정한 규정에 따라 수행함

조 2. 조직 및 활동에 관한 몇 가지 규정

1. 증권거래소, 증권예탁중심은 주식회사법, 기업법, 규약 및 관련 법령의 규정에 따라 증권법에 따라 국유 법인으로 구성되며 운영됨

2. 증권거래소, 증권예탁중심은 독립 계정 단위로서 재무 자율 원칙에 따라 운영되며, 공인 인감을 보유하고 국가재정국 및 국내외 상업 은행에서 계좌를 개설할 수 있음

3. 증권거래소, 증권예탁중심은 재무 관리에 대한 정부의 관리를 받으며, 재무부는 증권거래소 및 증권예탁중심에 대한 자본 및 재산의 소유 대표 권리를 행사함

II. 자본 및 재산의 관리 및 사용

조 3. 운영 자본

증권거래소, 증권예탁중심의 운영 자본은 다음과 같이 구성됨

1. 총리 결정에 따른 등기 자본은 다음과 같음

1.1 증권거래소, 증권예탁중심이 이전한 국가 예산 자본

1.2 운영 과정 중 국가 예산으로 보충된 자본

1.3 등기 자본 증가에 대한 재무부의 결정. 등기 자본 변경 결정이 있을 경우, 증권거래소, 증권예탁중심은 즉시 재무제표와 규약을 수정하고 등기 자본 변경 절차를 완료하고 법령에 따라 공표해야 함

2. 이익세 후 이익과 기타 합법적인 자본원에서 자본을 보충함

3. 모집 자본

조 4. 자본 및 재산 관리 원칙

1. 증권거래소와 신용등록센터는 국가가 투자한 자금과 다른 합법적인 자금을 자본 보존 및 확대 원칙에 따라 관리하고 사용할 수 있으며, 재무부에 대한 자금 사용 효율성과 관련된 이해관계자의 이익 보장을 책임집니다. 이해관계자는 회사의 회원이나 근로자 등이며, 계약 및 약정된 조건에 따릅니다.

2. 자본 보존을 위한 조치들:

2.1 다음 유형의 재산에 대해 재산보험을 구매합니다:

a) 기술 인프라 재산 그룹: 주요 거래 시스템; 등록, 신용등록 및 결제 시스템; 정보 시스템; 보조 서비스 시스템; 대비 시스템; 통신 시스템, 데이터베이스 및 기타 정보기술 시스템.

b) 다른 재산 그룹: 건물, 구조물, 기계 장비, 운송 수단.

2.2 부실채권 예상 손실 비용을 충당하며, 증권거래소는 회원 증권회사를 위해 손해보상 기금을 충당하고, 신용등록센터는 고객과 회원 신용등록인을 위해 업무 위험 방어 기금을 충당하며, 법률이 정하는 바에 따라 다른 충당금을 충당합니다.

조 5. 자금 조달 및 외부 투자

1. 필요하다면 증권거래소와 신용등록센터는 증권시장 기술 인프라 개발을 위해 자금을 조달할 수 있습니다.

1.1 자금 조달은 소유 형태를 변경하지 않아야 하며, 채무 상환 능력을 보장해야 합니다.

1.2 이사회는 자금 조달 방안을 주주기관(재무부)에 보고하여 검토 및 결정을 받습니다.

2. 증권거래소와 신용등록센터는 증권시장 기술 인프라 개발 서비스 제공 및 시장 정보 제공 서비스를 목표로 하는 영역에서 경제 조직과 투자 또는 출자할 수 있습니다. 이사회는 주주기관(재무부)에 투자 및 출자 방안을 보고하여 결정을 받습니다.

조 6. 고정자산

1. 고정자산은 유형 고정자산과 무형 고정자산으로 구성됩니다. 고정자산의 기준(기간 및 가치)과 원가는 현재 국가 규정에 따라 결정됩니다.

2. 증권거래소와 신용등록센터의 기본 건설 투자 및 고정자산 구매는 이사회가 국가 제도를 준수하면서 결정합니다.

3. 투자 절차 및 절차는 투자 및 건설 프로젝트 관리 법률 규정과 본 통칙의 규정을 따릅니다.

3.1 이사회는 각 기간의 운영 규모에 맞는 기본 건설 및 고정자산 구매 계획을 작성하고 주주기관(재무부)에 보고하여 승인을 받습니다.

3.2 승인 권한을 가진 기관의 승인을 바탕으로 이사회는 투자 및 고정자산 구매 프로젝트에 대해 자체 권한 내에서 결정하거나 총경리에게 분권하여 결정하도록 합니다.

조 7. 고정자산 감가상각

증권거래소와 신용등록센터는 국가 기업에 대한 현행 제도에 따라 고정자산을 관리하고 사용하며 감가상각 비용을 충당합니다.

조 8. 임대 및 담보 제공:

1. 필요하다면 증권거래소와 신용결제센터는 민법 및 다른 법률 규정에 따라 효과적이고 안전하며 자본을 확충하는 원칙 하에 임대 및 담보 제공을 할 수 있다.

2. 이사회는 증권거래소와 신용결제센터의 최근 재무제표에 기재된 총 자산가치의 20% 이상인 임대 또는 담보 제공 계약을 주주(국세청)에게 보고하여 결정하도록 한다.

3. 증권거래소와 신용결제센터의 최근 재무제표에 기재된 총 자산가치의 20% 미만인 임대 또는 담보 제공 계약은 이사회의 결정으로 이루어진다.

조 9. 처분 및 매각:

1. 대표이사는 증권거래소와 신용결제센터의 낡아서 사용할 수 없는 자산, 품질이 떨어져서 사용할 수 없는 자산, 복구가 불가능한 손상된 자산, 사용되지 않는 기술적으로 낙후된 자산 등을 처분하거나 매각하기 위한 방안을 이사회에 제출하여 결정하도록 한다. 이는 자금 회수를 목적으로 하는데, 다음 원칙에 따라:

1.1 이사회는 증권거래소와 신용결제센터의 최근 재무제표에 기재된 총 자산가치의 20% 이상인 고정자산의 처분 또는 매각을 주주(국세청)에게 보고하여 결정하도록 한다.

1.2 증권거래소와 신용결제센터의 최근 재무제표에 기재된 총 자산가치의 20% 미만인 고정자산의 처분 또는 매각은 이사회의 결정으로 이루어진다.

2. 고정자산의 처분 및 매각 방법: 고정자산의 매각은 경매조직을 통해 이루어지거나 증권거래소와 신용결제센터가 공개적으로 직접 수행한다. 이는 법령에서 정한 절차와 절차에 따라 이루어진다.

2.1 경제장부에 기록된 고정자산의 잔존가치가 1억원 미만일 경우 이사회 또는 대표이사는 경쟁입찰 방식의 합의 경매로 매각하거나 시장가격보다 낮지 않은 가격으로 매각하도록 결정할 수 있다.

2.2 시장에서 거래되지 않는 고정자산의 경우 증권거래소와 신용결제센터는 평가 기관을 고용하여 매각 기준가를 설정할 수 있다.

조 10. 채무 관리:

1. 증권거래소와 신용결제센터는 채무 관리 규칙을 제정하고 이를 준수하며, 채무 관리에 대한 집단과 개인의 책임을 명확히 한다. 또한 약정된 기간 내에 채무를 회수하고 결제해야 한다.

2. 채무 회수 및 지급 관리는 국가 기업에 대한 현행 규정에 따라 이루어진다.

2.1 증권거래소와 신용결제센터는 채무자별로 (순환채무, 회수 어려운 채무, 회수 불가능한 채무) 채무를 철저히 기록하고 채무 회수를 독려해야 한다.

2.2 재무제표 작성 전에 채무와 채권을 검토하고 대조해야 한다.

조 11. 재산 검사

1. 증권거래소와 신용결제센터는 다음 사항에서 재산 검사를 실시해야 한다:

1.1 재무제표 작성 전에 회계연도를 마무리할 때;

1.2 자연재해나 적의 침략 등 재산 변동을 일으키는 사유가 발생했을 때;

1.3 정부 기관이나 주주의 결정에 따라;

2. 재산 검사의 목적:

2.1 고정자산 및 장기투자, 유동자산 및 단기투자의 수량 확인;

2.2 채무 및 채권의 대조;

2.3 부족하거나 초과된 재산, 회수 불가능한 채무, 만료된 채무에 대한 원인과 책임자, 물질적 보상 금액을 확인한다.

조 12. 재산 재평가

1. 증권거래소와 신용결제센터는 다음 사항에서 재산을 재평가해야 한다:

1.1 정부 기관의 결정에 따라;

1.2 소유권 변경을 실시할 때;

1.3 외부에 투자하기 위해 재산을 사용할 때.

2. 재산 재평가 작업은 정부의 규정에 따라 이루어져야 하며, 재평가로 인한 가치 차이는 각각의 상황에 따라 정부의 규정에 따라 처리된다.

조 13. 재산 손실 처리

1. 재산 손실이 발생한 경우, 증권거래소 및 신용결제기관은 손실된 재산의 가치, 원인, 책임을 확인하고 다음과 같이 처리한다.

1.1 주관적인 원인으로 인한 경우, 손실을 일으킨 사람은 손해를 배상해야 한다. 이사회는 법률에 따라 배상금액을 결정하거나 총경리에게 위임하여 결정하게 하며, 그 결정에 대한 책임을 부담한다.

1.2 재산에 보험을 가입하였다면 보험계약에 따른다.

2. 개인, 단체 또는 보험기관으로부터 배상금을 받은 후에도 부족한 손실액은 재무적 예비금에서 충당되며, 예비금이 부족할 경우 해당 부족액은 다른 비용으로 처리된다.

3. 자연재해나 불가항력적인 원인으로 인해 중대한 손실이 발생한 경우, 증권거래소 및 신용결제기관이 자체적으로 복구할 수 없는 경우에는 총경리는 이사회에 손실 처리 방안을 보고하여 이사회는 재무부에 제출하여 결정을 받는다.

III. 수익 및 비용 관리

조 14. 수익

증권거래소 및 신용결제기관의 수익은 업무수익, 서비스 수익, 금융활동 수익 및 기타 수익으로 구성된다.

1. 업무수익 및 서비스 수익

1.1 증권거래소의 업무수익 및 서비스 수익은 해당 기간 동안 업무와 서비스 제공으로 발생한 모든 수익금을 포함하며, 구체적으로 다음과 같다.

a) 업무수익: 거래 수수료, 회원 수수료, 거래 회원 관리 수수료; 상장 수수료, 상장 관리 수수료; 종단장치 사용 수수료; 기타 수수료;

b) 서비스 제공 수익: 정보 제공 서비스 수익; 경매 조직 서비스 수익; 자산, 장비, 소프트웨어 대여 수익; 기타 서비스 제공 수익. 서비스 수익의 수준은 증권거래소 총경리가 정한다;

c) 업무 및 서비스와 관련된 기타 수익.

1.2 신용결제기관의 업무수익 및 서비스 수익은 해당 기간 동안 업무와 서비스 제공으로 발생한 모든 수익금을 포함하며, 구체적으로 다음과 같다.

a) 업무수익: 증권 신용결제 수수료; 증권 송금 수수료; 채권 이자 및 원금 대리 지급 수수료; 기타 수수료;

b) 서비스 제공 수익: 정보 제공 서비스 수익; 기타 서비스 제공 수익. 서비스 수익의 수준은 신용결제기관 총경리가 정한다;

c) 업무 및 서비스와 관련된 기타 수익.

2. 금융활동 수익: 예금 이자 수익, 환차익 수익, 투자 활동 수익, 배당 수익 및 기타 금융활동 수익.

3. 기타 수익: 고정자산 매각 수익; 손실 보상 보험 수익; 처리된 불성실채무 회수 수익; 기타 수익.

조 15. 비용

증권거래소 및 신용결제기관의 비용은 해당 기간 동안 활동과 관련된 모든 비용을 포함하며, 구체적으로 다음과 같다.

1. 업무비용:

1.1 증권거래소의 업무비용은 다음과 같이 구성된다.

a) 증권 거래 비용: 거래 시스템 운영, 유지보수, 보수 비용; 장비 유지보수 비용; 통신선 임차 비용; 장비, 자산 임차 비용;

b) 상장 및 상장 관리 비용;

c) 전문가 교육 및 고용 비용;

d) 증권거래소의 시장 관리 및 감독 비용;

e) 정보 제공 비용(인쇄, 출판, 원자재 비용 등); 자산 임차 비용;

f) 공중에게 지식을 보급하기 위한 광고 및 홍보 비용;

g) 업무와 직접 관련된 인건비;

h) 업무와 관련된 고정자산 감가상각 비용;

i) 업무와 관련된 기타 비용.

1.2 신용결제기관의 업무비용은 해당 기간 동안 업무와 관련된 모든 비용을 포함하며, 구체적으로 다음과 같다.

a) 신용결제, 등록, 보관, 결제 차액 처리 비용; 증권 등록-신용결제-결제 차액 처리 시스템 운영, 유지보수, 보수 비용; 통신선 임차 비용; 장비, 자산 임차 비용;

b) 발행 기관에 대한 배당금 및 채권 이자 지급 비용; 결제 지원 기금 관리 비용;

c) 대리 이전 및 소유권 행사 서비스 제공 비용;

d) 전문가 교육 비용; 신용결제원 관리 및 감독 비용;

e) 정보 제공 비용; 기타 서비스 제공 비용;

f) 업무와 직접 관련된 인건비;

g) 업무와 관련된 고정자산 감가상각 비용;

h) 업무와 관련된 기타 비용.

2. 금융활동 비용: 증권거래소 및 신용결제기관 외부 투자와 관련된 비용을 포함하며, 구체적으로 다음과 같다. 대출 이자 지불 비용; 자금 조달 비용, 투자 활동 비용, 환차손 비용; 기타 금융 비용.

3. 기업 관리 비용

3.1 기업 관리에 사용되는 고정자산 감가상각 비용;

3.2 도구, 용품 비용; 원자재, 연료, 물질, 에너지 비용;

3.3 임금, 근로비, 식사비, 안전상금(노동부 및 사회복지부 지침에 따라) 및 법에 규정된 임금 성격의 비용;

3.4 과학 연구, 창의적 아이디어, 의료, 노동자 교육, 관리 능력 향상 교육 비용;

3.5 외부 서비스 비용: 전기, 수도, 전화, 고정자산 수리 임차 비용; 감사, 법률 서비스; 재산 보험; 기술 자료, 특허, 기술 서비스 사용 비용; 야간 작업 비용; 운송 비용, 사무용품 비용; 소방 비용, 공무비, 휴가 여행 보조금(법에 따라), 회의 비용; 기타 외부 서비스 비용;

3.6 의료업무에 대한 비용; 현행 규정에 따른 여성 근로자 비용; 노동 보호 비용(노동법률에 따른); 거래복 비용. 기관 보호 업무 비용; 환경 보호 업무 비용;

3.7 사회보장보험기금, 의료보험기금, 노동조합 경비, 실업보험기금 출연; 당, 단체의 소속 증권거래소 및 중앙등록기관 활동 지원 비용; 증권거래소 및 중앙등록기관이 참여하는 협회, 업종별 회비 출연 비용;

3.8 광고, 거래, 접대, 마케팅, 공식 행사 비용; 중개 수수료 비용;

3.9 증권거래소 및 중앙등록기관의 업무와 관련된 세금, 부과금, 수수료, 토지임대료(법인세, 매입가치 증가세, 개인소득세는 제외);

3.10 퇴직, 실업 급여 비용; 예상 손실 준비금 비용;

3.11 증권거래소는 거래 회원사에 손해를 입힌 경우, 증권거래소의 책임으로 인한 손해를 보상하기 위한 기금을 설정하되 불가항력 사유는 제외한다.

a) 증권거래소 총경리는 이 기금의 관리 및 사용에 관한 규정을 정하고 이사회 승인을 받아 이를 시행한다.

b) 증권거래소의 거래 수수료 수익의 연간 최소 2%, 최대 5%를 기금에 충당하며, 기금 잔액이 증권거래소의 실제 자본금의 5%에 도달하면 더 이상 충당하지 않는다. 증권거래소 총경리는 연간 기금 충당 비율을 결정한다. 재정연도 내에 사용되지 않은 기금은 다음 연도로 이월하여 사용할 수 있다.

3.12 중앙등록기관은 업무 위험 방어를 위해 고객에게 발생한 기술적 사고나 직원의 실수로 인한 손해를 보상하기 위한 기금을 설정한다.

a) 중앙등록기관 총경리는 이 기금의 관리 및 사용에 관한 규정을 정하고 이사회 승인을 받아 이를 시행한다.

b) 중앙등록기관의 등록 수수료 수익의 연간 최소 2%, 최대 5%를 기금에 충당하며, 기금 잔액이 중앙등록기관의 실제 자본금의 5%에 도달하면 더 이상 충당하지 않는다. 중앙등록기관 총경리는 연간 기금 충당 비율을 결정한다. 재정연도 내에 사용되지 않은 기금은 다음 연도로 이월하여 사용할 수 있다.

3.13 기타 관리 비용.

4. 기타 비용

4.1 고정자산 매각, 처분 비용; 보험으로 보상받지 못한 손실 자산 가치;

4.2 사용되지 않는 고정자산 감가상각 비용;

4.3 경제 계약 위반으로 인한 벌금 비용;

4.4 다른 규정된 원천에서 보상받은 후 남은 손실 처리 비용(통지 제15조 제2항);

4.5 기타 비용.

제16조. 수익 및 비용의 회계처리 원칙:

1. 증권거래소 및 중앙등록기관은 법령에 따른 제도를 준수하여 수익 및 비용을 회계처리하며, 수익 및 비용의 합법성, 적법성, 정확성을 법적으로 책임지고, 현행 규정에 따른 세금계산서 및 회계증빙서류 제도를 준수해야 한다.

2. 통지 제15조 제1항, 제2항, 제3항, 제4항에서 명시된 비용은 국가기업과 동일하게 적용되며, 법률이 미규정된 경우에는 증권거래소 및 중앙등록기관이 자체 기준 및 정액을 설정하여 이를 수행하고 주인에게 보고해야 한다(재무부).

3. 증권거래소 및 중앙등록기관은 다음 각 호의 비용을 활동 비용으로 회계처리할 수 없다:

3.1 유형 및 무형 고정자산 구매, 건설, 설치 비용

3.2 투자자금 대출이자 비용 및 투자 및 건설 발생 전까지의 외화 차액 비용은 투자 및 건설 비용으로 처리된다.

3.3 증권거래소 및 중앙등록기관의 활동과 관련 없는 비용; 적법한 증빙서류가 없는 비용.

3.4 개인의 법규 위반으로 인한 벌금(증권거래소 및 중앙등록기관 명의가 아닌 경우)

3.5 매입가치 증가세, 법인세, 개인소득세(이미 공제 또는 환급된 경우 포함)

4. 경제활동은 베트남 동으로 회계장부 및 회계보고서에 반영되어야 하며, 외화로 발생한 경제활동은 규정에 따라 베트남 동으로 환산되어야 한다.

IV. 이익 및 기금 축적

조 17. 실현 이익

1. 연도별 실현 이익은 업무 수익, 금융 활동 수익 및 기타 활동 수익의 총합이다.

2. 이익은 총 매출에서 합리적이고 적법한 비용을 차감한 차액으로 결정된다.

3. 재무제표 작성 시 외화 표기 금융 자산의 평가 재평가로 인한 환차익은 실현 이익에 포함되지 않는다.

조 18. 이익 배분:

증권 거래소와 증권 신고 기관의 실현 이익은 기업소득세법에 따른 이전 연도 손실 보전과 기업소득세 납부 후, 이전 연도에 손실 보전이 가능했던 기간이 만료된 손실을 보전하고, 재무 준비금; 포상 및 복리 기금; 경영진 포상 기금 및 발전 투자 기금 순으로 분배된다.

1. 재무 준비금에 10%를 충당한다; 재무 준비금 잔액이 같은 시점의 자본금의 25%를 초과하면 더 이상 충당하지 않는다.

2. 포상 및 복리 기금 충당

2.1 증권 거래소에 대한 경우

가) 이익이 전년도보다 증가하거나 같으며, 상장 및 거래되는 증권 수가 전년도보다 증가한 경우, 실제 월급의 최대 3개월치를 포상 및 복리 기금으로 충당할 수 있다.

- 전년도보다 이익이 증가하거나 같음;

- 현재 연도의 상장 및 거래 증권 수가 전년도보다 증가함.

나) 두 기준 중 하나만 충족한 경우, 실제 월급의 최대 2개월치를 포상 및 복리 기금으로 충당할 수 있다.

다) 두 기준 모두 충족하지 못했으나 수익이 발생한 경우, 실제 월급의 최대 1개월치를 포상 및 복리 기금으로 충당할 수 있다.

2.2 증권 신고 기관에 대한 경우:

가) 이익이 전년도보다 증가하거나 같으며, 상장 및 거래되는 증권 수가 전년도보다 증가한 경우, 실제 월급의 최대 3개월치를 포상 및 복리 기금으로 충당할 수 있다.

- 전년도보다 이익이 증가하거나 같음;

- 현재 연도의 등록 및 신고 증권 수가 전년도보다 증가함.

나) 두 기준 중 하나만 충족한 경우, 실제 월급의 최대 2개월치를 포상 및 복리 기금으로 충당할 수 있다.

다) 두 기준 모두 충족하지 못했으나 수익이 발생한 경우, 실제 월급의 최대 1개월치를 포상 및 복리 기금으로 충당할 수 있다.

3. 경영진 포상 기금(이사회 회원, 대표이사 및 부대표이사를 포함) 충당

3.1 증권 거래소와 증권 신고 기관이 3개월치 월급을 포상 및 복리 기금으로 충당하기 위한 조건을 충족하는 경우, 포상 기금 충당 최대 금액은 5%이며, 이는 5억 원을 초과하지 않아야 한다.

3.2 증권 거래소와 증권 신고 기관이 3.1항의 조건을 충족하지 못한 경우, 포상 기금 충당 최대 금액은 3억 원을 초과하지 않아야 한다.

4. 재무 준비금, 포상 및 복리 기금, 경영진 포상 기금 충당 후 남은 이익은 발전 투자 기금 충당을 위해 사용된다.

조 19. 기금의 목적

1. 증권 거래소와 증권 신고 기관의 기금 사용은 다른 국유 기업들과 동일하게 국가재산법 시행령 제9호 2009년 2월 5일 제정에 따라 이루어진다.

1.1 발전 투자 기금은 자본금 보충을 위해 사용된다.

1.2 재무 준비금은 보험 회사, 손해 배상금, 비용에서 충당된 금액으로 보전되지 않은 손실을 보전하며, 이사회 결정에 따라 손실 보전을 위해 사용된다.

1.3 포상 기금은 다음과 같이 사용된다.

가) 증권 거래소와 증권 신고 기관의 직원들에게 연말 또는 정기적으로 성과에 따라 포상금을 지급한다; 포상금은 총 대표이사의 결정에 따라 노동조합의 제안을 반영한다.

나) 기술 개선이나 업무 프로세스 개선으로 인한 효과적인 업무 수행에 대한 개인 또는 그룹에게 특별 포상금을 지급한다; 포상금은 총 대표이사의 결정에 따른다.

다) 증권 거래소와 증권 신고 기관의 업무 수행 및 관리에 기여한 개인 또는 그룹에게 포상금을 지급한다; 포상금은 총 대표이사의 결정에 따라 이사회 승인을 받은 후 지급된다.

1.4 복리 기금은 다음과 같이 사용된다.

가) 복리 시설 건설 또는 보수, 복리 시설 건설에 대한 자본 출자를 위해 사용되며, 다른 단위와 협약을 통해 공동으로 복리 시설을 건설하거나 출자한다.

나) 직원들의 공공 복리 활동 및 사회 복리 활동에 대한 지출;

다) 정기적 또는 긴급한 지원을 위한 직원들의 지원금 지급, 퇴직 또는 장애 상태의 직원들도 포함한다.

라) 기타 복리 활동을 위한 지출.

1.5 경영진 포상 기금은 이사회와 경영진에게 포상을 제공하기 위해 사용된다.

가) 이사회는 경영진 포상 기금 사용 규칙을 제정해야 한다.

나) 연간 포상금은 이사회 의장이 경영성과를 고려하여 총 대표이사의 제안을 반영하여 결정한다.

2. 위 기금의 사용은 재정 공개 규정, 기초 민주주의 규정 및 국가 규정에 따라 공개적으로 이루어져야 한다.

V. 회계, 감사 및 재정 계획 체제

조 20. 회계, 통계

1. 증권거래소 및 증권예탁기관은 재무부가 정한 회계 및 통계 제도를 준수하여 원초증빙서류를 완전히 기록하고 회계장부를 갱신하며 재무활동을 충실하게, 적시에, 객관적으로, 정확하게 반영해야 한다.

2. 회계 연도는 양력 1월 1일부터 시작하여 12월 31일까지 끝난다.

조 21. 재무보고

1. 증권거래소 및 증권예탁기관은 재무부(금융기관 및 금융기관 관리국)와 국가 관리 기관에게 현행 규정에 따라 재무보고서 및 통계보고서를 작성하여 제출해야 한다.

2. 이사회의원 및 총경리는 재무보고서의 정확성과 진실성을 책임지고 연간 재무보고서는 이사회 의결을 받아야 한다.

조 22. 재무계획

1. 연간 재무계획에는 다음 사항이 포함된다:

1.1 자금원천 및 사용계획

1.2 수익 및 비용 계획, 경영상태 계획

1.3 인건비 계획

1.4 투자 및 고정자산 구입 계획

2. 연간 재무계획은 이사회 의결을 거쳐 재무부에 11월 15일까지 제출되며, 증권거래소 및 증권예탁기관의 영역에 대한 법령에 따른다.

조 23. 감사, 검사, 재무보고 공개

1. 증권거래소 및 증권예탁기관은 매년 재무보고서를 감사해야 한다.

1.1 재무보고서의 감사는 현재 적용되는 회계 및 감사 법률에 따라 독립 감사회사가 수행하며, 해당 회사는 증권 분야에서 승인된 감사기관 목록에 포함되어야 한다.

1.2 증권거래소 및 증권예탁기관의 재무보고서 감사 결과는 재무부에 보고된다.

2. 필요하다면 증권거래소 및 증권예탁기관은 재무부의 재무검사를 받게 되며, 이는 다음과 같은 내용을 포함한다:

2.1 정기 또는 즉시 재무보고서 검사

2.2 재무관리 업무 요구에 따른 전문적 검사

3. 재무연도 종료 후 120일 이내에 증권거래소 및 증권예탁기관은 법령에 따라 재무보고서를 공개해야 한다.

VI. 시행

조 24. 효력 발생

1. 본 고시는 발효일로부터 45일 후에 효력이 발생한다.

2. 본 고시는 재무부 장관이 2007년 11월 22일에 발표한 호치민 증권거래소 재무관리 규칙(2007년 제3686호 결정)을 대체한다.

조 25. 시행

1. 증권거래소 및 증권예탁기관의 이사회의원 및 총경리는 본 고시 및 국유기업에 대한 다른 법령에 따른 재무관리 제도를 준수해야 한다.

2. 증권거래소 및 증권예탁기관과 관련된 조직 및 개인은 본 고시를 준수해야 한다./.