결정 번호 430/TC-QĐ-KBNN에 의한 국고에서 계좌 개설 및 사용에 관한 규정 시행

부총리 겸 재무부 장관 결정

국고에서 계좌 개설 및 사용에 관한 규정을 제정함

재무부 장관

정부가 1993년 3월 2일 제정한 제15/CP 호 정부령(국가 관리의 임무, 권한 및 부처와 동등 기관의 국가 관리 책임에 관한 규정)을 근거로 함

정부가 1994년 10월 28일 제178/CP 호 정부결정을 근거로 재무부의 임무, 권한 및 조직 기구를 규정함

정부가 1995년 4월 5일 제정한 제25/CP 호 정부령(국고의 임무, 권한 및 조직에 관한 규정)을 근거로 함

정부가 1996년 12월 19일 제정한 제87/CP 호 정부령(국가 예산의 분급, 편성, 집행 및 결산에 관한 세부 규정)을 근거로 함

국가고금고 총감독관의 건의에 따라

결정함에 있어서:

조 1. 이 결정은 "국고에서 계좌 개설 및 사용에 관한 규정"을 첨부하여 제정함

조 2. 본 결정는 1997년 7월 1일부터 효력을 발생하며, 재무부 장관이 1990년 3월 6일 제정한 제80/TC-QĐ-KBNN 호 결정("임시 국가 예산 예치금 계좌 및 지출 한도 등 개설 및 사용에 관한 규정")을 대체함

조 3. 재무부 비서실장, 재무부 직속 단위 책임자, 국고 총감독, 각 성, 시, 구, 현 국고 감독이 본 결정를 시행하는 데 책임을 진다./.

국고에서 계좌 개설 및 사용에 관한 규정

(재무부 장관이 1997년 6월 17일 제정한 제430/TC-QĐ-KBNN 호 결정에 첨부됨)

1. 당사자의 책임

A. 일반 규정

I. 계좌 개설 대상

국고에서 계좌를 개설할 수 있는 대상은 다음과 같습니다:

1. 국가 예산 경비를 사용하는 모든 단위

2. 정부 기관의 권한 또는 국고 총감독의 결정에 따라 국고에서 계좌를 개설하는 기타 개인 단위

II. 계좌 개설 형태

경제 관리 요구와 국가 예산 경비 지급 방식에 따라 국고에서 계좌를 개설하는 방법은 다음과 같습니다:

1. 경비 한도 계좌

이 계좌는 국가 예산 경비를 한도 경비 방식으로 지급받는 단위에게 개설되며, 다음 사항을 포함합니다:

1.1. 정기 경비 한도

1.2. 건설 기본 경비 한도

1.3. 위임 경비 한도

2. 단위 예산 예치금 계좌

이 계좌는 다음과 같은 경우에 개설됩니다:

2.2. 보안 및 국방 관련 단위

2.3. 국가 예산 경비를 받는 공사 관리 단위

3. 기타 예치금 계좌

이 계좌는 다음 내용에 따라 단위에게 개설됩니다:

3.1. 수익 있는 공공 단위의 기타 예치금, 보안 및 국방 관련 단위의 기타 예치금(국가 예산 경비 출처가 아닌 경우)

3.2. 정부 기관의 권한 또는 국고 총감독의 결정에 따라 기타 단위 또는 개인의 기타 예치금

III. 계좌 개설 범위

1. 단위는 주소지에 위치한 성, 중앙 직할 시 국고 감독의 규정에 따라 국고에서 계좌를 개설할 수 있습니다. 다른 지역에서 계좌를 개설하려면 상위 국고 감독의 서면 승인이 필요합니다.

2. 개인 단위는 외화로 예치금 계좌를 개설할 수 없으며, 정부 기관의 결정이 있을 때만 예외적으로 가능합니다.

IV. 계좌 소유자의 책임과 권한

계좌 소유자는 국고에서 예치된 금액(경비 한도 또는 예치금)의 소유자 또는 합법적인 대표자입니다. 계좌 소유자는 국고에서 계좌 개설 및 사용에 관한 제도를 준수하고, 국가 재정 및 통화 관리 제도를 준수해야 하며, 재정 기관 및 국고 감독의 검사 및 감독을 받아야 합니다. 계좌 소유자는 합법적이고 유효한 경제 거래를 위해 국고에서 계좌를 운영하도록 요청할 수 있으며, 계좌 소유자는 법과 위임 절차에 따라 다른 사람에게 거래 증빙서류를 대신 서명할 수 있는 권한을 위임받을 수 있습니다.

V. 국고의 책임과 권한

1. 국고는 다음과 같은 책임을 집니다:

고객이 국고에서 계좌 개설 및 사용에 관한 제도를 준수하도록 안내합니다.

현재 적용되는 재정 관리 제도 및 원칙에 따라 고객을 지원합니다.

재정 및 통화 관리 제도, 국고에서 계좌 개설 및 사용에 관한 제도 준수 여부를 검사 및 감독합니다.

고객의 예치금 계좌와 관련된 경제 정보를 비밀로 유지합니다.

2. 국고는 다음과 같은 권한을 가집니다:

지불 절차 또는 회계 증빙서류가 유효하지 않거나 계좌 소유자가 재정 관리 제도, 계좌 개설 및 사용에 관한 제도, 법률을 위반한 경우 수령 또는 지급을 거부할 수 있습니다.

법에 따라 계좌 소유자의 계좌를 동결하거나 자동으로 추출할 수 있습니다.

정부가 정한 규정에 따라 경제 활동에 대한 계좌 정보를 관련 기관 또는 권한 기관에 제공할 수 있습니다.

B. 구체적인 규정

I. 계좌 개설 절차

1. 단위의 계좌 개설 절차

계좌를 개설할 때, 단위는 국고에 다음 문서를 제출해야 합니다:

- 계좌 개설 신청서

- 도장 및 서명 표본 등록서

- 계좌 소유자 및 회계 책임자 임명 결정서

- 단위 설립의 합법성을 증명하는 문서, 제5조에서 언급한 특별한 경우를 제외하고는

2. 개인의 계좌 개설 절차

공무원이 계좌를 개설할 때, 국고에 다음 문서를 제출해야 합니다:

공무원증 또는 근무 기관의 소개서

계좌 개설 신청서

서명 표본 등록서

3. 계좌 개설 신청서

계좌 개설 신청서는 계좌 소유자가 서명하고 단위 도장을 찍어야 합니다(공무원 및 공무직원은 도장을 찍지 않아도 됩니다).

계좌 소유자는 단위의 책임자 또는 계좌 소유자로서 위임받은 사람여야 합니다.

각 계좌에 대해, 단위 또는 개인은 계좌 개설 신청서를 3부 작성해야 하며, 단위 이름 변경, 단위 활동의 성격 변경 또는 개인 계좌 소유권 변경 시에만 신청서를 다시 작성해야 합니다.

4. 도장 및 서명 표본 등록서

단위 또는 개인은 국고가 정한 표준 양식에 따라 직접 도장 및 서명 표본 등록서를 작성해야 합니다. 도장 또는 서명 복사본을 사용해서는 안 됩니다.

서명에 관하여:

a) 단위에 대해서:

단위는 계좌를 개설할 때 해당 계좌의 계좌주 서명(첫 번째 서명)과 계좌주 대리인 서명, 회계책임자 또는 재무책임자의 서명(두 번째 서명) 및 그 대리인 서명을 국고청에 등록해야 한다. 군 관련 단위의 경우 회계책임자가 없으므로 서명 등록이 필요하지 않다.

서명 등록 표본에 본인의 성명과 직위를 명확히 기재해야 하며, 군 관련 단위의 경우 직위 기재가 필요하지 않다.

서명 등록을 하는 모든 사람은 표준 서명 등록 표본에 규정된 바와 같이 두 가지 서명 표본을 등록해야 한다.

각 단위는 최대 4명의 첫 번째 서명자(계좌주와 그 대리인 3명)와 세 명의 두 번째 서명자(회계책임자와 그 대리인 2명)를 등록할 수 있다.

b) 개인에 대한 경우:

서명 표본 등록 표에는 세 가지 서명 표본을 등록해야 한다.

도장을 등록하는 경우:

국고청과 거래하는 단위는 경찰기관에 등록된 명확한 도장 표본을 국고청에 제출해야 한다. 군 관련 단위의 경우 해당 부서 보안기관(국방 또는 안보)에 등록해야 한다. 각 계좌당 세 가지 도장 표본을 국고청에 제출해야 한다.

첫 번째 또는 두 번째 서명자 변경 시 또는 도장 변경 시, 단위는 국고청에 등록된 도장 및 서명 표본을 다시 등록하여 변경된 내용을 반영해야 한다.

국고청에 등록된 도장 및 서명 표본은 등록일부터 새로운 도장 및 서명 표본 등록 또는 계좌 폐쇄 시까지 유효하다.

5. 단위 설립 증명서 및 계좌주 임명 결정

계좌를 개설하려는 단위는 해당 국고청에 최신 효력 있는 설립 결정서 또는 설립 명령서 사본(권한 있는 기관에서 발급)과 계좌주 임명 결정서 사본(단위 책임자 임명 또는 계좌주 대리인 임명 결정서 사본)을 직접 관리 상위 기관 또는 공증 기관의 확인을 받아 제출해야 한다.

정부 기관(총리실, 의회 사무국, 대통령 비서실), 공산당 기관, 단체 등은 단위 설립 합법성 증명서를 제출할 필요가 없다.

중앙 정부 기관, 중앙 당 기관, 지방 정부 기관 등은 단위 책임자 임명 결정서 사본을 제출할 필요가 없다.

군 관련 단위는 상위 단위에서 발급한 계좌주 소개서만 제출하면 된다.

II. 고객 계좌 개설 검토 및 처리

1. 국고청에서는 고객이 계좌 개설을 위한 서류를 제출할 때 회계책임자(또는 회계 담당자)가 직접 접수하고 처리한다. 서류의 적법성을 확인한 후, 계좌번호, 계좌 시작 날짜 등을 계좌 개설 신청서, 서명 표본 등록서에 기록하고, 신청서에 서명한 후, 국고청장에게 승인을 요청하여 전달한다.

2. 국고청장이 승인한 계좌 개설 서류는 다음과 같이 처리된다:

계좌 개설 등록부에 기록한다.

국고청 회계책임자는 계좌 개설 신청서, 서명 표본 등록서, 단위 설립 증명서, 계좌주 임명 결정서 등을 계좌번호 순으로 보관한다.

직접 거래 담당 회계원에게 계좌 개설 신청서, 서명 표본 등록서를 제공한다.

고객에게 계좌 개설 신청서와 서명 표본 등록서를 반환한다.

III. 계좌 사용

1. 예산 한도 계좌:

예산 한도로 자금을 지원받는 단위와 주요 투자자는 국고청의 감독 아래 현재 적용되는 예산 지출 제도와 투자 건설 자금 지원 제도에 따라 이 계좌를 사용해야 한다.

2. 예치금 계좌:

2.1. 단위와 개인은 국고청에 등록된 계좌 범위 내에서만 거래를 수행해야 한다. 계좌 대여는 엄격히 금지된다. 예치금 계좌에서 사용 가능한 금액은 국고청에 예치된 잔액 내에서만 가능하며, 현금 없는 결제 제도, 현금 관리 제도, 국가 재정 제도를 준수해야 한다.

2.2. 단위나 개인의 예치금 계좌에서 출금은 계좌주가 발행한 적법한 출금 증빙서류를 근거로 이루어져야 한다. 단위가 지출 규칙을 위반하거나 권한 있는 기관의 지시에 따라 지불해야 할 경우, 국고청은 해당 계좌에서 지불을 처리할 수 있는 권리를 가진다.

2.3. 단위나 개인이 국가 예산에 대한 납부를 지연할 경우, 권한 있는 기관의 요구에 따라 국고청은 해당 단위나 개인의 예치금 계좌에서 자동으로 국가 예산에 납부할 수 있다. 만약 계좌 잔액이 부족하여 납부가 불가능한 경우, 국고청은 미납액을 별도로 기록하고, 이후 계좌 잔액이 충분해지면 미납액을 국가 예산에 납부하고 지연 납부 처벌금을 부과한다. 지연 납부 처벌금은 해당 국가 예산 계층에 따라 납부된다.

2.4. 금융기관이 고객이 예치금을 이용하는 방식이 등록된 계좌 내용이나 국가예산 목록과 일치하지 않거나 결제 절차와 현금 관리 규정을 위반한 경우, 국고국은 지급을 거부하고 결제 증빙서류를 고객에게 반환하여 재작성하도록 할 수 있다. 재정 제도를 위반한 경우에는 국고국은 결제 증빙서류를 보관하여 관련 권한을 가진 기관에 통보하고 처리하도록 요청할 수 있다.

2.5. 매일, 거래 단위는 계좌를 개설한 국고국 기관에 출석하여 결제 증빙서류와 세부 내역장을 받고 국고국과 거래 데이터를 대조해야 한다. 거리가 먼 단위의 경우, 고객이 서면으로 요청하면 국고국은 우편으로 전송한다. 서비스 비용은 고객이 국고국에 지불한다.

2.6. 매월, 거래 단위는 국고국에 계좌 잔액 확인서(2부로 작성되며, 단위의 도장과 계좌 소유자의 서명이 포함되어야 함)를 제출해야 한다. 국고국은 해당 단위(국고계장이 확인서를 서명하고 "국고계장" 도장을 찍으며, 구 또는 군 또는 시의 국고국의 경우 "국고국" 도장을 찍음)와 데이터를 대조하고, 한 부는 단위에 반환하고 다른 한 부는 국고국의 회계 파일에 보관한다.

2.7. 계좌 세부 내역서에 오류가 발견되면 국고국은 즉시 고객에게 알려 조정을 위해 협의해야 한다. 반대로 고객이 자신의 계좌에서 오류를 발견한 경우에도 국고국에 알려 조정을 통해 양측의 데이터가 항상 정확하게 일치하도록 보장해야 한다.

3. 회계 증빙서류 및 결제 증빙서류를 작성할 때, 단위와 개인은 재정부가 발행한 국고국 회계 증빙서류 작성 규정을 정확하고 완전히 준수해야 한다.

IV. 계좌 동결 및 해지

1. 계좌 동결

다음 사항 중 하나인 경우 계좌는 동결될 수 있다:

1.1. 관련 권한을 가진 기관의 서면 요청에 따라 동결된다.

1.2. 계좌 소유자가 결제 규율을 위반한 경우(잔액 초과 체크 발행, 계좌 대여).

1.3. 개인 계좌 소유자가 사망했지만 위임자나 상속인이 없는 경우. 위임자가 있는 경우, 관련 기관의 요청이 있을 경우에도 계좌가 동결될 수 있다.

계좌 해제는 관련 기관의 결정에 따라 이루어진다.

2. 계좌 해지

다음 사항 중 하나인 경우 계좌는 해지될 수 있다:

2.1. 거래 주체가 더 이상 법적 명칭을 유지하지 않는 경우: 합병, 해체, 이름 변경. 예산 계획 단위의 계좌가 이전된 경우.

2.2. 계좌 소유자가 계좌 해지를 요청하는 서면을 제출한 경우.

2.3. 계좌 동결 처리 결과 후 발생한 해지 사항.

2.4. 계좌가 3개월 이상 활동하지 않은 경우, 국고국은 계좌 소유자에게 통보한다. 통보 날짜로부터 30일 후 계좌 소유자가 의견을 제시하지 않으면, 계좌 잔액은 다음과 같이 처리된다:

국가예산 원천 계좌의 경우 국가예산에 송금된다.

기업 및 개인의 계좌의 경우 국고국은 임시 보관 계좌로 이동시키고 관련 기관의 결정에 따라 처리한다.

계좌 동결 및 해지 과정에서 단위와 국고국은 데이터 대조, 대조일까지의 잔액 확인서 작성, 양측의 서명과 도장을 포함한 확인서 작성 및 각각 한 부씩 보관해야 한다.

계좌 잔액의 처리 및 이동은 해당 단체 또는 관할 기관의 구체적인 요구에 따라 이루어진다.

V. 예치금 이자, 결제 수수료 및 관리 수수료에 대한 규정

1. 예치금 이자

예산 계획 단위 및 국가예산으로 운영비를 지원받는 주체의 예치금 계좌는 이자를 받을 수 없다.

이자를 받는 계좌는 한국은행이 국고국에 지급하는 무기한 예치금 이자율에 따라 이자를 받으며, 이를 받는 계좌에는 다음과 같은 종류가 포함된다: 베트남 사회보장기금 예치금; 의료보험기금 예치금; 국가투자지원기금 예치금; 기업 예치금(있을 경우); 개인 예치금.

2. 결제 수수료 및 계좌 관리 수수료

이자를 받지 않는 계좌에 대해서는 국고국은 결제 수수료 및 관리 수수료를 부과하지 않는다.

이자를 받는 계좌는 한국은행이 국고국에 부과하는 수준의 결제 수수료 및 관리 수수료를 지불해야 한다./.