시행규칙 제 44/2003/TT-BTC는 정부 예산 자금으로부터 투자 자금과 투자 성격을 띤 경상 자금의 관리 및 결제에 관한 지침을 제공한다.

시행규칙

투자 자금 및 사업성 투자 성격의 자금 관리와 결산 지침

 국가 예산으로부터 건설 자금을 포함한

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국가예산법 제11호 법률 제01호 2002년 제2002-12-16 호를 근거로 함;

정부가 1999년 7월 8일 제52/1999/NĐ-CP 호에 의거하여 투자 및 건설 관리 규정을 발포하고, 2000년 5월 5일 제12/2000/NĐ-CP 호를 통해 이 규정의 일부 조항을 수정 보완하며, 2003년 1월 30일 제7/2003/NĐ-CP 호를 통해 이 규정의 일부 조항을 다시 수정 보완하였음을 근거로 함.

재무부는 국가예산 자금으로부터 받는 투자 및 건설 사업의 관리와 결제에 관한 지침을 다음과 같이 제시합니다:

장 1:

총칙

1. 본 통고는 국가 개발 투자 자금과 국가 예산으로부터의 사업성 투자 성격의 자금을 사용하는 프로젝트에 적용되며, 이는 중앙 정부 부처, 정부 직속 기관, 정치 조직, 정치-사회 조직, 사회 조직, 사회-직업 조직, 국유 총공사(이하 "부처"라 함), 중앙 직할 성, 시(이하 "성"이라 함), 그리고 성 내의 현, 구, 시, 시(이하 "현"이라 함)가 관리하는 프로젝트에 해당함.

본 통고는 읍 단위 예산으로부터의 프로젝트, 해외 대표 기관의 투자 프로젝트, 안보 및 국방 관련 기밀 프로젝트, 저작권 구매 프로젝트에는 적용되지 않음.

2. 국가 예산 자금(국가 예산 각 단계의 국내 자금, 정부 차입 외화 자금, 정부 및 지방 행정 기관, 공공 기관을 위한 외국 원조 자금 포함)은 국가 예산 자금 사용 대상 프로젝트에만 결산됨. 이는 국가 예산 법률과 투자 및 건설 관리 규정에 따라 정해짐.

3. 국가 예산 개발 투자 자금 또는 국가 예산 내부 사업 자금으로 이루어진 프로젝트, 여러 자금 출처를 사용하는 프로젝트 중 국가 예산 자금이 가장 큰 비중을 차지하는 프로젝트는 투자 및 건설 절차를 모두 완료하고 국가 연간 투자 계획 및 연간 사업 자금 계획(이하 "연간 계획"이라 함)에 포함되어야 하며, 투자 자금 결산 규정에 따라 결산될 수 있는 조건을 갖추어야 함.

4. 국가 예산 내부 사업 자금으로 이루어진 프로젝트(이하 "사업성 투자 자금"이라 함)는 기존 물리적 시설의 보수, 개선, 확장, 업그레이드를 목적으로 하는 경우에만 적용되며, 이를 통해 고정 자산 가치를 복원하거나 증가시키는 것을 목적으로 함(이는 기관, 행정-사회 기관 내 기존 시설에서 새로운 시설을 건설하는 것을 포함함). 새로운 프로젝트에 대한 사업성 자금 배정은 금지됨.

5. 각급 재정 기관은 국가 예산으로부터의 투자 자금 및 사업성 투자 자금 관리를 수행하며, 국가 은행은 프로젝트가 자금 결산 조건을 충족하였을 때 적시에 자금을 결산하도록 감독하고 처리함.

공식 개발 원조(ODA) 자금을 사용하는 프로젝트를 지원하는 상업 은행은 재정부가 ODA 프로젝트 재정 관리에 관한 지침을 제공하는 범위 내에서 그 기능과 임무에 따라 해당 규정을 준수해야 함.

제2장:

구체적인 규정

A. 투자 자금 및 사업성 투자 자금 결산 계획 작성 및 공고

I. 다음 조건을 충족하지 않은 프로젝트는 연간 국가 투자 건설 자금 계획에 등록될 수 없음:

1. 계획 프로젝트에 대해서는 계획 프로젝트의 계획안 또는 작업 계획과 승인된 비용 예산이 있어야 함.

2. 투자 준비 프로젝트에 대해서는 해당 산업 및 지역 개발 계획에 포함되어 있으며, 투자 준비 작업을 진행할 수 있도록 승인된 문서와 승인된 비용 예산이 있어야 함.

3. 투자 실행 준비 프로젝트에 대해서는 이전 연도 10월까지 투자 결정이 있어야 하며, 승인된 비용 예산이 있어야 함.

4. 투자 실행 프로젝트에 대해서는 이전 연도 10월까지 투자 결정이 있어야 하며, 승인된 기술 설계(TKKT)와 총 예산(TDT)이 있어야 함. 특별한 경우, A, B 그룹 프로젝트는 TKKT와 TDT가 승인되지 않았더라도, 투자 결정서에는 각 공사 항목의 자금 규모를 명시하고, 해당 항목의 설계와 예산이 승인된 경우에만 해당 항목을 공사할 수 있음. C 그룹 프로젝트는 2년 이내에 프로젝트를 완료하기 위해 충분한 자금을 배정받아야 함.

5. 사업성 자금으로 투자되는 프로젝트에 대해서는 1억 동 이상의 프로젝트는 2, 3, 4항의 투자 절차를 거쳐야 하며, 1억 동 미만의 프로젝트는 승인된 설계-예산이 있어야 함.

II. 투자 자금 계획 작성, 검토 및 투자 건설 자금 결산 계획 공고:

1. 투자 자금을 사용하는 프로젝트에 대해서는 연간 국가 예산을 작성하는 기간 동안 프로젝트의 진행 상황과 목표를 고려하여 프로젝트 주체는 프로젝트 투자 자금 계획을 작성하여 상급 관리 기관에 제출하여 국가 예산 법률에 따라 국가 예산에 통합함.

사업성 투자 자금을 사용하는 프로젝트에 대해서는 기관, 단위의 기존 시설을 보수, 개선, 확장, 업그레이드하기 위한 필요성을 고려하여 프로젝트 주체는 사업성 투자 자금 사용 계획을 작성하여 상급 기관에 제출하여 국가 예산 법률에 따라 국가 예산에 통합함.

2. 각 부처는 투자 자금 계획을 작성하여 재정부와 계획투자부에 제출함.

각 성 인민위원회는 투자 자금 계획을 포함한 연간 지방 예산을 작성하여 성 인민대회 상임위원회의 검토를 거친 후 재정부와 계획투자부에 제출함.

3. 국가 예산이 국회에서 결정되고 총리에게 배정된 후:

3.1- 각 중앙부처(중앙 관리 투자 자금에 대해)는 해당 투자 프로젝트가 투자 절차를 모두 완료하였으며 관리 범위 내에 있는 경우, 총 투자 규모, 국내외 자금 구조, 경제 부문 구조, 국가 중요 프로젝트 투자 금액 등 지정된 지표와 일치하도록 투자 자금 계획을 배분하고 결정하며, 국회 결의 및 정부 지침에 따라 경제 사회 발전 계획 및 연간 국가예산을 관리한다.

3.2- 각급 인민위원회(지방 관리 투자 자금에 대해)는 지방 관리 투자 자금 배분 방안을 작성하여 동급 인민 대표 회의에 제출하여 결정을 받는다. 인민 대표 회의 결의에 따라 인민위원회는 해당 투자 프로젝트가 투자 절차를 모두 완료하였으며 관리 범위 내에 있는 경우, 총 투자 규모, 국내외 자금 구조, 경제 부문 구조, 국가 중요 프로젝트 투자 금액 등 지정된 지표와 일치하도록 투자 자금 계획을 배분하고 결정하며, 국회 결의 및 정부 지침에 따라 경제 사회 발전 계획 및 연간 국가예산을 관리한다.

재무물가국은 해당 투자 프로젝트에 대한 투자 자금 배분 계획을 작성하기 위해 계획투자국과 협력하고, 이를 인민위원회에 보고하기 전에 검토해야 한다.

군 재무과는 해당 투자 프로젝트에 대한 투자 자금 배분 계획을 작성하기 위해 군 관련 기관들과 협력하고, 이를 군 인민위원회에 보고하기 위한 조언을 제공해야 한다.

국회의 결의와 정부의 결정에 따라 남겨진 자금으로 투자되는 프로젝트는 투자 대상과 사용 목표에 대한 규정을 준수해야 한다.

투자 프로젝트별 투자 자금 배분 후, 성 인민위원회는 투자 자금 계획을 재무부에 보고하고, 군 인민위원회는 투자 자금 계획을 재무물가국에 보고한다.

3.3- 연간 계획에 포함된 투자 프로젝트는 다음과 같은 규정을 준수해야 한다:

- 투자 프로젝트가 투자 자금 계획 배분에 대한 이 통지의 부 II 항 A 편 II 시행규칙에서 정한 조건을 충족해야 한다.

- 투자 자금 배분이 이 3.1항과 3.2항의 규정을 준수해야 한다.

(투자 자금 계획 배분 모범 사례 부록 01 참조)

4. 투자 자금 결산 계획 검토 및 통보:

4.1- 중앙 관리 프로젝트에 대해서는 투자 자금 계획을 각 부처가 재무부에 보고하여 이 통지의 3.3항에서 정한 규정에 따라 검토하게 한다.

검토 후 계획 배분이 요구 사항을 충족하지 못하면 재무부는 부처들에게 조정을 요청하는 문서를 작성한다. 부처들이 조정하지 않거나 조정하더라도 규정을 위반한다면 재무부는 총리에게 보고서를 작성하여 검토를 요청한다.

4.2- 성 인민위원회 또는 군 인민위원회 관리 프로젝트에 대해서는 계획 배분이 이 통지의 3.3항에서 정한 규정을 위반한 경우, 재무물가국 또는 군 재무과는 인민위원회에 보고서를 작성하여 조정을 요청한다.

4.3- 투자 자금 계획이 배분되거나 조정되어 규정에 맞게 되면, 각 부처와 성 인민위원회, 군 인민위원회는 주 투자자가 수행할 계획 지표를 지정하고, 해당 프로젝트 계좌를 개설한 국고에 통보하여 감독 및 결산을 위한 근거로 삼는다.

4.4- 투자 프로젝트별 자금 결산 계획 통보:

투자 자금 결산 계획은 이 통지의 3.3항에서 정한 조건을 충족한 국가예산 투자 자금을 프로젝트별로 배분하는 계획이다. 이 계획을 통보하는 방법은 다음과 같다:

- 중앙부처 관리 프로젝트의 경우, 재무부는 국고에 투자 자금 결산 계획을 통보하여 프로젝트 자금 결산을 위한 근거로 삼고, 각 부처에 통보하여 관리 협력을 진행한다.

- 성, 군 관리 프로젝트의 경우, 재무물가국 또는 군 재무과는 국고에 투자 자금 결산 계획을 통보하여 프로젝트 자금 결산을 위한 근거로 삼고, 해당 프로젝트를 관리하는 부서에 통보하여 관리 협력을 진행한다. 재무물가국 또는 군 재무과가 국고에 통보하지 않은 경우, 국고는 인민위원회의 투자 계획 지정 결정을 근거로 프로젝트 자금 결산을 위한 임시 자금을 제공한다.

5. 주 투자는 각급 재무기관에 프로젝트 기초 자료를 제출하여 검토하고, 프로젝트 자금 결산 계획을 통보하기 위해 다음 자료를 제출해야 한다:

- 프로젝트 계획 또는 프로젝트 임무 승인 문서; 투자 준비 작업 승인 문서;

- 프로젝트 준비 작업 비용 예산 또는 프로젝트 실시 준비 비용 예산;

- 투자 프로젝트 승인 결정; 설계 및 공사비 승인 결정.

III. 연간 투자 자금 결산 계획 조정:

1. 원칙:

- 각 중앙부처와 지방은 해당 연도 프로젝트의 진행 상황 및 투자 목표를 검토하여 권한에 따라 투자 자금 계획을 조정하거나 총리에게 프로젝트 조정 계획을 제출하여 투자 자금을 조정하고, 진행 불가능 프로젝트로부터 자금을 이동하여 초과 진행 프로젝트, 미완성 프로젝트, 연내 완료 가능 프로젝트로 이동한다.

- 투자 자금 조정 계획을 재무기관에 제출하기 전에 각 중앙부처와 지방은 국고와 협의하여 해당 연도 투자 계획에 따른 이미 결산된 자금과 미결산된 자금을 확인해야 한다.

2. 각급 재무기관은 이 통지의 부 II 항 A 편 II 시행규칙 4항에 따라 프로젝트별 조정 투자 자금 결산 계획을 검토하고 통보해야 한다.

3. 연간 투자 자금 결산 계획 조정 기한은 최대 12월 31일까지이다.

B. 투자 자금 및 투자 성격의 사업 자금 결산

I. 계좌 개설

1. 국내 자금에 대해서는:

- 주 투자자(투자관리위원회)는 국고에서 투자 관리 및 결산에 편리한 계좌를 개설할 수 있다.

- 국고는 주 투자자에게 계좌 개설을 안내한다.

2. 해외 자금에 대해서는:

주 투자자(투자관리위원회)는 금융부와 은행의 지침에 따라 은행에서 계좌를 개설할 수 있다.

II. 프로젝트 기초 자료:

공사 자금 관리 및 지급을 위해 사업 시행 주체(공사관리청)는 해당 계좌를 개설한 정부 보고서에 다음의 기초 문서들을 제출해야 하며, 이 문서들은 프로젝트가 완료될 때까지 한 번만 제출되지만 보완 또는 조정이 필요한 경우 제외된다.

1. 계획 프로젝트에 대해:

- 관련 권한 부여 기관의 프로젝트 또는 계획 작업 승인 문서;

- 관련 권한 부여 기관의 계획 작업 비용 예산 승인 문서;

- 입찰 결과 승인 결정서(입찰이 이루어진 경우), 지정 입찰 결정서 또는 업무 위임 결정서;

- 사업 시행 주체와 시공업체 간의 경제 계약;

2. 투자 준비 단계 프로젝트에 대해서는:

- 투자 준비 작업을 수행할 수 있는 관련 권한 부여 기관의 허가 문서;

- 관련 권한 부여 기관의 투자 준비 작업 비용 예산 승인 문서;

- 입찰 결과 승인 결정서(입찰이 이루어진 경우), 지정 입찰 결정서 또는 업무 위임 결정서;

- 사업 시행 주체와 시공업체 간의 경제 계약;

3. 프로젝트 수행 준비 단계 프로젝트에 대해서는:

- 타당성 조사 보고서(BCNCKT) 또는 투자 보고서(BCĐT) 및 관련 권한 부여 기관의 투자 결정서. 또한:

입찰 없이 진행되는 작업에 대해서는:

- 관련 권한 부여 기관의 프로젝트 수행 준비 작업 비용 예산 승인 문서;

- 금액이 1억 원 이상인 지정 입찰 결정서;

- 프로젝트 주체와 공급업체 사이의 경제 계약.

입찰을 통해 진행되는 작업에 대해서는:

- 입찰 결과 승인 결정서;

- 사업 시행 주체와 낙찰된 시공업체 간의 경제 계약(계약과 함께 제공되는 문서 포함: 승인된 입찰 공고서 예측서; 낙찰 가격 예측서와 시공업체의 세부 가격표 및 가격 조정 조건(있을 경우), 일반 조건 및 특정 조건);

4. 투자 실시 단계 프로젝트에 대해서는:

- 타당성 조사 보고서(BCNCKT) 또는 투자 보고서(BCĐT) 및 관련 권한 부여 기관의 투자 결정서(프로젝트 수행 준비 단계에서 미포함된 경우);

- 설계 및 예산 승인 결정서와 함께 제공되는 예산 책정서(TDT);

또한:

입찰 없이 진행되는 작업에 대해서는:

- 각 작업 및 공사 항목에 대한 승인된 세부 예산;

- 금액이 1억 원 이상인 지정 입찰 결정서;

- ODA 프로젝트의 경우 대출 기관의 협정 요구 사항에 따라 임시 지급 보증서; 국내 자금으로 투자를 하지만 해외 시공업체가 수행하는 경우 임시 지급 보증서가 필요하다(임시 지급이 필요한 경우);

- 사업 시행 주체와 시공업체 간의 경제 계약. 특히 수입 장비의 경우 관련 권한 부여 기관의 계약 승인 문서가 필요하다(현재 규정에 따름);

입찰을 통해 진행되는 작업에 대해서는:

- 입찰 결과 승인 결정서;

- ODA 프로젝트의 경우 대출 기관의 협정 요구 사항에 따라 임시 지급 보증서; 국내 자금으로 투자를 하지만 해외 시공업체가 수행하는 경우 임시 지급 보증서가 필요하다;

- 사업 시행 주체와 낙찰된 시공업체 간의 경제 계약(계약과 함께 제공되는 문서 포함: 승인된 입찰 공고서 예측서; 낙찰 가격 예측서와 시공업체의 세부 가격표 및 가격 조정 조건(있을 경우), 일반 조건 및 특정 조건); 특히 수입 장비의 경우 관련 권한 부여 기관의 계약 승인 문서가 필요하다(현재 규정에 따름);

프로젝트가 직접 수행 형태로 이루어질 경우, 기초 문서는 타당성 조사 보고서(BCNCKT) 또는 투자 보고서(BCĐT) 및 관련 권한 부여 기관의 투자 결정서; 설계 및 예산 승인 결정서와 함께 제공되는 예산 책정서; 투자 결정서에서 프로젝트 직접 수행 허가 결정서; 수행 단위는 투자 및 건설 감독을 철저히 수행하고 법적 책임을 질 수 있도록 직접 계약을 체결해야 한다.

5. 공익 자금으로 투자되는 프로젝트에 대해서는:

5.1- 10억 원 이상의 자금 규모를 가진 프로젝트는 발전 투자 자금으로 투자되는 프로젝트와 동일한 기초 문서가 필요하다.

5.2- 10억 원 미만의 자금 규모를 가진 프로젝트는 다음과 같은 기초 문서가 필요하다: 설계 및 예산 승인 결정서와 예산; 또한:

입찰 없이 진행되는 작업에 대해서는:

+ 금액이 1억 원 이상인 지정 입찰 결정서;

+ 사업 시행 주체와 시공업체 간의 경제 계약.

입찰을 통해 진행되는 작업에 대해서는:

+ 입찰 결과 승인 결정서;

+ 사업 시행 주체와 낙찰된 시공업체 간의 경제 계약(계약과 함께 제공되는 문서 포함: 승인된 입찰 공고서 예측서; 낙찰 가격 예측서와 시공업체의 세부 가격표 및 가격 조정 조건(있을 경우), 일반 조건 및 특정 조건);

프로젝트가 직접 수행 형태로 이루어질 경우, 기초 문서는 예산과 설계 및 예산 승인 결정서; 투자 결정서에서 프로젝트 직접 수행 허가 결정서; 수행 단위는 투자 및 건설 감독을 철저히 수행하고 법적 책임을 질 수 있도록 직접 계약을 체결해야 한다.

III. 임시 지급 및 임시 지급 회수:

1. 임시 지급 대상 및 임시 지급 금액:

1.1- 키 키 토우 키아오 트라오 타이(통합 계약) 방식으로 수행되는 프로젝트 또는 계약(EPC):

- 장비 구매를 위한 임시 지급은 지급 일정에 따라 이루어지며(장비 구매 임시 지급 규정에 따른다).

- 나머지 임시 지급은 계약 금액의 15%이며, 그러나 연간 계획 자금 배치 내에서 최대한 이루어져야 한다.

1.2- 통합 계약 또는 조정 가격 계약 방식으로 입찰을 조직하는 건설 프로젝트 또는 계약:

- 계약 금액이 100억 원 미만인 경우, 임시 지급 금액은 계약 금액의 20%이며 연간 계획 자금 배치 내에서 이루어져야 한다.

- 계약 금액이 100억 원 이상 500억 원 미만인 경우, 임시 지급 금액은 계약 금액의 15%이며 연간 계획 자금 배치 내에서 이루어져야 한다.

- 계약 금액이 500억 원 이상인 경우, 임시 지급 금액은 계약 금액의 10%이며 연간 계획 자금 배치 내에서 이루어져야 한다.

계획 자금 배치가 규정된 임시 지급 금액보다 적을 경우(계약이 규정된 임시 지급 금액을 충분히 지급받지 못한 경우), 정부 보고서는 다음 연도 계획 내에서 임시 지급을 지속적으로 이루어지도록 한다.

1.3- 장비 구매 프로젝트(수입 장비와 국내 장비 모두 포함):

임시 지급 금액은 계약에 따라 사업 시행 주체가 지급해야 하는 금액이며 연간 계획 자금 배치 내에서 이루어져야 한다.

임시 차입금은 주관자가 공급업체 또는 제작업체와 체결한 경제 계약에 따라 지급되는 금액의 진척 상황에 따라 지급되며, 설비가 주관자의 창고에 입고된 경우(설치가 필요하지 않은 설비) 또는 설치가 완료되고 검수된 경우(설치가 필요한 설비)까지 지급됩니다.

1.4- 자문 계약에 대해서는:

임시 차입금 최소 한도는 계약 가치의 25%이며, 그러나 이는 해당 자문 업무를 위해 연간 예산 계획에 배정된 금액을 초과해서는 안 됩니다.

1.5- 토지 보상 및 이주 비용과 프로젝트의 기타 비용 중 임시 차입금이 배정된 업무에 대해서는 필요한 비용 수준으로 임시 차입금이 배정되지만, 해당 업무를 위한 연간 예산 계획을 초과해서는 안 됩니다. 임시 차입금을 받기 위해서는 주관자는 해당 업무별로 국고에서 요구하는 서류를 제공해야 합니다: 보상 작업 및 이주 작업은 승인된 보상 계획과 예산을 제공해야 하며, 토지 사용권 등록 비용, 토지 이전세 등은 해당 기관에서 주관자에게 납부를 요청하는 통지를 제공해야 하며, 프로젝트 관리 조직의 운영 비용은 승인된 예산을 제공해야 합니다.

1.6- 방재 댐 건설, 홍수 대응 시설, 종묘 시설, 자연 재해 후 복구 프로젝트 등 긴급 프로젝트에 대해 임시 차입금은 배정된 연간 예산의 50%입니다.

1.7- 10억 원 미만의 사무 사업 자금으로 투자되는 프로젝트에 대해 임시 차입금은 배정된 연간 예산의 30%입니다.

2. 임시 차입금 회수:

2.1- EPC 계약을 통해 수행되는 키 키 테이프 프로젝트 또는 계약(EPC 계약을 수행하는 프로젝트 또는 계약):

- 설비 구매를 위한 임시 차입금은 완성된 설비의 양에 따른 각각의 지급 단계에서 회수됩니다(아래의 설비에 대한 규정에 따름).

- 프로젝트나 계약의 나머지 부분에 대한 임시 차입금은 아래의 건설물량에 대한 규정에 따라 회수됩니다.

2.2- 일괄 계약 또는 조정 가격 계약을 통해 입찰된 건설 프로젝트나 계약에 대해 임시 차입금은 완성된 작업량에 따른 지급 단계에서 점진적으로 회수됩니다:

- 회수 시작 시점:

+ 계약 금액이 10억 원 미만인 경우: 계약 금액의 30% 지급 시점부터.

+ 계약 금액이 10억 원 이상 50억 원 미만인 경우: 계약 금액의 25% 지급 시점부터.

+ 계약 금액이 50억 원 이상인 경우: 계약 금액의 20% 지급 시점부터.

- 계약 가치의 80%에 도달할 때까지 완성된 작업량에 따른 지급이 이루어질 때까지 임시 차입금은 모두 회수됩니다.

- 계약 가치의 80%에 도달하지 못했음에도 불구하고 임시 차입금이 모두 회수되지 않았다면, 프로젝트가 계획에 포함되지 않거나 중단되었을 경우, 주관자는 국고에 임시 차입금 사용 상황을 설명하고, 관련 당국에 처리 방법을 보고해야 합니다.

- 임시 차입금을 지급받았으나 계약에서 정한 기간 내에 공사가 진행되지 않았다면, 주관자는 국고에 설명하고, 임시 차입금을 반환할 책임이 있습니다.

2.3- 설비 구매 계약:

완성된 설비의 양에 따른 각각의 지급 단계에서 임시 차입금이 회수됩니다.

설치가 필요하지 않은 설비의 경우, 설비가 주관자의 창고에 입고되면, 주관자는 즉시 증빙서류를 국고에 제출하여 완성된 설비의 양에 따른 지급을 처리하고 임시 차입금을 모두 회수해야 합니다.

설치가 필요한 설비의 경우, 설비가 주관자의 창고에 도착하면, 주관자는 국고에 통보하여 추적하도록 해야 합니다. 설비가 설치가 완료되면, 주관자는 즉시 증빙서류를 국고에 제출하여 완성된 설비의 양에 따른 지급을 처리하고 임시 차입금을 모두 회수해야 합니다.

계약에서 정한 기간이 지나도 설비를 받지 못하였다면, 주관자는 국고에 설명하고, 임시 차입금을 반환할 책임이 있습니다.

2.4- 자문 계약에 대해서는:

완성된 자문 업무의 양에 따른 각각의 지급 단계에서 임시 차입금이 회수됩니다:

- 회수는 완성된 작업량에 따른 지급이 시작될 때부터 시작됩니다.

- 회수 금액은 결산 금액에 임시 차입금 비율을 곱한 금액과 같다.

2.5- 토지 보상 및 이주 비용과 프로젝트의 기타 비용 중 임시 차입금이 배정된 업무에 대해서는 해당 업무의 완성된 작업량에 따른 지급 단계에서 임시 차입금이 회수됩니다.

2.6- 방재 댐 건설, 홍수 대응 시설, 종묘 시설, 자연 재해 후 복구 프로젝트 등 긴급 프로젝트에 대해 임시 차입금은 지급된 금액이 연간 계획의 30%에 도달하면 회수를 시작하며, 지급된 금액이 연간 계획의 80%에 도달하면 모두 회수됩니다.

2.7- 10억 원 미만의 사무 사업 자금으로 투자되는 프로젝트에 대해 임시 차입금은 완성된 작업량에 따른 각각의 지급 단계에서 점진적으로 회수되며, 연간 계획 내에서 모두 회수됩니다. 각 지급 단계에서 회수되는 임시 차입금은 지급된 금액에 임시 차입금 비율을 곱한 금액입니다.

2.8- 주관자와 공급업체가 합의하여 제안한 경우, 위 규정보다 더 높은 임시 차입금 회수 비율이 적용될 수 있습니다.

2.9- 토지 보상 및 이주 비용 등 일부 업무에 대한 임시 차입금이 불가항력적인 이유로 수혜자에게 지급되지 않은 경우, 주관자는 국고 또는 금융 기관에 돈을 예치해야 하며, 발생한 이자는 전액 국가 세금에 납부해야 합니다.

2.10- 계약 가치에 따라 임시 차입금이 배정된 프로젝트나 업무에 대해, 연간 계획 기간이 끝났음에도 불구하고 임시 차입금이 모두 회수되지 않았다면, 다음 연도 계획에서 계속 회수되며, 다음 연도 투자 지급 계획에서 차감되지 않습니다.

3. 임시 차입금 지급:

제II절에서 규정한 기본 문서 외에 주관자(프로젝트 관리 위원회)는 국고에 임시 차입금 지급 신청서와 투자 자금 인출 증빙서류를 제출합니다.

국고는 주관자에게 자금을 지원하고, 동시에 주관자를 대신하여 공급업체 또는 다른 수혜자에게 직접 지급합니다.

4. 건설 구조물 중 일부 제작 비용이 큰 부품 및 반제품은 투자 진행을 보장하기 위해 제작되어야 하며, 특정 시기에 예비해야 하는 특수 자재와 투자 프로젝트 수행 과정에서 발생하는 기타 업무에 대해 필요한 경우, 이 조항에서 정한 임시 자금 지원 한도를 초과하여 임시 자금 지원을 받아야 할 때는 투자자는 국가 금고와 협의하여 이를 검토한다.

위 임시 자금 지원은 해당 자재가 완성된 공사량에 포함되어 결산될 때 회수된다.

5. 외국 자본으로 투자되는 프로젝트 또는 국제 입찰을 통해 수행되는 계약 중 베트남 정부와 후원 기관 간의 신용 계약에 임시 자금 지원(임시 자금 지원 대상, 조건 및 한도, 임시 자금 회수 등)에 대한 다른 규정이 명시되어 있는 경우, 해당 후원 기관의 규정에 따라 처리된다.

IV- 완료된 작업량의 결산.

1. 완료된 건설 및 설치 양에 대한 지급:

1.1- 지정 입찰 또는 직접 수행 프로젝트 방식으로 완료된 건설 및 설치 작업량은 계약에 따라 단계별 또는 월별로 검수된 실제 수행된 작업량의 가치로 결산되며, 다음 조건을 충족해야 한다:

- 검수된 작업량은 설계 도면(또는 검증된 설계 도면)에 따른 것이어야 하고, 투자 계획 연간 목표에 포함되어야 한다.

- 세부 예산은 현재 국가 단가 기준에 따라 승인된 것이어야 한다.

1.2- 입찰 방식 또는 EPC 계약 방식으로 완료된 건설 및 설치 작업량은 계약에 따른 진행 상황에 따라 결산되며, 다음과 같이 이루어진다:

- 통상 계약 및 EPC 계약에서 추가 결산 조건이 명시되지 않은 경우, 검수된 작업량은 계약에 명시된 작업량이며, 입찰 조건에 따라 승인된 단가로 계산되며, 투자 계획 연간 목표에 포함되어야 한다.

- 가격 조정 계약 및 EPC 계약에서 조정 조건, 범위, 공식이 명시된 경우, 결산된 작업량은 계약에 명시된 검수된 작업량이며, 입찰 조건에 따라 승인된 단가로 계산되며, 투자 계획 연간 목표에 포함되어야 한다.

계약 작업량보다 증가하거나 감소한 작업량은 계약에 명시된 조건에 따라 결산되며, 승인된 단가로 계산되며, 계약 가치를 초과하지 않아야 하며, 투자 계획 연간 목표에 포함되어야 한다.

검수된 작업량을 기반으로 투자자는 계약 진행 상황을 확인하여 결산을 요청한다.

1.3- 완료된 작업량이 검수되면 투자자는 결산을 요청하기 위한 문서를 작성하여 국가 금고에 제출하며, 다음 사항을 포함해야 한다:

- 검수된 건설 및 설치 작업량의 가치를 포함한 검수 보고서;

- 결산 가격 표;

- 임시 자금 지원 요청서(있을 경우);

- 투자 자금 인출 증빙 서류.

입찰 방식으로 완료된 건설 및 설치 작업량에 대해서는 국가 금고는 투자자와 계약자의 계약 기반으로 확인된 진행 상황과 검수된 작업량을 근거로 결산한다. 투자자와 계약자는 법적 책임을 부담한다.

1.4- 계약 외 초과 또는 추가 작업량은 입찰된 경우 관련 기관의 승인 문서가 있어야 하며, 지정 입찰된 경우 승인된 추가 예산이 있어야 한다.

2. 완료된 설비 양에 대한 지급:

2.1- 완료된 설비 작업량은 다음 조건을 충족해야 결산된다:

- 설비 목록은 투자 결정과 투자 계획에 포함되어야 한다.

- 경제 계약에 포함되어야 한다.

- 투자자가 창고에 입고했거나(설치가 필요 없는 경우) 설치가 완료되고 검수가 완료되었거나(설치가 필요한 경우).

2.2- 완료된 설비 작업량이 검수되면 투자자는 결산을 요청하기 위한 문서를 작성하여 국가 금고에 제출하며, 다음 사항을 포함해야 한다:

- 국내 구매 설비의 출고 증빙서류 겸 환급서;

- 수입 설비의 수입 증빙서류;

- 설치가 필요한 설비의 통합 시험 검수 보고서, 설치가 필요 없는 설비의 창고 입고 증빙서류(기업의 경우) 또는 행정기관의 검수 보고서(공공기관의 경우);

- 운송, 보험, 세금, 창고 비용 증빙서류(설비 가격에 포함되지 않은 경우);

- 결산 명세서 또는 결산 가격 표;

- 임시 자금 지원 요청서(있을 경우).

- 투자 자금 인출 증빙 서류.

완료된 컨설팅 작업량의 결산:

3.1- 완료된 컨설팅 작업량은 경제 계약 및 투자 계획 연간 목표에 포함된 검수된 실제 수행된 작업량으로 결산된다.

3.2- 완료된 컨설팅 작업량이 검수되면 투자자는 결산을 요청하기 위한 문서를 작성하여 국가 금고에 제출하며, 다음 사항을 포함해야 한다:

- 컨설팅 작업 완료 검수 보고서;

- 결산 가격 표 또는 결산 명세서;

- 임시 자금 지원 요청서(있을 경우);

- 투자 자금 인출 증빙 서류.

기타 완료된 작업량의 결산:

컨설팅을 제외한 다른 종류의 작업량은 다음 조건을 충족할 때 결산된다:

- 건설용 토지 사용료 및 토지 사용권 양도세는 세금 징수 기관의 유효 증빙서류가 있어야 한다.

- 철거 및 토지 해제 비용은 철거량 확인서, 경제 계약, 주택 이전 검수 보고서(해제를 위한 주택 구매 시).

철거 및 토지 해제를 위한 작업 중 건설을 포함하는 작업(해제를 위한 주택 건설 포함): 건설 또는 계약의 임시 자금 지원 및 결산 방식에 따라 처리된다.

- 건축물 철거 및 건설용 토지 정리 비용은 승인된 예산, 계약, 검수 보고서가 있어야 한다.

- 관리 프로젝트 비용에 대해서는 현금 계획, 비용 명세서, 관련 증빙 서류가 있어야 한다.

- 착공, 검수, 시운전, 준공 비용은 심사된 예산과 비용 명세서가 있어야 한다.

- 전문가 비용, 기술 근로자 교육 및 생산 관리 인력 교육 비용은 경제 계약, 심사된 비용 예산이 있어야 한다.

- 공사 보험 비용에 대해서는 보험 계약서가 있어야 함.

- 계획, 투자 준비, 프로젝트 수행 준비 작업 비용에 대해서는 심사된 예산, 경제 계약, 작업 양 검수 보고서 또는 완료 결과 보고서가 있어야 하며, 특히 계획 작업에는 심사된 프로젝트 계획이 있어야 한다.

투자 성격을 가진 공익 자금 프로젝트의 지급:

- 자금 규모가 1억 원 이상인 프로젝트의 완료 양 지급은 투자 자금 지급 제도에 따라 이루어진다.

- 자금 규모가 1억 원 미만인 프로젝트의 완료 양이 검수되면, 프로젝트 주체는 국고에서 지급받기 위한 신청서를 작성하여 국고에 제출하며, 이 신청서는 다음과 같은 내용을 포함해야 한다:

+ 완료 양 검수 보고서;

+ 세부적인 지급 가치 계산표;

+ 지급 가격 표 또는 명세서;

+ 투자 자금 인출 증빙 서류.

6\. 지급 방식:

프로젝트 주체가 제출한 지급 신청서(위의 1, 2, 3, 4, 5 항 참조)를 받은 날로부터 7일 이내에 국고는 신청서가 적법한 경우 이를 검토하고 프로젝트 주체에게 자금을 지원하며 동시에 프로젝트 주체 대신 발주업체에게 직접 지급하고 임시 지급된 자금을 회수한다.

7\. 투자 절차가 완료되고 연간 계획에 배정되었으나 프로젝트 주체가 계획을 받지 못하거나 투자 자금 지급 계획 통보를 받지 않은 경우 긴급 자금 필요성이 있는 경우 다음 절차를 따르게 된다:

- 중앙 관리 프로젝트에 대해서는 각 부처의 요청을 바탕으로 재정부가 연간 계획에 대한 임시 지급을 결정한다. 프로젝트의 임시 지급 자금은 투자 자금 지급 계획 통보를 받은 후 회수된다.

- 지방 관리 프로젝트에 대해서는 각 소, 단위, 부서의 요청을 바탕으로 재정물가국(또는 군 재정과)이 연간 계획에 대한 임시 지급을 결정한다. 프로젝트의 임시 지급 자금은 투자 자금 지급 계획 통보를 받은 후 회수된다.

8\. 외국 자금을 사용하는 투자 프로젝트 또는 국제 입찰을 통해 수행되는 일부 프로젝트는 베트남 정부와 후원자 간의 신용 협정에 다른 지급 규정이 명시되어 있다면 해당 규정을 따르게 된다.

9\. 프로젝트 주체는 연간 계획에 건설 공사 보험 구매 자금을 반영해야 한다. 프로젝트 주체가 현재 규정에 따라 건설 공사 보험을 구매하지 않으면 국가가 보험 범위 내 손해와 위험 비용을 보상하지 않는다.

10\. 연간 계획에 따른 투자 자금 지급 계획의 5%는 각 프로젝트의 결산을 위해 임시 보관 계좌에 이체되며(ODA 프로젝트 제외). 각 작업의 임시 보관 비율은 프로젝트 주체가 결정하며, 특정 작업(예: 토지 보상 및 이주)에 대해 모든 지급 문서가 규정에 따라 완비되면 프로젝트 주체는 해당 작업에 대한 계획 연간 지급액의 100% 지급을 요청할 수 있다.

이 임시 보관 자금은 관련 권한 기관이 결산 승인을 받은 후에 충분히 통보되며, 프로젝트, 소 프로젝트, 프로젝트 구성 요소, 프로젝트 항목의 결산이 규정에 따라 승인된 후에 지급된다. 임시 보관 자금 5%의 지급은 다음 원칙에 따라 이루어진다:

- 결산 승인이 된 금액이 프로젝트에 지급된 금액(임시 보관 5%를 제외)보다 많다면, 임시 보관 5% 범위 내에서 결산 승인이 된 금액만큼 지급된다.

- 결산 승인이 된 금액이 프로젝트에 지급된 금액(임시 보관 5%를 제외)보다 적다면, 프로젝트 주체는 발주업체로부터 지급 초과 금액을 회수하여 국가에 반환하고, 국고는 프로젝트의 임시 보관 5% 자금을 국가재정에 납부한다.

- 결산 승인이 된 금액이 프로젝트에 지급된 금액(임시 보관 5%를 제외)과 같다면, 국고는 프로젝트의 임시 보관 5% 자금을 국가재정에 납부한다.

11\. 각 작업, 프로젝트 항목에 대한 지급 금액은 예산 또는 입찰 가격을 초과해서는 안 되며, 프로젝트 전체 지급 금액은 총 예산 및 승인된 투자 규모를 초과해서는 안 된다.

해당 연도의 프로젝트 지급 금액(임시 지급과 완료된 작업량 지급을 포함하여)은 통보된 연간 예산 계획을 초과하지 아니한다.

12\. 일부 특별히 중요한 프로젝트는 이 규정과 다른 임시 지급, 지급 제도를 적용하기 위해 관련 권한 기관의 의견을 수렴한 후 재정부는 별도의 지침을 발행한다.

C\. 보고, 결산, 감사 제도

I\. 보고:

1. 투자주체에 대한 것:

- 매 분기 첫 달 5일까지 프로젝트 주체는 투자 실적 및 자금 지급 상황을 투자 결정 기관, 국고, 동급 재정 기관(지방 관리 프로젝트에 한함)에 보고해야 한다. 특히 A 그룹 프로젝트의 경우 프로젝트 주체는 매월 20일까지 각 부처 또는 지방자치단체, 계획투자부, 재정부에 보고하여 총리에게 보고서를 작성하도록 한다. (부록 02 참조).

- 연간 계획 종료 후 프로젝트 주체는 연간 투자 자금 사용 상황을 투자 결정 기관, 국고, 동급 재정 기관(지방 관리 프로젝트에 한함)에 다음 해 1월 10일까지 보고해야 한다. (부록 03 참조).

연간 투자 자금 사용 보고서는 계획 실행 상황, 연간 투자 결과, 문제점 및 해결 방법 제안을 분석하고 평가해야 한다.

- 연간 계획 종료 후 프로젝트 주체는 각 프로젝트에 대한 연간 자금 지급 내역을 누적된 국고 연도부터 현재까지의 지급 내역을 국고에 제출해야 한다. (부록 06 참조).

2\. 부처, 지방자치단체에 대한:

- 매 분기 첫 달 15일까지 각 부처 및 지방자치단체는 관리 범위 내 프로젝트의 계획 실행 상황 및 자금 지급 상황을 재정부, 계획투자부, 건설부, 통계총국에 보고해야 한다. (부록 04 참조).

|- 계획 연도 종료 시 각 부처와 지방자치단체는 연간 투자 자금 사용 실적 보고서를 작성하여 재무부, 경제기획원, 건설부 및 통계총국에 다음 연도 1월 20일까지 제출해야 함(부록 5 참조).

|투자 자금 사용 실적 보고서는 계획 이행 상황, 연간 투자 결과(물량 지표), 문제점 및 해결 방안을 분석 평가해야 함.

|3. 국고국에 대한 사항:

|- 재무부 규정에 따라 정보 보고 체제를 준수해야 함.

|- 계획 연도 종료 시 국고국은 동급 재정 기관과 정부 예산 결산 규정에 따라 투자 자금 사용 결산을 진행해야 함.

|- 계획 연도 종료 시 국고국은 해당 연도 지급액을 확인하고, 공사 착공부터 정부 예산 연도 종료 시까지 누적 지급액을 각 사업 주체가 제출한 사업별로 확인해야 함.

II. 투자 자금 결산:

1. 연간 투자 자금 결산:

계획 연도 종료 시 사업 주체는 재무부에서 발행한 사업 주체용 회계 제도 표준 양식에 따라 연간 투자 자금 결산 보고서를 작성해야 함.

2. 완료된 투자 자금 결산:

공사 항목, 소규모 사업, 사업 부분 및 투자 사업이 완료되면 사업 주체는 투자 자금 결산 보고서를 작성하며, 관련 권한자가 결산 검토 및 승인을 진행해야 함(투자 자금 결산 제도 규정 참조).

결산 승인이 되었음에도 불구하고 결산된 금액이 이미 지급된 금액보다 적다면 사업 주체는 과다 지급된 금액을 수주업체로부터 회수하여 국가에 반환해야 함.

III. 감사:

각 부처, 지방자치단체, 재정 기관은 정기 또는 비정기적으로 사업 주체 및 참여 업체에 대해 임시 자금 사용, 완료된 작업량 지급 및 국가 투자 개발 재정 정책 및 제도 준수 상황을 감사해야 함.

각급 재정 기관은 정기 또는 비정기적으로 국고국의 투자 자금 지급 제도 이행 상황을 감사해야 함.

D. 관련 기관의 책임과 권한:

I. 사업 주체에 대한 사항:

- 투자 관리 및 건설 규칙에 따른 직무 수행. 목적과 대상에 맞게 자금을 적절히 사용하고 효율적으로 관리하며, 국가 투자 개발 재정 관리 제도를 준수해야 함.

- 계약 조건에 따라 충분한 조건을 갖춘 건설 작업량을 지급할 때, 설계 도면 또는 설계 기술 도면에 따른 정확한 작업량과 요구 사항에 부합하는 품질을 보장하며, 국고국 및 국가 기관에 제공되는 모든 데이터와 문서의 정확성, 합법성을 담보해야 함.

- 충분한 조건을 갖춘 건설 작업량이 있을 경우, 계약 조건에 따라 즉시 검수를 진행하고, 완전한 지급 서류를 작성하여 업체에게 지급을 요청하며, 업체가 지급 서류를 제출한 날로부터 10일 이내에 지급을 요청해야 함.

- 정부 투자 결정 기관 및 관련 국가 기관에 대한 규정에 따라 즉시, 완전한 보고를 해야 하며, 국고국 및 재정 기관에 투자 자금 사용 상황 및 국가 투자 개발 재정 정책 준수 상황을 보고하기 위해 필요한 모든 서류와 정보를 제공해야 함. 또한 재정 기관 및 투자 결정 기관의 투자 자금 사용 상황 및 국가 투자 개발 재정 정책 준수 상황에 대한 감사를 받을 의무가 있음.

- 현재 적용되는 규정에 따라 사업 주체 회계를 수행하고, 투자 자금 결산을 진행해야 함.

- 충분한 조건을 갖추면 투자 자금 지급을 요청할 수 있으며, 국고국에 지급 과정에서 불만족스러운 점에 대해 답변 및 설명을 요청할 수 있음.

II- 각 부처 및 지방자치단체에 대한 사항:

- 관리 범위 내의 프로젝트 주체가 투자 계획을 이행하고 투자 자금을 목적과 제도에 맞게 수령하고 사용하도록 지도, 감독하며 촉진한다.

- 투자 계획 이행 상황을 규정에 따라 보고해야 함.

- 위임받은 권한 범위 내에서 자신의 결정에 대해 정부와 국가 법률 앞에서 책임을 지어야 함.

III- 국고국에 대한 사항:

- 중앙 국고국은 전국적으로 일관되게 적용될 투자 자금 지급 프로세스를 규정해야 함.

- 사업 주체가 임시 자금 사용 및 투자 자금 지급을 위한 계좌를 개설하도록 안내해야 함.

- 충분한 조건을 갖춘 경우, 규정에 따른 시간 내에 프로젝트에 대한 투자 자금을 즉시, 완전하게 지급해야 함.

- 지급 감소 또는 지급 거부 사항에 대해 사업 주체에게 명확한 서면 의견을 제시하고, 사업 주체의 지급 관련 질문에 답변해야 함.

- 현행 규정과 충돌하는 권한 기관의 결정을 발견하면, 재검토를 요청하는 서면 의견을 제출하고, 제안 의견을 명시해야 함. 규정 시간 내에 답변이 없으면 제안 의견에 따라 처리할 수 있으며, 답변이 제시되었더라도 만족스럽지 않다면 권한 기관의 의견에 따라 처리하되, 더 높은 권한 기관에 보고하고 재정 기관에 보고하여 처리하도록 요청해야 함.

- 국가 예산 투자 자금 및 투자 성격을 가진 국가 예산 사회사업 자금 사용 결산 및 정보 보고 체제를 국가 예산법 및 재무부 지침에 따라 수행해야 함.

- 사업 주체가 제도 규정에 따라 검사 및 지급 관리를 위한 서류, 정보를 제공하도록 요구할 수 있음.

- 사업 주체가 목적과 대상에 맞지 않거나 국가 재정 관리 제도를 위반하여 사용한 자금을 일시적으로 지급 중단하거나 회수할 수 있으며, 재무부에 보고하여 처리하도록 요청해야 함.

- 완료된 건설 작업량 검수 위원회에 참여하지 않음.

- 단순화된 행정 절차를 유지하면서도 엄격한 자금 관리, 즉시 완전한 지급, 사업 주체의 편의를 고려한 검사 및 지급 업무를 조직해야 함.

- 계획 연도 종료 시 해당 연도 지급액을 확인하고, 공사 착공부터 정부 예산 연도 종료 시까지 누적 지급액을 각 사업별로 확인하며, 건설 작업 순서 준수, 단가 정률 준수, 규정된 제도 및 정책 준수 여부를 평가해야 함.

- 재무부 장관 및 국가 법률 앞에서 국가 예산 자금 수령, 사용 및 투자 건설 지급에 대한 책임을 지어야 함.

IV- 각급 재정 기관에 대한 사항:

- 국가재정법에 따라 국고국이 수행하는 사업에 대한 충분한 재원을 보장한다.

- 정부출자사업 자금 결산을 국가재정법 규정에 따라 시행한다.

- 관련 기관과 협력하여 정부투자사업 주체, 국고국, 발주업체 등에 대한 재정투자 제도 및 정책 준수 상황, 투자자금 관리 및 사용 상황, 투자자금 결제 상황 등을 점검하고 위반 사항에 대한 처리 방안을 마련하며, 국가규정을 위반한 지출 항목에 대해 회수 결정을 내린다.

- 국고국 및 발주주체로부터 재정투자 관리 업무를 수행하기 위해 필요한 자료 및 정보 제공을 요청할 수 있다. 이는 투자사업 심사 및 연간 투자예산 배정을 위한 자료, 예산 집행 상황 보고서, 투자자금 결산 심사 자료 등을 포함한다.

편 3:

시행규정

1. 본 고시는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력을 발생하며, 재무부가 2000년 9월 28일에 발표한 고시번호 96/2000/TT-BTC로 대체된다. 해당 고시는 정부출자사업 자금 관리 및 결제, 정부출자사업 자금 및 정부출자사업 성격을 띤 경상비에 대한 정부재정 지원 및 건설 자금 관리에 관한 지침을 제공한다.

2. 정부재정에서 다른 개발투자 비용(국가 비축금, 기업 유동자금 지원, 합자회사 주식 투자, 외국인 대출 및 외국 원조금, 지원 발전기금 등)은 각각의 비용 종류별로 별도 지침에 따라 처리한다.

3. 정부의 다른 재원으로부터 자금을 받은 투자 프로젝트는 본 고시에서 정한 결제 원칙을 적용한다./.