시행령 제 36/2016/TT-NHNN 은 금융감독 전문 절차에 관한 규정을 발佈함

시행규칙

발布금융감독 절차 및 절차에 관한 규정

은행_of_국가법 제46호 2010년 제12차 국회 법률 제46호 2010년 6월 16일

금융기관법 제47호 2010년 제12차 국회 법률 제47호 2010년 6월 16일

법률 제56호 2010년 국회의원 회의록 제12회기 2010년 11월 15일에 제정된 감사법에 근거한다;

정부가 2011년 9월 22일 제정한 86/2011/NĐ-CP 호에 따른 체세법 일부 조항 세부 규정 및 지침 시행령을 근거로 함

정부령 제156/2013/NĐ-CP 2013년 11월 20일 총리령은 베트남 국립은행의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함 월 11 년 정부령 제26/2014/NĐ-CP 2014년 4월 7일 총리령은 은행 감독 및 감사의 조직과 활동을 규정함

결정 제35/2014/QĐ-TTg 2014년 6월 12일 총리 지시는 베트남 국립은행 산하 은행 감독 및 감사 기관의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함

금융감독국장의 제안에 따라 총리 베트남 국립은행 총재는 은행 전문 감독 절차 및 절차에 관한 통지를 발포함

은행 관리국 통지는 은행 합병 감독, 은행 조직의 법적 인격 감독, 은행 조직 산하 단위 감독, 외국 은행 지점 감독에 대한 절차 및 절차를 규정하며, 이는 계획된 감독이 관련 권한을 가진 당국의 승인을 받거나 갑작스럽게 이루어짐;

1. 은행 감독 및 감사

장 1

총칙

조 1. 적용범위

2. 중앙 정부 직할 성, 시 은행 국외 제외 베트남 국립은행 호치민 시 은행 국과 베트남 국립은행 하노이 시 은행 국(이하 "베트남 국립은행 은행 국"이라 함)

조 2. 적용대상

본 통칙은 다음 단체 및 개인에게 적용됩니다:

3. 감사단, 감사단 구성원 및 은행 전문 감사 업무를 수행하도록 지정된 공무원

5. 은행 조직 감독 또는 외국 은행 지점 감독과 관련된 기관, 조직, 개인

1. 은행 조직 산하 단위는 지점, 거래소, 은행 조직 대표 사무소를 포함함

2. 은행 조직 산하 단위 감독은 은행 조직의 하나 또는 여러 산하 단위를 감독하는 계획을 세우고 은행 조직 산하 단위 감독 결론을 발표함

조 3. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

3. 은행 조직의 법적 인격 감독은 은행 조직 본사와 모든 또는 일부 산하 단위를 동시에 감독하는 계획을 세우고 은행 조직의 법적 인격 감독 결론을 발표함

4. 은행 조직 합병 감독은 은행 조직의 법적 인격 감독과 해당 은행 조직의 관리 범위 내에 있는 은행 국립은행의 모든 또는 일부 자회사를 동시에 감독하는 계획을 세우고 은행 조직 합병 감독 결론을 발표함

5. 은행 감독 및 감사는 국가 감사 기관으로, 다음과 같이 조직됨

a) 베트남 국립은행 산하 은행 감독 및 감사 기관(이하 "은행 감독 및 감사 기관"이라 함)

b) 은행 국립은행 은행 감독 및 감사 기관이 설치되지 않은 성, 시에 설치되는 은행 국립은행 은행 감독 및 감사 기관(이하 "은행 국립은행 은행 감독 및 감사 기관"이라 함)

6. 재감사는 감사 과정에서 법 위반 징후가 발견될 때 감사 결론을 검토하고 평가하며 처리하는 것을 의미함

6. 재감사는 감사 과정에서 법 위반 징후가 발견된 경우 감사 결과를 검토하고 평가하며, 감사 결론을 내리는 것을 말한다.

1. 금융감독원 원장의 권한:

가) 중앙은행 총재의 지정 또는 요청에 따라 중앙은행 관리 하에 있는 금융기관 통합 감사, 금융기관 법인 감사, 금융기관 소속 단위 감사, 외국 은행 지점 감사를 결정함;

나) 법률 위반 징후 또는 금융기관, 외국 은행 지점의 안전을 위협하는 위험 징후가 발견될 경우 감사를 결정하고, 중앙은행 총재에게 책임을 지고 자신의 결정에 대해 보고함;

다) 금융기관, 외국 은행 지점의 법률 위반 징후 또는 안전을 위협하는 위험 징후가 발견될 경우, 중앙은행 지방 지점 은행 총재에게 금융기관 감사 대상에 대한 감사를 수행하도록 요청하며, 중앙은행 지방 지점 은행 총재가 동의하지 않을 경우 자신의 결정으로 감사를 결정하고 보고하며, 중앙은행 총재에게 책임을 지고 자신의 결정에 대해 보고함;

라) 금융감독원 감사국 국장, 금융감독원 원장, 중앙은행 지방 지점 은행 총재가 결론을 내린 사건이 법률 위반 징후가 발견된 경우 재감사를 결정함; 중앙은행 총재가 지정한 지방자치단체 의장, 중앙은행 지방 지점 은행 총재가 결론을 내린 사건이 법률 위반 징후가 발견된 경우 재감사를 결정함;

2. 금융감독원 감사국 국장은 금융감독원 감사국 관리 하에 있는 금융기관 통합 감사, 금융기관 법인 감사, 금융기관 소속 단위 감사를 결정하거나 금융감독원 원장의 요청에 따라 결정함;

3. 필요하다고 판단할 경우, 중앙은행 지방 지점 은행 총재는 금융기관 본사가 위치한 금융기관 통합 감사, 금융기관 법인 감사, 금융기관 소속 단위 감사, 외국 은행 지점 감사를 중앙은행 지방 지점 관리 하에 있는 범위에서 결정함;

4. 중앙은행 지방 지점 금융감독원 원장의 권한:

가) 금융기관 본사가 위치한 금융기관 통합 감사, 금융기관 법인 감사; 중앙은행 지방 지점 관리 하에 있는 범위에서 금융기관 소속 단위 감사, 외국 은행 지점 감사를 결정하거나 금융감독원 원장, 중앙은행 지방 지점 은행 총재의 요청에 따라 결정함;

나) 금융기관 감사 대상의 법률 위반 징후 또는 금융기관, 외국 은행 지점의 안전을 위협하는 위험 징후가 발견될 경우 해당 관리 범위 내에서 감사를 결정하고, 중앙은행 지방 지점 은행 총재에게 책임을 지고 자신의 결정에 대해 보고함;

5. 필요하다고 판단할 경우, 중앙은행 총재는 금융기관 통합 감사, 금융기관 법인 감사, 금융기관 소속 단위 감사, 외국 은행 지점 감사를 결정함;

조 5. 검사단 구성

1. 검사단은 검사단장을 포함한 검사단원으로 구성된다. 검사단장은 검사단을 이끌고 지휘하며 검사단의 활동을 지도하는 책임이 있다.

2. 필요하다면 검사단은 부검사단장, 검사조장, 검사그룹장을 포함할 수 있다. 부검사단장, 검사조장, 검사그룹장은 검사단장에게 위임받은 업무를 수행하고 검사단장이 지정한 활동을 담당한다. 검사를 결정하는 자는 검사결정에서 검사단장, 부검사단장, 검사단원을 지정하고 이를 검사결정에 기재한다.

3. 검사단원은 검사단장의 분담에 따라 업무를 수행한다.

1. 검사단장의 일반적 자격:

가) 도덕성이 우수하고 책임감이 있으며 청렴하고 공정하며 객관적임;

b) 검사업무에 대한 이해; 검사와 관련된 문제들을 분석, 평가, 종합할 수 있는 능력;

채) 검사단의 임무를 수행하기 위해 검사단 구성원들을 조직하고 지도할 수 있는 능력이 있다.

2. 금융기관 통합 조직 검사를 수행하기 위해 임명된 공무원은 금융감독기구의 부국장 또는 중앙은행 지점의 부조사국장 또는 정식 검사관 이상이며, 본 조항 제1항의 자격을 충족해야 한다.

3. 금융기관 법인 조직 검사를 수행하기 위해 임명된 공무원은 부과장 또는 정식 검사관 이상 또는 최소한 2개 검사단에 참여한 검사관이며, 본 조항 제1항의 자격을 충족해야 한다.

4. 미크로금융조직 및 농민신용협동조합, 금융기관 소속 단위, 외국 은행 지점을 검사하기 위해 임명된 공무원은 부과장 또는 검사관 이상이며, 본 조항 제1항의 자격을 충족해야 한다.

조 7. 검사단장 변경

1. 검사단장 변경은 검사단장이 검사 계획 요구사항을 충족하지 못하거나 법을 위반하거나 [a1] 객관적인 이유로 지정된 업무를 수행할 수 없는 경우에 이루어진다.

2. 검사단장이 변경을 요청하면 검사단장은 서면보고서를 작성하여 이유를 명시하고 변경을 요청하는 사람에게 보낸다. 변경을 요청하는 사람이 주체적으로 변경을 하려면 변경 전에 검사단장에게 이유를 명시하고 알려야 한다.

3. 검사단장 변경은 변경을 요청하는 사람의 서면결정으로 이루어져야 하며, 변경결정은 검사단, 검사대상, 관련 기관, 단체, 개인에게 송부되어야 한다.

4. 검사단장 변경결정은 본 통지규칙에 따른 모형번호 01-TTr에 따라 이루어진다.

조 8. 검사단원 변경 및 추가

1. 검사단원 변경은 검사단원이 검사 계획 요구사항을 충족하지 못하거나 법을 위반하거나 객관적인 이유로 지정된 업무를 수행할 수 없는 경우에 이루어진다.

2. 검사단원 추가는 검사 진행의 일정과 품질을 보장하거나 검사 과정에서 발생한 다른 요구사항이나 업무를 충족시키기 위해 이루어진다.

3. 검사단장이 검사단원 변경 또는 추가를 요청하면 검사단장은 서면보고서를 작성하여 이유와 변경 또는 추가 내용을 명시하고 변경 또는 추가를 요청하는 사람에게 보낸다. 변경 또는 추가를 주체적으로 요청하는 사람이 검사단장에게 변경 또는 추가 이유를 명시하고 알려야 한다.

4. 검사단원 변경 또는 추가는 변경 또는 추가를 요청하는 사람의 서면결정으로 이루어져야 하며, 변경 또는 추가결정은 검사단, 검사대상, 관련 기관, 단체, 개인에게 송부되어야 한다.

5. 검사단원 변경결정은 본 통지규칙에 따른 모형번호 02-TTr에 따라 이루어진다.

검사단원 추가결정은 본 통지규칙에 따른 모형번호 03-TTr에 따라 이루어진다.

장 II

계획 검사에 따른 검사 진행 절차 및 절차

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

검사 준비

조 9. 감리 결정 이전 정보 및 자료 수집, 상황 파악

1. 감리를 위한 결정을 내리기 전에 필요하다면 제4조에서 정한 감리 결정 권한자(이하 "상황 파악 업무 지시자"라 한다)는 금융기관, 외국 은행 지점의 활동 상황과 감리 요구 사항을 고려하여 정보 및 자료 수집을 지시하여 감리 결정을 위해 사용할 수 있도록 한다.

2. 상황 파악 대상은 연간 감리 계획에 따라 감리 예정인 금융기관, 외국 은행 지점과 감리 또는 금융감독원의 감독 대상이 되는 다른 기관, 단체, 개인 등 관련된 자들이다.

상황 파악 대상은 상황 파악 업무 지시자와 상황 파악 업무를 수행하는 공무원 또는 상황 파악 업무를 수행하는 팀(이하 "상황 파악 업무 수행자"라 한다)의 요청에 따라 적시에 필요한 정보 및 자료를 제공해야 한다.

3. 상황 파악 업무 수행자를 지정하고 업무 범위를 명확히 하는 것은 상황 파악 업무 지시자의 문서로 이루어져야 하며, 상황 파악 기간은 최대 15일의 근무일로 제한된다.

필요하다면 상황 파악 업무 수행자는 상황 파악 업무 지시자에게 상황 파악 대상의 업무 장소에서 정보 및 자료 수집, 상황 파악을 수행하거나 관련 국가 기관에서 이를 수행하거나 관련자들과 직접 만나 작업을 진행하도록 보고한다.

4. 상황 파악 업무 수행자가 정보를 가진 기관, 단체, 개인을 방문할 때는 상황 파악 업무 수행자를 지정하는 문서(업무 시간, 내용, 수집해야 할 정보 등 포함), 공무원증 또는 감리증을 제시해야 한다.

5. 상황 파악 업무 수행자는 상황 파악 대상을 괴롭히거나 방해하지 않으며, 지정된 업무 범위를 벗어난 정보를 요구해서는 안 된다.

6. 상황 파악 업무 수행자는 수집된 정보 및 자료를 연구, 분석, 평가, 종합하며, 상황 파악이 끝난 날로부터 5일 이내에 공무원 또는 팀장은 상황 파악 결과를 상황 파악 업무 지시자에게 문서로 보고해야 한다.

조 10. 정보 및 자료 수집, 상황 파악 결과 보고

정보 및 자료 수집, 상황 파악 결과 보고는 다음 사항을 포함한다:

1. 감리 예정인 금융기관, 외국 은행 지점의 조직 모형, 기능, 업무, 권한에 대한 일반적인 설명.

2. 감리 예정인 금융기관, 외국 은행 지점의 운영 상황 및 결과; 관련 권한 기관의 감리, 검사, 감사 결과(있다면); 감리 예정 내용과 관련된 다른 정보.

3. 각각의 상황 파악 내용에 대한 검토 및 평가.

4. 법률 위반 징후가 있는 주요 문제에 대한 판단.

5. 연간 감리 계획에 따른 적절한 감리 내용 제안; 감리 방법; 감리단 인원 수.

조 11. 감사 결정 발령

1. 연간 감사 계획이 승인된 바에 따라 정보 수집 결과 보고서, 자료, 상황 파악(있을 경우) 등을 근거로, 제4조 이 통지에서 정한 감사 결정 권한자는 감사 결정을 발령하고 감사단장을 지시하여 감사 계획을 수립하도록 한다.

2. 감사 결정은 다음 각 항의 내용을 포함한다:

a) 감사를 위한 법적 근거;

나) 감사 범위, 대상, 내용, 임무;

다) 감사 기간

다) 감사단장, 감사단 구성원. 감사 결정은 본 통지와 함께 부속된 모형번호 04-TTr에 따른다.

3. 감사 결정 날짜로부터 최소 5일 이내에 감사 대상에게 감사 결정을 송부해야 한다.

조 12. 감사 진행 계획의 작성, 승인 및 공표

1. 감사 결정을 근거로 감사단장은 감사 진행 계획 초안을 작성하는 책임을 진다.

2. 감사단은 감사 진행 계획 초안에 대해 논의하며, 다른 의견은 감사 결정자를 보고하여 검토를 받는다.

3. 감사단장은 감사 결정자에게 감사 진행 계획을 승인받도록 요청하며, 감사 진행 계획은 감사단의 비밀 문서로서 규정에 따라 보관 및 사용되며, 감사 대상에게 제공되지 않는다.

감사 진행 계획은 본 통지와 함께 부속된 모형번호 05-TTr에 따른다.

4. 감사 진행 계획의 작성 및 승인 기간은 감사 결정자가 결정하며, 감사 결정 날짜로부터 5일 이내로 제한되며, 문서화되어야 한다.

5. 감사단장은 감사 진행 계획 승인 후 감사단 회의를 주재하여 감사 진행 계획을 공표하고 감사팀, 감사 그룹, 감사단 구성원들에게 임무를 분담하며, 감사 방법과 방식을 논의하고 결정하며, 감사단 구성원들 간의 협력 및 관련 기관, 단체와의 협력을 논의한다.

필요하다면, 감사 결정자 또는 감사 결정자에게 위임받은 자가 회의에 참석하여 감사 목적, 요구사항, 내용, 감사단의 임무를 명확히 한다.

감사팀, 감사 그룹, 감사단 구성원들에게 임무를 분담하는 것은 문서화되어야 한다.

감사팀장, 감사 그룹장, 감사단 구성원은 자신에게 분담된 임무를 수행하기 위한 계획을 작성하고 감사 전에 감사단장에게 보고해야 한다.

조 13. 감사 대상에게 보고서 작성 요구 사항을 위한 구조 작성

1. 감사 내용과 감사 진행 계획을 근거로, 감사단장은 감사단 구성원들과 함께 감사 대상에게 보고서 작성 요구 사항을 위한 구조를 작성하는 책임을 진다.

2. 감사단장은 감사 결정 공표 전 최소 5일 전에 감사 대상에게 보고서 작성 요구 사항 구조를 첨부한 서면을 보내야 한다.

조 14. 감사 결정 공표에 대한 통보

감사 결정을 공표하기 전에 감사단장은 감사 대상과 다른 참석자들에게 감사 결정 공표에 대한 서면 통보를 해야 하며, 통보는 공표 시간, 장소, 참석자 명단을 명시해야 하며, 공표 전에 감사 결정자에게 보고해야 한다.

절 2

검사진행

조 15. 감사결정 공표

1. 감사결정을 내린 날로부터 15일 이내에 감사단장은 감사결정을 감사대상에게 공표할 책임이 있다.

2. 감사단장은 감사결정 공표 회의를 주재하고, 감사결정 전문을 낭독하며, 감사목적, 요구사항, 작업방식과 방법, 감사단의 임무와 권한, 감사기간, 감사대상의 권리와 의무, 구체적인 작업계획 및 감사단 활동과 관련된 다른 업무를 명확히 한다.

3. 감사대상은 감사단이 요청한 사항에 대해 보고해야 한다.

4. 공표회의에 참석한 다른 단원들은 감사 내용과 관련된 의견을 발표할 수 있다(있을 경우).

5. 감사단장은 감사결정 공표에 대한 기록을 작성하도록 감사단원들에게 분담한다. 기록은 감사단장과 감사대상의 합법적 대표자가 서명한다.

감사결정 공표 기록은 본 통지부록의 모범형식 06-TTr에 따라 이루어진다.

조 16. 감사 진행 절차

감사단은 다음과 같은 절차로 감사를 진행한다:

1. 감사대상에게 보고를 요구하고, 감사 내용과 관련된 정보와 자료를 제공하도록 요구한다.

정보와 자료 제공 요구는 본 통지부록의 모범형식 07-TTr에 따라 이루어지고, 정보와 자료 교환 기록은 본 통지부록의 모범형식 08-TTr에 따라 이루어진다.

2. 수집된 정보와 자료를 연구하여 감사 내용을 명확히 하고, 정책과 법률 준수, 감사대상의 임무와 권한, 감사 내용과 관련된 위험과 잠재 위험을 평가하며, 추가 자료를 요구하기 위해 필요한 내용을 확인하고, 명확하지 않은 사항을 확인하기 위해 감사대상에게 설명을 요구하고 추가 자료를 제공하도록 요구한다.

감사 내용과 관련된 사항을 보고하도록 감사대상에게 요구해야 하는 경우에는 감사단장은 보고 요구 문서를 작성한다. 보고 요구 문서는 본 통지부록의 모범형식 09-TTr에 따라 이루어진다.

3. 정보와 자료 확인 또는 감사 내용과 관련된 사항을 명확히 하기 위한 필요성이 있는 경우:

가) 감사결정을 내린 사람이나 감사단장은 감사대상의 합법적 대표자, 관련 기관이나 단체, 개인을 초청할 수 있다. 초청장은 본 통지부록의 모범형식 10-TTr에 따라 이루어진다;

나) 관련 기관이나 단체에서 정보와 자료 확인이 필요한 경우에는 감사단장은 확인할 내용을 결정하고, 작업 시간과 장소, 작업 내용을 미리 통보하며, 확인할 정보와 자료를 제공하도록 요구하는 문서를 해당 기관이나 단체, 개인에게 보내야 한다.

감사단장은 직접 또는 감사단원을 지시하여 확인 작업을 수행한다. 확인 작업을 수행할 때는 최소 두 명 이상의 감사단원이 참여해야 한다.

확인 작업을 수행하면서 조직이나 개인과 작업할 때는 감사단원은 감사결정, 직접 관리 기관의 소개서, 감사원의 카드(또는 아직 감사원이 아닌 감사단원의 공무원 카드)를 제시해야 한다.

다) 확인 결과는 확인된 기관이나 단체, 개인의 문서로 표현되거나 확인 기록으로 작성되어야 한다. 확인 기록은 본 통지부록의 모범형식 11-TTr에 따라 이루어진다.

확인된 기관이나 개인이 확인 기록에 서명을 거부하는 경우에는 기록을 작성한 사람은 기록에 거부 이유를 명시하고, 기록 내용에 대한 법적 책임을 진다. 확인된 기관이나 개인은 제공한 문서, 자료, 정보의 완전성, 정확성에 대한 책임을 진다.

4. 감사단, 감사팀, 감사그룹, 감사단원과 감사대상의 개인, 단위, 합법적 대표자 사이의 작업 결과는 작업 기록으로 작성되어야 한다.

작업 기록은 본 통지부록의 모범형식 12-TTr에 따라 이루어진다.

5. 감사 과정 중에 즉시 처리해야 할 위반 사항을 발견하면 감사단장과 감사단원은 위반 사항에 대한 기록을 작성하여 처리를 위한 근거로 삼아야 한다.

위반 사항 처리는 감사법과 관련 법령에 따라 이루어진다.

6. 법 위반 징계를 받아야 할 사건을 발견하면 감사단장은 감사결정을 내린 사람에게 보고하여 사건을 수사기관에 넘길 것을 결정하도록 요청해야 한다.

8. 정보와 자료의 관리, 활용, 사용은 감사법과 관련 법령에 따라 이루어진다.

조 17. 감사 진행 상황 및 결과 보고

1. 감사 계획에 따라 승인된 감사 계획 또는 감사단장의 요청에 따라 감사단 구성원은 감사 업무의 진행 상황과 지정된 업무의 수행 결과를 감사단장에게 보고할 책임이 있다. 문제 해결 권한을 초과하는 사항을 발견한 경우 즉시 감사단장에게 보고하여 검토하고 결정하도록 한다.

감사단장은 각 보고서의 진행 상황 및 수행 결과에 대한 구체적이고 직접적인 지시를 내리며, 구성원의 건의사항을 신속히 처리하며, 권한을 초과하는 사항은 감사 결정자에게 보고하여 검토하고 결정하도록 한다.

2. 감사단장은 승인된 감사 계획 또는 감사 결정자의 긴급 요구에 따라 감사단의 감사 업무 진행 상황 및 결과를 감사 결정자에게 보고할 책임이 있다.

감사 결정자는 보고서의 진행 상황 및 수행 결과에 대한 검토와 구체적인 지시를 문서로 작성하며, 감사단장의 건의사항을 신속히 처리하며, 권한을 초과하는 사항은 즉시 관리 직속 기관장에게 보고하여 검토하고 결정하도록 한다. 직속 기관장의 권한을 초과하는 경우에는 즉시 한국은행 총재에게 보고하여 검토하고 결정하도록 한다.

3. 감사 업무 진행 상황 보고는 문서로 작성되며, 다음 내용을 포함한다: 승인된 감사 계획에 따른 현재까지의 진행 상황; 완료된 감사 내용, 완료된 부분의 결과, 진행 중인 감사 내용; 향후 예상 작업; 어려움 및 제안(있을 경우); 계획보다 늦거나 완료되지 않은 감사 내용은 이유와 처리 방안을 보고해야 한다.

조 18. 감사 결정 변경 및 보충

1. 감사 결정자는 감사 결정 변경 및 보충을 위한 결정을 내릴 수 있는 사람이다.

2. 감사 결정의 변경 및 보충은 다음 사유 중 하나가 있을 때 이루어진다:

가) 한국은행의 관리 요구

나) 관련 기관들의 요구 및 제안

다) 감사단의 감사 과정에서 발생한 실제 상황으로 인해 감사 결정 변경이 필요할 때

3. 감사 결정 변경 및 보충은 감사 결정자의 요구에 따라 이루어진다:

가) 이 조 제2항에 따라 감사 결정의 변경 및 보충 사유가 있을 때, 감사 결정자는 변경 및 보충 결정을 내리고 감사단장에게 변경된 감사 결정을 수행하도록 요구한다.

나) 감사단장은 변경 및 보충된 감사 결정 내용을 감사단 구성원들에게 통보하며, 변경된 감사 계획을 작성하고 실행하도록 조직한다.

4. 감사 결정 변경 및 보충은 감사단의 제안에 따라 이루어진다:

가) 이 조 제2항에 따라 감사 결정의 변경 및 보충 사유가 있을 때, 감사단은 변경 및 보충된 감사 결정 내용에 대해 논의하며, 다른 의견들은 감사단장이 감사 결정자에게 보고한다.

나) 감사단장은 감사단의 이름으로 감사 결정자에게 변경 및 보충된 감사 결정을 검토하고 결정하도록 요청하는 문서를 작성하며, 이 문서는 변경 및 보충 사유, 내용, 관련 내용을 명확히 하여 감사 결정자가 검토하고 결정하도록 한다. 감사 결정자의 의견은 문서로 작성되어야 한다.

다) 감사 결정자가 변경 및 보충된 감사 결정을 승인한 경우, 감사 결정자는 변경 및 보충된 감사 결정을 내리고 감사단장에게 이를 수행하도록 요구한다. 감사단장은 변경된 감사 결정 내용을 감사단 구성원들에게 통보하며, 변경된 감사 계획을 작성하고 실행하도록 조직한다.

5. 감사 결정 변경 및 보충이 연간 감사 계획의 내용을 변경하는 경우, 감사 결정자는 관리 직속 기관장에게 보고하여 검토하고 결정하도록 하며, 해당 연간 감사 계획 승인자에게도 보고해야 한다.

6. 변경 및 보충된 감사 결정은 원래 받았던 감사 결정자와 추가된 감사 대상에게 전달되며, 변경 및 보충된 감사 결정은 본 통지규칙에 따라 모형번호 13-TTr을 사용하여 작성된다.

7. 변경 및 보충된 감사 계획은 원래 받았던 감사 계획을 받았던 대상에게 전달된다.

조 19. 감리 기간 연장

1. 금융감독원이 실시하는 한 차례의 감리는 45일 이내로 이루어져야 한다. 감리 내용이 복잡하고 여러 기관, 단체, 개인의 책임과 관련되어 감리를 연장해야 하는 경우에는 감리단장은 감리를 연장하도록 요청하는 문서를 감리 결정자에게 제출한다. 요청 문서는 연장 사유와 연장 기간을 명시하며, 감리단 구성원들의 의견 차이(있을 경우)도 포함해야 한다.

2. 감리를 70일까지 연장할 경우, 감리단장의 요청에 따라 감리 결정자는 이를 검토하고 결정하며, 직접 관리 기관의 수장에게 보고한다.

3. 감리를 70일 이상 연장할 경우:

가) 감리 결정자가 중앙은행 총재 또는 금융감독원장인 경우에는 금융감독원장은 중앙은행 총재를 통해 총리에게 보고하여 결정을 받는다;

나) 감리 결정자가 금융감독국 국장인 경우에는 금융감독국 국장은 금융감독원장에게 보고하여 중앙은행 총재를 통해 총리에게 보고하여 결정을 받는다;

다) 감리 결정자가 중앙은행 지점장인 경우에는 중앙은행 지점장은 중앙은행 총재를 통해 금융감독원장을 거쳐 총리에게 보고하여 결정을 받는다;

라) 감리 결정자가 중앙은행 지점 금융감독원장인 경우에는 중앙은행 지점 금융감독원장은 중앙은행 지점장에게 보고하여 중앙은행 총재를 통해 금융감독원장을 거쳐 총리에게 보고하여 결정을 받는다;

마) 총리의 결정에 따라 감리 결정자는 감리를 연장하는 결정을 내린다;

바) 총리가 감리를 연장하지 않아 감리 기간이 종료된 경우, 감리단은 감리를 일시 중단하며, 이 기간은 연장된 감리 기간에 포함되지 않는다. 총리가 감리를 연장하기로 결정한 경우, 감리단은 감리를 재개하며, 총리가 감리를 연장하지 않기로 결정한 경우에는 감리단은 감리를 종료하고 법령에서 정한 절차에 따라 감리 종료 후의 업무를 수행한다.

4. 감리를 연장하는 결정은 감리단, 감리 대상, 그리고 관련 기관, 단체, 개인에게 송부된다.

감리를 연장하는 결정은 본 통지에 부록으로 첨부된 모델 번호 14-TTr에 따라 이루어진다.

조 20. 감리 진행 종료

1. 감리 진행을 종료하기 전에 감리단장은 감리단 회의를 소집하여 감리 종료까지 필요한 업무 내용을 합의한다.

2. 감리단장은 감리 진행을 종료할 예정임을 감리 결정자에게 보고한다.

3. 감리단장은 감리 종료 시점을 감리 대상에게 문서로 통보하거나, 필요하다면 감리 대상과 만나 감리 종료를 통보하는 회의를 개최할 수 있다. 이 회의는 기록되고, 감리 대상의 합법적 대표와 감리단장 사이에 서명된다.

4. 감리 진행을 종료하는 통지는 본 통지에 부록으로 첨부된 모델 번호 15-TTr에 따라 이루어진다.

목 3

감 사 종 료

조 21. 검사단 구성원의 업무 수행 결과 보고

1. 검사를 완료한 날로부터 5일 이내에 각 검사단 구성원은 지시받은 업무 수행 결과를 검사단장, 검사팀장, 검사그룹장(있을 경우)에게 서면으로 보고해야 하며, 그 보고 내용의 정확성과 진실성을 책임지고, 동시에 검사 과정에서 작성된 회의록, 위반사항 회의록, 피검사자의 해명서, 기타 문서 자료(있을 경우)를 첨부해야 한다.

2. 검사단 구성원의 업무 수행 결과 보고는 다음 사항을 최소한 포함해야 한다.

가) 지시받은 업무, 각 검사 항목에 대한 검사 및 확인 결과

나) 각 검사 항목에 대한 검사 및 확인 결과, 검사 과정에서 발견된 부정부패 행위(있을 경우)를 명시하고 법적 근거를 명확히 제시함

다) 법 위반 행위의 성격, 정도, 원인, 책임 소재(있을 경우)를 명확히 함

라) 잠재적인 위험 요소(있을 경우)를 평가

마) 법 위반 행위가 있는 경우 해당 기관, 단체, 개인에 대한 처벌 방안을 제안하며, 관리 시스템의 약점을 개선하기 위한 조치를 제안하고, 필요한 경우 법령을 수정하거나 보완할 것을 제안함

바) 검사 과정에서 발생한 문제와 해결 방안(있을 경우)

3. 검사팀이 검사팀 또는 검사그룹을 포함하는 경우, 각 검사팀 또는 검사그룹은 지시받은 검사 내용을 완료한 날로부터 10일 이내에 검사팀장 또는 검사그룹장은 검사팀 또는 검사그룹의 검사 결과 보고서를 작성하여 검사 계획 및 검사단의 업무 분배에 따라 작성해야 함

검사단, 검사팀, 검사그룹, 검사단 구성원의 검사 결과 보고는 본 통칙에 따라 첨부된 모범식별번호 16-TTr을 따름

4. 보고서 내용이 불분명하거나 미흡하다고 판단되는 경우, 검사단장, 검사팀장, 검사그룹장은 검사단 구성원에게 보충 정보 제공 및 명확화를 요구함

조 22. 검사단의 검사 결과 보고서 작성

1. 검사단의 검사 결과 보고서 작성 근거는 다음과 같다.

가) 검사단 구성원의 업무 수행 결과 보고서

나) 검사팀 또는 검사그룹의 검사 결과 보고서(있을 경우)

다) 피검사자와의 회의록

라) 피검사자의 위반사항 회의록(있을 경우)

마) 피검사자의 서면 해명서(있을 경우)

바) 검사단이 검사 과정에서 수집한 문서

사) 기타 문서 자료(있을 경우)

2. 검사 결과 보고서에는 다음 사항이 포함되어야 한다.

가) 피검사자 개요

나) 재정 상황 요약

다) 검사 및 확인 결과: 각 검사 항목에 대한 실제 검사 및 확인 결과를 상세하게 기술하고, 법적 근거를 명확히 제시하며, 법 위반 행위의 성격, 정도(있을 경우)를 명시함

라) 결론: 피검사자의 활동 상황 평가, 각 검사 항목에 대한 결론, 법 위반 사항의 종류, 결과, 원인, 책임 소재(있을 경우)를 종합하고, 관련 대상의 위반 사항에 대한 평가 및 의견(있을 경우)을 제시하며, 위험 수준, 위험 관리 능력, 잠재 위험, 그리고 피검사자의 경영 시스템, 감사 시스템, 내부 통제 시스템, 위험 관리 시스템의 효율성에 대한 평가(있을 경우)를 포함함

마) 제안: 검사 과정에서 발견된 위반 사항에 대한 처리 방안(있을 경우)을 제안하고, 국가 관리 요구에 부응하도록 법령을 수정하거나 보완하거나 폐기하거나 새롭게 제정할 것을 제안하며, 피검사자가 위험을 제한하거나 줄이고 처리하여 은행 활동 안전을 보장하고 법 위반 행위를 예방하거나 차단할 수 있도록 요구하며, 다른 처리 방안(있을 경우)을 제안함

바) 검사단 구성원 간 의견 차이(있을 경우)

사) 검사 과정에서 발생한 문제와 해결 방안(있을 경우)

3. 검사단장은 검사 결과 보고서 초안에 대한 검사단 구성원의 의견을 서면으로 받고 보고서를 완성한다. 검사단 구성원들이 초안 내용에 대해 의견이 분분한 경우, 검사단장은 검사 결정자를 상대로 검토 및 결정을 요청해야 함

4. 검사 결과 보고서 작성 과정에서 필요하다면, 검사단장은 관련 기관, 단체, 개인의 의견을 참조하여 결론 및 처리 방안의 정확성과 공정성을 보장해야 함

5. 사건을 수사기관으로 이첩하려는 경우, 검사단장은 검사단 구성원들이 각각의 결론, 제안, 제안에 대한 증거를 평가하도록 회의를 조직하고, 이를 회의록으로 작성해야 함

6. 검사를 완료한 날로부터 25일 이내에 검사단장은 검사 결과 보고서와 검사단 구성원 간 의견 차이에 대한 서면 의견(있을 경우), 회의록, 위반사항 회의록(있을 경우), 피검사자의 서면 해명서(있을 경우), 기타 문서 자료(있을 경우)를 검사 결정자에게 제출해야 함. 다만, 검사 결론이 전문 기관의 결론을 기다리는 경우는 제외됨

7. 검사단장은 검사 결과 보고서에 서명함

조 23. 감사 보고서 검토

1. 감사 결정권자는 직접 연구하거나 전문 기관 또는 참모를 지시하여 감사 보고서 내용을 검토하게 한다.

2. 보고서 내용을 보충하거나 명확히 하기 위해 필요한 경우 감사 결정권자는 감사단을 소집하여 직접 보고를 듣거나 문서로 지시하고, 단장과 단원들에게 보고를 요구한다.

3. 단장은 감사 결정권자의 지시를 수행하며, 단원들과 회의를 열어 보충 보고서를 작성하고 감사 결과 보고서를 명확히 한다.

단장은 보충 보고서와 감사 결과 보고서를 감사 결정권자에게 제출하며, 단원들의 다른 의견(있을 경우)도 함께 제출한다.

조 24. 감사 결론 초안 작성

1. 감사 보고서와 보충 보고서(있을 경우)를 받은 후 감사 결정권자는 단장을 주도로 하여 감사 결론 초안을 작성하도록 지시한다.

2. 감사 결론 초안에는 다음 사항이 포함되어야 한다.

가) 피검사자 개요

b) 감사 대상의 재정 상황;

다) 검사 및 확인 결과: 각 검사 항목에 대한 실제 검사 및 확인 결과를 상세하게 기술하고, 법적 근거를 명확히 제시하며, 법 위반 행위의 성격, 정도(있을 경우)를 명시함

d) 결론: 정책 및 법률 준수, 임무 및 권한 수행에 대한 감사 대상의 평가; 관련 대상들의 위반에 대한 평가 및 의견; 법 규정 위반의 성격, 정도, 결과, 원인, 책임, 관리 리스크 능력, 잠재적 리스크, 경영 시스템 효율성, 내부 감사 및 통제 시스템, 리스크 관리 시스템의 효과성(있을 경우); 감사 대상의 재정 상황 평가; 기타 결론(있을 경우);

đ) 건의: 감사에서 발견된 위반에 대한 처리 방안 제안(있을 경우); 국가 관리 요구에 부응하는 금융 및 은행 관련 법규 제정 또는 개정 제안(있을 경우); 감사 대상에게 은행 활동 안전 보장 및 법 위반 예방을 위한 조치 요구(있을 경우); 기타 처리 방안 제안(있을 경우).

3. 감사 결론 초안 작성 과정에서 감사 결정권자는 단장과 단원들에게 보고를 요구하거나 감사 대상에게 설명을 요구할 수 있다.

4. 전문적 또는 기술적 내용에 대한 평가가 필요하다면 단장은 감사 결정권자에게 감정 청구를 요청할 수 있다. 감정 청구는 문서로 이루어져야 하며, 청구 내용, 수행 기간, 감정 기관 등을 명시해야 한다.

감정 청구 결정은 본 시행규칙에 따라 첨부된 모범식별번호 17-TTr로, 감정 청구 관련 문서는 모범식별번호 18-TTr로 이루어진다.

5. 감사 결론 초안을 감사 대상에게 보내 설명을 받는 경우, 감사 대상의 설명은 문서로 이루어져야 하며, 이를 증명하는 정보, 자료, 증거를 함께 제출해야 한다. 단장은 감사 결정권자에게 감사 대상의 설명 내용을 처리하도록 제안해야 하며, 이 내용은 관련 기관, 단체, 개인의 의견(있을 경우)과 함께 감사 파일에 보관된다.

조 25. 감사결과의 서명 및 공포

1. 감사보고서를 받은 날로부터 25일 이내에 감사결과를 서명하여야 하며, 감사결과가 전문기관의 결론을 기다려야 하는 경우에는 그러하지 아니하다.

2. 감사결과를 서명한 날로부터 10일 이내에 다음 각 호와 같이 감사결과를 발송한다.

가. 금융감독원이 진행한 감사의 경우, 감사결과는 금융감독원장, 중앙감사원장, 금융감독원 감사국장, 감사대상자 및 관련 기관, 단체, 개인에게 발송되어야 한다.

나. 금융감독원 지점이 진행한 감사의 경우, 감사결과는 금융감독원, 금융감독원 지점장, 감사대상자 및 관련 기관, 단체, 개인에게 발송되어야 한다.

3. 감사결과는 본 통지규칙 부록에 따른 모범식별번호 19-TTr에 따라 작성된다.

장 III

감사의 절차 및 절차

조 26. 갑작스러운 감사의 근거

금융기관 또는 외국 은행 지점을 대상으로 한 갑작스러운 감사는 다음 각 호의 어느 하나라도 해당하는 경우에 실시될 수 있다.

1. 금융기관 또는 외국 은행 지점에서 법 위반 징후가 발견되거나 위험 발생 또는 금융기관 또는 외국 은행 지점의 안정적이고 건전한 운영을 위협하는 상황이 발생한 경우.

2. 행정기관이 요구하는 민원 처리, 비리 방지, 불법 자금세탁 방지, 테러 자금 지원 방지를 위한 경우.

3. 행정 관리 책임자가 지시한 경우.

조 27. 갑작스러운 감사 결정의 발부

1. 갑작스러운 감사를 실시할 근거가 있을 때, 제4조 통지규칙에 따라 발부된 갑작스러운 감사 결정을 발부하고, 그 결정에 대한 책임을 지는 사람에게 갑작스러운 감사 결정을 발부한다.

2. 갑작스러운 감사 결정의 내용은 제11조 통지규칙 제2항에 따라 이루어진다.

3. 갑작스러운 감사 결정을 서명한 날로부터 5일 이내에 갑작스러운 감사 결정을 감사대상자에게 발송해야 한다.

조 28. 금융기관 또는 외국 은행 지점에 대한 갑작스러운 감사 계획의 작성, 승인 및 공표

1. 갑작스러운 감사팀장은 갑작스러운 감사 계획을 작성하는 주체로서 책임을 지고, 갑작스러운 감사 계획 초안을 작성한다.

갑작스러운 감사 계획은 본 통지규칙 부록에 따른 모범식별번호 05-TTr에 따라 작성된다.

2. 감사팀은 갑작스러운 감사 계획 초안에 대해 논의하며, 의견 차이가 있는 경우 감사결정자를 보고하여 승인 전에 검토하도록 한다.

3. 감사팀장은 갑작스러운 감사 계획을 감사결정자에게 제출하여 승인받아야 하며, 갑작스러운 감사 계획은 감사팀 내에서만 공개되며, 감사대상자에게는 발송되지 않는다.

4. 갑작스러운 감사 계획의 작성 및 승인 시간은 감사결정자가 결정하되, 감사결정 서명일로부터 3일 이내로 제한된다.

5. 갑작스러운 감사팀장은 승인된 갑작스러운 감사 계획을 공표하고, 감사팀 내 각 조직, 그룹, 구성원들에게 임무를 분배하며, 감사 방법 및 방식에 대해 논의하고 결정하며, 갑작스러운 감사 참여 단위들 간의 협력 방안을 논의한다.

6. 각 감사팀 구성원은 분담된 임무를 수행하기 위한 계획을 작성하고, 감사실시 전에 감사팀장에게 보고한다.

조 29. 감사 보고서 작성 청구안 작성

감사 내용, 감사 계획에 근거하여 감사단장은 감사 대상에게 보고서를 제출하도록 청구하는 청구안을 작성하고, 감사 결정을 공표하기 전 최소 5일 전에 감사 대상에게 송부해야 한다.

조 30. 급작스러운 감사 결정 공표 통보

금융기관, 외국 은행 지점에 대한 급작스러운 감사 결정 공표 통보는 본 고시 제14조의 규정에 따라 이루어진다.

조 31. 금융기관, 외국 은행 지점에 대한 급작스러운 감사 절차 및 절차

금융기관, 외국 은행 지점에 대한 급작스러운 감사 절차는 감사 관련 법률 규정과 본 고시 제15조부터 제25조까지의 규정에 따라 이루어진다.

임무 수행 결과 보고서, 감사 결과 보고서, 급작스러운 감사 결론 초안, 급작스러운 감사 결론은 급작스러운 감사 계획 내용에 근거하여 작성된다.

장 IV

시행규정

조항 32. 효력 발생

본 고시는 2017년 2월 18일부터 효력이 발생한다.

조 33. 시행 책임

중앙은행 사무실장, 중앙은행 감사감독국장, 중앙은행 소속 단위 책임자, 중앙은행 지방 지점장, 금융기관 이사회 의장, 금융기관 이사회의장, 금융기관 총경리(대표이사)는 본 고시를 집행하는 데 책임을 진다./.