시행규칙 제 39/2013/TT-NHNN 은 베트남 국유은행의 위험예상금 설정, 충당, 관리 및 사용에 관한 규정을 정한다.

시행규칙

위험예상금의 결정, 적립, 관리 및 사용에 관한 규정

 위험예상금 국가은행 베트남

 

은행_of_국가_보안청법 제46/2010/QH12호 2010년 6월 16일

정부가 2013년 11월 1일에 제정한 156/2013/NĐ-CP 호 정부에 의한 베트남 중앙은행의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 관한 규정을 근거로 함;

총리가 2013년 1월 24일에 제정한 07/2013/QĐ-TTg 호 베트남 중앙은행의 재정 제도에 관한 규정을 근거로 함;

재무-회계 부처 장관의 요청에 따라

베트남 중앙은행 총재는 베트남 중앙은행의 위험예상금의 결정, 적립, 관리 및 사용에 관한 규정을 제정함 (이하 "중앙은행"이라 함),

장 1

총칙

조 1. 적용 범위와 적용 대상

1. 본 통지는 중앙은행의 위험예상금의 결정, 적립, 관리 및 사용에 관한 규정을 중앙은행의 활동 중 발생하거나 발생할 것으로 간주되는 손실 처리를 위해 중앙은행에 적용됨.

2. 중앙은행의 활동 중 발생하는 손실은 다음을 포함함:

a) 중앙은행의 위험자산에서 발생하는 손실:

- 해외 은행에 예치된 금융 및 외화, 해외 은행과의 대출 및 결제;

- 국제 금융 시장에서 투자한 증권;

- 재금융;

- 정부와 국가 예산과의 결제;

- 기타 청구권;

b) 기타 손실.

4. 자율적이고 독립적인 경제 회계를 수행하고 있는 공공기관 및 중앙은행 소속 기업은 본 통지의 적용 대상이 아님.

조 2. 용어 해석

본 통지에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됨.

1. 중앙은행 활동 중의 위험 중앙은행의 활동 과정에서 발생할 수 있는 손실 가능성을 의미하며 다음을 포함함:

a) 고객 또는 파트너가 약정에 따른 의무를 일부 또는 전부 이행하지 않거나 이행할 수 없는 경우 중앙은행의 위험자산에 대한 손실 가능성;

b) 외화 원금 및 금과 이미 투자된 증권의 가치 하락에 따른 손실 가능성;

c) 그 밖의 불가항력 요인에 따른 손실 가능성.

2. 위험예상금 중앙은행의 활동 중 발생할 수 있는 손실을 보충하기 위해 과거 연도에 비용으로 적립된 위험예상금 총액을 의미함.

3. 위험예상금 적립해야 하는 금액 중앙은행의 활동 과정에서 발생할 수 있는 손실을 대비하여 결정된 금액으로, 본 통지 제7조에 따라 계산되며, 적립해야 하는 금액은 구체적 예상금과 일반적 예상금을 포함함.

4. "은 채무분류 규정 제6조 또는 제7조에 따른 구체적인 채무 분류를 기반으로 설정되어 채무 분류와 구체적 예상손실 설정 과정에서 발생할 수 있는 미확정 손실을 대비한다." 각각의 특정 위험자산에 대한 손실을 대비하여 결정된 금액.

5. 일반 위험준비금 구체적 예상금을 적립할 때 특정되지 않은 손실을 대비하여 결정된 금액.

6. 적립 전의 위험예상금 잔액 적립 전까지 사용되지 않은 적립된 위험예상금 금액.

7. 적립 후의 위험예상금 잔액 적립 후까지 사용되지 않은 적립된 위험예상금 금액.

8. 추가 적립해야 하는 위험예상금 금액 적립해야 하는 위험예상금 금액과 적립 전의 위험예상금 잔액 사이의 양수 차이.

9. 환입해야 하는 위험예상금 금액 적립해야 하는 위험예상금 금액과 적립 전의 위험예상금 잔액 사이의 음수 차이.

10. 재정 연도별로 적립된 위험예상금 금액 재정 연도별로 비용으로 적립되고 기록된 위험예상금 금액. 재정 연도별로 적립된 위험예상금 금액의 결정은 본 통지 제8조 제2항에 따라 이루어짐.

조 3. 위험예상손실충당금의 설정, 처리 및 사용 원칙

1. 은행은 매년 수익과 지출의 차액에서 위험예상손실충당금을 제외한 금액의 10%를 위험예상손실충당금으로 설정하고 비용에 반영한다. 위험예상손실충당금 잔액은 설정 시점 이후로 위험예상손실충당금 설정 필요 금액을 초과하지 않아야 한다.

2. 은행이 설정하고 반영하는 해당 회계연도의 위험예상손실충당금은 중앙은행 재무부-회계부에서 집중적으로 처리한다.

4. 연간 사용되지 않은 위험예상손실충당금은 다음 연도로 이월하여 사용된다.

5. 위험예상손실충당금이 손실 보상에 충분하지 않을 경우, 부족한 부분은 중앙은행의 현재 재무 규정에 따라 처리된다.

6. 설정 시점 전의 위험예상손실충당금 잔액이 필요한 위험예상손실충당금보다 적을 경우, 중앙은행은 그 차액을 중앙은행 수입에 반영한다.

조 4. 위험예상손실충당금의 설정 및 반영 시기

위험예상손실충당금의 설정 및 반영 시기는 회계연도 말일(매년 12월 31일)이다.

조 5. 위험예상손실충당금으로 손실 처리에 대한 권한

중앙은행 총재는 손실 처리위원회의 제안에 따라 중앙은행 활동 중 발생한 손실 처리를 결정한다.

장 II

구체적인 규정

파견, 조정, 임기 연장, 철수 절차

위험자산 분류, 예상손실률 산정 방법

및 충당금 설정 비율

중앙은행은 국제 시장에서의 투자 증권 그룹화를 위험예상손실충당금 설정 목적으로 하지 않는다. 이와 관련된 구체적인 충당금 설정은 국제 금융 시장에서 투자 중인 증권의 장부가치보다 낮은 가치를 가진 증권에 대해서만 이루어진다.

조 7. 위험예상충당금 산출 방법

1. 위험예상충당금은 다음 공식에 따라 산출된다.

2. 위험을 내포한 각 항목 자산의 예상충당금 산출 방법:

가) 해외 은행에 예치된 금융 및 해외 은행과의 대출 및 결제:

- 대상: 해외 은행에 예치된 금융 및 해외 은행과의 대출 및 결제.

- 예상충당금 산출 방법:

여기서:

+ 해외 은행에 예치된 금융 및 해외 은행과의 대출 및 결제 잔액은 위험예상충당금 산출 시점에서 산출된다.

+ 해당 비율은 다음과 같다:

• 그룹 1: 0%;

• 그룹 2: 20%;

• 그룹 3: 100%.

- 대상: 국제 금융시장에서 투자 중인 증권 중 회계 장부 가치보다 감소된 증권.

- 예상충당금 산출 방법:

여기서:

+ 각 종류의 감소된 증권 수량은 위험예상충당금 산출 시점에서 산출된다.

+ 증권의 회계 장부 가치는 위험예상충당금 산출 시점에서 증권의 장부 가치이다.

+ 증권의 시장가격은 증권의 단위 평가 화폐를 발행하는 국가의 금융시장에서의 종가로 산출된다.

다) 재융자 활동:

- 대상: 국유은행의 재융자 중 손실 가능성이 있는 재융자.

- 예상충당금 산출 방법:

여기서:

+ 각 재융자의 원금 잔액은 위험예상충당금 산출 시점에서 산출된다.

+ 담보재산의 감액가치는 다음과 같이 결정된다:

• 담보재산이 유가증권인 경우:

(i) 유가증권의 담보재산 감액가치는 유가증권이 증권거래소에 상장되지 않은 경우 유가증권의 표면가액 또는 상장된 경우 증권거래소의 상장가액을 100%로 한다.

(ii) 상장가액은 위험예상충당금 산출 시점에서 증권거래소의 참조가격으로 산출된다.

• 담보재산이 다른 형태인 경우: 담보재산의 감액가치는 0으로 한다.

+ 담보재산의 감액가치가 원금 잔액보다 큰 경우 위험예상충당금 산출 금액은 0으로 한다.

+ 해당 비율은 다음과 같다:

• 그룹 1: 0%;

• 그룹 2: 5%;

• 그룹 3: 20%;

• 그룹 4: 50%;

• 그룹 5: 100%.

라) 정부와 국가 예산과의 결제:

- 대상: 정부와 국가 예산과의 결제는 정부의 승인에 따라 이루어진다. 순으 t으급 정부적용된다.

- 예상충당금 산출 방법:

여기서:
+ 정부와 국가 예산과의 결제 금액은 위험예상충당금 산출 시점에서 산출된다.
+ 해당 비율은 다음과 같다:
• 그룹 1: 0%;
• 그룹 2: 10%;
• 그룹 3: 100%

마) 기타 채권:

- 대상: 만기 지급이 지연되거나 만기가 도래하지 않았지만 채권자가 파산 상태에 있거나 해산 절차를 진행 중인 조직; 채권자가 실종, 도주, 법적 기관에 의해 기소, 구금, 재판 중 또는 사망한 개인.

- 예상충당금 산출 방법:

= ∑TPT = ∑KNK + GWP

+ 채권의 가치는 위험예상충당금 산출 시점에서 산출된다.

+ 해당 비율은 다음과 같다:

• 그룹 1: 0%;

• 그룹 2: 30%;

• 그룹 3: 50%;

• 그룹 4: 70%;

• 그룹 5: 100%.

3. 일반 충당금:

일반 충당금은 국유은행의 총 자산의 0.75%로 산출되며, 국유은행의 총 자산은 위험예상충당금 산출 연도의 제3분기 재무제표에서 추출된다.

조 8. 위험예상준비금의 확인, 추립 및 회계처리 절차

1. 중앙은행 소속 단위는 이 통지 제4조, 제6조 및 제7조에서 규정된 구체적인 준비금을 확인하고 보고서를 작성하여 매년 12월 31일까지 재무회계부로 제출하여 중앙은행의 위험예상준비금 추립을 위한 근거를 제공한다. 재무회계부는 이 통지 제7조 제3항에서 규정된 일반 준비금을 확인한다.

2. 중앙은행 소속 단위가 전송한 구체적인 준비금 총액과 일반 준비금을 기초로 재무회계부는 연간 재무제표에 반영되는 위험예상준비금 추립 및 회계처리를 다음과 같은 원칙에 따라 수행한다.

가) 추립해야 하는 추가 위험예상준비금이 수입과 지출 차액(위험예상준비금 지출액 미포함)의 10% 미만인 경우: 연간 추립된 위험예상준비금은 추립해야 하는 추가 위험예상준비금 금액과 동일하다.

나) 추립해야 하는 추가 위험예상준비금이 수입과 지출 차액(위험예상준비금 지출액 미포함)의 10% 이상인 경우: 연간 추립된 위험예상준비금은 수입과 지출 차액(위험예상준비금 지출액 미포함)의 10%와 동일하다.

다) 추립해야 하는 위험예상준비금이 추립 전 잔액보다 적은 경우: 중앙은행은 이 통지 제3조 제6항에서 규정된 절차에 따라 회계처리한다.

절 2

위험예상준비금을 이용한 손실 처리

조 9. 위험예상준비금을 이용하여 처리할 수 있는 손실 항목들

중앙은행은 다음 각 항목에서 발생한 손실을 처리하기 위해 위험예상준비금을 사용할 수 있다.

1. 해외 은행에 예치된 현금 및 금, 해외 은행과의 대출 및 결제

해외 은행에 예치된 현금 및 금 또는 기타 자산에 대한 손실은 국가가 전투, 테러, 파산, 자연재해 등 불가항력적인 사유로 인해 중앙은행이 투자하거나 보관한 자산이 있는 국가에서 발생하였으며, 해당 해외 은행이 더 이상 결제 능력을 갖추지 못한 경우이다.

국제 금융시장에서의 증권 투자 감소로 인한 손실 또는 발행사가 천재지변, 화재, 폭풍, 파산, 해체 등의 객관적 사유로 인해 중앙은행이 증권의 장부가액을 회수하지 못하고, 증권이 감가준비금을 추립한 상태일 때, 중앙은행은 위험예상준비금을 이용하여 손실을 처리한다.

3. 재금융 활동

가) 총리령으로 결정된 채무(원금 및 이자)가 정부로부터 보상받지 않은 경우

나) 신용기관이 해체되거나 파산한 경우에 신용기관이 채무를 회수할 수 없다는 확실한 증거가 있는 경우의 대출채무 및 신용기관을 대신하여 지급한 금액

4. 정부 및 국가 예산과의 결제

정부 및 국가 예산과의 결제는 다음과 같이 승인된다. 본으읉 태으 t으급 정부으.

중앙은행은 재무부와 협력하여 총리에게 보고하여 정부 및 국가 예산과의 결제를 처리하기 위해 위험예상준비금을 사용하도록 승인을 받는다. 이는 다음과 같은 내용을 포함한다.

가) 정부 및 국가 예산과의 결제가 만료되었거나 결제 기한이 없으며, 최소 5년 동안 처리 방안이 없는 경우

나) 다른 정부 및 국가 예산과의 결제

5. 기타 채권

운영 과정에서 확실한 증거가 있어 채권을 회수할 수 없거나 채권자가 결제 능력을 상실한 경우의 손실

6. 결제, 금고, 외환보유금 관리 및 국내 금 시장 안정화 개입 활동에서 발생한 손실:

가) 결제 활동 중 발생한 손실은 결제 네트워크나 기술적 사고 등으로 인한 것

나) 금고 활동 중 발생한 현금, 금, 귀중품 및 유가증권에 대한 손실은 다음과 같은 사유로 인한 것

- 운송 중 불가항력적인 사유로 인한 손실(교통사고, 강도, 파괴, 자연재해, 화재, 전쟁, 테러 또는 다른 불가항력적인 사유)

- 거래소 및 금고에서 발생한 현금, 귀중품, 유가증권에 대한 손실은 파괴, 강도, 화재, 자연재해, 전쟁, 테러 또는 다른 객관적인 사유로 인한 것

다) 국가 외환보유금 관리 및 국내 금 시장 안정화 개입 활동 중 발생한 손실은 금의 품질 검사, 금 가격 하락 등으로 인한 것

7. 은행총재의 결정에 따른 기타 손실

조 10. 손실 처리를 위한 법률 문서

중앙은행의 활동에서 발생하는 손실을 처리하기 위한 법률 문서는 다음과 같이 구성됩니다:

1. 손실된 재산을 처리하기 위해 관련 문서 및 자료.

2. 손실이 발생한 중앙은행 소속 단위의 보고서와 제안서.

3. 손실 처리 위원회의 청원서와 회의록.

4. 조 1항부터 3항까지에 규정된 법률 문서 외에 각각의 손실에 대한 추가 문서는 다음과 같습니다:

가) 정부 총리의 결정에 따라 삭제된 채권(원금과/또는 이자)에 대해 정부가 보상 자금을 제공하지 않은 경우: 각 채권과 특정 차입자의 삭제에 대한 총리의 결정;

나) 총리의 승인에 따라 국가와 국가 예산과의 결제를 처리하는 경우: 국가와 국가 예산과의 결제 처리에 대한 총리의 지시 및 승인 문서;

다) 국제 금융 시장에서 증권 투자로 발생한 손실에 대한 증거: 투자 증권의 가치 하락을 입증하는 문서와 증권 발행자가 자연재해, 화재, 태풍, 파산, 해산 등 객관적 원인으로 인한 손실을 입증하는 증거;

라) 1997년 은행법 시행 전에 발생한 구 채무에 대한:

- 조직체가 채권자인 경우:

+ 채권자가 해산 또는 파산한 경우: 파산법에 따른 법원의 파산 선고 결정 또는 해당 기관의 해산 결정; 자진 해산인 경우에는 해당 조직 또는 설립 기관의 통보 또는 확인서가 필요합니다;

+ 채권자가 운영을 중단하고 상환 능력이 없는 경우: 설립 결정 기관 또는 사업 등록 기관의 확인서;

- 개인이 채권자인 경우:

+ 채무자의 사망을 증명하는 사본이나 사망한 채무자가 상속 재산 없이 채무를 상환할 수 없는 경우의 지방 정부 확인서;

+ 생존하거나 실종되어 상환 능력이 없는 채무자를 증명하는 지방 정부 확인서;

+ 도피한 채무자나 기소 중인 채무자, 형 집행 중인 채무자에 대한 수배 명령 또는 법 집행 기관의 확인서, 또는 지방 정부의 상환 능력이 없는 채무자에 대한 확인서;

5. 법률 문서는 다른 서면 증거를 포함할 수 있으며, 이러한 증거가 손실 정도를 입증하거나 명확히 할 수 있는 경우에 한하여 가능합니다.

조 11. 손실 처리 절차

중앙은행의 활동 과정에서 발생한 손실 처리 절차는 다음과 같이 이루어집니다:

1. 손실이 발생한 중앙은행 소속 단위의 책임자는 관련 부서에게 손실 설명, 해명, 회의록 작성, 손실 처리 방안 제안(손실 관련 문서 사본과 해당 단위의 확인서를 첨부)을 지시하고, 이를 재무회계부에 제출합니다.

2. 재무회계부는 중앙은행 소속 단위로부터 받은 손실 관련 문서 및 자료를 접수하고, 심사, 종합하며, 손실 처리 위원회 구성원이 정의된 조 12항 2호 통지의 단위들에게 의견을 요청합니다.

3. 재무회계부는 조직인사부에 손실 처리 위원회 구성 요청을 문서로 제출하고, 은행 총재의 승인을 받습니다.

4. 조 10항 통지에서 규정된 관련 문서 및 자료, 재무회계부의 심사 의견, 관련 기관들의 참여 의견을 바탕으로 손실 처리 위원회는 분석, 평가, 처리 방안 제안을 하고, 이를 은행 총재에게 제출하여 검토 및 결정을 받습니다.

특히 조 9항 3호 가목과 조 9항 4호 통지에서 정의된 채무와 국가 및 국가 예산과의 결제에 대해서는 손실 처리 위원회는 총재에게 재무부의 의견을 청취하도록 보고하고, 순으 t으급 정부으 검토, 규정을t ||| 교육부 장관, 대학 교육 부서 장관, 교육부 소속 관련 기관의 책임자; 대학 및 학원 총장; 대학 총장 또는 국가기관, 정치 조직, 정치-사회 조직, 인민 무력 단체 소속 학교의 총장 또는 총감독; 관련 조직 및 개인은 이 고시를 집행하는 책임을 진다./.을 하여으고ậ의프로그램,안습니다. x사용 ||

5. 은행 총재의 손실 처리를 위한 위험 대비 예치금 사용 결정에 따라 재무회계부는 관련 부서들과 협력하여 처리된 손실을 회계 처리하고 관리하며, 이는 통지 조 14항의 규정에 따라 승인됩니다.

조 12. 손실 처리위원회 구성 요소

1. 위원회 의장: 중앙은행 부총재 1명.

가) 재무회계과 과장, 부위원장 겸임;

나) 내부감사과 과장;

다) 통화정책과 과장;

라) 대출과 과장;

마) 법률과 과장;

바) 인사과 과장;

사) 금융감독기구 감사관;

아) 발행고금과 과장.

3. 재무회계과는 필요할 경우 위원회 지원 업무를 수행한다. 손실 처리위원회 의장은 재무회계과의 요청에 따라 관련 부서 및 기관에서 필요한 직원을 지원 인력으로 임명한다.

조 13. 손실 처리위원회의 역할

1. 이 조 제11조 제4항에 따른 규정을 준수하여 업무를 수행한다.

2. 중앙은행의 활동에서 손실 처리 결정이 이루어진 후 해당 결정의 이행 상황을 점검한다.

3. 중앙은행의 위험예비금 사용과 관련된 다른 내용을 처리한다.

조 14. 손실 처리 후 관리

1. 손실 처리 후 발생한 금액은 재무제표 외 계정에 기록되며, 손실 발생 부서는 채권 회수 대상에게 이를 알리지 않고 일반적인 채권 회수 방법을 계속 적용해야 한다. 다만, 총리가 결정한 경우를 제외한다.

2. 위험예비금을 사용하여 손실을 처리한 날로부터 최소 5년 후, 모든 회수 노력에도 불구하고 손실 회수가 불가능한 경우, 중앙은행 총재는 재무제표 외 계정에서 손실 처리 금액을 제거하도록 결정한다.

재무제표 외 계정에서 제거된 손실 처리 금액에 대한 문서는 법령에 따라 보관되며, 이는 손실 처리 문서와 모든 회수 노력 증빙 자료를 포함한다.

3. 위험예비금으로 처리된 손실에서 회수된 금액은 중앙은행 소속 부서의 수익으로 기록되며, 중앙은행(재무회계과)에 보고한다.

장 III

조직 및 실행

조 15. 중앙은행 소속 부서의 책임

1. 재무회계과는 이 통지에 따른 위험예비금 추정 및 설정 방법을 중앙은행 소속 부서에 지시한다.

조 16. 이행 조항

1998년 12월 10일 정부가 제정한 제100호 명령에 따른 위험예비금 잔액은 이 통지에 따른 위험예비금 설정 잔액으로 전환되어 계속 사용된다.

조 17. 효력 발생

1. 본 통지는 2014년 6월 1일부터 효력을 갖는다.

2. 2007년 11월 6일 중앙은행 총재가 제정한 제41호 결정에 따른 중앙은행의 위험예비금 추정, 관리 및 사용 규칙은 본 통지가 효력을 갖는 날부터 효력을 상실한다.

제18조. 집행 조직

중앙은행 사무처장, 재무회계과장, 중앙은행 소속 부서장, 중앙은행 지방 지점장은 본 통지를 조직적으로 시행하기 위해 책임을 진다./.