시행령 제 49/2004/TT-BTC 금융기관의 재무활동 효율성 평가 지표에 대한 지침

시행규칙

금융활동 효율성 평가 지표에 대한 지침

국가신용기관

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정부총리 2003년 12월 31일 제271/QĐ-TTg 결의에 따른 국유기업 활동 효율성 감독 및 평가 규정 시행을 위해 재무부는 국가신용기관의 재무활동 효율성 평가 지표와 분류에 대한 지침을 다음과 같이 발표한다.

I. 일반 규정

1. 국가신용기관의 재무활동 효율성 평가 지표 시스템 실현 목적:

국가신용기관의 재무활동 효율성 평가 지표 시스템은 국가신용기관의 재무활동 현황과 효율성을 즉시 파악하여 국가신용기관이 문제점을 해결하고 경영목표와 계획을 완수하며 경영효율성과 경쟁력을 향상시키고 동시에 제도와 정책, 법률 개선에 기여하도록 한다.

- 국가신용기관의 재무활동 효율성을 평가하여 국가신용기관을 분류하고 효과적으로 운영하는 국가신용기관과 관리자에게 물질적, 정신적 인센티브를 제공하며, 부진한 국가신용기관과 관리자에게 즉각적인 조치를 취한다.

2. 적용대상:

- 국가주식 또는 출자 비율이 자본금의 50% 이상인 상업은행은 신용기관 법에 따라 설립되고 운영되며, 이하 "신용기관"이라 일컫는다.

- 사회정책은행은 재무부의 별도 지침에 따르게 된다.

II. 구체적 규정

1. 신용기관의 재무활동 효율성 평가 지표 시스템:

신용기관의 재무활동 효율성 평가 지표 시스템은 다음의 6개 지표로 구성되며, 이를 3개 그룹으로 나눈다.

1.1. 일반활동 지표그룹:

* 지표번호 1: 자금조달 증가율

* 지표번호 2: 자금투자 증가율

* 지표번호 3: 수익성 비율

* 지표번호 4: 정책 및 제도 준수

1.2. 자금사용 안전성 지표그룹:

* 지표번호 5: 연체채무 비율

1.3. 이익 관련 지표그룹:

* 지표번호 6: 실현 이익 및 이익률

2. 신용기관의 평가 지표 시스템 및 분류 방법:

* 신용기관의 분류 평가 지표 산출을 위한 데이터는 현재 규정에 따른 세부 재무제표(III, IV, V 등급) 및 재무보고서에서 얻어진다.

* 각 지표의 분류 평가를 위한 12개월 평균값은 다음 공식을 사용하여 결정된다.

2.1 일반활동 지표그룹:

a. 지표번호 1: 자금조달 증가율.

* 계산식:

* 분류 방법:

증가율이 10% 이상: A등급

증가율이 0%에서 10% 미만: B등급

증가율이 0% 미만: C등급

b. 지표번호 2: 자금투자 증가율.

대출 및 유가증권 투자 잔액

* 계산식:

증가율이 0%에서 10% 미만: B등급

증가율이 0% 미만: C등급

c. 지표번호 3: 수익성 비율.

수익성 비율

12개월 평균 수익성 자산

12개월 평균 내부 자산

* 계산식:

d. 지표번호 4: 정책 및 제도 준수.

증가율이 0% 미만: C등급

정부가 재무 분야에서 제정한 정책 및 제도 준수 여부를 기준으로 이 지표를 결정한다. 이는 세금 규정, 회계기록 제도, 감사 제도, 신용기관 재무 제도, 지출 제도, 구매 및 자산 관리 제도 등을 포함한다.

- 현재 법률 규정을 위반하지 않은 신용기관: A등급

- 정부 기관의 검토 결과 현재 법률 규정을 위반하였으나 행정처벌을 받지 않은 신용기관: B등급

- 신용기관이나 그 관리자(총괄감독, 부총괄감독, 회계책임자, 1급 지점장 및 독립 계정 청산 기업의 경영자)가 법률을 위반하여 형사 처벌을 받은 경우: C등급

2.2 자금사용 안전성 지표그룹:

지표번호 5: 연체채무 비율.

연체채무 비율

말기 연체채무 잔액

말기 대출 잔액

여기서: 말기 연체채무 잔액은 중앙은행이 정한 채무 분류에 따라 결정되며, 정부 결정에 따른 손실채무와 2001년 5월 6일 제149/2001/QĐ-TTg 결의에 따른 오래된 미결제 채무는 제외된다.

* 계산식:

2.3 이익 관련 지표그룹 국무총리

증가율이 0% 미만: C등급

지표번호 6: 실현 이익 및 이익률.

등급 B: 5% < 연체율 < 8%

등급 C: 연체율 ≥ 8%

2.3 이익 관련 지표 그룹

지표번호 6: 실현이익 및 자본이익률

* 계산식:

이익 실현 = 총 수입 - 총 비용 - 법인세

그 중: 금융기관의 국가 자본은 발행자본금, 기초시설 구축 및 고정자산 구매 비용(있을 경우), 기타 자본 및 제1계정(금융기관 계정 체계의 60과 61계정)에 계상되는 각종 기금을 포함한다.

증가율이 10% 이상: A등급

자본이익률이 전년보다 높아진 경우: 등급 A로 분류

자본이익률이 전년과 같거나 낮은 경우: 등급 B로 분류

금융기관이 손실을 본 경우: 등급 C로 분류

3. 금융기관의 분류:

금융기관이 모든 6개 지표에서 등급 A를 받으면 AAA 등급으로 분류한다.

금융기관이 5개 지표에서 등급 A를 받고 1개 지표에서 등급 B를 받으며, 그 중 4, 5, 6번 지표는 모두 등급 A를 받아야 AA 등급으로 분류한다.

금융기관이 모든 6개 지표에서 등급 B 이상을 받지만 AAA와 AA 등급 조건을 충족하지 못하면 BBB 등급으로 분류한다.

금융기관이 5개 지표에서 등급 B 이상을 받고 1개 지표에서 등급 C를 받으며, 그 중 4, 5, 6번 지표는 모두 등급 B 이상을 받아야 BB 등급으로 분류한다.

금융기관이 상기 등급 조건을 충족하지 못하면 C 등급으로 분류한다.

4. 분류 결과 보고 및 공표:

- 재정연도 종료일로부터 90일 이내에 금융기관은 각 지표별로 분류보고서를 작성하여 주관적, 객관적 요인에 대한 설명을 부연하고, 해당 결과가 금융기관의 분류에 영향을 미친 경우 그 원인을 설명하며, 재무부와 베트남 국영은행에 제출해야 한다. 지표 계산 결과가 예외적으로 변동된 경우 금융기관은 즉시 이를 보고하고, 재무부, 베트남 국영은행에 변동 원인을 설명하고 적절한 조치를 취해야 한다.

- 2분기에 이르면 이사회는 재무부의 서면 의견을 참조하여 금융기관 내에서 전년도 분류 결과를 공표하고, 해당 분류 결과 보고서를 재무부에 제출하여 종합 보고서를 작성한다.

5. 포상 및 징벌:

금융기관의 분류 결과에 따라 포상 및 징벌을 다음과 같이 시행한다:

5.1. 금융기관이 좋은 등급을 받으면 경영진은 경영 성과에 따른 물질적 포상을 받는다:

- 이사회는 금융기관이 AAA 등급을 받으면 최대 3개월의 월급, AA 등급을 받으면 최대 2개월의 월급, BBB 등급을 받으면 최대 1개월의 월급을 받을 수 있다.

- 연간 경영 활동 성과에 따라 이사회는 대표이사, 부대표이사 및 회계책임자의 포상 금액을 결정한다.

- 대표이사는 지점 및 계열사의 지점장, 부지점장 및 회계책임자의 포상 금액을 결정한다.

- 금융기관의 경영진에게 지급되는 포상금은 금융기관의 포상금 재원에서 출처된다.

국가 지분을 가진 금융기관의 경우 주주총회는 대표이사, 대표이사 또는 금융기관의 대표이사를 포상하기 위해 기금 설정 규정을 적용할 수 있다.

5.2. 금융기관이 연속 2년 동안 AAA 등급을 받으면 대표이사와 대표이사 또는 금융기관의 대표이사는 관련 권한 기관에 의해 "경영자 우수" 명칭을 수여받고 제도에 따라 임금 인상을 받을 수 있다.

5.3. 금융기관이 연속 2년 동안 C 등급을 받으면 베트남 국영은행은 금융기관의 실정에 따라 이사회와 대표이사 또는 금융기관의 대표이사의 직위를 재조정할 수 있다.

III. 실행

- 본 통지는 공보에 게재된 날로부터 15일 후 효력이 발생한다.

- 금융기관의 이사회 대표이사 및 대표이사는 지점을 통해 금융활동의 효과를 자체 평가하도록 지시하고, 법적 책임을 지며, 국가 관리 기관에 금융기관의 경영 효과 평가 및 감독 메커니즘의 실행에 대한 책임을 진다.

- 재무부는 국영 금융기관에 대한 국가 재정 관리를 수행하고, 법령에 따라 국영 금융기관의 재무활동을 점검 및 감독하며, 본 통지에서 정한 지표를 통해 국영 금융기관의 재무활동 효과를 분석 및 평가한다. - 실행 과정에서 문제가 발생하면 재무부에 신고하여 연구, 검토, 해결하도록 요청한다.

- 실행 과정에서 문제가 발생하면 재무부에 신고하여 연구, 검토, 해결하도록 요청한다./.