통지 제 314/2016/TT-BTC는 정부령 제 24/2016/NĐ-CP호 2016년 4월 5일자 국가예산 관리 규정에 관한 정부 지침 일부 조항에 대한 세부 지침을 안내함

시행규칙

정부가 2016년 4월 5일에 제정한 제24/2016/ND-CP号政府法令规定国家财政管理制度的若干条款的指导方针

국가예산법(2015. 6. 25.)에 근거합니다;

2016년 4월 5일 정부가 발한 제24/2016/NĐ-CP 정부 국고 자금 관리 제도에 관한 nghị định에 의거

정부가 2013년 12월 23일 발행한 2013년 시행령 215/2013/NĐ-CP는 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정하는 것을 근거로 합니다.

총리가 2015년 7월 8일 제정한 26/2015/결정-총리령에 따른 국고국 직속 재정부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정;

국고청장의 건의에 따라;

재무부 장관은 국가재정관리제도에 관한 정부가 2016년 4월 5일에 제정한 제24/2016/ND-CP 호 정부령의 몇 가지 조항을 설명하기 위한 시행규칙을 발부한다.

장 1

총칙

조 1. 적용범위

본 시행규칙은 정부가 2016년 4월 5일에 제정한 제24/2016/ND-CP 호 정부령인 국가재정관리제도에 관한 규정(이하 "제24/2016/ND-CP 호 정부령"이라 함)에서 다음 사항을 설명한다: 자금 흐름 예측; 임시로 여유 상태인 국가재정의 사용; 임시로 부족한 국가재정의 처리 방법; 국가재정 관리 활동의 위험 관리; 국가재정 관리와 관련된 단위들의 책임과 권한.

조 2. 적용대상

1. 국가재정국(KBNN) 소속 단위들.
2. 재무부 소속 및 직속 단위 중 국가재정 관리를 담당하는 단위들로서 세무총국; 관세총국; 채무관리 및 외교재정국; 국가재정국 국장.

장 II

자 금 흐 름 예 측

조 3. 자금 흐름 예측의 종류

1. 자금 흐름 예측은 다음과 같은 3종류의 예측을 포함한다:

1. 베트남 동으로 표시된 자금 흐름 예측.
2. 미국 달러로 환산된 외화 자금 흐름 예측.
3. 베트남 동과 미국 달러로 환산된 외화를 모두 포함한 자금 흐름 예측.

2. 외화를 미국 달러로 환산하고 미국 달러를 베트남 동으로 환산하는 환율은 재무부가 예측 시점에 규정한 회계 환율에 따르며, 이를 적용한다.

조 4. 자금 흐름 예측 기간

1. 자금 흐름 예측은 분기별(월별로 구분됨)과 연도별(분기별로 구분됨)로 작성된다.

1. 분기별 예측의 경우, KBNN은 해당 분기의 마지막 달 20일 이전에 예측 자료를 집계한다.
2. 연도별 예측의 경우, KBNN은 해당 연도의 마지막 달 20일 이전에 예측 자료를 집계한다.

2. 국가재정의 수입과 지출 상황과 관리 요구에 따라 KBNN은 월별, 주별 또는 일별로 자금 흐름 예측을 작성할 수 있다.

a) 월별 예측의 경우, KBNN은 해당 달의 마지막 작업일 전에 예측 자료를 집계한다.

b) 주별 예측의 경우, KBNN은 예측 주의 첫 작업일 전에 예측 자료를 집계한다.

조 5. 예측 내용

1. 국가재정의 수입과 지출 예측은 제24/2016/ND-CP 호 정부령 제6조 제1항과 제2항에 따른 규정에 따라 수행되며, 구체적으로 다음과 같다:

1. 국가재정 수입 항목에는 내국세 수입; 재정 자금과 재정 기금의 수입 및 KBNN에서 거래하는 단위의 예치금 수입; 국가재정을 위해 차입하거나 투자개발을 위해 차입한 자금의 수입; 임시로 여유 상태인 국가재정의 사용 후 회수된 자금 등이 포함된다.
2. 국가재정 지출 항목에는 국가재정을 위해 지출되는 항목; 투자개발을 위해 지출되는 항목; 정기적인 지출; 부가가치세 환급 지출(국가재정 범위 내의 채무 지급을 제외함); 만기 도래한 채무 지급(정부 채권 지급, 사회보장기금 차입 지급 등 국내 채무 지급; 해외 차입 지급 및 기타 채무 지급 포함); KBNN에서 거래하는 단위의 예치금 지출 및 재정 기금 지출 등이 포함된다.

자금 흐름 예측의 세부 내용은 본 통지와 함께 부록된 예측 모델 05/DBTH, 예측 모델 06/DBVN 및 예측 모델 07/DBNT에 따라 수행된다.

2. 본 조 제1항에서 정의된 자금 흐름 예측은 원천 변경이나 재원 이동만을 반영하며 국가재정 전체 시스템 KBNN의 잔액 변동에 영향을 미치지 않는 수입과 지출 항목; 원조 수입과 해외 차입 항목(해외 차입을 직접 프로그램 또는 프로젝트에 지원하는 방식으로 진행되며 KBNN을 통해 결제하지 않는 경우); 국가재정의 기록된 수입과 지출 항목을 포함하지 않는다.

조 6. 예측 정보의 출처

1. 내국세 수입 자료에 대한 경우:

1. 세무총국은 내국세 수입과 석유 수입액을 KBNN에 제공한다(본 통지와 함께 부록된 예측 모델 01/DB-TCT 참조).
2. 관세총국은 수입품과 수출품에 대한 내국세 수입액을 KBNN에 제공한다(본 통지와 함께 부록된 예측 모델 02/DB-TCHQ 참조).

2. 국가재정 지출 자료(부가가치세 환급 지출을 제외한 경우)는 KBNN이 자체적으로 집계하며, 부가가치세 환급 지출은 세무총국이 KBNN에 제공한다(예측 모델 01/DB-TCT 참조).
3. 차입 및 차입금 상환에 대한 자료에 대한 경우:

1. 국내 차입 및 차입금 상환: KBNN은 정부 채권 발행을 통해 국가재정 부족을 메꾸고 투자개발을 위해 차입하거나 만기가 도래한 차입금 상환을 집계한다.
2. 해외 차입 및 차입금 상환: 채무관리 및 외교재정국은 국가재정을 위해 직접 지원받은 해외 차입 및 원조, 만기가 도래한 해외 차입금 상환을 KBNN에 제공한다(본 통지와 함께 부록된 예측 모델 03/DB-CQLN 참조).
3. 국가재정을 위한 다른 차입 및 차입금 상환: 국가재정국 국장은 국가재정을 위한 다른 차입 및 차입금 상환을 KBNN에 제공한다(본 통지와 함께 부록된 예측 모델 04/DB-NSNN 참조).

4. KBNN이 자체적으로 집계하는 거래 단위의 예치금 수입과 지출 및 재정 기금의 수입과 지출에 대한 자료에 대한 경우:
5. 만기가 도래한 임시로 여유 상태인 국가재정의 회수에 대한 자료는 KBNN이 자체적으로 집계한다.

조 7. 일시 여유 국고금 또는 일시 부족 국고금의 확인

1. 일시 여유 국고금 또는 일시 부족 국고금은 해당 기간에 다음 공식을 사용하여 확인한다.

기대 시작 시점의 국고금 잔액과 해당 기간의 국고금 수입 가능액(기한 만료 예정인 국고금 사용액 포함)에서 해당 기간의 국고금 지출 필요액(기한 만료 예정인 차입금 상환액 포함) 및 최소 국고금 잔액 기준치를 뺀 값으로 결정된다. 이 경우:

가) 양수 차이는 해당 기간의 일시 여유 국고금이다.

나) 음수 차이는 해당 기간의 일시 부족 국고금이다.

2. 일시 여유 국고금 또는 일시 부족 국고금의 예측을 근거로 총국세징수처는 국고금 관리 방안을 작성하여 재무부의 승인을 받아야 한다. 구체적으로:

a) 국가예산 자금이 일시적으로 여유 상태일 것으로 예상되는 분기 또는 연도에 대해서는, 국가예산 자금 관리 방안은 본 통지 조 13에서 규정된 일시적으로 여유 상태인 국가예산 자금의 사용 한도를 명시해야 한다.

나) 국고금이 해당 분기 또는 연도에 일시 부족할 것으로 예상되는 경우, 국고금 관리 방안에는 국고금 일시 부족을 보충하기 위한 금융부채증권 발행량과 상업은행에 예치된 기한 예금의 조기 회수량(있을 경우)을 명시해야 한다.

장 본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.II

전파주파수 사용권 이용료 국가예금 일시 여유

조 8. 통기한 예금 상업은행

1. 총국세징수처는 국가은행의 등급평가에 따라 안전성이 높은 상업은행에 국고금 일시 여유를 기한 예금 형태로 예치한다. 이는 제24/2016/NĐ-CP 호 정부결정 제7조 제1항 제씨호에 규정되어 있다.
2. 기한 예금은 총국세징수처와 상업은행 간의 기한 예금 계약을 통해 이루어지며, 법률에 따른 절차를 따르며, 계약에는 각 당사자의 책임과 권한 및 기타 관련 사항이 명시되어야 한다.
3. 상업은행에 대한 기한 예금 규모는 본 통칙 제13조에 규정된 기한 예금 한도를 초과하지 않아야 한다.
4. 상업은행에 대한 기한 예금 기간은 총국세징수처가 예금 이체 절차를 완료한 날로부터 최대 3개월을 넘지 않아야 한다.
5. 총국세징수처장은 국고금 일시 여유를 상업은행에 기한 예금으로 예치하는 것을 제24/2016/NĐ-CP 호 정부결정 제7조 제3항 제비호에 따라 결정한다.

조 9정부채권의 조기 상환

1. 총국세징수처는 정부채권 및 총국세징수처가 발행하고 증권거래소에 상장된 금융부채증권에 대해 조기 상환 거래를 할 수 있다.
2. 거래 형태: 전자 협상 또는 일반 협상.
3. 정부채권의 조기 상환 기간은 총국세징수처가 이체 절차를 완료한 날로부터 최대 3개월을 넘지 않아야 한다.
4. 정부채권의 조기 상환 거래 절차는 재무부의 정부채권, 정부 보증 채권 및 지방정부 채권 거래 관리 규정에 따라 이루어진다.
5. 총국세징수처장은 정부채권의 조기 상환을 제24/2016/NĐ-CP 호 정부결정 제7조 제3항에 따라 결정한다.

장 IV

처리 국가예금 일시 부족

조 10금융부채증권 발행

1. 총국세징수처는 국고금 수입, 지출, 잔액 및 시장 상황을 고려하여 국고금 일시 부족을 보충하기 위한 금융부채증권 발행 시점을 결정하며, 발행 규모는 재무부의 승인을 받은 국고금 관리 방안에 명시된 한도를 초과하지 않아야 한다.
2. 금융부채증권 발행 기간은 발행일로부터 최대 3개월을 넘지 않아야 한다.
3. 총국세징수처는 금융부채증권 발행으로 인한 원금, 이자 및 기타 비용(있을 경우)을 적시에 상환하도록 자금을 배치한다.
4. 금융부채증권 발행 절차는 현재 정부채권 발행 규정에 따라 이루어진다.
5. 총국세징수처장은 금융부채증권 발행을 제24/2016/NĐ-CP 호 정부결정 제8조 제4항에 따라 결정한다.

          조 제1항1기한 예금 조기 회수

1. 총국세징수처는 국고금 수입, 지출, 잔액 및 총국세징수처와 상업은행 간의 기한 예금 계약을 고려하여 상업은행과 협력하여 국고금 일시 부족을 보충하기 위해 기한 예금을 조기 회수한다.
2. 조기 회수된 기한 예금의 규모와 이자는 총국세징수처와 상업은행 간의 기한 예금 계약에 따라 이루어진다.

장 호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m

위험 관리 대상 활동

관리 국가예금

          조 제1항2. 위험 관리 및 예방 조치

1. 총국세징수처는 국고금 관리 활동에 대한 위험 관리를 제24/2016/NĐ-CP 호 정부결정 제9조 제1항, 제2항 및 제4항에 따라 수행한다.
2. 총국세징수처는 실제 국고금 잔액을 계획된 분기 최소 국고금 잔액 기준치 이상으로 유지한다. 이 기준치는 다음과 같은 공식을 사용하여 결정된다.

여기서:

1. 계획된 분기 작업 일수는 65일로 규정된다.
2. 기준 일수는 5일로 규정되며, 필요하다면 총국세징수처장은 실정에 맞게 조정할 수 있다.

3. 실제 수입, 지출액이 예측보다 크게 변동될 경우, 총국세징수처는 다음 기간의 예측 데이터를 조정하여 적절하게 반영해야 한다.
4. 총국세징수처는 국고금 관리 활동에 대한 위험 관리에 관한 내부 절차 지침을 작성하고 시행하며, 이 지침에는 국고금 관리 활동과 관련된 총국세징수처 소속 개인 및 단위의 책임과 권한이 명확히 규정되어야 한다.

조 13. 일시 여유 국고예산 사용 한도

1. 일시 여유 국고예산 임시 사용한도는 다음과 같다:

1. 중앙 예산에 대해서는 현재 일시 여유 국고예산과 중앙 예산에 대한 임시 사용한도 부채를 고려하여 기획재정부가 중앙 예산을 위한 일시 사용한도를 적절하게 설정하며, 이를 일시 여유 국고예산의 분기별 가능성을 초과하지 않도록 한다.

지방 예산에 대해서는 지방 예산을 위한 일시 사용한도는 분기별 일시 여유 국고예산의 10%를 초과하지 않으며, 각 지방 예산의 경우 해당 지방 예산의 임시 사용한도 총 부채와 다른 차입금 총 부채가 법으로 정해진 지방 예산 최대 차입금 한도를 초과하지 않도록 한다.

2. 일시 여유 국고예산을 상업은행에 장기 예치하거나 정부 채권을 장기로 재매입하는 것은 분기별 일시 여유 국고예산의 50%를 초과하지 않아야 한다.

그 중 일시 여유 국고예산을 이용하여 정부 채권을 장기로 재매입하는 것은 분기별 일시 여유 국고예산의 10%를 초과하지 않아야 한다..

장 호의 용적이며, 호의 건기 평균 용적을 기준으로 산출되며 단위는 m본 명령은 국가중앙은행(이하 "중앙은행"이라 한다) 내의 감사조직 및 운영에 관한 사항을 규정한다.

회계 처리

조 14. 회계 처리

1. 일시 여유 국고예산 사용액, 일시 여유 국고예산 사용액 회수, 일시 여유 국고예산 사용 관련 이자는 기획재정부가 국가회계 제도에 따라 TABMIS 시스템에 적용되는 회계 제도에 따라 처리한다.

2. 일시 부족 국고예산 보충을 위한 차입 및 차입금 상환(원금, 이자 및 수수료 - 있을 경우)은 기획재정부가 국가회계 제도에 따라 TABMIS 시스템에 적용되는 회계 제도에 따라 처리한다. 여기서 국고채 발행으로 일시 부족 국고예산 보충(있을 경우)은 기획재정부가 별도 계좌에서 추적하고 처리하며, 이는 국가재정 수입에 포함되지 않고 국가재정 부족 보충용 국고채와 구분되며, 이자 및 수수료 지급(있을 경우)은 기획재정부 업무 비용으로 처리된다.

장 7

조직 및 실행

조 15. 국고예산 관리 주체의 역할과 권한

1. 기획재정부는 국고예산 관리를 위해 24/2016/NĐ-CP 시행령 제16조와 본 통칙에 따른 역할과 권한을 수행한다.
2. 세무총국, 관세총국, 채무관리 및 외교재정국, 국가재정국은 본 통칙 제6조에 따라 기획재정부에 자금 유동성 예측 정보를 제공해야 한다.

          조 16. 효력 발생

1. 본 통칙은 2017년 1월 15일부터 효력이 발생한다.

2. 기획재정부와 재무부 소속 및 산하 기관은 본 통칙을 준수해야 한다./.