결정 제 3686/QĐ-BTC 회계 관리 규정을 성 호치민 증권 거래소 재정 관리에 관한 규칙을 공포함

결정

호치민 증권거래소 재정 관리 규정을 제정함

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 재무부 장관

기업법 제60/2005/QH11호(2005년 11월 29일 국회의 통과)에 의거,

증권법 제70/2006/QH11호(2006년 6월 29일 국회의 통과)에 의거,

정부령 제77/2003/NĐ-CP호(2003년 7월 1일 정부의 발부)에 의거, 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조를 규정함,

정부령 제199/2004/NĐ-CP호(2004년 12월 3일 정부의 발부)에 의거, 국가기업 재정 관리 규정 및 다른 기업에 대한 국가자본 투자 관리를 규정함,

총리결정 제599/QĐ-TTg호(2007년 5월 11일 총리의 발부)에 의거, 호치민증권거래센터를 호치민증권거래소로 전환함,

재무부장결정 제2644/QĐ-BTC호(2007년 8월 6일 재무부장의 발부)에 의거, 호치민증권거래소 조직 및 운영 규약을 발부함,

조항 1. 베트남 예금보험 재정 제도에 관한 통지 제312/2016/TT-BTC 2016년 11월 24일 재무부가 발행한 규정을 일부 개정 및 보완한다.

결정

조 1. 본 결정에 부록으로 첨부된 "호치민증권거래소 재정 관리 규정"을 제정함.

조 2. 본 결정은 서명일로부터 효력을 발생한다.

조 3. 호치민증권거래소 이사장, 총경리와 관련 단위의 책임자가 본 결정을 집행하는 책임을 지며.

제 정 규 정

호치민증권거래소 재정 관리 규정
(본 결정 제3686/QĐ-BTC호 2007년 11월 22일 재무부장의 발부에 첨부됨)

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I. 일반 규정

조 1. 호치민증권거래소(이하 "증권거래소"라 함)는 국가 소유의 법적 주체로서, 증권법, 기업법, 증권거래소 규약 및 관련 법률 규정에 따라 한인제한책임유한회사 형태로 운영된다.

증권거래소는 국가로부터 자금, 토지 및 기타 자원을 배분받아 증권법 제37조, 제38조 및 총리결정 제599/QĐ-TTg호(2007년 5월 11일 총리의 발부)에 따른 권리와 의무를 수행한다.

조 2. 증권거래소는 독립 회계 처리 단위로서, 재정 자율 원칙에 따라 운영되며, 공인 인장이 있으며, 중앙재정국 및 국내외 상업 은행에서 계좌를 개설할 수 있다.

조 3. 증권거래소는 재무부의 재정 관리에 따르며, 재무부는 증권거래소에 대한 국가 소유권 대표로서 권리와 의무를 행사한다.

조 4. 증권거래소는 본 규정에 따른 재정 제도를 준수하며, 재무부 장관의 규정에 따라 보고, 통계, 회계 및 감사를 실시한다.

II. 자본 및 재산의 관리 및 사용

조 5. 증권거래소의 운영 자본은 다음과 같이 구성된다:

1. 자본금:

증권거래소의 출자금은 1,000억 동(한 천억 동)으로 구성되며:

a) 从胡志明市证券交易中心转移过来的国有资本；

b) 在运营过程中由国家补充的资金；

c) 增加证券交易所注册资本的决定由财政部作出。当注册资本变更决定生效时，证券交易所应及时调整资产负债表和证券交易所章程，并按照法律规定完成注册资本变更手续并予以公告。

2. 이익세 후 순이익 및 기타 합법적인 자금원에서 충당하는 자기자본.

3. 자금 조달

가) 필요하다고 판단되는 경우, 증권거래소는 증권시장 기술인프라를 발전시키기 위한 자금을 조달할 수 있으나, 증권거래소 소유 형태를 변경하지 않아야 함.

나) 이사회는 증권거래소의 채무계약 중 최근 재무제표에 기재된 총 자산가치의 20% 이상인 것에 대해 금융부의 검토와 결정을 보고하도록 함.

다) 증권거래소의 최근 재무제표에 기재된 총 자산가치의 20% 미만인 채무계약은 이사회의 의장이 결정하거나, 그 권한을 총 경영자에게 위임하여 결정함.

조 6. 증권거래소의 자금 관리 및 사용에 대한 권리와 의무

1. 증권거래소는 국가로부터 투자받은 자금과 기타 합법적인 자금원을 원칙적으로 자금 보존과 확장을 통해 관리하고 사용하며, 자금 사용의 효율성과 관련된 책임을 부담하고, 거래소와 관련된 모든 이해관계자의 권리를 보장해야 함.

2. 증권거래소는 다음 방법으로 자금을 보존해야 함.

가) 다음 유형의 자산에 대한 재산보험 구매:

- 기술 인프라 자산 그룹: 주요 거래 시스템; 등록, 보관 및 결제 시스템; 정보 시스템; 보조 서비스 시스템; 대비 시스템; 통신 시스템, 데이터베이스 및 기타 IT 시스템.

- 기타 자산 그룹: 건물, 구조물, 기계 장비, 운송 수단.

나) 현재 법률에 따라 국유기업에 적용되는 불상환채권 예상손실 준비금을 설정하고, 거래 회원 및 다른 법률이 정한 준비금을 설정함.

조 7. 증권거래소 외부로의 자금 투자

1. 증권거래소는 거래소의 기능과 임무 범위 내에서 기술 인프라 개발 및 정보 제공 서비스를 제공하기 위해 다른 경제 조직과 공동 투자를 할 수 있으며, 이러한 영역을 제외한 주식, 채권, 가치증권 등의 구매 또는 판매에는 참여하지 않음.

2. 증권거래소는 증권거래소의 자금 조달 및 자본금에서 최대 20%만 투자 및 공동 투자 활동에 사용할 수 있음.

3. 이사회는 증권거래소의 재무제표에 기재된 총 자산가치의 20% 이상인 공동 투자 방안에 대해 금융부의 결정을 보고하도록 함.

4. 증권거래소의 재무제표에 기재된 총 자산가치의 20% 미만인 공동 투자 방안은 이사회가 결정하거나, 그 권한을 증권거래소 총 경영자에게 위임하여 결정함.

조 8. 고정자산

1. 고정자산(TSCĐ)은 유형고정자산과 무형고정자산으로 구성되며, 그 기준(기간 및 가치)과 원가는 국가의 현행 규정에 따라 결정된다.

2. 증설 및 기초시설 건설, 고정자산 구매는 이사회가 국가 제도를 준수하면서 결정한다.

a) 이사회는 사업 규모에 맞는 기초시설 건설 및 고정자산 구매 계획을 작성하여 재무부의 승인을 받는다.

b) 승인된 계획을 바탕으로 이사회는 자체 권한 내에서 또는 총경리에게 위임하여 투자 및 구매 프로젝트를 결정한다.

조 9. 고정자산 감가상각

1. 모든 현재 소유하고 있는 고정자산, 비활성화된 자산, 청산 예정 자산은 공공복리 시설을 제외하고 모두 감가상각 대상이다. 이미 상각된 자산이지만 업무에 사용되고 있다면 추가 상각하지 않는다. 상각률은 자산 가치와 상각 기간에 따른다.

상각 기간, 상각률, 가속상각, 상각비는 국가 규정에 따라 처리된다.

2. 업무 활동용 고정자산의 상각비는 업무 비용으로 처리된다.

3. 관리 활동용 고정자산의 상각비는 관리 비용으로 처리된다.

4. 비활성화된, 필요 없는, 청산 예정 고정자산의 상각비는 기타 비용으로 처리된다.

5. 상각되지 않은 상태에서 손상 또는 손실을 입은 고정자산의 비용은 기타 비용으로 처리된다.

조항 10. 자산의 임대, 담보, 저당

1. 거래소는 민법 및 다른 법률 규정에 따라 소유권을 행사하는 자산을 임대, 담보, 저당할 수 있으며, 이는 효과적이고 안전하며 자본을 확장하는 원칙에 따라야 한다.

2. 이사회는 거래소의 최근 재무제표에 기재된 자산 가치의 20% 이상인 임대, 담보, 저당 계약을 재무부에 보고하여 승인받아야 한다.

3. 거래소의 최근 재무제표에 기재된 자산 가치의 20% 미만인 임대, 담보, 저당 계약은 이사회가 결정하거나 총경리에게 위임하여 결정한다.

조 11. 자산의 청산 및 양도

1. 총경리는 낡거나 품질이 떨어진, 복구 불가능한 손상된 자산, 사용 불필요하거나 효율적이지 않은 기술적으로 낙후된 자산을 청산하거나 양도하기 위해 방안을 마련하거나 이사회에 제출하여 결정한다.

a) 거래소의 최근 재무제표에 기재된 자산 가치의 20% 이상인 고정자산의 청산 및 양도는 이사회가 재무부에 보고하여 승인받아야 한다.

b) 거래소의 최근 재무제표에 기재된 자산 가치의 20% 미만인 고정자산의 청산 및 양도는 이사회가 결정하거나 총경리에게 위임하여 결정한다.

2. 자산을 청산하거나 양도할 때 거래소는 청산 및 양도위원회를 구성해야 하며, 법령에 의해 경매가 필요한 경우 이를 준수하여 경매를 진행해야 한다.

조 12. 공정채무 관리

1. 거래소는 공정채무 관리 규정을 발행하고 이를 준수하여 공정채무를 처리하며, 각 단체 및 개인의 책임을 명확히 해야 한다.

2. 단기 및 장기 공정채무를 개별 대상별로 정확히 기록해야 한다.

3. 연간 재무제표 결산 전에는 공정채무를 고객 및 채권자와 일치시키기 위해 검사해야 한다.

조 13. 자산의 검사 및 재평가

1. 거래소는 다음 사항에서 자산을 검사한다.

a) 연간 재무제표를 작성하기 위해 결산할 때

b) 자연재해, 적의 침략 또는 기타 이유로 자산 변동이 발생했을 때

c) 정부 기관이나 주주가 결정한 경우

2. 거래소는 다음 사항에서 자산을 재평가한다.

가) 정부 기관의 결정에 따라;

b) 소유권 변경 시

c) 자산을 외부에 투자할 때

3. 자산 검사 및 재평가 작업은 국가 규정에 따라 이루어져야 하며, 재평가로 인한 가치 차이는 각각의 특정 사례에 대한 국가 규정에 따라 처리된다.

조 14. 자산 손실 처리

자산 손실이 발생하면 거래소는 손실 가치, 원인, 책임을 확인하고 다음과 같이 처리한다.

1. 주관적인 원인이면 손실을 일으킨 사람은 배상을 해야 한다. 이사회 또는 거래소 총경리는 법령에 따라 배상 금액을 결정하고 이를 책임진다.

2. 보험을 가입한 자산은 보험 계약에 따라 처리한다.

3. 개인, 단체, 보험 회사의 배상금 및 비용에서 추출된 예방비로 충당한 후에도 부족한 금액은 거래소의 재무예산에서 충당되며, 예산이 부족한 경우에는 해당 금액은 해당 기간의 기타 비용으로 처리된다.

III. 매출 및 비용 관리

조 15. 매출

거래소의 매출 및 수익은 회계 기준에 따라 제공된 서비스, 금융 활동 및 기타 활동으로부터 발생한 모든 수입이며, 국가가 발행한 매출 인정 기준에 포함된다.

1. 업무 수익

a) 거래 수수료, 회원 수수료, 회원 관리 수수료

b) 상장 수수료, 상장 관리 수수료

c) 단말기 사용 수수료

d) 기타 수수료

나) 서비스 제공 수익: 정보 제공 서비스, 경매 조직 서비스, 자산, 설비, 소프트웨어 임대 서비스, 기타 서비스 제공 수익

e) 기타 업무 수익

조세 금액 및 제시된 각 종 부과금(a항, b항, c항)은 재무부 규정에 따라 시행하며, d항에서 언급한 서비스 제공 활동 수입은 거래소 총재의 이사회의 승인 후 거래소 총재가 정한다.

2. 금융 활동 수입: 예치금 이자 수입, 환차익 수입, 투자 활동 이자 수입, 배당 수입 및 기타 금융 활동 수입.

3. 기타 수익

a) 거래소가 고정 자산을 양도하거나 처분한 수입;

b) 재산 손실 보상 보험 수입; 처리된 회수 불가능 채권 수입;

c) 기타 수입.

조 제16조. 비용

거래소의 운영 비용은 해당 기간 동안 거래소 업무와 관련된 모든 비용을 포함하며 다음과 같이 구분된다:

1. 업무비용:

a) 증권 거래 업무 비용: 거래 시스템 운용 및 유지 비용, 장비 유지 비용, 통신료, 장비 및 자산 대여 비용;

b) 상장 및 관리 업무 지원 비용;

c) 시장 운영 전문가 교육 비용 및 전문가 고용 비용;

d) 거래소의 시장 관리 및 감독 비용;

đ) 정보 제공 활동 비용(인쇄, 출판, 원자재 비용 등); 자산 대여 비용;

e) 광고, 홍보, 공중 교육 비용;

f) 업무 직원 인건비;

g) 업무와 관련된 고정 자산 감가상각 비용;

h) 기타 업무 비용.

2. 금융 활동 비용: 거래소 외 투자 활동과 관련된 비용을 포함하며, 차입 이자 지불 비용, 자금 조달 비용, 투자 활동 비용, 환차익 비용, 기타 금융 비용 등을 포함한다.

3. 기업 관리 비용

a) 관리 업무와 관련된 고정 자산 감가상각 비용;

b) 도구 및 용품 비용; 원자재, 연료, 물질, 에너지 비용;

c) 국가 기업에 대한 규정에 따른 근로자 임금, 시간외 근무비 및 임금 성격의 기타 비용;

d) 과학 연구, 창의적 아이디어, 의료, 근로자 교육, 관리 능력 향상 교육 비용;

đ) 외부 서비스 비용: 전기, 수도, 전화, 고정 자산 수리 비용; 감사, 법률 서비스; 재산 보험, 인명 사고 보험; 기술 자료 사용료, 특허 사용료, 기술 서비스 비용; 야간 근무 비용; 운송 비용, 사무용품 비용; 소방 비용, 공무비, 휴가 여행비; 기타 외부 서비스 비용;

e) 건강 검진 비용; 현행 규정에 따른 여성 근로자 비용; 노동 보호 규정에 따른 안전 장비 비용; 거래복 비용. 기관 보호 비용; 환경 보호 비용;

f) 사회 보장 보험, 의료 보험, 노동조합 경비 기여금; 당, 단체 활동 지원 비용; 협회 또는 업종에 대한 회원비; 거래소가 참여하는 경우 거래소의 시장 감독 활동 비용을 감독 기관에 기여금으로 납부;

g) 접대, 마케팅, 행사 비용, 중개 수수료 비용;

h) 업무와 관련된 세금, 부과금, 수수료, 땅 대여 비용(법인 소득세 제외);

i) 근로자 해고 및 실업 보조금 비용; 규정에 따른 예상 비용 추정 비용;

k) 거래소가 거래 회원에게 손해를 입힌 경우 회원 보상 기금을 설정하고 이사회의 승인을 받아 기금 관리 및 사용 규정을 작성해야 함. 매년 기금 추정 비율은 거래소의 연간 수수료 수입의 5%이며, 기금 잔액이 거래소의 자본 규모의 5%에 도달할 때까지 계속 적용되며, 재정 연도 내에 사용되지 않은 기금은 다음 연도로 이월하여 사용될 수 있음;

l) 기타 관리 비용.

4. 기타 비용

a) 고정 자산 양도 및 처분 비용;

b) 사용하지 않는 고정 자산 감가상각 비용;

c) 경제 계약 위반으로 인한 벌금 비용;

d) 다른 규정에 따라 처리된 재산 손실 비용;

đ) 기타 비용.

본 조항의 1항, 2항, 3항, 4항에서 명시된 비용은 국가 기업에 대한 규정에 따라 시행되며, 법령이 규정하지 않은 경우에는 거래소가 기준 및 정률을 설정하여 시행한다.

거래소는 이미 다른 자금원으로 보장된 비용이나 거래소 업무와 관련되지 않은 비용을 운영 비용으로 처리할 수 없다.

조 17. 1. 유형 및 무형 고정 자산 구매, 건설, 설치 비용.

2. 투자 및 건설 비용으로 계산되는 차입 이자 비용 및 투자 및 건설 발생 시점 이전의 외환 환차익 비용.

3. 거래소 업무와 관련되지 않은 기타 비용, 적법한 증빙 없이 지출된 비용.

4. 개인이 거래소 명의가 아닌 상태에서 법 위반으로 인한 벌금.

4. 개인이 법을 위반하여 발생한 과태료는 증권거래소 명의가 아닌 것으로 처리됨.

조 18. 거래소는 제도가 정한 수입과 지출을 회계 처리하며, 법적 책임을 지고 수입과 지출의 합법성, 적법성, 정확성을 보장하며, 세금계산서 및 회계증빙에 관한 제도를 준수한다.

1. 경제활동은 베트남 동으로 회계부와 회계보고서에 기록되어야 한다.

2. 외화로 발생하는 경제활동은 베트남 동으로 환산해야 한다.

IV. 이익과 예금 설정

조 19. 실현 이익

거래소의 연간 실현 이익은 업무이익, 금융이익 및 기타 활동 이익의 총합이다. 이익은 총 수입에서 합리적이고 적법한 모든 지출을 차감한 금액이다.

조 20. 이익 분배

거래소의 실현 이익은 기업소득세법에 따라 납부한 소득세를 제외하고, 이전 연도 손실을 보전한 후 다음 순서로 분배된다:

1. 재무예비금에 10%를 축적하며, 재무예비금 잔액은 거래소의 자본금의 최대 25%를 초과하지 않아야 한다.

2. 제1항에 규정된 항목을 제외한 나머지 이익은 다음과 같이 사용된다:

a) 포상금 및 복리기금 각각 최대 10%를 축적하되, 두 기금의 축적 최대 한도는 실제 월급의 3개월치를 초과하지 않음.

b) 거래소 관리위원회 및 경영진 포상금에 최대 5%를 축적한다. 거래소 관리위원회 및 경영진은 이사회와 경영진(총경리 및 부총경리)을 포함한다. 이 기금의 연간 축적 한도는 3억 동을 초과하지 않음.

d) 나머지 이익은 투자개발기금에 축적한다.

조 21. 기금의 목적

1. 투자개발기금은 자본금 보충 및 거래소의 거래 시스템 개발에 사용된다.

2. 재무예비금은 손해 보상, 보험회사로부터의 보상, 비용에서 출자된 예비금으로 보상되지 않은 잔여 손해를 보상하며, 이사회 결정에 따라 손실 보전을 위해 사용된다.

3. 포상기금은 다음과 같은 목적으로 사용된다:

a) 거래소 직원들의 연말 또는 정기 포상금은 각 직원의 노동생산성과 업무 성과를 기준으로 이사회가 총경리와 거래소 노동조합의 제안에 따라 결정한다.

b) 기술 개선 및 업무 프로세스 개선으로 인한 효율성 증가를 달성한 개인 또는 그룹에게 즉시 포상금을 지급한다. 이사회가 결정하거나 총경리에게 위임하여 결정한다.

c) 거래소 외의 단체나 개인이 거래소의 업무 및 관리에 효과적으로 기여한 경우 포상금을 지급한다. 이사회가 결정하거나 총경리에게 위임하여 결정한다.

4. 복리기금은 다음과 같은 목적으로 사용된다:

a) 거래소의 복리공사 건설 또는 보수, 추가 자본 출자를 위한 투자, 그리고 다른 단체들과의 협약에 따른 공동 복리공사 건설에 대한 투자.

b) 거래소 직원들의 체육, 문화, 공공복리 활동에 대한 비용 지급.

c) 거래소 직원들의 장기적 또는 즉시적인 어려움 지원 비용 지급.

d) 기타 복리공사 활동 비용 지급.

복리공사 기금의 사용은 총경리의 제안을 참조하여 이사회가 결정한다.

5. 경영위원회 포상금은 이사회 및 거래소 경영진에게 지급된다. 포상금은 총경리의 제안을 바탕으로 이사회가 경영성과에 따라 결정한다.

V. 회계, 감사, 재정계획 제도

제22조. 회계, 통계

1. 거래소는 재무부 장관이 정한 회계 및 통계 제도를 준수하며, 원초 증빙서류를 완전히 기록하고 회계부를 갱신하며, 재무활동을 신속하게, 정확하게, 객관적으로 반영해야 한다.

2. 거래소의 회계연도는 양력 1월 1일부터 12월 31일까지이다.

조 23. 재무보고서

거래소는 현재 규정에 따라 재무보고서 및 통계보고서를 재무부와 국가 관리기관에 제출해야 한다. 이사회 및 거래소 총경리는 재무보고서의 정확성과 진실성을 보장해야 한다.

조 24. 연간 재정계획

연간 재정계획은 이사회 승인 후 재무부에 11월 15일 이전에 제출되며, 다음 내용을 포함해야 한다:

가) 자금원과 자금사용 계획;

b) 수입 및 지출 계획, 사업 결과 계획;

c) 인력 및 임금 계획;

d) 투자 및 고정자산 구매 계획.

조 25. 감사 및 재무보고서 공개

1. 매년 거래소는 독립 감사 회사에 의해 재무보고서를 감사받아야 한다. 감사는 증권 분야에 대한 승인을 받은 감사 조직 중 하나가 수행해야 한다.

2. 거래소의 재무보고서 감사는 현재 회계 및 감사 법률에 따라 이루어져야 하며, 감사 결과는 재무부에 보고된다.

3. 회계연도 종료 후 120일 이내에 거래소는 법률에 따라 재무보고서를 공개해야 한다.

VI. 시행

조 26. 이사회 및 거래소 총경리는 이 규정 및 국가 기업에 대한 다른 법률 규정에 따라 재무관리 제도를 시행해야 한다.

조직 안정을 유지하기 위해 2007년에는 거래소가 이전의 사업단 수입형식의 임금제도를 계속 유지해야 한다. 2008년부터는 정부기업 임금제도를 사회부의 지침에 따라 적용해야 한다.

국가 예산 자금으로 진행 중인 투자 프로젝트는 현재의 제도와 재무부의 구체적인 지침에 따라 계속 진행된다.

시행 과정에서 어려움이나 문제점이 발생할 경우, 소 교육청은 이를 재무부에 즉시 보고하여 검토하고 구체적인 지침을 받도록 한다./.