通知2016年第314号关于指导政府2016年第24号法令规定的国家财政资金管理制度的若干条款的通知

通知

关于指导2016年4月5日第24/2016/NĐ-CP号政府法令规定的国家财政资金管理制度的若干条款

依据2015年6月25日《国家预算法》；

根据2016年4月5日第24/2016/NĐ-CP号政府法令关于国家库资金管理制度的规定；

根据2013年第215号国务院令《关于财政部职能配置、内设机构和人员编制的规定》；

根据2015年7月8日总理令第26号《关于财政部直属国库组织机构的职能、任务、权限和结构的规定》；

根据国家金库总局局长的建议；

财政部长发布通知，指导2016年4月5日第24/2016/NĐ-CP号政府法令规定的国家财政资金管理制度的若干条款。

第一章

总则

第一条 调整范围

本通知指导2016年4月5日第24/2016/NĐ-CP号政府法令规定的国家财政资金管理制度（以下简称第24/2016/NĐ-CP号法令）关于：资金流量预测；暂时闲置的国家财政资金（不包括中央和省级预算暂时闲置的国家财政资金的预支）的使用；暂时短缺的国家财政资金处理措施；管理国家财政资金活动的风险管理；管理国家财政资金的责任和权限。

第二条 适用对象

1. 国家金库系统各单位。
2. 与管理国家财政资金工作相关的财政部所属和直属单位，包括：税务总局；海关总局；债务管理和对外财经司；国家预算司。

章 II

资金流量预测

第3条 资金流量预测种类

1. 资金流量预测分为以下三种：

1. 以越南盾为单位的资金流量预测。
2. 将外币折算成美元的资金流量预测。
3. 同时以越南盾和将外币折算成越南盾的资金流量预测。

2. 外币折算成美元以及美元折算成越南盾的汇率按照财政部规定的时间点进行核算。

第4条 预测周期

1. 资金流量预测按季度（分月）和年度（分季度）编制。

1. 对于季度预测，国家金库在上季度最后一个月的20日前汇总数据。
2. 对于年度预测，国家金库在上年度最后一个月的20日前汇总数据。

根据国家财政资金收支情况和管理要求，国家金库可以按月、周或日编制资金流量预测。

对于月度预测，国家金库在上个月最后一个工作日前汇总数据。

对于周度预测，国家金库在预测周的第一个工作日前汇总数据。

第5条 预测内容

1. 国家财政资金收入和支出的预测内容根据第24/2016/NĐ-CP号法令第六条第一款和第二款的规定执行，具体如下：

1. 国家财政资金收入，包括：国家预算收入；国家财政基金和其他单位在国家金库存款的收入；为国家预算和投资发展筹集资金（国内借款；国外借款）；暂时闲置的国家财政资金的回收使用。
2. 国家财政资金支出，包括：国家预算支出（投资发展支出；经常性支出；增值税退税支出，不包括属于国家预算范围内的还债支出）；到期债务偿还（包括国内债务如国债、社会保险基金债务等；国外债务及其他付款）；单位在国家金库存款和国家财政基金的支出。

资金流量预测的详细内容按照本通知附表05/DBTH、06/DBVN和07/DBNT执行。

本条第一款规定的资金流量预测不包括仅转移资金来源、基金，不影响整个国家金库系统国家财政资金存量变动的收入和支出；援助和国外贷款直接资助项目的收入和支出，不通过国家金库结算；国家预算的记账收入和支出。

条 6预测信息来源

1. 对于国家预算收入数据：

1. 税务总局确定并提供给国家金库国内收入和石油收入（按照本通知附表01/DB-TCT）。
2. 海关总局确定并提供给国家金库进出口货物的国家预算收入（按照本通知附表02/DB-TCHQ）。

2. 对于国家预算支出数据（不包括增值税退税），由国家金库自行确定；对于增值税退税支出，由税务总局确定并提供给国家金库（按照附表01/DB-TCT）。
3. 对于借款和还款数据：

1. 国内借款和还款：国家金库通过发行国债来弥补国家预算赤字和投资发展，确定借款和还款数额；到期应偿还的借款和还款（按照本通知附表03/DB-CQLN）。
2. 国外借款和还款：债务管理和对外财经司确定并提供给国家金库直接用于国家预算的国外借款和援助；到期应偿还的国外借款（按照本通知附表03/DB-CQLN）。
3. 国家预算其他借款和还款：国家预算司确定并提供给国家金库（按照本通知附表04/DB-NSNN）。

4. 对于单位存款和国家财政基金的收入和支出数据：由国家金库自行确定。
5. 到期应收回的暂时闲置的国家财政资金：由国家金库自行确定。

条7. 确定国库资金暂时闲置或国库资金暂时短缺的能力

1. 国库资金暂时闲置或国库资金暂时短缺在期间根据以下公式确定：

期初预计国库资金余额加上（+）期内总国库资金收入能力（包括到期应收回的国库资金使用额）减去（-）期内总国库资金支出需求（包括到期应偿还的弥补国库资金暂时短缺借款）减去（-）期内最低国库资金储备额度。情况如下：

a) 正差额为期内国库资金暂时闲置。

b) 负差额为期内国库资金暂时短缺。

2. 根据预测期内国库资金暂时闲置或国库资金暂时短缺的能力，国库银行依据第24号令2016年第24/2016/NĐ-CP条第5条规定编制国库资金管理方案并报财政部批准。具体如下：

a) 预计季度或年度暂时闲置的国家财政资金的情况下，国家财政资金调度方案应明确根据本通知第十三条规定的暂时闲置的国家财政资金使用的限额。

b) 预计期内国库资金暂时短缺时，国库资金管理方案应明确发行国库券以弥补国库资金暂时短缺的总额；提前收回商业银行业务中存入的定期存款的总额（如有）。

章 III

使用 国家资金 暂时闲置

条 8. 交定期存款 在商业银行

1. 国库银行按照国家银行越南分行规定的第24号令2016年第7条第1款第c项规定的安全等级，在商业银行进行国库资金暂时闲置的定期存款。
2. 商业银行的定期存款业务应根据国库银行与商业银行之间的定期存款合同执行，并符合相关法律规定；其中明确各方的责任、权限和其他与定期存款有关的内容。
3. 在商业银行的定期存款金额不得超过本通知第13条规定的定期存款限额。
4. 在商业银行的定期存款期限最长不超过三个月，自国库银行办理转账手续之日起算。
5. 国库银行行长根据第24号令2016年第7条第3款第b项的规定决定在商业银行的定期存款事宜。

条 9有期限回购政府债券

1. 国库银行可以进行有期限回购交易，涉及在证券交易所上市的政府债券和国库银行发行的票据。
2. 交易形式：电子协议或普通协议。
3. 政府债券回购期限最长不超过三个月，自国库银行办理转账手续之日起算。
4. 政府债券有期限回购交易的程序和手续应遵循财政部关于政府债券、政府担保债券和地方政府债券交易管理的规定。
5. 国库银行行长根据第24号令2016年第7条的规定决定政府债券的有期限回购交易。

章 IV

处理 国家资金 暂时短缺

条 10发行国库券

1. 根据收支情况、国库资金余额及市场状况，国库银行确定发行国库券的时间和数量，以弥补国库资金暂时短缺。发行量不得超过财政部批准的国库资金管理方案中的国库券发行上限。
2. 补偿国库资金暂时短缺的国库券发行期限最长不超过三个月，自发行日起算。
3. 国库银行安排资金，确保及时足额偿还补偿国库资金暂时短缺的国库券本金、利息及相关费用（如有）。
4. 补偿国库资金暂时短缺的国库券发行程序和手续应遵循现行政府债券发行规定。
5. 国库银行行长根据第24号令2016年第8条第4款的规定决定发行国库券以补偿国库资金暂时短缺。

          第一条1提前支取定期存款

1. 根据收支情况、国库资金余额及与商业银行签订的定期存款合同，国库银行与存款银行合作，提前支取定期存款以补偿国库资金暂时短缺。
2. 提前支取的金额和利率应根据国库银行与商业银行之间的定期存款合同执行。

章 V

管理风险 对于 活动

管理 国家资金

          第一条2. 管理和预防风险措施

1. 国库银行应按照第24号令2016年第9条第1款、第2款和第4款的规定对国库资金管理活动进行风险管理。
2. 国库银行保持实际国库资金余额不低于季度最低国库资金储备额度，按以下公式计算：

其中：

1. 计划季度工作日数规定为65天。
2. 规定天数规定为5天。必要时，国库银行行长可调整规定天数以适应实际情况。

3. 如实际收支与预测数据差异较大，则国库银行应及时调整下一期的预测数据。
4. 国库银行制定并发布内部流程指南，以管理国库资金管理活动的风险；其中明确规定与国库资金管理活动相关的个人和单位的责任和权限。

条13. 暂时闲置国家财政资金的使用限额

1. 暂时闲置国家财政资金的临时借用额度为：

1. 对于中央预算：根据暂时闲置的国家财政资金能力和当前中央预算的临时借用余额，国库银行依据实际情况确定中央预算的临时借用额度，最高不超过季度内暂时闲置的国家财政资金能力。

b) 对于省级预算：省级预算的临时借用额度最高不超过季度内暂时闲置的国家财政资金能力的10%，其中，对于每个省级预算，确保其临时借用余额和其他借款余额之和不超过法律规定的地方政府债务上限。

2. 使用暂时闲置的国家财政资金购买商业银行定期存款和回购政府债券的最大额度不超过季度内暂时闲置的国家财政资金能力的50%。

其中，使用暂时闲置的国家财政资金回购政府债券的最大额度不超过季度内暂时闲置的国家财政资金能力的10%.

章 VI

会计核算

条14. 会计核算

          1. 使用暂时闲置的国家财政资金的各项支出；收回使用暂时闲置的国家财政资金的各项支出；从使用暂时闲置的国家财政资金业务中获得的利息由国库银行按照适用于TABMIS系统的国家会计制度进行核算。

 2. 借款和偿还借款（本金、利息及费用——如有）以弥补暂时短缺的国家财政资金由国库银行按照适用于TABMIS系统的国家会计制度进行核算。其中，发行国库券以弥补暂时短缺的国家财政资金（如有）由国库银行单独记录并计入特定账户，不计入为国家财政筹集的资金，并与用于弥补国家财政赤字的国库券分开；支付利息、费用（如有）计入国库银行业务支出。

第七章

组织实施

条15. 管理国家财政资金的单位职责和权限

1. 国库银行根据第24/2016/NĐ-CP号法令第16条和本通知的规定执行管理国家财政资金的任务和权限。
2. 税务总局、海关总署、债务管理和对外财经司、财政司负责根据本通知第6条的规定向国库银行提供资金流量预测信息。

          条 16. 生效

          1. 本通知自2017年1月15日起生效。

2. 国库银行和财政部下属及直属单位有责任执行本通知。/。