결정 번호 37/2007/QĐ-NHNN 은 현금 수령 및 발행, 이동, 배포, 회수 및 파기에 대한 회계 제도를 시행함

결정

회계 이관, 이동, 발행,

 수거 및 파기 현금에 관한 제도를 제정함에 있어

은행감독원장

은행법(1997년), 은행법 일부 개정 법률(2003년)을 근거로 함

정부가 2003년 5월 19일 제정한 제52/2003/ND-CP 호 "은행중앙기관의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 정부결정"을 근거로 함

정부가 1998년 10월 1일 제정한 제81/1998/ND-CP 호 "현금 및 금속 화폐의 인쇄, 제작, 보관, 운송 및 파기; 은행 시스템 내에서 귀중품 및 증권의 보관 및 운송에 관한 정부결정"을 근거로 함

정부가 1998년 10월 31일 제정한 제87/1998/ND-CP 호 "현금 및 금속 화폐의 발행, 수거 및 교체에 관한 정부결정"을 근거로 함

회계 재무과 장관의 제안에 따라,

결정:

조 1. 본 결정 부속으로 회계 이관, 이동, 발행, 수거 및 파기 현금에 관한 제도를 제정함

조 2. 본 결정은 2008년 1월 1일부터 효력을 발생하며 다음을 대체함

- 2000년 6월 15일 은행중앙기관 총재가 제정한 제185/2000/QĐ-NHNN2 호 "회계 이관, 이동, 발행 및 파기 현금, 지급 수표에 관한 제도를 제정하는 은행중앙기관 총재결정"

- 2003년 12월 18일 은행중앙기관 총재가 제정한 제1625/2003/QĐ-NHNN 호 "은행중앙기관 총재가 제정한 제185/2000/QĐ-NHNN2 호 "회계 이관, 이동, 발행 및 파기 현금, 지급 수표에 관한 제도"의 일부 모델 부록 수정에 관한 은행중앙기관 총재결정"

- 2003년 12월 1일 은행중앙기관 총재가 제정한 제1579/2003/QĐ-NHNN 호 "은행중앙기관의 계정 체계 내에서 일부 계정을 수정, 보완하는 은행중앙기관 총재결정"의 조 3

- 2001년 8월 22일 은행중앙기관 총재가 제정한 제1066/2001/QĐ-NHNN 호 "은행중앙기관의 재고 입고, 출고를 위한 모델 입고, 출고 신청서를 제정하는 은행중앙기관 총재결정" 부속 01/KTPH, 부속 02/KTPH, 부속 03/KTPH, 부속 04/KTPH

조 3은행중앙기관 사무총장, 회계 재무과 장관, 발행 및 금고국 국장, 은행기술 정보국 국장, 은행중앙기관 거래소 소장, 은행중앙기관 소속 단위의 책임자, 은행중앙기관 지방 지점 소장, 중앙 정부 직속 도시 지점 소장, 은행중앙기관 화폐 파기 위원회는 본 결정의 시행에 대한 책임을 지음

 

 

 

지

현금 이관, 이동, 발행,

 수거 및 파기

(은행중앙기관 총재가 2007년 10월 26일 제정한 제37/2007/QĐ-NHNN 호에 부속으로 제정됨)

 은행중앙기관 총재)

장 1

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 적용 범위: 본 제도는 은행중앙기관 소속 단위에서 현금 이관, 이동, 발행, 수거 및 파기 업무의 회계 처리를 규정함

2. 적용 대상: 본 제도는 은행중앙기관 소속 단위에서 현금 이관, 이동, 발행, 수거 및 파기 업무와 관련된 단위 및 조직에 적용됨

조 2. 회계 처리 조직

1. 회계 재무과는 중앙 금고 및 파기 금고에서 현금 이관, 이동 및 파기 업무의 회계 처리를 수행함

2. 은행중앙기관 지방 지점(이하 "지점") 및 은행중앙기관 거래소(이하 "거래소")는 지점 금고 및 거래소에서 현금 이관, 이동, 발행 및 수거 업무의 회계 처리를 수행함

3. 은행중앙기관 화폐 파기 위원회(이하 "파기 위원회")는 현재 운영 중인 화폐 파기 규정에 따라 파기 위원회 내부의 각 조직 간 현금 출고, 입고, 이관, 수거 업무의 회계 처리를 수행함

조 3. 계정 적용 및 회계 처리 시 일부 규정

1. 현금 수령, 이동, 발행, 회수 및 파괴 등의 업무 회계 처리는 현재 중앙은행의 회계 계정 체계에서 사용되는 계정을 사용한다. 업무 관리 요구에 따라 중앙은행은 세부 계정 개설 방법을 지시한다.

2. 입출고 회계 처리 시 가치 규약:

a) 발행 준비금 기금(DTPH) 및 발행 업무 기금(NVPH)에 속하는 종류의 화폐에 대해:

DTPH 기금 및 NVPH 기금의 입출고 회계 처리 가치는 화폐의 입출고 금액(면가 x 수량)이다.

b) 표본 화폐에 대해:

i) 공개 유통 전의 새로운 종류의 화폐는 각 장 또는 금속 조각 당 1원(한 원)으로 회계 처리한다.

ii) 새로운 화폐가 공개 유통된 후에는 면가로 회계 처리한다.

c) 기념 화폐에 대해: 회계 처리 가치는 각 장 또는 금속 조각 당 1원(한 원)으로 한다.

d) 위조 화폐 및 가짜 화폐에 대해: 각 장 또는 금속 조각 당 1원(한 원)으로 회계 처리한다.

e) 변형 또는 파손된 화폐(이하 "파괴 의심 화폐") 및 파괴 행위로 인한 변형 또는 파손된 화폐(이하 "파괴 화폐")에 대해:

i) 파괴 의심 화폐: 중앙은행이 임시로 수거하였으나 경찰청의 결론이 없는 경우, 회계 처리는 각 장 또는 조각 당 1원(한 원)으로 한다.

ii) 파괴 화폐(경찰청의 감정 결과가 있을 때): 처리 방법은 다음과 같다.

파괴 화폐의 면가를 확인할 수 있는 경우, 중앙은행은 화폐를 수거하고 입출고 회계 처리는 화폐의 입출고 금액(면가 x 수량)으로 한다.

파괴 화폐의 면가를 확인할 수 없는 경우, 중앙은행은 화폐를 수거하고 외부 계정에 각 장 또는 조각 당 1원(한 원)으로 회계 처리한다.

3. 검사 중 발견된 현금 부족 및 초과 처리 원칙:

a) 현금 수령 단위(검사 단위): 검사 위원회 현금 검사 보고서를 근거로 회계는 현금 부족 및 초과 차이 금액을 부채/자산으로 처리한다. 동시에, 현금 수령 단위는 현금 초과 및 부족 처리를 위해 현금 제공 단위에 필요한 서류를 제출해야 한다.

b) 현금 제공 단위:

각 개인 및 관련 단위에 대한 현금 부족 및 초과 처리는 검사 단위에서 보내온 검사 보고서, 폐쇄 보고서, 현금 차이 통합표를 근거로 부채/자산을 처리하며, 모든 증빙서류의 데이터가 일치하도록 한다.

조 4. 증빙서류 작성, 순환 및 처리에 관한 규정

1. 증빙서류 및 작성 규정:

a) 현금 입금 및 출금 시 주로 사용되는 회계 증빙서류는 다음과 같다:

i) DTPH 기금의 현금 입금 및 출금 시 사용되는 증빙서류: 이동 명령서 또는 DTPH 기금 입출고 명령서; 입고/출고 증명서 및 현금 수령/발급 증명서.

ii) NVPH 기금의 현금 수령 및 출금 시 사용되는 증빙서류: 납입 증명서, 수입 증명서, 수표, 수령 증명서, 지출 증명서.

iii) 파괴용 현금 입고 시 사용되는 증빙서류: 이동 명령서, 입고 증명서 및 현금 수령/발급 증명서.

iv) 파괴용 현금 출고 시 사용되는 증빙서류: 출고 증명서 및 현금 수령/발급 증명서.

v) 신규 인쇄 또는 제련된 현금 입고 시 사용되는 증빙서류: 입고 증명서 및 현금 수령/발급 증명서.

vi) 기타 증빙서류: 외부 계정 운송 중 현금 부채/자산 처리 증명서; 현금 초과/부족 증명서; 임시 수거 증명서, 수거 증명서; 기술적 오류 발견 증명서.

vii) 외부 계정 운송 중 현금 부채/자산 처리 증명서는 본 규정에 따라 배포된 양식에 따라 작성된다.

b) 증빙서류 작성 책임:

i) 재무회계과는 K1 창고에서 현금 입고 및 출고 시 입고/출고 증명서를 작성한다.

ii) 발행 및 창고과는 K2 창고에서 현금 입고 및 출고 시 입고/출고 증명서를 작성한다.

iii) 지점 회계결제과와 거래소 회계과는 지점 창고 및 거래소 창고에서 현금 입고 및 출고 시 입고/출고 증명서를 작성한다.

iv) 소각위원회 회계부는 소각 단위에서 파괴용 현금 입고 및 출고 시 입고/출고 증명서를 작성한다.

2. 증빙서류 순환:

증빙서류의 종이 및 전자 데이터 순환은 중앙은행의 현행 규정에 따라 이루어진다.

a) 현금 출고 및 지급 시 증빙서류 순환:

i) 발행 및 창고국이 작성하고 승인한 이동 명령서 또는 지점장이 승인한 DTPH 기금 입출고 명령서 및 관련 문서를 근거로 회계는 출고/지급 증명서를 작성하거나 고객이 제출한 지급 증명서를 근거로 회계 처리를 실시한 후, 출고/지급 증빙서류를 창고부서로 전달하여 현금 출고/지급을 진행한다.

ii) 창고부서는 회계로부터 받은 증빙서류를 근거로 현금 수령/발급 증명서/지급 현금 종류 통계표를 작성하고, 현금 출고/지급 절차를 진행하며, 출고/지급 증빙서류에 서명하고 "현금 지급 완료" 도장을 찍어 회계부서로 반환한다.

b) 현금 입고 및 수령 시 증빙서류 순환:

i) 발행 및 창고국이 작성하고 승인한 이동 명령서 또는 지점장이 승인한 DTPH 기금 입출고 명령서 및 관련 문서 또는 고객이 제출한 수령 증명서를 근거로 창고부서는 현금 입고 및 수령 절차를 진행하고, 현금 수령/발급 증명서/수령 현금 종류 통계표를 작성하며, 수령 증빙서류에 서명하고 "현금 수령 완료" 도장을 찍어 회계부서로 반환한다.

ii) 이동 명령서/DTPH 기금 입출고 명령서, 현금 수령/발급 증명서를 근거로 회계는 입고/수령 증명서/수령 증명서를 작성하거나 고객이 제출한 수령 증명서가 수금책임자가 서명하고 "현금 수령 완료" 도장을 찍은 것을 근거로 회계 처리 및 증빙서류 보관을 진행한다.

c) 입금, 출금 소멸화폐 처리 시 증빙서류 이관:

i) 입고 소멸화폐 창고 시:

+ 발행국과 금고국이 작성하고 승인한 이동명령서와 중앙화폐창고와 소멸위원회 간의 화폐 수령증을 근거로 소멸화폐 창고 관리자가 화폐 입고 절차를 진행하고, 관리일지에 기록하며 증빙서류를 소멸위원회 회계부서로 이관한다.

+ 소멸위원회 회계부서는 창고 입고증을 작성하고 관리일지에 기록하며 증빙서류를 재정회계부(재정재무과)로 이관하여 규정에 따라 처리한다.

ii) 출고 소멸화폐 창고 시: 각 종 화폐의 검수 비율이 총재의 승인을 받은 경우, 소멸위원회 회계부서는 창고 출고증을 작성하고 관리일지에 기록하며, 소멸화폐 창고 관리자는 화폐 수령증을 작성하고 검수/소멸 작업을 수행하기 위해 검수/소멸 그룹으로 화폐를 이관한다.

3. DTPH 기금 입출금 증빙서류 처리:

a) DTPH 기금의 입출금 증빙서류는 다음과 같이 처리된다:

i) 한 (01) 세트, 재정회계부 또는 회계과에 보고 처리용으로 보내진다;

ii) 한 (01) 세트, 발행국과 금고국 또는 통화국과 금고국에 보고용으로 보내진다;

iii) 한 (01) 세트, 입고 창고에 보내진다;

iv) 한 (01) 세트, 출고 창고에 보관된다.

(입고 및 출고가 제2창고에서 이루어질 경우, 발행국과 금고국의 회계부서는 추가로 한 (01) 세트의 창고 입고증/출고증과 화폐 수령증을 작성하여 관리일지에 기록하고 보관한다)

b) 새로 인쇄된 화폐를 생산업체로부터 받아 중앙화폐창고에 입고하는 증빙서류는 다음과 같이 처리된다:

i) 한 (01) 세트, 재정회계부에 보고 처리용으로 보내진다;

ii) 한 (01) 세트, 발행국과 금고국에 보고용으로 보내진다;

iii) 한 (01) 세트, 중앙화폐창고에 보관되어 금고 관리자가 재정일지를 기록한다;

(중앙화폐창고에서 입고될 경우, 발행국과 금고국의 회계부서는 추가로 한 (01) 세트를 작성하여 관리일지에 기록하고 보관한다) iv) 한 (01) 세트, 생산업체/인쇄공장과 결제 절차를 진행한다.

4. 검수 과정에서 잉여, 부족, 혼합 화폐 발견 시 처리 및 기록:

a) 잉여화폐/부족화폐 기록 및 처리:

i) 중앙은행과 지역 단위 사이의 화폐 이동 및 교환(이하 이동화폐, 교환화폐라고 함)에 대한: 검수 과정에서 잉여/부족 화폐를 발견하면, 검수위원회는 이미 유통된 화폐에 대해 두 (02) 세트의 잉여화폐/부족화폐 기록을 작성하거나 아직 유통되지 않은 신규 인쇄/주조 화폐에 대해 세 (03) 세트의 기록을 작성한다. 기록은 현재 제도에 따라 묶음, 봉투, 포장, 상자, 상자의 상태를 명확히 기재하며, 각각의 경우 별도로 작성된다. 기록들은 다음과 같이 처리된다:

+ 한 (01) 세트는 처리기록으로 사용된다;

+ 한 (01) 세트는 봉인된 상태로 해당 은행에 보내지거나(유통된 화폐의 경우) 발행국과 금고국에 보내진다(신규 인쇄/주조 화폐의 경우);

+ 한 (01) 세트는 재정회계부에 보내져 "발행 예정 화폐"의 증가/감소를 기록한다(신규 인쇄/주조 화폐의 경우).

ii) 직접 고객으로부터 납부된 화폐에 대한: 잉여화폐를 발견하면, 금고 관리자는 잉여 화폐를 고객에게 반환하고, 현행 규정에 따라 반환 내역을 기록한다.

부족화폐나 혼합화폐를 발견하면, 금고 관리자는 고객에게 부족한 금액을 추가로 납부하도록 요구하거나, 현행 규정에 따라 화폐 내역표와 납부 증빙서를 재작성하도록 요구한다.

b) 위조화폐/중지된 화폐/모형화폐/기념화폐 수거 기록 작성 및 처리:

i) 이동화폐, 교환화폐에 대한: 위조화폐, 중지된 화폐, 모형화폐, 기념화폐를 발견하면, 검수위원회는 각각의 경우에 대해 세 (03) 세트의 위조화폐/중지된 화폐/모형화폐/기념화폐 수거 기록을 작성하며, 해당 화폐의 묶음, 봉투, 상자, 상자의 상태와 시리얼 번호를 명확히 기재하고, 현행 규정에 따라 수거 및 처리한다. 기록들은 다음과 같이 처리된다:

+ 한 (01) 세트는 부족한 금액을 처리기록으로 사용한다;

+ 한 (01) 세트는 봉인된 상태로 해당 은행에 보내진다;

+ 한 (01) 세트는 금고 관리자와 창고 관리자가 수거된 위조화폐/중지된 화폐/모형화폐/기념화폐의 창고 입고 내역을 추적하기 위해 보관한다.

ii) 직접 고객으로부터 납부된 화폐에 대한: 위조화폐를 발견하면, 금고 관리자는 세 (03) 세트의 위조화폐 수거 기록을 작성하며, 해당 화폐의 시리얼 번호를 명확히 기재하고, 현행 규정에 따라 수거 및 처리한다. 기록들은 다음과 같이 처리된다:

+ 한 (01) 세트는 수거된 위조화폐의 처리기록으로 사용된다;

+ 한 (01) 세트는 고객에게 제공된다;

+ 한 (01) 세트는 금고 관리자와 창고 관리자가 수거된 위조화폐의 창고 입고 내역을 추적하기 위해 보관한다.

c) 잠정적으로 위조화폐/파괴된 화폐 수거 기록 작성 및 처리:

위조화폐 또는 파괴된 화폐를 의심할 때, 금고 관리자 또는 검수위원회는 각각의 경우에 대해 세 (03) 세트의 잠정적으로 위조화폐/파괴된 화폐 수거 기록을 작성하고, 잠정적으로 수거한 물품을 현행 규정에 따라 처리한다. 기록들은 다음과 같이 처리된다:

+ 한 (01) 세트는 부족한 금액을 처리기록으로 사용한다;

+ 한 (01) 세트는 봉인된 상태로 해당 은행 또는 잠정적으로 수거된 화폐를 가진 고객에게 보내진다;

+ 한 (01) 세트는 금고 관리자와 창고 관리자가 잠정적으로 수거된 위조화폐/파괴된 화폐의 창고 입고 내역을 추적하기 위해 보관한다.

d) 기술적 오류를 발견한 화폐 기록 작성 및 처리:

+ 일(01)부를 출납장 및 창고장이 임시 수거한 의심 가짜 또는 손상 금액을 관리하기 위해 보관하고 감독한다.

디) 발견된 기술적 오류가 있는 화폐에 대한 진단서 작성 및 처리:

기술적 오류를 발견한 경우(인쇄 또는 주조 과정에서): 검사위원회는 기술적 오류가 있는 화폐를 발견한 연속 두 개(02)의 기록부를 작성하며, 그 중에는 제조사의 원래 봉인된 포장 상태에 대한 상세한 정보가 포함되어야 하며, 현재 적용되는 규정에 따라 처리해야 한다(인쇄 또는 주조 과정에서 발생한 기술적 오류가 포함된 새로운 인쇄 또는 주조된 화폐는 제조사로부터 원래 봉인된 상태로 받은 것 중 유통기준 미달 화폐와 함께 분류 및 처리되며, 이는 부족한 화폐로 간주되지 않으며, 유통기준을 충족하는 화폐로 대체하여 원칙적으로 모든 종류의 화폐 수량과 종류를 보장한다). 기술적 오류를 발견한 기록부는 각각의 사례별로 작성되며, 각 기록부는 다음과 같이 처리된다:

+ 하나(01)의 기록부는 해당 기술적 오류가 있는 화폐를 분류한 후 수거한 것을 증빙으로 사용하여 재고금 반환용 수취증을 작성하고, 이를 국가보유재산재고금(NVPH)에 입금한다.

+ 하나(01)의 기록부는 제조사의 봉인을 첨부하여 발행부서 및 재고금고에 보내어 통계 및 추적을 위해 수집한다.

조 5. 회계 장부에 관한 규정

1. 재고금고 관리자 및 금고 관리자는 현재 적용되고 있는 재고금고 관리 규정에 따라 다양한 종류의 장부를 열어야 한다.

재고금고 관리 규정 외에도, 재고금고 관리자 및 금고 관리자는 새로운 인쇄 또는 주조된 화폐의 재고 현황, 기간 내 입고 및 출고량, 기말 재고 현황 등을 기록하기 위한 추가적인 장부를 열어야 한다.

2. 소각 재고금고 관리자 및 소각 부서의 각 팀장은 현재 적용되고 있는 화폐 소각 규정에 따라 다양한 종류의 장부를 열어야 한다.

화폐 소각 과정에서 각 팀 사이의 화폐 교환량, 임시 사용 화폐의 반환 등이 규정된 화폐 소각 규정에 따라 기록 및 추적되어야 한다.

3. 회계 담당자는 제3조 제1항에 따른 제도 규정에 따라 세부 계정 장부를 열어야 한다. 또한, 현금 입출고 및 이동을 관리하기 위해 필요한 다른 종류의 장부를 열어야 한다.

현금 재고금고 일지는 분리된 장부 형태로 작성되며, 다음 요소들이 모두 포함되어야 한다: 발생 날짜; 현금 입출 증빙 번호; 대응 계좌 번호; 입출 금액; 당일 초기 재고 금액 및 당일 말 재고 금액.

장 II

구체적인 업무 회계

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

발행 준비 단계의 신규 인쇄 및 주조 화폐 회계

유통 및 표본 화폐, 보관용 화폐

조 6. 신규 인쇄 및 주조된 현금 회계

1. 공표 전 신규 인쇄 및 주조된 현금에 대한 회계:

a) 국책은행(NHNN)(회계-재정국):

i) 중앙 금고에 입고 시: 화폐 교부 확인서를 근거로 회계 담당자가 입고증을 작성하고 회계 처리한다:

9011계정- 중앙 금고에 보관 중인 공표 전 화폐(금고 및 화폐 재질별 세부 내역)

ii) 중앙 금고에서 지점 금고로 화폐를 이동할 때: 이동 명령서를 근거로 회계 담당자가 출고증을 작성하고 회계 처리한다:

9011계정- 중앙 금고에 보관 중인 공표 전 화폐(금고 및 화폐 재질별 세부 내역)

동시에 이동 중인 화폐에 대한 차변 회계 처리를 위한 이동증을 작성하고 회계 처리한다:

909계정- 이동 중인 화폐(공표 전 화폐 및 각 지점별 세부 내역)

iii) 공표 전 화폐를 수령한 지점에서 화폐 교부 확인서와 입고증을 받으면 회계 담당자가 이동 중인 화폐에 대한 회계 처리를 위한 이동증을 작성하고 회계 처리한다:

909계정- 이동 중인 화폐(공표 전 화폐 및 각 지점별 세부 내역)

b) 공표 전 화폐를 수령한 지점: 이동 명령서와 화폐 교부 확인서를 근거로 회계 담당자가 입고증을 작성하고 회계 처리한다:

9012계정- 지점 금고에 보관 중인 공표 전 화폐(화폐 재질별 세부 내역)

동시에 회계-재정국에 1부 증빙서류(화폐 교부 확인서 1부와 입고증 1부)를 보내야 한다.

2. 공표는 되었으나 발행 허가를 받지 않은 신규 인쇄 및 주조된 현금에 대한 회계:

i) 공표 명령서가 있을 때: 회계 담당자가 공표 전 화폐 출고증을 작성하고 동시에 공표 후 화폐 입고증을 작성하여 회계 처리한다:

9021계정- 중앙 금고에 보관 중인 공표 후 화폐(금고 및 화폐 재질별 세부 내역)

a) 국책은행(NHNN)(회계-재정국):

ii) 이동 시:

9011계정- 중앙 금고에 보관 중인 공표 전 화폐(금고 및 화폐 재질별 세부 내역)

- 중앙 금고에서 지점 금고로 화폐를 이동할 때: 이동 명령서를 근거로 회계 담당자가 출고증을 작성하고 회계 처리한다:

9021계정- 중앙 금고에 보관 중인 공표 후 화폐(금고 및 화폐 재질별 세부 내역)

동시에 이동 중인 화폐에 대한 차변 회계 처리를 위한 이동증을 작성하고 회계 처리한다:

909계정- 이동 중인 화폐(공표 후 화폐 및 각 지점별 세부 내역)

- 공표 후 발행 허가를 받지 않은 화폐를 수령한 지점에서 화폐 교부 확인서와 입고증을 받으면 회계 담당자가 이동 중인 화폐에 대한 회계 처리를 위한 이동증을 작성하고 회계 처리한다:

909계정- 이동 중인 화폐(공표 후 화폐 및 각 지점별 세부 내역)

b) 지점에서는:

i) 지점 금고에 보관 중인 공표 전 화폐에 대해: 회계 담당자가 공표 전 화폐 출고증을 작성하고 동시에 공표 후 화폐 입고증을 작성하여 회계 처리한다:

9012계정- 지점 금고에 보관 중인 공표 전 화폐(화폐 재질별 세부 내역)

9022계정- 지점 금고에 보관 중인 공표 후 화폐(화폐 재질별 세부 내역)

ii) 중앙 금고에서 지점 금고로 이동된 공표 후 발행 허가를 받지 않은 화폐에 대해: 이동 명령서와 화폐 교부 확인서를 근거로 회계 담당자가 입고증을 작성하고 회계 처리한다:

동시에 회계-재정국에 1부 증빙서류(화폐 교부 확인서 1부와 입고증 1부)를 보내야 한다.

3. 발행 허가를 받은 공표 후 신규 인쇄 및 주조된 현금에 대한 회계(총리의 신규 화폐 발행 결정에 따른 발행 시점까지):

동시에 회계-재정국에 1부 증빙서류(화폐 교부 확인서 1부와 입고증 1부)를 보내야 한다.

동시에 증빙서류 01부를 (01부의 화폐 수령증명서와 01부의 창고 입고표) 회계재정국에 제출한다.

3. 신규 인쇄 또는 주조된 화폐가 공식적으로 유통되며 발행 허가를 받은 경우(총리의 신규 화폐 발행 결정에서 정해진 발행 시점까지):

a) 국책은행(NHNN)(회계-재정국):

i) 새로운 지폐 또는 동전이 공표된 후 발행 허가를 받기 전 중앙 금고에 보관되어 있는 경우: 회계는 공표된 유통 가능한 화폐 출고증을 작성하고 기록한다.

909계정- 이동 중인 화폐(공표 후 화폐 및 각 지점별 세부 내역)

동시에 표준 유통 가능한 화폐를 재정예비금에 입고하는 입고증을 작성하고 기록한다.

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

대차변 계정 401 - 발행 예정 화폐 (화폐 종류 및 금액별 세부사항)

ii) 새로운 지폐 또는 동전이 공표된 후 발행 허가를 받기 전 지점 금고에 보관되어 있는 경우: 지점의 보고서를 근거로 대조 및 검토 후, 재정예산과의 추적 데이터와 일치하면 회계는 기록한다.

차변 계정 5112 - 올해 이월 금액

또는 차변 계정 5212 - 올해 이월 연장

대차변 계정 401 - 발행 예정 화폐 (화폐 종류 및 금액별 세부사항)

9012계정- 지점 금고에 보관 중인 공표 전 화폐(화폐 재질별 세부 내역)

i) 발행 허가를 받은 시점에서 회계는 공표된 유통 가능한 화폐 출고증을 작성하고 기록한다.

대차변 계정 9022 - 지점 금고에 보관된 공표된 유통 가능한 화폐 (금고 및 화폐 재질별 세부사항)

동시에 표준 유통 가능한 화폐를 재정예비금에 입고하는 입고증을 작성하고 재정예산과에 보고하며 기록한다.

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

대차변 계정 5111 - 올해 이월 금액

또는 대차변 계정 5211 - 올해 이월 연장

ii) 재정예비금에서 출고하고 업무용 예비금으로 입고하여 새로운 화폐를 유통시키기 위한 준비 단계에서: 재정예비금 출고 및 업무용 예비금 입고 명령서를 근거로 회계는 재정예비금 출고증을 작성하고 동시에 업무용 예비금 입금증을 작성하며 현금 장부에 기록하고 기록한다.

차변 계정 1021 - 표준 유통 가능한 화폐

대차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

조 7. 새로운 지폐 또는 동전의 입고 기록

중앙 금고에서 생산 단위로부터 유효한 새로운 지폐 또는 동전을 입고할 때: 중앙 금고가 작성한 지폐 또는 동전의 수령 확인서를 근거로 회계는 입고증을 작성하고 기록한다.

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

대차변 계정 401 - 발행 예정 화폐 (화폐 종류 및 금액별 세부사항)

조 8. 모형 화폐 및 기념 화폐의 기록:

1. 모형 화폐의 기록:

a) 모형 화폐의 입고 기록: 모형 화폐의 수령 확인서 및 모형 화폐의 이동 명령서(중앙 은행 금고 간 모형 화폐 이동의 경우)를 근거로 회계는 입고증을 작성하고 기록한다.

차변 계정 9081 - 모형 화폐 (세부사항: 공표되지 않은 모형 화폐)

또는 차변 계정 9081 - 모형 화폐 (세부사항: 공표된 모형 화폐)

동시에 이동 금융기관에 1부 증빙서류(수령 확인서 1부와 입고증 1부)를 보내야 한다(중앙 은행 금고 간 모형 화폐 이동의 경우).

b) 모형 화폐의 출고 기록:

i) 이동 명령서를 근거로 회계는 출고증을 작성하고 기록한다.

대차변 계정 9081 - 모형 화폐

(세부사항: 공표되지 않은 모형 화폐)

또는 대차변 계정 9081 - 모형 화폐

(세부사항: 공표된 모형 화폐)

동시에 회계는 차변 장부 기록증을 작성하고 기록한다.

차변 계정 909 - 운송 중인 화폐

(세부사항: 공표되지 않은 모형 화폐 및 입고 금고)

또는 차변 계정 909 - 운송 중인 화폐

(세부사항: 공표된 모형 화폐 및 입고 금고)

ii) 수령 확인서와 모형 화폐 입고증을 받은 후, 회계는 대차변 장부 기록증을 작성하고 기록한다.

b) 공표 전 화폐를 수령한 지점: 이동 명령서와 화폐 교부 확인서를 근거로 회계 담당자가 입고증을 작성하고 회계 처리한다:

(세부사항: 공표되지 않은 모형 화폐 및 입고 금고)

또는 대차변 계정 909 - 운송 중인 화폐

(세부사항: 공표된 모형 화폐 및 입고 금고)

c) 공표된 모형 화폐와 같은 종류의 화폐 발행 통보가 있을 경우:

공표되지 않은 모형 화폐를 관리하는 은행 단위 회계는 공표되지 않은 모형 화폐 출고증을 작성하고 동시에 공표된 모형 화폐 입고증을 작성하며 기록한다.

대차변 계정 9081 - 모형 화폐 (세부사항: 공표되지 않은 모형 화폐)

차변 계정 9081 - 모형 화폐 (세부사항: 공표된 모형 화폐)

2. 기념 화폐의 기록:

a) 기념 화폐의 입고 기록: 중앙 은행 총재의 승인을 받은 기념 화폐 입고 요청서와 수령 확인서를 근거로 회계는 입고증을 작성하고 기록한다.

차변 계정 9082 - 기념 화폐

b) 기념 화폐의 출고 기록: 중앙 은행 총재의 승인을 받은 기념 화폐 출고 요청서를 근거로 회계는 출고증을 작성하고 기록한다.

대차변 계정 9082 - 기념 화폐

절 2

재정예비금과 업무용 예비금 사이의 화폐 출고 및 입고 기록
재정예비금과 업무용 예비금 사이의 화폐 출고 및 입고 기록

조 9. 출고 DTPH 기금 회계 처리 및 NVPH 기금 입고 회계 처리

1.  금융기관본부:

a) 회계재무과:

이동명령, 출고증, 수령증을 근거로, 회계재무과는 거래소에 이동 금액을 대차로 보고하고, 회계 처리를 한다:

대차 계좌 5111- 올해 송금

또는 대차 계좌 5211- 올해 연행

대차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

b)  거래소:

이동명령 및 재무과에서 전달받은 수령증을 근거로, 회계는 수입증을 작성하고, 재무과에서 전달받은 대차 보고서와 대조하여, 회계 처리를 한다:

차변 계정 1021 - 표준 유통 가능한 화폐

수취 계좌 5112- 올해 수령

또는  수취 계좌 5212- 올해 연수령

2. 지점:

승인된 DTPH 기금 출고-입고 명령을 근거로, 회계는 DTPH 기금 출고증을 작성하고, 동시에 NVPH 기금 입금증을 작성하여 기록부에 기록하고, 창고 부서에 증빙서류를 전달하여 현행 규정에 따라 출고-입고 절차를 진행하며, 회계 처리를 한다:

차변 계정 1021 - 표준 유통 가능한 화폐

대차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

조 10. 출고 NVPH 기금 및 DTPH 기금 입고 회계 처리

1. 금융기관본부:

a) 거래소:

이동명령을 근거로, 회계는 지급증을 작성하고, 기록부에 기록하며, 창고 부서에 증빙서류를 전달하여 지급 절차를 진행하고, 회계 처리를 한다:

대차 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(세부 사항: 이동 금액)

수취 계좌 1021- 유통 가능한 통화

또는/ 그리고 수취 계좌 1022 - 유통 불가능한 통화

또는/ 그리고 수취 계좌 1023 - 유통 중단 통화

또는/ 그리고 수취 계좌 1024 - NVPH 기금 내 파괴된 통화

재무과에서 전달받은 수취 보고서를 근거로, 회계는 수령증과 대조하고, 회계 처리를 한다:

차변 계정 5112 - 올해 이월 금액

또는 차변 계정 5212 - 올해 이월 연장

수취 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(세부 사항: 이동 금액)

b) 회계재무과:

이동명령, 수령증을 근거로, 회계재무과는 입고증을 작성하고, 동시에 거래소에 수취 보고서를 작성하며, 회계 처리를 한다:

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/ 그리고 대차 계좌 1012- 유통 불가능한 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1013- 유통 중단 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1014- DTPH 기금 내 파괴된 통화

대차변 계정 5111 - 올해 이월 금액

또는 대차변 계정 5211 - 올해 이월 연장

2. 지점:

지점장이 승인한 DTPH 기금 출고-입고 명령을 근거로, 회계는 NVPH 기금에서 지급증을 작성하여 통화를 지급하고, 동시에 DTPH 기금 입고증을 작성하여 기록부에 기록하고, 창고 부서에 증빙서류를 전달하여 출고-입고 절차를 진행하며, 회계 처리를 한다:

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

수취 계좌 1021- 유통 가능한 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1012- 유통 불가능한 통화

수취 계좌 1022- 유통 불가능한 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1013- 유통 중단 통화

수취 계좌 1023- 유통 중단 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1014- DTPH 기금 내 파괴된 통화

수취 계좌 1024-NVPH 기금 내 파괴된 통화

목 3

금액 이동 및 가짜 통화, 파괴된 통화의 수납 회계 처리

조 11. 중앙 창고 간 DTPH 기금 내 통화 이동 회계 처리

1. 통화 이동 출고 회계 처리:

이동명령, 출고증을 근거로, 회계재무과는 회계 처리를 한다:

대차 계좌 1019- 운송 중인 DTPH 기금

(세부 사항: 입고 창고별)

대차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

(세부 사항: 출고 창고별)

또는/ 그리고 수취 계좌 1012- 유통 불가능한 통화

(세부 사항: 출고 창고별)

또는/ 그리고 수취 계좌 1013- 유통 중단 통화

(세부 사항: 출고 창고별)

또는/ 그리고 수취 계좌 1014- 파괴된 통화

(세부 사항: 출고 창고별)

2. 통화 이동 입고 회계 처리:

이동명령, 수령증, 입고증을 근거로, 회계재무과는 회계 처리를 한다:

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

(세부 사항: 입고 창고별)

또는/ 그리고 대차 계좌 1012- 유통 불가능한 통화

(세부 사항: 입고 창고별)

또는/ 그리고 대차 계좌 1013- 유통 중단 통화 (세부 사항: 입고 창고별)

또는/ 그리고 대차 계좌 1014- 파괴된 통화

(세부 사항: 입고 창고별)

수취 계좌 1019- 운송 중인 DTPH 기금

(세부 사항: 입고 창고별)

조 12. DTPH 기금의 현금 이동에 대한 회계 처리

1. 현금 이동 단위에서:

a) 현금 이동 단위가 위임하여 직원이 현금 이동 단위에서 현금을 수령하는 경우:

이동 명령서, 출고표 및 현금 인수증을 근거로 회계는 현금 수령 단위에 대여를 보고하고 다음과 같이 회계 처리한다:

대차 계좌 5111- 올해 송금

또는 대차 계좌 5211- 올해 연행

대차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/ 그리고 수취 계좌 1012- 유통 불가능한 통화

또는/ 그리고 수취 계좌 1013- 유통 중단 통화

또는/그리고 대여 계정 1014 - DTPH 기금의 파괴된 현금

b) 현금 이동 단위가 위임하여 직원이 현금 수령 단위에서 현금을 인도하는 경우:

i) 현금을 인도할 때: 이동 명령서, 출고표 및 현금 인수증을 근거로 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

대차 계좌 1019- 운송 중인 DTPH 기금

(세부 사항: 입고 창고별)

대차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/그리고 대여 계정 1012 - 유통기준 미달 현금

또는/그리고 대여 계정 1013 - 유통 중단 현금

또는/그리고 대여 계정 1014 - DTPH 기금의 파괴된 현금

ii) 현금 수령 단위로부터 대여 보고를 받았을 때, 이동 명령서와 대조하여 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

차변 계정 5112 - 올해 이월 금액

또는 차변 계정 5212 - 올해 이월 연장

수취 계좌 1019- 운송 중인 DTPH 기금

(세부 사항: 입고 창고별)

2. 현금 수령 단위에서:

이동 명령서와 현금 인수증을 근거로 회계는 입고표를 작성하고 다음과 같이 회계 처리한다:

a) 현금 수령 단위가 직원을 위임하여 현금 이동 단위에서 현금을 수령하는 경우:

i) 현금 이동과 현금 이동 단위의 대여 보고가 같은 날 이루어진 경우, 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/ 그리고 대차 계좌 1012- 유통 불가능한 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1013- 유통 중단 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1014- DTPH 기금 내 파괴된 통화

수취 계좌 5112- 올해 수령

또는 수취 계정 5212- 연간 매입

ii) 현금은 이미 이동되었으나 현금 이동 단위의 대여 보고를 아직 받지 못한 경우, 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/ 그리고 대차 계좌 1012- 유통 불가능한 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1013- 유통 중단 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1014- DTPH 기금 내 파괴된 통화

수취 계정 4639- 기타 지급해야 할 금액

(세부 사항: 이동 중인 현금)

현금 이동 단위의 대여 보고를 받으면 다음과 같이 회계 처리한다:

대여 계정 4639- 기타 지급해야 할 금액

(세부 사항: 이동 중인 현금)

수취 계좌 5112- 올해 수령

또는 수취 계정 5212 - 연간 매입

iii) 현금 이동 단위의 대여 보고는 이미 받았으나 현금은 여전히 운송 중인 경우:

대여 보고를 근거로 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

대차 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(세부 사항: 이동 중인 현금)

수취 계좌 5112- 올해 수령

또는 수취 계정 5212- 연간 매입

현금이 현금 수령 단위에 도착하면 입고가 완료된 후, 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/그리고 대여 계정 1012 - 유통기준 미달 현금

또는/ 그리고 대차 계좌 1013- 유통 중단 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1014- DTPH 기금 내 파괴된 통화

수취 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(세부 사항: 이동 중인 현금)

b) 현금 이동 단위가 직원을 위임하여 현금 수령 단위에서 현금을 인도하는 경우:

i) 현금 입고가 완료되어 현금 이동 시간이 남아 있는 경우, 회계는 현금 이동 단위에 대여를 보고하고 다음과 같이 회계 처리한다:

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/그리고 대여 계정 1012 - 유통기준 미달 현금

또는/ 그리고 대차 계좌 1013- 유통 중단 통화

또는/그리고 대여 계정 1014 - DTPH 기금의 파괴된 현금

대차변 계정 5111 - 올해 이월 금액

또는 대차변 계정 5211 - 올해 이월 연장

ii) 현금 입고가 완료되었으나 현금 이동 시간이 지난 경우, 회계는 입고표를 작성하고 다음과 같이 회계 처리한다:

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/ 그리고 대차 계좌 1012- 유통 불가능한 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1013- 유통 중단 통화

또는/ 그리고 대차 계좌 1014- DTPH 기금 내 파괴된 통화

수취 계정 4639- 기타 지급해야 할 금액

(세부 사항: 현금 이동 수령)

다음 작업일 오전, 회계는 현금 이동 단위에 대여를 보고하고 다음과 같이 회계 처리한다:

대여 계정 4639- 기타 지급해야 할 금액

(세부 사항: 현금 이동 수령)

대차변 계정 5111 - 올해 이월 금액

또는 대차변 계정 5211 - 올해 이월 연장

조 13. 가짜 현금 및 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금의 제출 회계 처리

1. 지점, 거래소에서:

a) 지점, 거래소가 직원을 위임하여 중앙 창고에서 현물물을 인도하는 경우, 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

i) 현금을 인도할 때: 중앙 창고로 가짜 현금 및 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금을 제출하기 위한 제출 요청서가 승인된 것을 근거로 회계는 출고표를 작성하고 다음과 같이 회계 처리한다:

수취 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가짜 현금)

또는/그리고 수취 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금)

동시에, 현금 인수증을 근거로 회계는 대여 표를 작성하고 운송 중인 현금을 추적하기 위해 다음과 같이 회계 처리한다:

909계정- 이동 중인 화폐(공표 전 화폐 및 각 지점별 세부 내역)

(세부 사항: 가짜 현금)

또는/그리고 대여 계정 909- 운송 중인 현금

 (세부 사항: 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금)

ii) 중앙 창고에서 보내온 현금 인수증을 받았을 때, 회계는 운송 중인 현금을 결제하기 위해 다음과 같이 회계 처리한다:

b) 공표 전 화폐를 수령한 지점: 이동 명령서와 화폐 교부 확인서를 근거로 회계 담당자가 입고증을 작성하고 회계 처리한다:

(세부 사항: 가짜 현금)

또는/그리고 수취 계정 909- 운송 중인 현금

(세부 사항: 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금)

b) 중앙 창고가 직원을 위임하여 지점에서 현물물을 수령하는 경우: 중앙 창고로 가짜 현금 및 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금을 제출하기 위한 제출 요청서가 승인된 것을 근거로 회계는 출고표를 작성하고 다음과 같이 회계 처리한다:

수취 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가짜 현금)

또는/그리고 수취 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금)

2. NHNN (회계-재정 부서):

a) 지점이 직원을 위임하여 중앙 창고에서 현물물을 인도하는 경우:

현금 인수증, 입고표를 근거로 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

대여 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가짜 현금)

또는/그리고 대여 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금)

동시에 입고표 한 부와 현금 인수증 한 부를 지점에 반환하여 운송 중인 현금을 추적하기 위한 결제를 위한 근거로 사용하게 한다.

b) 중앙 창고가 직원을 위임하여 지점에서 현물물을 수령하는 경우:

현금 인수증, 입고표를 근거로 회계는 다음과 같이 회계 처리한다:

대여 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가짜 현금)

또는/그리고 대여 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가치를 확인할 수 없는 파괴된 현금)

절 4

현금 발행 및 유통,

유통 중인 현금 회수

조 14. 현금 발행 및 회수 기록

1. 현금을 유통에 발행할 때(기금에서 출금 시): 현금 수령증서(수표, 현금 수령증, 지급증)를 근거로 회계는 기금일지를 기록하고, 현금 지급 부서에 증빙서류를 전달하며, 기록한다.

||| 적합한 계정 차변

수취 계좌 1021- 유통 가능한 통화

2. 유통 가능한 현금과 불가능한 현금을 회수할 때: 금고 담당자의 서명과 "현금 수령" 도장을 받은 납입증서를 근거로 회계는 기록한다.

차변 계정 1021 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/및 1022 계정 - 유통 불가능한 현금 차변

적합한 계정 대변

조 15. 의심 현금 및 가짜 현금 기록

1. 의심 현금 또는 가짜 현금을 발견할 때:

의심 현금 임시 수거 확인서 또는 가짜 현금 수거 확인서를 근거로 회계는 창고 입고증을 작성하고 기록한다.

9089 계정 - 의심 현금, 가짜 현금, 파괴 의심 현금 기록 대기(세부: 의심 현금/ 가짜 현금)

2. 창고에서 의심 현금을 추출하여 감정기관에 제출할 때: 회계는 창고 출고증을 작성하고 기록한다.

9089 계정 - 의심 현금, 가짜 현금, 파괴 의심 현금 기록 대기(세부: 의심 현금) 대변

동시에, 현금 수령 확인서를 근거로 회계는 창고 출고증을 작성하여 운송 중인 현금을 추적하기 위해 기록한다.

909계정- 이동 중인 화폐(공표 전 화폐 및 각 지점별 세부 내역)

(세부: 의심 현금)

3. 감정 결과에 따른 처리:

a) 감정 결과가 진짜 현금이며 교환이 가능하다면:

i) 거래소 또는 호치민 시 지점:

다른 지점이 감정을 요청한 경우: 감정 결과와 금고 담당자의 서명 및 "현금 수령" 도장을 받은 납입증서를 근거로 회계는 요청한 지점에 대한 대변을 보고하고 기록한다.

1022 계정 - 유통 불가능한 현금 차변

대차변 계정 5111 - 올해 이월 금액

또는 대차변 계정 5211 - 올해 이월 연장

거래소 또는 호치민 시 지점이 감정을 요청한 경우: 감정 결과와 금고 담당자의 서명 및 "현금 수령" 도장을 받은 납입증서를 근거로 회계는 현금 지급 증빙서류를 작성하여 이전에 임시 수거된 조직이나 개인에게 현금을 반환하고 기록한다.

1022 계정 - 유통 불가능한 현금 차변

4612 계정 - 처리된 유통 불가능한 현금, 고객에게 청구 대기 대변

동시에, 감정을 위해 현물이 제출되었던 "운송 중인 현금" 계정의 잔액을 줄이기 위해 창고 출고증을 작성하고 기록한다.

909 계정 - 운송 중인 현금(세부: 의심 현금) 대변

고객에게 지급할 때, 회계는 기록한다.

4612 계정 - 처리된 유통 불가능한 현금, 고객에게 청구 대기 차변

적합한 계정 대변

ii) 감정을 요청한 지점:

감정 결과를 근거로 회계는 창고 출고증을 작성하여 감정을 위해 현물이 제출되었던 "운송 중인 현금" 계정의 잔액을 줄이기 위해 기록한다.

909 계정 - 운송 중인 현금(세부: 의심 현금) 대변

거래소 또는 호치민 시 지점으로부터의 대변 보고를 근거로 회계는 기록한다.

대차 계좌 5111- 올해 송금

또는 대차 계좌 5211- 올해 연행

4612 계정 - 처리된 유통 불가능한 현금, 고객에게 청구 대기 대변

고객에게 지급할 때, 회계는 기록한다.

4612 계정 - 처리된 유통 불가능한 현금, 고객에게 청구 대기 차변

적합한 계정 대변

iii) 현금 교환 수수료를 징수할 때, 회계는 기록한다.

||| 적합한 계정 차변

733 계정 - 금고 서비스 수익 대변

b) 감정 결과가 진짜 현금이지만 교환이 불가능하다면: 감정 결과를 근거로 요청한 단체는 처리한다.

i) 회계는 창고 출고증을 작성하여 감정을 위해 현물이 제출되었던 "운송 중인 현금" 계정의 잔액을 줄이기 위해 기록한다.

b) 공표 전 화폐를 수령한 지점: 이동 명령서와 화폐 교부 확인서를 근거로 회계 담당자가 입고증을 작성하고 회계 처리한다:

(세부: 의심 현금)

ii) 창고 담당자는 임시 수거된 현금을 단체나 개인에게 반환한다.

c) 감정 결과가 가짜 현금이라면:

i) 거래소 또는 호치민 시 지점: 가짜 현금 수거 확인서를 근거로 회계는 창고 입고증을 작성하고 기록한다.

대여 계정 9089- 의심 가짜 현금, 가짜 현금, 의심 파괴된 현금(세부 사항: 가짜 현금)

ii) 감정을 요청한 지점(거래소 또는 호치민 시 지점을 포함):

+ 감정 결과를 근거로 회계는 창고 출고증을 작성하여 감정을 위해 현물이 제출되었던 "운송 중인 현금" 계정의 잔액을 줄이기 위해 기록한다.

+ 감정기관의 감정 결과와 거래소 또는 호치민 시 지점의 가짜 현금 수거 확인서를 근거로, 임시 수거된 현금을 소유한 단체나 개인에게 통보한다.

조 16. 파괴 의심 화폐 및 파괴 화폐의 회계 처리:

1. 파괴 의심 화폐에 관하여:

가) 파괴 의심 화폐를 발견한 경우: 파괴 의심 화폐 임시 수거 확인서를 근거로 회계는 입고표를 작성하고 회계 처리를 한다:

차 계정 9089 (지출 - 의심 화폐, 위조 화폐, 파괴 의심 화폐 대기 처리(세부: 파괴 의심 화폐 대기 처리))

나) 입고된 물품을 감정 목적으로 출고할 때, 회계는 출고표를 작성하고 회계 처리를 한다:

차 계정 9089- 의심 화폐, 위조 화폐, 파괴 의심 화폐 대기 처리(세부: 파괴 의심 화폐 대기 처리)

동시에 운송 중인 화폐를 추적하기 위해 차입표를 작성한다:

909계정- 이동 중인 화폐(공표 전 화폐 및 각 지점별 세부 내역)

(세부: 파괴 의심 화폐 대기 처리)

다) 감정 결과 처리: 감정 결과를 근거로 회계는 차입표를 작성하여 "운송 중인 화폐" 계정의 잔액을 정산하고 회계 처리를 한다:

b) 공표 전 화폐를 수령한 지점: 이동 명령서와 화폐 교부 확인서를 근거로 회계 담당자가 입고증을 작성하고 회계 처리한다:

(세부: 파괴 의심 화폐 대기 처리)

1) 감정 결과가 파괴 화폐가 아니며 교환 가능하고 현금으로 직접 지급될 경우: 제17조의 규정에 따라 교환 불가능한 화폐를 교환하여 표준화된 화폐를 받는 경우와 동일하게 처리한다.

2) 감정 결과가 파괴 화폐가 아니며 교환이 가능하나 송금으로 지급될 경우:

+ 수표를 작성하여 화폐를 수취하고 회계 처리한다:

1022 계정 - 유통 불가능한 현금 차변

적합한 계정 대변

+ 교환 수수료 수표(있을 경우)를 작성하고 회계 처리한다:

||| 적합한 계정 차변

733 계정 - 금고 서비스 수익 대변

3) 감정 결과가 파괴 화폐가 아니지만 교환 불가능한 경우: 임시 수거한 화폐를 단위 또는 개인에게 반환하며, 교환 불가능한 이유를 명시한다.

4) 감정 결과가 파괴 화폐인 경우: 본 조 제2항의 규정에 따라 처리한다.

2. 파괴 화폐에 관하여:

가) 금액이 확인된 파괴 화폐: 금융부서에서 전달받은 파괴 화폐 수거 확인서를 근거로 회계는 수표를 작성하고 회계 처리를 한다:

차 계정 1024- 파괴 화폐

차 계정 468- 기타 대기 청산 금액

(세부: 현금 발행 업무 대기 처리 수입)

나) 금액이 확인되지 않은 파괴 화폐: 금융부서에서 전달받은 파괴 화폐 수거 확인서를 근거로 회계는 평가된 가격으로 입고표를 작성하고 회계 처리를 한다:

차 계정 9089- 의심 화폐, 위조 화폐, 파괴 의심 화폐 대기 처리(세부: 금액이 확인되지 않은 파괴 화폐)

조 17. 표준화되지 않은 화폐 교환 수입 및 비용처리

1. 표준화되지 않은 화폐 교환 수입 처리:

가) 교환 가능성이 있는 표준화되지 않은 화폐에 관하여:

금고장은 현행 화폐 교환 및 회수 규정에 따라 수취하고 교환하며, 일일 교환 내역을 기록하고 고객에게 교환된 화폐를 제공한다.

표준화되지 않은 화폐 교환 수수료를 부과해야 하는 경우, 수수료를 수취할 때 회계는 수표를 작성하고 회계 처리를 한다:

차변 계정 1021 - 표준 유통 가능한 화폐

733 계정 - 금고 서비스 수익 대변

나) 교환이 가능한지 불분명하거나 어떤 종류의 표준화되지 않은 화폐인지 불분명한 경우: 제16조의 규정에 따라 분류하고 회계 처리를 한다.

다) 잘못 "위조 화폐"로 표시된 진짜 화폐에 관하여:

진짜 화폐를 "위조 화폐"로 잘못 표시한 경우, 금융부서는 수거 확인서를 작성하고 표준화되지 않은 화폐와 같이 처리하여 잘못 수취한 화폐를 반환한다. 회계는 다음과 같이 회계 처리를 한다:

1) 고객이 중앙은행에 납부한 화폐의 경우: 본 조 제1항 제1호의 규정에 따라 처리한다.

2) 금융기관이나 국고가 중앙은행에 납부한 화폐의 경우:

1022 계정 - 유통 불가능한 현금 차변

차 계정 적당(국고 예치금, 금융기관 예치금 등)

2) 비용처리를 위한 일시적인 교환 자금 지원:

가) 교환을 위한 일시적인 자금 지원 요청서를 근거로 회계는 지급표를 작성하고 회계 처리를 한다:

대차 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(세부: 교환 업무를 수행하는 사람에게 일시적인 자금 지원)

수취 계좌 1021- 유통 가능한 통화

작업일 종료 시 금고장은 일일 교환 자금 지원을 회수하고 회계는 수표를 작성하고 회계 처리를 한다:

차변 계정 1021 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/및 1022 계정 - 유통 불가능한 현금 차변

수취 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(세부: 교환 업무를 수행하는 사람에게 일시적인 자금 지원)

조 18. 선별 후 현금 결과 처리

선별 기록부에 따라 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐에서 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐로 또는 그 반대의 선별 기록부를 근거로 회계는 처리 증빙서류를 작성한다:

1. 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐에서 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐로 선별된 경우:

1022 계정 - 유통 불가능한 현금 차변

수취 계좌 1021- 유통 가능한 통화

또는 대차 계좌 1012- 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

대차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

2. 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐에서 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐로 선별된 경우:

차변 계정 1021 - 표준 유통 가능한 화폐

수취 계좌 1022- 유통 불가능한 통화

또는 대차 계좌 1011- 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐

대차 계좌 1012- 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

조 19. 유통 중단 화폐 회수 처리

1. 중앙은행 창고에서 공표된 유통 중단 화폐 회수 처리:

유통 중단 시점에 각 중앙은행 단위는 해당 화폐의 회수 절차를 진행하고, 공표된 유통 중단 화폐를 검사한다.

a) 비상금 보유 창구: 실제 재고 검사 기록부를 근거로, 검사 결과와 일치하는 경우, 회계는 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐 또는 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐 회수 증빙서류를 작성하고, 동시에 유통 중단 화폐 수령 증빙서류를 작성하여 처리한다:

대차 계좌 1023 - 유통 중단 화폐

수취 계좌 1021- 유통 가능한 통화

또는/과 대차 계좌 1022- 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

b) 발행 창구: 실제 재고 검사 기록부를 근거로, 검사 결과와 일치하는 경우, 회계는 충분한 유통 조건을 갖춘 화폐 또는 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐 출고 증빙서류를 작성하고, 동시에 유통 중단 화폐 입고 증빙서류를 작성하여 처리한다:

대차 계좌 1013- 유통 중단 화폐

대차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

또는/과 대차 계좌 1012- 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

2. 유통 중단 화폐 교환 처리, 교환 가능 조건 충족 시:

a) 금융기관, 국고금국: 교환 증빙서류에 금고장이 서명하고 "교환 완료" 도장을 날인한 것을 근거로, 회계는 처리한다:

대차 계좌 1023- 유통 중단 화폐

차 계정 적당(국고 예치금, 금융기관 예치금 등)

b) 중앙은행 계좌 미개설 조직, 개인:

i) 고객이 화폐를 제출할 때, 회계는 수령 증빙서류를 작성하고, 금고장이 서명하고 "교환 완료" 도장을 날인한 증빙서류를 근거로 처리한다:

대차 계좌 1023- 유통 중단 화폐

대차 계좌 4619- 기타 지급해야 할 금액 (세부: 유통 중단 화폐 교환 수입)

ii) 고객에게 지급할 때: 회계는 지급 증빙서류를 작성하고, 금고장일지를 기록하며, 처리 후 증빙서류를 금고부서로 전달하여 고객에게 화폐를 지급하도록 한다:

대차 계좌 4619- 기타 지급해야 할 금액 (세부: 유통 중단 화폐 교환 수입)

수취 계좌 1021- 유통 가능한 통화

절 5

화폐 소각 회계

조 20. 화폐 소각 처리

1. 소각 예정 화폐 처리 및 추적:

a) 발행 창구 소각 화폐: 중앙은행 총재의 결정에 따른 소각 화폐 종류 및 가치, 이동 명령서, 출고 증빙서류(이동 명령서에 따른 각 화폐 종류별로)를 근거로, 회계-재무 부서는 처리한다:

대차 계좌 401- 발행 예정 화폐

(세부: 각 화폐 종류, 각 금액별 소각 예정 화폐)

대차 계좌 1012 - 충분한 유통 조건을 갖추지 못한 화폐

또는/과 대차 계좌 1013 - 유통 중단 화폐

또는/그리고 대여 계정 1014 - DTPH 기금의 파괴된 현금

소각 화폐 입고 증빙서류, 중앙 창고와 소각 위원회 간 화폐 이동 확인서를 근거로, 회계는 소각 예정 화폐 추적을 외부 계정으로 처리한다:

대차 계좌 903- 소각 예정 화폐

(세부: 각 소각 예정 화폐 종류별로)

b) 발행 창구 소각 화폐가 아닌 화폐: 중앙은행 총재의 결정에 따른 모형 화폐, 가짜 화폐, 가치를 파악할 수 없는 파손 화폐 소각, 이동 명령서(모형 화폐 소각에 한함), 출고 증빙서류를 근거로, 회계-재무 부서는 처리한다:

대차 계좌 9081- 모형 화폐

(세부사항: 공표된 모형 화폐)

또는 대차 계좌 9089- 의심 화폐, 가짜 화폐, 가치를 파악할 수 없는 파손 화폐 (세부: 가짜 화폐)

또는 대차 계좌 9089- 의심 화폐, 가짜 화폐, 가치를 파악할 수 없는 파손 화폐 (세부: 가치를 파악할 수 없는 파손 화폐)

화폐 이동 확인서, 소각 화폐 입고 증빙서류를 근거로, 회계는 소각 예정 화폐 추적을 외부 계정으로 처리한다:

대차 계좌 903- 소각 예정 화폐

(세부: 각 소각 예정 화폐 종류별로)

2. 소각 결과 처리:

월말 또는 정기적으로, 또는 소각 작업 종료 후 최대 10일 이내에 소각 위원회는 소각 완료 확인서를 회계-재무 부서에 제출해야 한다.

소각 완료 확인서를 근거로, 회계-재무 부서는 확인서에 기재된 금액을 소각 처리한다:

대차 계좌 904- 소각 완료 화폐

(세부: 각 소각 완료 화폐 종류별로)

대차 계좌 903- 소각 예정 화폐

(세부: 각 소각 예정 화폐 종류별로)

소각 작업 종료 시, 계좌 903- 소각 예정 화폐는 잔액이 소진된다.

목 6

검사 중 발견된 화폐 초과, 부족 처리

조 21. 금융기관(NHNN A)에서 현금 검사 시 발견된 현금 초과 및 부족 처리에 관한 사항

1. 금융기관(NHNN A)이 검사를 수행하는 경우:

가) 현금 부족 보충: 승인된 임시 사용 신청서를 근거로 회계부는 지급증을 작성하고 처리한다:

대차 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(상세: 임시 사용 현금 검사)

재고 103- 소속 기관 현금

또는 재고 1021- 유통 가능한 현금

또는/또는 재고 1022- 유통 불가능한 현금

나) 검사 중 현금 초과 발견 시: 검사위원회는 검사 결과 초과 현금을 소속 기관 현금 펀드(중앙 금고 검사위원회의 경우) 또는 직원 펀드에 납입하며, 회계부는 수납증을 작성하고 처리한다:

차용 103- 소속 기관 현금

또는 차용 1021- 유통 가능한 현금

재고 4635- 초과 펀드, 처리 대기 자산

(상세: 지점/거래소/국/지국 발행 및 금고 초과 펀드)

다) 검사위원회가 임시 사용한 현금 반환:

1) 임시 사용한 현금 중 사용하지 않은 부분: 회계부는 수납증을 작성하고 처리한다:

차용 103- 소속 기관 현금

또는 차용 1021- 유통 가능한 현금

또는 차용 1022- 유통 불가능한 현금

수취 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(상세: 임시 사용 현금 검사)

2) 검사 중 발견된 인쇄 또는 제작 과정의 기술적 오류로 인한 유통 불가능한 현금은 유통 가능한 현금으로 교체하여 반환: 회계부는 수납증을 작성하고 처리한다:

1022 계정 - 유통 불가능한 현금 차변

수취 계좌 3639- 기타 수취 예정 금액

(상세: 임시 사용 현금 검사)

2. 금융기관(NHNN A)이 금융회사, 국고banks에 현금을 지급하고 금융회사, 국고banks가 검사를 수행하는 경우:

가) 금융회사, 국고banks가 제공한 검사보고서와 증빙서류를 근거로 회계부는 송금증을 작성하고 처리한다:

나) 금융회사, 국고banks가 제공한 검사보고서, 봉인물품(있을 경우)을 근거로 회계부는 처리하고 처리한다:

3. 금융기관(NHNN A)에서 검사 후 처리 및 처리 결과 처리:

가) 이동 현금 검사 결과에 대한 처리:

1) 부족한 현금 처리: 검사보고서와 봉인을 근거로 회계부는 부족한 현금을 차용하고 동시에 초과한 현금(있을 경우)을 입금하며 관련 기관에 통보하고 처리한다:

차용 부족한 현금:

동시에 초과한 현금(있을 경우)을 입금:

2) 초과한 현금 처리: 검사보고서와 봉인을 근거로 회계부는 초과한 현금을 입금하고 동시에 부족한 현금(있을 경우)을 차용하며 관련 기관에 통보하고 처리한다:

입금 초과한 현금:

동시에 차용 부족한 현금(있을 경우):

나) 지역 내 현금 수령 및 배포 검사 결과에 대한 처리: 검사보고서와 봉인을 근거로 회계부는 지급증을 작성하여 부족한 현금을 차용하거나 초과한 현금(있을 경우)을 입금하며 관련 금융회사, 국고banks에 통보한다:

1) 부족한 현금 처리:

2) 초과한 현금 처리:

다) 금융기관(NHNN A) 소속 기관에서 초과 또는 부족 현금이 발견되는 경우 (봉인에 이름이 있는 사람은 NHNN A 직원):

금융회사, 국고banks가 검사한 결과와 봉인을 근거로 회계부는 부족한 현금을 차용하거나 초과한 현금을 NHNN에 입금하며 처리한다:

1) 부족한 현금 봉인 처리:

차용 3635- 탈취, 현금 및 재산 손실 대기 처리 (상세: 개인이 부족한 현금 보상해야 함)

입금 3639- 기타 수취 대기 항목

(상세: 임시 사용 현금 검사)

2) 초과한 현금 봉인 처리:

차용 4635- 초과 펀드, 처리 대기 자산

(상세: 지점/거래소 초과 펀드)

입금 799- 기타 수입

3) 개인이 부족한 현금을 반환할 때:

||| 적합한 계정 차변

입금 3635- 탈취, 현금 및 재산 손실 대기 처리 (상세: 개인이 부족한 현금 보상해야 함)

조 22. 금융기관 간 현금교부 시 발견된 현금 부족 및 초과 처리에 관한 사항 (국가은행 B 지점)

1. 거래소 또는 지점에서 현금을 교부하는 경우:

a) 현금 수령 지점으로부터 현금 부족 금액에 대한 차입 보고를 받으면, 회계는 다음과 같이 처리한다:

차입 계정 3635- 탈취, 현금 및 재산 손실 대기 처리

(세부사항: 지점/ 거래소의 현금 부족)

수취 계좌 5112- 올해 수령

또는 수취 계정 5212- 연간 매입

또는 차입 계정 591- 은행 간 결제

또는 적절한 차입 계정 (국고청, 금융기관 등 예치금)

b) 현금 초과 금액에 대한 반환 보고를 받으면, 회계는 다음과 같이 처리한다:

차변 계정 5112 - 올해 이월 금액

또는 차변 계정 5212 - 올해 이월 연장

또는 차입 계정 591- 은행 간 결제

또는 적절한 차입 계정 (국고청, 금융기관 등 예치금)

재고 4635- 초과 펀드, 처리 대기 자산

(상세: 지점/거래소 초과 펀드)

c) 개별 개인 및 단위의 현금 초과 및 부족 처리 방법:

i) 각 단위 및 개인에 대한 초과 및 부족 처리 근거:

- 만약 봉인에 명기된 초과 또는 부족 금액의 개인이 국가은행 B 소속인 경우: 수령 지점에서 제출한 검사 및 봉인 기록을 근거로 회계는 증빙서류를 작성하여 국가은행에 초과 금액을 기록하거나 부족 금액을 개인에게 청구한다.

- 만약 봉인에 명기된 초과 또는 부족 금액의 개인이 국가은행 B 소속이 아닌 경우: 검사 및 봉인 기록을 근거로 초과 금액을 초과한 단위에 반환하고 부족 금액을 부족한 단위에 청구한다.

ii) 초과 금액 발생 시 (수령 보고를 받음):

iii) 부족 금액 발생 시 (차입 보고를 받음):

iv) 초과 및 부족 금액이 발생하지 않은 경우 (수령 보고 또는 차입 보고를 받지 않음, 초과 및 부족 금액에 대한 봉인 및 검사 기록을 받지 않음):

d) 봉인에 명기된 개인이 국가은행 B 소속인 경우:

i) 봉인에 명기된 개인 (가짜 돈 또는 파괴된 돈 혐의로 임시로 수거되었으나 감정 결과 가짜 돈 또는 파괴된 돈이 아닌 것으로 판명된 경우)에 대해 반환 처리한다. 반환 시, 회계는 다음과 같이 처리한다:

차변 계정 5112 - 올해 이월 금액

또는 차변 계정 5212 - 올해 이월 연장

또는 차입 계정 591- 은행 간 결제

재고 4635- 초과 펀드, 처리 대기 자산

(상세: 지점/거래소 초과 펀드)

차입 계정 1021- 유통 가능한 현금:

차용 4635- 초과 펀드, 처리 대기 자산

(상세: 지점/거래소 초과 펀드)

ii) 아직 보상되지 않은 경우, 회계는 다음과 같이 처리한다:

차입 계정 3635- 탈취, 현금 및 재산 손실 대기 처리

차용 4635- 초과 펀드, 처리 대기 자산

(상세: 지점/거래소 초과 펀드)

(세부사항: 이전에 보상되지 않은 부족 금액을 보상해야 하는 개인)

iii) 이전에 가짜 돈 또는 파괴된 돈 혐의로 임시로 수거되었으나 부족 금액이 발생하지 않은 경우:

ii) 봉인에 명기된 개인이 국가은행 B 소속이 아닌 경우:

차용 4635- 초과 펀드, 처리 대기 자산

(상세: 지점/거래소 초과 펀드)

입금 799- 기타 수입

2. 중앙은행 (회계재정부):

차변 계정 5112 - 올해 이월 금액

또는 차변 계정 5212 - 올해 이월 연장

또는 차입 계정 591- 은행 간 결제

차 계정 적당(국고 예치금, 금융기관 예치금 등)

a) 생산 단위로부터 원 봉인 상태로 수령한 신규 인쇄 또는 주조된 현금에 대한 부족 보고를 받으면, 회계는 다음과 같이 처리한다:

차입 계정 401- 발행 예정 현금

(세부사항: 각 종류의 통화 및 금액에 따라 구분)

또는 차입 계정 5112 - 올해 전달된 현금

또는 차입 계정 591 - 은행 간 결제

또는 수취 계정 5212 - 연간 매입

동시에 해당 부족 금액을 기록하며, 발행부와 금고부에 통보하여 현재 규정에 따라 처리하도록 한다.

b) 생산 단위로부터 원 봉인 상태로 수령한 신규 인쇄 또는 주조된 현금에 대한 초과 보고를 받으면, 회계는 다음과 같이 처리한다:

차입 계정 401- 발행 예정 현금

차변 계정 5112 - 올해 이월 금액

또는 차변 계정 5212 - 올해 이월 연장

또는 차입 계정 591- 은행 간 결제

동시에 해당 초과 금액을 기록하며, 발행부와 금고부에 통보하여 현재 규정에 따라 처리하도록 한다.

또는 차입 계정 5112 - 올해 전달된 현금

동시에 해당 초과 금액을 기록하며, 이를 통보하여 발행창고 및 출납소가 현행 규정에 따라 처리하도록 한다.

조 23. 소각 과정에서 발견된 잉여 금액 및 부족 금액 처리

1. 중앙은행(회계재정과):

소각 검사위원회가 작성한 잉여 금액 및 부족 금액 통합표를 근거로, 회계재정과는 잉여 금액 차이를 보유, 부족 금액 차이를 차입하여 관련 단체에 보고하고 기록한다.

a) 잉여 금액 차이가 있는 단체에 대해서는:

또한 소각 완료 확인서를 근거로, 초기 출하 금액과 비교하여 잉여 금액 차이를 확인하고 입금 기록용 서식을 작성한다.

903 계정- 소각용 현금 차입

(세부: 각 소각 예정 화폐 종류별로)

b) 부족 금액 차이가 있는 단체에 대해서는:

또한 소각 완료 확인서를 근거로, 초기 출하 금액과 비교하여 부족 금액 차이를 확인하고 출금 기록용 서식을 작성한다.

대차 계좌 903- 소각 예정 화폐

(세부: 각 소각 예정 화폐 종류별로)

c) 검사 과정에서 재사용 가능 금액이 발견된 경우: 소각 검사위원회는 소각 금융 재고 재입고 절차를 진행하고, 이동 명령서와 중앙 금고와의 금융 재고 이동 확인서를 근거로, 입고 기록용 서식을 작성하고 기록한다.

차변 계정 1011 - 표준 유통 가능한 화폐

401 계정- 발행용 현금(각 종류 및 금액 별로 상세하게)

(각 화폐 종류 및 해당 금액별로 상세하게)     

동시에 소각용 현금 재입고 금액에 해당하는 소각용 현금 차입 금액을 줄이는 기록용 서식을 작성한다.

대차 계좌 903- 소각 예정 화폐

(세부: 각 소각 예정 화폐 종류별로)

2. 지점 및 거래소:

지점 및 거래소에서 발견된 잉여 금액 및 부족 금액 처리는 본 규정 제22조에 따라 이루어진다.

장 III

정기적인 데이터 검증 및 보고

조 24. 데이터 검증 및 대조

1. 일일 데이터 대조:

a) 일일 업무 종료 시점의 재고 검사는 현재 중앙은행의 금고 관리 규정에 따라 이루어진다.

b) 일일 업무 종료 시점의 재고 검사 결과를 근거로, 지점 및 거래소의 회계결제과 또는 그 과의 위임을 받은 책임자는 금고일지 및 회계부에 기록된 데이터와 실제 검사 데이터를 대조하여 금고 관리 규정에 따른 일치 여부를 확인해야 한다. 실제 검사 데이터와 회계부에 기록된 데이터가 일치하지 않는 경우 원인을 파악하고 즉시 처리해야 한다.

2. 월간 데이터 대조:

매월 지점 검사위원회 및 발행금고과는 DTPH 재고 검사를 실시하고, 소각 검사위원회는 소각 금고에 보관된 소각용 금액을 검사하며, 회계부에 기록된 데이터와 대조하고 금고 관리 규정에 따라 보고서를 작성하여 중앙은행에 제출한다.

3. 반기 및 연말, 비상 데이터 대조:

반기마다 또는 매년 1월 1일과 7월 1일, 비상 상황 시 중앙 금고 검사위원회 및 지점 및 거래소 금고 검사위원회는 금고 안전 보장 작업을 전반적으로 검사하고 현금 전체 검사를 실시하며, 실제 검사 데이터와 회계부에 기록된 데이터를 대조하고 금고 관리 규정에 따라 보고서를 작성하여 중앙은행에 제출한다.

조 25. 보고서

관련 NHNN 단위는 부록에 첨부된 명세서와 표식 모범 사례(01부터 07까지)에 따른 지침에 따라 보고서를 작성하고 제출한다.

장 IV

시행규정

조 26. 시행

1. 회계 재정과 과장은 관리 요구에 따라 세부 회계 계좌를 개설하도록 지시하며, 이 법률에서 정한 업무를 회계 처리하기 위해 해당 지침을 준수하고, 관련 NHNN 단위가 이 법률을 준수하는 것을 감독하고 추적하는 책임이 있다.

2. 발행 및 금고과 과장은 금고 업무 메커니즘을 지시하고, 관련 NHNN 단위와 협력하여 이 법률을 준수하는 NHNN 단위를 감독하고 추적하는 책임이 있다.

3. 총감사과 과장은 이 법률을 준수하는 NHNN 단위를 감독하고 추적하는 주도 책임이 있다.

4. 은행 정보기술국 과장은 이 법률에서 정한 업무를 회계 처리하기 위한 정보기술 소프트웨어 제공 및 사용 지침을 제공하는 책임이 있다.

5. 중앙 정부 소속 지방 및 직할 시·도 중앙 은행 지점장, 중앙 은행 거래소장, 파기위원회는 해당 단위에서 이 법률을 시행하도록 지시하고 실행하는 책임이 있다.