시행규칙 제 35/2013/TT-BTC는 세무 분야에서 전자 거래에 대한 지침을 제공하는 시행규칙 제 180/2010/TT-BTC를 수정하고 보완한다. 이 규정은 전자 거래 조건, 세금 신고서 제출 기간, T-VAN 서비스 제공 조직의 책임 및 효력 발생 날짜를 정의한다.
适用范围
세금 납부인
要点
- 세금 납부인이 전자 거래를 수행하려면 유효한 전자 서명 증명서와 인터넷 접속 능력이 필요하다(조 5).
- 세무 당국과 T-VAN 서비스 제공 조직은 공용 전자 서명 증명 서비스 제공 조직으로부터 발급받은 전자 서명을 사용한다(항 2, 조 6).
- 세금 납부인은 온라인 또는 지원 소프트웨어를 통해 전자 세금 신고를 할 수 있다(조 16).
- 세무 당국은 은행이 세금 납부인의 계좌로부터 돈을 청구할 때까지 납세 날짜를 확인한다(조 19).
- T-VAN 서비스 제공 조직은 각 당사자 간의 합의에 따라 전자 증빙서류를 전송, 수신 및 보관해야 한다(호 b, 항 1, 조 29).
🌐 本文件的社会影响
- 긍정적인 영향: 세금 납부인에게 시간과 이동 비용을 절약하고 세무 관리의 투명성을 강화한다.
- 부정적인 영향: 정보기술에 익숙하지 않은 사람들을 어렵게 만들 수 있으며 기술 인프라 투자가 요구된다.
❓ 常见问题
세금 납부인이 전자 거래를 수행하기 위해 어떤 조건을 충족해야 하는가?
세금 납부인은 유효한 전자 서명 증명서와 인터넷 접속 능력을 가져야 한다(조 5).
세무 당국은 전자 통보 시 어떤 방식으로 전자 서명을 사용하는가?
세무 당국과 T-VAN 서비스 제공 조직은 공용 전자 서명 증명 서비스 제공 조직으로부터 발급받은 전자 서명을 사용한다(항 2, 조 6).
세금 납부인은 어떻게 전자 세금 신고를 할 수 있는가?
세금 납부인은 세무 당국의 전자 통신 포털을 통해 직접 온라인으로 또는 지원 소프트웨어를 사용하여 전자 세금 신고를 할 수 있다(조 16).
세금 납부일은 어떻게 결정되는가?
세금 납부일은 은행이 세금 납부인의 계좌로부터 돈을 청구할 때이며 상업 은행 또는 국가 창고가 전자 서명으로 확인한다(조 19).
T-VAN 서비스 제공 조직은 어떤 책임을 가지는가?
T-VAN 서비스 제공 조직은 운영 방법, 전자 증빙서류의 전송 및 완료, 거래 결과의 보관, 정보 보안 유지 및 다른 의무를 공개적으로 알리고 준수해야 한다(호 b, 항 1, 조 29).
全文
시행규칙
일부 조항을 수정하고 보완함으로써 2010년 11월 10일 재무부가 발행한 제180/2010/TT-BTC 고시를 개정 및 보완한다.
2010년 11월 10일 재무부가 발행한 제180/2010/TT-BTC 고시에 대한 지침을 제공하기 위함이다.
세무 분야에서의 전자 거래에 관한 것
_________________
전자 거래법(2005. 11. 29)
정보통신법 2006년 6월 29일 법률을 근거로 함;
2006년 11월 29일 통과된 세무 관리 법률 및 관련 지침을 근거로 함
2007년 2월 15일 정부가 발행한 제26/2007/NĐ-CP nghị định는 전자 거래 법률의 구체적인 시행에 관한 전자 서명과 전자 서명 인증 서비스에 대해 규정함을 근거로 한다.
2011년 11월 23일 정부가 발행한 제106/2011/NĐ-CP nghị định는 2007년 2월 15일 정부가 발행한 제26/2007/NĐ-CP nghị정을 수정 보완함을 근거로 한다.
정부가 2007년 2월 23일에 제정한 금융활동에서의 전자거래에 관한 27/2007/NĐ-CP 호령에 의거;
정부령 제118/2008/NĐ-CP 2008년 11월 27일, 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정
세관장의 요청에 따라;
재무부 장관은 2010년 11월 10일 재무부가 발행한 제180/2010/TT-BTC 고시에 대한 지침을 수정 보완하기 위해 다음과 같이 제180/2010/TT-BTC 고시를 발행한다.
조 1. 2010년 11월 10일 재무부가 발행한 제180/2010/TT-BTC 고시를 수정 보완함으로써 세무 분야에서의 전자 거래에 관한 지침을 다음과 같이 개정한다.
1. 조항 5에 다음과 같이 보충한다.
"조항 5. 세무 분야에서의 전자 거래를 수행하기 위한 조건
세금 납부자가 세무 분야에서의 전자 거래를 수행할 때(제180/2010/TT-BTC 고시 제18조 제1항에서 규정한 세금 납부 방법을 제외하며, 은행이 다른 규정을 명시한 경우를 제외함) 다음 조건을 충족해야 한다.
1. 공공 전자 서명 인증 서비스 제공 기관으로부터 발급받은 유효한 전자 증명서를 소유하고 있어야 한다(제180/2010/TT-BTC 고시 제18조 제1항에서 규정한 세금 납부 방법을 제외함).
2. 세무 당국과 안정적으로 연락할 수 있는 인터넷 연결과 이메일 주소를 갖추고 있어야 한다(제180/2010/TT-BTC 고시 제18조 제1항에서 규정한 세금 납부 방법을 제외함)."
2. 조항 6 제2항을 다음과 같이 수정한다.
"2. 제180/2010/TT-BTC 고시에 따라 전자 통지 메시지를 발송하는 세무 당국과 전자 통신 서비스 제공 기관은 공공 전자 서명 인증 서비스 제공 기관으로부터 발급받은 전자 서명을 사용해야 한다."
3. 조 8를 다음과 같이 개정한다:
"조항 8. 전자 세금 신청서 제출 시기와 확인
1. 세금 납부자는 세무 당국의 전자 통신 사이트 또는 전자 통신 서비스 제공 기관을 통해 24시간 내내 일주일 내내(토요일, 일요일, 공휴일 포함) 세무 분야에서의 전자 거래를 수행할 수 있다.
전자 세금 신청서 제출 날짜는 해당 날짜의 0시부터 24시까지로 간주된다.
2. 전자 세금 신청서 제출 시기는 세무 당국 또는 전자 통신 서비스 제공 기관이 발행한 전자 세금 신청서 제출 확인 통지서에 기록된 시간으로 간주된다.
3. 세무 당국 또는 전자 통신 서비스 제공 기관(전자 통신 서비스를 이용하는 경우)은 세금 납부자의 이메일 주소로 세금 신청서 전자 제출 확인 통지서를 최대 15분 이내에 발송해야 한다."
4. 조항 9 제2항을 다음과 같이 수정한다.
"2. 전자 세금 신고서 제출 기한이 되었으나 기술적 문제로 인해 시스템이 정상 작동하지 않을 경우, 세금 납부자는 종이로 작성한 세금 신고서를 직접 관리하는 세무 당국에 제출해야 한다.
세무 당국의 전자 통신 사이트 또는 전자 통신 서비스 제공 기관(전자 통신 서비스를 이용하는 경우)이 제출 기한 마지막 날에 오류가 발생한 경우, 세금 납부자는 세금 신고서를 제출하지 못한 행위에 대한 행정 처벌을 받지 않으며, 세금 납부자는 제출 기한이 끝난 후 3일 이내에 세금 신고서를 제출하면 된다."
5. 조항 16을 다음과 같이 수정한다.
"1. 세금 납부자는 다음 중 하나의 방법으로 전자 세금 신고를 수행할 수 있다:
- 세무 당국의 전자 통신 사이트에서 직접 전자 세금 신고를 수행: 세금 납부자는 세무 전자 거래 계정에 접속하여 세무 당국의 전자 통신 사이트에서 직접 전자 세금 신고를 수행하고 세무 당국에 전자 세금 신고서를 제출한다.
- 세금 납부자는 세무 당국의 데이터 형식 요구 사항을 충족하는 프로그램이나 도구를 사용하여 전자 세금 신고서를 작성한 후, 세무 전자 거래 계정에 접속하여 세무 당국에 전자 세금 신고서를 제출한다.
- 전자 통신 서비스 제공 기관을 통해 전자 세금 신고를 수행.
2. 세무 당국 또는 전자 통신 서비스 제공 기관(전자 통신 서비스를 이용하는 경우)은 세금 납부자가 제출한 전자 세금 신고서를 받은 후 세금 납부자에게 전자 세금 신고서 제출 확인 통지서를 발송한다."
6. 조항 17 제1항을 다음과 같이 보충한다.
"c) 국가 예산 수입에 참여하고 있으며, 국가 예산 수입을 위한 전자 통신 시스템과 세금 납부자의 정보 보안을 위한 기술적 해법을 갖추고 있다."
7. 제19조를 다음과 같이 개정한다.
"조항 19. 전자 세금 납부일
전자 세금 납부일은 세금 납부자가 자신의 계좌에서 돈을 인출하고 은행이 이를 승인한 날로 결정되며, 동시에 상업 은행 또는 국고가 전자 세금 납부 증빙서류에 전자 서명을 하여 확인한다."
8. 조항 20에 다음과 같이 보충한다.
"조항 20. 전자 세금 납부 증빙서류
전자 세금 납부 증빙서류에는 다음과 같은 종류가 포함된다:
1. 재무부가 정한 모범 사례에 따라 국가 예산에 납부되는 전자 형태의 현금 입금 증명서로서 상업 은행 또는 국고의 전자 서명이 첨부되어 있다.
2. 상업 은행 또는 국고가 작성한 전자 형태의 세금 납부 증빙서류 목록으로 상업 은행 또는 국고의 전자 서명이 첨부되어 있다.
3. 자동화된 현금 입출금 기계(ATM)에서 인쇄된 국가 예산 납부 영수증으로 상업 은행의 확인이 첨부되어 있으며 다음 정보가 포함되어 있다:
a) 상업 은행이 국가 예산 수입을 위한 ATM 서비스를 제공하는 경우 해당 은행의 이름, 해당 은행 지점의 이름, ATM의 번호, ATM의 위치.
b) 세금 납부자의 정보: 세금 납부자의 이름, 세금 납부자 고유번호, 사업장 주소, 세금 납부 기간, 결정 번호, 결정 날짜(세금 부과금 납부의 경우), 카드 번호, 카드 계좌 번호, 잔액, 국가 예산 항목."
c) 납세 거래와 관련된 정보: 거래 수행 시간(시, 일, 월, 년); 국가 예산에 납부한 총 금액; 각 납부 항목의 세부 내역.”
9. 제29조 제1항 점 b)에 다음과 같이 보충한다.
“b) T-VAN 서비스 제공 조직의 의무
- T-VAN 서비스 제공 조직은 웹사이트를 통해 서비스 운영 방법과 품질을 공개적으로 알린다.
- 세관과 납세자 간 정보 교환을 위한 전송 및 전자 증빙 완성 서비스를 제공한다.
- 거래 참여 당사자와 협의한 바에 따라 전자 증빙을 정확하게, 완전하게 전송 및 수신한다.
- 전송 및 수신 결과를 보관하며, 거래가 완료될 때까지 전자 증빙을 보관한다.
- 정보 연결, 보안, 완전성을 보장하고, 전자 증빙 교환 참여자에게 기타 편의 서비스를 제공한다.
- 시스템 점검을 위해 시스템을 중지하기 10일 전에 납세자와 세관에 통보하며, 납세자의 이익을 보장하기 위한 조치를 통보한다.
- 납세자에게 T-VAN 서비스를 이용하여 전자 세금 신고서 제출 확인을 통보한다.
- 납세자가 규정된 기한 내에 세금 신고서를 제출하였음에도 불구하고 세무당국에 세금 신고서가 규정된 기한 내에 제출되지 않은 경우 책임을 진다.”
10. 보충한다 점 b), 제1항, 조 30 다음과 같이 한다:
“b) T-VAN 서비스 제공 조직의 의무
- T-VAN 서비스 제공 조직은 T-VAN 공인 조직 인증서 발급일로부터 납세자에게 T-VAN 서비스를 제공할 수 있다.
- 납세자가 제출한 전자 세금 신고서를 최대 2시간 내로 세무당국의 전자 정보 게시판에 전송할 책임이 있다.
- 세무 관리 당국의 요청 시 법령에 따른 정보 및 데이터를 제공해야 합니다.
- 통신법, 인터넷법 및 관련 기술, 업무 규정을 준수해야 합니다.
- 세무당국의 전자 정보 게시판과 지속적으로 안전하게 연결하는 통신 채널을 설정하고, 전자 거래 분야에서 증가하는 가치에 대한 서비스를 제공하면서 발생한 문제는 적극적으로 해결하고, 문제가 세무당국의 전자 정보 게시판과 관련 있을 경우 세무당국에 통보하여 협력한다.
T-VAN 서비스 제공 조직의 전자 정보 게시판에 오류가 있는 경우, T-VAN 서비스 제공 조직은 즉시 납세자와 세무 관리 당국에 통보하여 본 통지의 제1조 제4항에 따른 지침에 따라 처리해야 한다.
- T-VAN 서비스 제공 활동에 대한 보고 제도를 국세청에 준수한다.”
2. 이 통지 부속서에 규정된 반도체 산업 유인 투자 발전을 위한 반도체 원료, 재료, 장비, 기계, 공구 생산 활동을 수행하는 조직, 기업은 투자 유인 산업 분야에 대한 투자법 및 관련 법률의 정책을 적용받는다.
1. 본 고시는 2013년 6월 1일부터 효력을 발생한다.
2. 국세청, 중앙회 및 관련 조직, 개인은 본 고시를 준수하여야 한다.
3. 시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생하면 재정부에 즉시 보고하여 연구 및 해결을 요청한다./.
原始文件（PDF）
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译本
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