✦ Smart summary
시행령 제 49/2010/TT-BTC는 수출입 품목 분류 및 세율 적용 지침을 제공하며, 관세 신고인과 관세청의 권리와 의무, 사전 분류 절차, 검사, 감정, 데이터베이스 사용, 항의 및 소송 등에 관한 규정을 포함한다. 이 시행령은 시행령 제 85/2003/TT-BTC를 대체한다.
Scope of application
관세 신고인, 관세청, 세금 납부자, 수출입 과정에서 관련된 조직 및 개인.
Key points
- 관세 신고인은 관세 신고 전에 정보 제공, 물품 확인 또는 샘플 채취 권리를 가지며, 지침 요청, 항의, 고발할 수 있다. 정확하고 진실한 신고를 해야 하며, 증빙 서류에 대한 책임을 진다.
- 관세청은 법령에 따라 품목명, 코드 번호, 세율을 검토하고, 품목을 분류하고 결정을 내린다. 분류를 위해 샘플 및 증빙 서류 제공을 요구할 수 있다.
- 품목이 목록에 상세하게 나열되어 있지 않거나, 품목 설명 및 기술 자료를 바탕으로 품목명, 코드 번호를 확정하기 위해 사전 분류가 이루어진다. 결정을 내리는 기간은 30일 근무일이다.
- 세액 검사는 문서 검토와 실제 품목 검사를 동시에 진행하여 법령에 따른 품목명, 코드 번호, 세율을 확정한다.
- 수출입 품목 목록 및 세율 표는 현재 유효한 규범 법률 문서들로부터 형성된다. 관세청은 정보를 데이터베이스에 업데이트한다.
🌐 Social impact of this document
- 긍정적인 영향: 수출입 활동을 용이하게 하고 행정 절차 부담을 줄인다.
- 부정적인 영향: 새로운 품목이나 복잡한 품목에 대한 분류 및 세율 적용 과정에서 어려움을 초래할 수 있다.
❓ Frequently asked questions
관세 신고인이 관세 절차를 수행할 때 어떤 권리를 가지고 있나?
관세 신고인은 관세청으로부터 관세 신고 전에 정보 제공, 물품 확인 또는 샘플 채취 권리를 받으며, 지침 요청, 항의, 고발할 수 있다.
관세청은 품목 분류에서 어떤 책임을 가지고 있나?
관세청은 신고된 품목명, 코드 번호, 세율을 검토하고, 품목 분석 및 분류를 실시하며, 일정 기간 동안 품목명, 코드 번호를 적용하는 결정을 내린다. 분류를 위해 샘플 및 증빙 서류 제공을 요구할 수 있다.
관세청이 사전 분류 결정을 내리는 최대 시간은 몇 일인가?
관세청은 사전 분류 신청서 접수 후 30일 근무일 내에 사전 분류 결정을 내려야 한다.
관세 신고인이 관세청의 품목 분류 결론에 불만을 제기하려면 어떻게 해야 하나?
관세 신고인이 관세청의 품목 분류 결론, 세율 적용에 불만을 가질 경우 항의할 수 있다. 항의 처리 시한 및 절차는 법령에 따른 항의, 고발 규정에 따르게 된다.
품목 분류 데이터베이스는 어디에서 형성되는가?
수출입 품목 목록 및 세율 표 데이터베이스는 베트남 수출입 품목 목록, 수출 세율표, 수입 우대 세율표, 부가가치세 세율표, 특별소비세 세율표 등 현재 유효한 규범 법률 문서들로부터 형성된다.
Full text
시행규칙
수출입 품목에 대한 분류 및 세율 적용 지침에 관한 안내
제29/2001/QH10 호 2001년 6월 29일 통관법
제42/2005/QH11 호 2005년 6월 14일 통관법 일부 개정 법률
제45/2005/QH11 호 2005년 6월 14일 수출세, 수입세법
제13/2008/QH12 호 2008년 6월 3일 부가가치세법
제27/2008/QH12 호 2008년 11월 14일 특별소비세법
제78/2006/QH11 호 2006년 11월 29일 세무관리법 및 관련 시행령
제49/QĐ-CTN 호 1998년 3월 6일 국가주석의 공고에 따라 베트남이 국제통관협약에 가입함을 공고한 내용
제6/2003/NĐ-CP 호 2003년 1월 22일 정부의 수출입품목 분류에 관한 규정
정부령 제118/2008/NĐ-CP 2008년 11월 27일, 재무부의 기능, 임무, 권한 및 조직 구조에 대한 규정
ASEAN 조화 관세목록(AHTN)을 실행하기 위한 협정서를 이행함
재무부는 수출입 품목에 대한 분류 및 세율 적용 지침을 다음과 같이 안내합니다.
장 1
총칙
조 1. 적용 범위와 적용 대상
본 고시는 수출입 품목에 대한 분류와 세율(백분율 세율과 절대 세율 포함) 적용 방법에 대해 안내합니다.
수출입 품목에 대한 분류 및 세율 적용과 관련된 업무를 수행하는 개인, 단체, 관세청, 관세공무원 및 기타 개인, 단체는 본 고시의 적용 대상입니다.
조 2. 용어 해석
본 고시에서 사용되는 용어는 다음과 같이 해석됩니다:
1. ASEAN 조화 관세목록(AHTN)은 세계관세기구(WCO)의 조화된 상품 설명 및 코드화 시스템(HS) 기반으로 ASEAN 회원국들의 상품 목록을 작성한 것입니다.
2. 수출입 품목 목록, 수출세 목록, 수입세 목록, 부가가치세 목록 특별소비세 목록 법적 규범 문서로, 관련 권한 기관이 발행하고 구체적으로 안내되어 있습니다. 부록 1 이 통지에 첨부된 양식에 따라 제출한다.
3. 분석 및 분류: 관세청이 수출입 품목을 실제 검사하여 상품 목록 및 수출입세 목록에 따른 상품명칭과 코드를 확인하는 과정입니다.
4. 수출입 전 분류 (이하 "분류 전"이라 함): 수출입 전 관세청이 수출입 품목의 명칭과 코드를 결정하고 일정 기간 동안 해당 명칭과 코드를 적용하기 위해 수출입 품목의 명칭과 코드를 결정하는 과정입니다. 분류 데이터베이스
5. (이하 "데이터베이스"라 함): 수출입 품목의 분류 및 세율 적용 정보를 관세청이 수집, 업데이트하여 사용하는 정보입니다. 제3조. 수출입 품목 분류 및 세율 적용과 관련된 세관 신고인 및 세금 납부자의 권리와 의무
1.1. 세관에서 제공하는 정보를 받고, 세관 공무원의 감독 하에 세관 절차를 진행하기 전에 상품을 확인하거나 샘플을 취할 수 있는 권리를 가지며, 이를 통해 세관 신고, 상품 분류 및 세율 적용을 수행합니다.
1. 관세 신고인의 권리:
1.2. 법령에 따라 세관에 상품 분류 및 세율 적용에 대한 지침을 요청할 수 있는 권리를 가지며,
1.3. 법령에 따라 세관, 세관 공무원 및 기타 개인 또는 단체의 행정 결정이나 행위에 대한 손해 배상을 청구할 수 있는 권리를 가지며,
1.4. 법령에 따라 세관, 세관 공무원 및 기타 개인 또는 단체의 불법 행위를 고발할 수 있는 권리를 가지며,
1.5. 세무 관리법 제6조에 따른 다른 권리를 행사합니다.
세관 신고인은 다음 의무를 갖습니다.
22.1. 법령에 따라 정확하고 충실하며 완전하게 수출입 품목의 이름(특징, 구조, 성질, 용도를 명시), 코드, 세율을 신고하고, 이를 법적 책임을 지며, 세관에 제출한 증빙서류의 정확성, 충실성, 합법성을 보장합니다.
2.2. 세관의 요구에 따라 상품 샘플, 증빙서류 등을 제공하여 상품 분류 및 세금 검사를 지원합니다.
2.3. 법령에 따라 세관의 행정 결정에 따라 수출입 품목의 분류, 코드, 세율 결정을 준수합니다.
2.4. 세무 관리법 제7조에 따른 다른 의무를 준수합니다.
세관에 제출하는 사전 분류 서류 중 복사본 및 번역본에 서명하고 인장을 찍으며, 이들 문서의 법적 정확성, 충실성, 합법성을 보장합니다.
2.5. 확인 서명 날인을 하고 본인이 작성한 증빙서류 및 자료에 대한 처리를 한다., 이 법령에서 지시하는 바에 따라 관세청에 제출하기 전 분류된 사본 문서 또는 번역문서는 그 정확성, 진실성, 합법성을 법률상 책임을 지고 한다.
조 4. 관세청의 분류 및 세율 적용에 대한 책임과 권한
1. 관세청은 다음과 같은 책임을 가집니다:
1.1. 관세 신고인으로부터 법령에 따라 신고된 품목명, 상품번호, 세율을 검사합니다.
1.2. 법령에 따라 상품을 분석하고 분류하며, 상품번호를 확인하고 세율을 적용합니다.
1.3. 관세청 또는 관세공무원이 법령을 위반하여 행정처분이나 행정행위를 한 경우 그 결정에 대한 항의를 처리하고 손해를 배상합니다.
1.4. 관세 신고인이 법령에 따라 신고한 수출입 상품 정보를 비밀로 유지합니다.
1.5. 정보를 제공하고관세 신고인이 요청할 경우 상품 분류 및 세율 적용 방법을 안내합니다.
1.6. 법률 제8조에 따른 다른 책임을 수행합니다.
2. 관세청 및 관세공무원은 다음과 같은 권한을 가집니다:
2.1. 관세 신고인 또는 세금 납부인에게 상품 분류와 세율 적용을 위해 표본 상품, 증빙 서류, 관련 자료를 제공하도록 요구합니다.
2.2. 법령에 따라 잘못된 상품번호 또는 세율 신고에 대해 세액을 결정하고 부족한 세금을 징수하며 행정처벌을 부과하며, 세액 결정에 대한 법적 책임을 집니다.
2.3. 법률 제9조에 따른 다른 권한을 행사합니다.
장 II
상품 분류 및 세율 적용
절 1
상품 분류 및 세율 적용의 원칙 및 근거
조 5. 상품 분류의 원칙
1. 수출입 상품을 분류할 때 다음 사항을 준수해야 합니다:
1.1. 베트남 수출입 상품 목록(부속서 및 장, 장, 그룹, 하위 그룹의 설명 포함);
1.2. 우대 관세표;
1.3. 6(육)개의 일반 해석 규칙(화물의 분류를 위한 통일된 설명 및 코드 시스템(에 규정된 일본이 베트남에 할당한 연간 관세쿼터 양과 신청 접수 일자를 기준으로, 수출자가 등록한 순서대로 관세쿼터 확인 증명서가 발급됨. 한 해 동안 등록된 자연은벌꿀 수출량이 남아있는 관세쿼터를 초과하는 경우, 성인민위원회는 남아있는 관세쿼터 양에 따라 관세쿼터 확인 증명서를 발급함. 본 고시에 첨부됨)에 따른 해석);
2. 제1항에서 명시된 원칙 외에도 분류 과정에서는 다음 자료를 참고해야 합니다: 조 2.1. HS 상세 주석;
2.2. WCO 분류 의견집;
2.3. WCO 알파벳 순 분류 목록;
2.4. 해당 특성, 성질, 구조, 용도 또는 기술 표준을 확인하는 기관의 문서;
2.5. AHTN 보충 주석(
본 고시에 첨부됨).부록 3 3. 분류 후 상품은 우대 관세표의 최대 숫자의 코드를 갖추어야 하며, 우대 관세표의 단일 코드만 할당됩니다.
조 6. 상품 분류의 근거
상품을 분류할 때는
본 고시 제5조에서 규정된 상품 분류의 원칙에 근거해야 하며, 각각의 특정 상황에 따라 다음 중 하나 이상의 근거를 사용해야 합니다: 1. 상품 분류와 관련된 관세 서류의 자료;
2. 실제 수출입 상품; 기술 자료, 분류 상품의 카탈로그;
4. 베트남 수출입 상품 목록, 우대 관세표에 기재된 품목명, 상품번호;
3. 5. 관세청 웹사이트에 공개된 상품 분류 및 세율 적용 데이터베이스. 윤리위원회가 분류;
4. 상품명과 상품번호는 베트남 수입수출 상품목록 및 수입세율표에 기재되어 있는 내용을 기재한다. 특혜 세율;
5. 분류된 상품 데이터베이스는 관세청 웹사이트에 공시된 세율을 적용한다.
조 7. 세율 적용의 원칙, 근거 및 방법
1. 일반적인 원칙, 근거 및 방법:
1.1. 원칙 및 근거: 제2항 본 조에 규정된 경우를 제외하고, 한 상품에 세율을 적용할 때 신고관세청, 관세청 및 관련 개인과 단체는 다음 사항을 근거로 해야 한다:
1.1.1. 물품 분류 결과;
1.1.2. 세금 계산 시점의 세율표와 수출입 상품에 대한 세율 적용을 위한 조건, 절차, 서류 등 세법 규범 문서.
1.2. 적용 방법:
1.2.1. 제5조 제3항 본 통지에서 규정한 특혜 관세 수입 세율표에 따라 찾은 코드를 기준으로 상품명, 상품 코드를 수출 세율표, 특별 특혜 관세 수입 세율표, 부가가치세 세율표, 특수소비세 세율표에 기재된 내용과 대조하여 각 세율표에 따른 해당 상품의 코드를 찾아야 한다.
1.2.2. 제1.2.1항 본 조에서 규정한 각 세율표에 따라 찾은 코드를 기준으로 수출입 상품에 대한 세율 적용을 위한 조건, 절차, 서류 등 세법 규범 문서와 대조하여 해당 상품의 세율을 찾아야 한다.
2. 제1항 본 조에서 규정한 세율 적용 방식을 이미 시행하였으나 새로운 상품, 혼동이 쉬운 상품, 복잡하거나 분류가 어려운 상품 또는 관세총국, 재무부가 지침을 발행하였으나 여전히 다양한 의견이 있는 경우, 재무부는 해당 상품에 대한 세율 적용 지침을 발행하여 선택적이고 조건부이며 일정 기간 동안 생산 보호를 요구하며 국내 투자 및 생산을 장려하고 시장을 안정시키며 생산 및 경영 활동을 교란하지 않도록 해야 한다.
절 2
사전 분류
조 8. 사전 분류의 경우
다음 조건을 모두 충족하는 경우 사전 분류가 이루어진다:
1. 베트남 수출입 물품 목록 또는 특혜 관세 수입 세율표에 구체적으로 명시되지 않은 물품;
2. 물품의 이름을 확인하고 물품 설명, 기술 자료, 사진, 샘플 및 사전 분류 서류에 기반하여 코드를 할당할 수 있으며, 기술 장비를 사용한 분석이나 검사를 통해 결정하지 않는 물품;
3. 물품 분류 데이터베이스에 없으며, 관세총국 웹사이트에 공개된 세율 정보에 적용되지 않은 물품.
조 9. 사전 분류 서류
1. 사전 분류 요청 양식(본 통지 첨부 모델 참조): 원본 1부; 부록 4 2. 기술 자료, 사진, 제품 카탈로그: 원본 1부. 복사본인 경우 원본과 동일한 것으로 인증된 표시가 있어야 함;
3. 물품 샘플(있을 경우);
4. 수출입 사전 분류가 필요한 물품과 관련된 다른 서류 및 자료: 원본 1부. 복사본인 경우 원본과 동일한 것으로 인증된 표시가 있어야 함;
제1항, 제2항 및 제4항 본 조에 규정된 서류 및 자료는 베트남어 또는 영어여야 하며, 다른 언어인 경우 신고관세청은 베트남어로 번역하여 제출해야 하며 번역 내용에 대해 법적 책임을 진다.
5. 서류 목록: 원본 1부.
5. 신청서류 목록: 원본 1부.
조 10. 사전분류의 심사권한 및 절차
1. 세관총국(또는 해당 지방세관 또는 시·도세관이 데이터 집중 처리를 수행하는 곳)은 사전분류를 요청한 자가 제출한 사전분류 신청서류를 수령하고 검토한다.
2. 사전분류 신청서 또는 사전분류를 요청한 자가 제공한 관련 서류에 기재된 내용이 사전분류를 위한 충분한 정보를 제공하지 않는 경우, 사전분류 신청서류를 접수한 날로부터 5일 이내에 세관총국(또는 해당 지방세관 또는 시·도세관이 데이터 집중 처리를 수행하는 곳)은 사전분류를 요청한 자에게 보완 자료를 제공하도록 통보하여야 한다.
3. 신청서류가 완비되어 있고, 사전분류 신청서 또는 사전분류를 요청한 자가 제공한 관련 서류에 기재된 내용이 명확하며, 사전분류를 위한 충분한 정보를 제공하는 경우에는 사전분류 신청서류를 접수한 날로부터 30일 이내에 세관총국(또는 해당 지방세관 또는 시·도세관이 데이터 집중 처리를 수행하는 곳)은 사전분류 결정을 내려야 한다.
4. 신청서류가 완비되어 있고, 사전분류 신청서 또는 사전분류를 요청한 자가 제공한 관련 서류에 기재된 내용이 명확하나, 분석 또는 검사를 통해만 충분한 근거를 확보할 수 있는 경우에는 사전분류 신청서류를 접수한 날로부터 5일 이내에 세관총국(또는 해당 지방세관 또는 시·도세관이 데이터 집중 처리를 수행하는 곳)은 사전분류를 거부하는 통지를 하여 그 이유를 명시하고, 사전분류를 요청한 자에게 신청서류를 반환해야 한다.분류 신청서류를 접수한 날로부터 5일 이내에 관세총국(또는 중앙관세청 또는 해당 도시의 관세청)은 분류 거부 통지를 발송하며, 그 이유와 함께 신청자에게 신청서류를 반환해야 한다.
조조 11. 사전분류 결과의 통보 및 사용
1. 사전분류 결과는 세관신고인에게 통보되며(본 고시 부속서류 참조) 부록 5 해당 물품 사진과 함께 데이터베이스에 업데이트된다. 2. 사전분류 결과는 결정 날짜로부터 1년(365일) 동안 유효하다.
3. 세관신고인이 사전분류 결과를 사용하기 위해서는 다음 조건을 모두 충족해야 한다.
3. 관세신고인은 분류3.1. 수출입되는 물품이 사전분류 신청서와 사전분류 신청서류에서 기재된 물품과 일치해야 한다. 신청 3.2. 사전분류 결정 날짜부터 세관절차를 수행할 때까지 해당 물품에 대한 관련 법률 규정이 변경되지 않았어야 한다.
3.1. 수출입 상품이 분류 신청서와 분류 신청서류에 기재된 상품과 일치할 경우;
조 12. 분류검사의 원칙, 목적, 대상, 형태, 정도
절 3
1. 분류검사의 원칙: 세관기관 및 세관공무원은 관세청이 수출입되는 물품의 이름(특징, 구조, 성질, 구성, 함량, 용도), 코드번호, 세율에 대한 신고내용을 검사하기 위해 위험관리 방식을 적용한다.
2. 분류검사의 목적: 신고자로부터 신고된 물품의 이름(특징, 구조, 성질, 구성, 함량, 용도), 코드번호, 세율에 대한 신고내용과 세관신고서류에 첨부된 증빙서류 간의 일치성을 확인하고, 실제 수출입되는 물품과 신고내용 및 증빙서류 간의 일치성을 확인하여 정확한 코드번호와 세율을 확정하고, 세율을 결정한다.
3. 검사의 형태와 정도: 세관총국 고시 제79/2009/TT-BTC호 2009년 4월 20일 재정부가 수출입 절차, 세관 점검 및 감독, 수출세와 수입세, 그리고 수출입 물품에 대한 세금 관리에 관한 고시(이하 "고시 제79/2009/TT-BTC호"라 한다) 제3조 제3항, 제4항, 제6항에 따른 지침에 따라 시행한다.
2. 검사 목적: 신고서와 관세 신청서류 내부의 일치성 확인, 실제 수출입 상품과 신고서 및 관세 신청서류의 일치성 확인, 이를 바탕으로 정확한 상품번호와 세율을 결정하고, 수출입 상품의 분류 및 세율을 정확히 결정하며, 필요 시 위반 행위를 처리한다.
3. 검사 형태 및 정도:
검사 형태 및 정도: 제3항, 제4항, 제6항 제3조 통지 제79/2009/TT-BTC 2009년 4월 20일 재무부가 해관 절차, 해관 감독, 수출세, 수입세 및 수출입 상품에 대한 세금 관리에 관한 지침을 발표한 통지 제79/2009/TT-BTC에 따른 지침에 따라 수행한다.
조 13. 세부 관세 신고 서류 검사 내용 및 검사 결과 처리
1. 세부 관세 신고 서류 검사를 할 때 관세청은 신고 내용을 검사하고 신고된 물품명, 물품 코드, 세율이 관세 신고서에 기재된 정보와 관세 신고 서류에 포함된 증빙 서류의 정보와 일치하는지를 검사한다. 구체적으로는 다음과 같다.
1.1. 물품명은 물품의 성분, 함량, 특성, 구조, 특징 및 용도를 명확하게 기술하여 분류 및 세율 적용 요구 사항을 충족해야 한다.
1.2. 물품 코드는 수출입 물품 분류를 위해 세관 수수료 표에 기재된 상세 수준으로 명확하게 기재되어야 한다.
1.3. 세율은 신고 시점에서 효력이 있는 세율 표에 따라 명확하게 기재되어야 한다.
1.4. 관세 신고서에 기재된 물품명, 물품 코드, 세율이 증빙 서류에 기재된 정보와 일치하는지를 검사한다(예: 계약서, 상업 인보이스, 포장 목록, 운송 영수증, 카탈로그, 제품 설명 및 사용 지침 등과 비교).
2. 검사 결과 처리:
2.1. 신고인이 물품명, 물품 코드, 세율을 명확하게 기재하지 않았다면 신고인에게 보충 신고를 요구한다.
2.2. 신고인이 물품명, 물품 코드, 세율을 명확하게 기재하였다면 조 제1항 1.4호의 지침에 따라 검사하고 동시에 데이터베이스와 대조한다(데이터베이스가 존재할 경우).
2.3. 조 제1항 1.4호의 지침에 따라 검사하고 데이터베이스와 대조한 결과 신고인이 신고한 내용이 정확하지 않거나 진실하지 않으며, 관세 신고서에 기재된 정보와 증빙 서류의 정보가 일치하지 않는다는 근거가 있다면, 물품 코드, 세율, 납부해야 하는 세금액을 통상령 제79/2009/TT-BTC 제23조의 지침에 따라 결정하고 법령에 따른 위반 행위를 처벌한다(있을 경우).
2.4. 조 제1항 1.4호의 지침에 따라 검사하고 데이터베이스와 대조한 결과 신고인이 신고한 내용이 정확하지 않거나 진실하지 않다고 의심되지만 증빙 서류의 정보와 일치하지 않는다는 근거가 없고 실제 물품이 아직 검사되지 않은 경우에는 통상령 이 조 제14조의 지침에 따라 실제 물품을 검사하여 신고인의 신고 내용을 확인한다.
2.5. 조 제1항 1.4호의 지침에 따라 검사하고 데이터베이스와 대조한 결과 신고인이 신고한 물품명, 물품 코드가 증빙 서류의 정보와 일치한다는 것을 확인한 경우 통상령 이 조 제15조의 지침에 따라 세율 검사를 실시한다. 관세청이 신고서와 관세 신청서류 내부의 상품명 및 상품번호에 오류가 없다면 세금 검사를 진행하도록 지침 제15조 통지에 따르게 된다.
조 14. 실제 물품 검사 내용 및 검사 결과 처리
1. 실제 물품 검사는 직원 관세청이 직접 수행하거나 기계 및 기술 장비를 이용하여 수행하며, 수출입되는 실제 물품의 이름, 구성, 함량, 특성, 구조, 특징, 용도(이하 "특성"이라 함) 및 코드를 확인하기 위함이다.
2. 실제 물품 검사 시 직원 관세청은 다음과 같이 수행한다.
2.1. 관세 신고서와 관련 증빙 서류에 기재된 물품명, 코드와 실제 검사된 물품을 대조한다.
2.2. 관세 신고서에 기재된 실제 검사된 물품의 이름, 특성 및 코드를 기록하고 이를 법적 책임을 부담한다.
물품명, 특성을 눈으로 직접 확인할 수 없는 물품의 경우, 해당 관세청과 수입자가 샘플을 채취하거나 수입자가 기술 자료(카탈로그 등)를 제공하여 세관 분석 및 분류 센터 또는 그 지부(이하 "분석 및 분류 센터")에 보내거나(분석 및 분류 센터가 분석 및 분류 조건을 충족하는 경우) 또는 상거래 서비스 감정 회사(이하 "감정 기관")를 선택하여 감정을 실시하여(분석 및 분류 센터가 분석 및 분류 조건을 충족하지 못하거나 기술 자료가 없는 경우) 기계 및 기술 장비를 이용하여 물품을 검사하고 분석 및 분류 센터나 감정 기관의 결과를 바탕으로 수출입 물품에 대한 실제 검사 결과를 결론짓는다.
3. 검사 결과 처리:
3.1. 검사 결과가 관세 신고서에 기재된 정보와 증빙 서류의 정보가 실제 수출입 물품과 일치한다면 통상령 이 조 제15조의 지침에 따라 세율 검사를 실시한다.
3.2. 검사 결과가 관세 신고서에 기재된 정보와 증빙 서류의 정보가 실제 수출입 물품과 일치하지 않는다면, 실제 수출입 물품에 대한 물품 코드를 결정하고 이를 바탕으로 세율과 납부해야 하는 세금액을 통상령 제79/2009/TT-BTC 제23조의 지침에 따라 결정하고 법령에 따른 위반 행위를 처벌한다(있을 경우). 통지 제79/2009/TT-BTC에 따라 처벌 규정을 적용하고(위반 행위가 있을 경우), 법령에 따라 처리한다;
3.3. 수입신고인과 관세청이 물품명 또는 상품번호에 대한 관세청의 결론에 동의하지 않을 경우, 관세청과 함께 기술기관 또는 검사기관(기술기관이 거부한 경우)을 선택한다. 수입신고인과 관세청이 기술기관 또는 검사기관을 선택하는 데 합의하지 못하면, 관세청이 기술기관 또는 검사기관을 선택한다.
3.3.1. 기술기관 또는 검사기관의 결론은 당사자들이 준수해야 한다.
3.3.2. 수입신고인이 이 결론에 동의하지 않는 경우 법에서 정한 절차에 따라 항의를 제기할 수 있다. 기술기관 또는 검사기관은 자신의 검사결과에 대해 책임을 진다.
3.3.3. 관세청이 기술기관 또는 검사기관의 검사결과에 동의하지 않거나 그 결과가 정확하지 않다고 판단되는 경우, 과학기술부가 2001년 7월 25일에 발행한 제44/2001/TT-BKHCNMT 지시서 제9조에 따른 지침을 따르게 된다.
조 15. 세율 검사 내용 및 검사 결과 처리
1. 세율 검사는 관세 검사를 수행하면서 진행되며, 통보 제79/2009/TT-BTC 제14조 제2e항에 따른 지침에 따라 이루어진다.
세율 검사 시 관세청은 신고 등록 시점을 검사하여 적용될 법률 규정을 확인하고, 이를 바탕으로 다음과 같이 검사한다.
1.1. 수출 대상물품에 대한 수출세율
1.2. 수입 대상물품에 대한 관세율(혜택, 특별 혜택, 할당 관세, 고정 관세), 특별소비세, 부가가치세
2. 세율 검사 결과 처리:
2.1. 수입신고인이 제출한 신고내용이 올바른 것으로 확인되면, 수입신고인의 신고내용에 따라 통관을 실시한다.
2.2. 수입신고인이 제출한 신고내용이 잘못된 것으로 확인되면, 세율을 결정하고 납부해야 할 세금액을 산정하며, 법에서 정한 절차에 따라 행위 위반에 대한 처벌을 내린다(위반이 있을 경우).
절 4
분류 검사 및 통관 후 세율 적용 검사
조 16. 원칙 및 검사 대상
관세청은 위험관리 방식을 사용하여 수출입 물품에 대한 관세 신고서, 관련 증빙서류 및 자료, 필요 시 생산 장소 등을 검사한다. 다음 각 사항 중 하나에 해당하는 경우에 적용된다.
1. 수출입 물품에 대한 신고서 검사 또는 물품 검사 및 세율 검사가 아직 이루어지지 않은 경우
2. 관세청이 세금 신고서의 내용이 납부해야 할 세금액, 면제 또는 감면된 세금액, 환급된 세금액과 관련하여 명확히 해야 하는 내용을 발견한 경우
조 17. 검사의 내용, 방법 및 검사 결과 처리방법
수출입 품목 분류, 세관 번호 지정 및 세율 결정에 대한 검사를 통관 후 다음과 같이 실시한다:
1. 세관청 부속기관에 대한 검사:
1.1. 통관 단계에서 세부 검사가 이루어지지 않은 수출입 품목에 대한 분류, 세관 번호 지정 및 세율 결정과 관련된 세관 서류, 품목명, 세관 번호, 세율 등에 대한 검사 실시.
1.2. 검사 내용 및 절차는 이 시행규칙 제13조, 제14조, 제15조의 지침에 따라 이루어진다.
1.3. 검사 과정 중 세관 서류, 증빙서류, 분류 원칙 및 근거에 대한 위반을 발견한 경우, 신고된 품목명을 인정하지 않고 분류 지침 제23조에 따른 지정 품목명, 세관 번호, 세율, 납부해야 할 세금액을 결정하고, 법령에 따라 위반 행위를 처벌한다(있을 경우).
세관 서류, 품목명, 세관 번호, 세율 등에 대한 의심이 있으나 위조 행위를 입증할 충분한 근거가 없는 경우에는 통관 후 검사 부서로 의심 사항을 이관하여 통관 후 검사 규정에 따라 계속 확인한다.
2. 통관 후 검사 부서에 대한 검사:
2.1. 복원 부서로부터 전달받은 또는 물품, 산업별, 수입업체별 위험도 평가를 통해 조직적으로 통관 후 검사를 수행하는 기관 또는 업체 본사에서 실시한다.
2.2. 검사 내용, 절차 및 결과 처리는 통관 후 검사 규정에 따라 이 시행규칙 제79/2009/TT-BTC 제VI편의 지침에 따라 이루어진다.
3. 반입금지 조사 부서에 대한 검사:
통관 후 검사 부서로부터 전달받거나 반입금지 조사 부서가 발견한 위조 서류, 증빙서류, 품목명 및 세율 과소신고 등의 위반 징후가 있는 사건을 조사하고 확인한다.
4. 통관 단계에서 품목 분류 및 세율 결정 검사를 받은 화물에는 이미 세관 번호와 세율을 지정했으나 복원, 통관 후 검사 과정에서 위반이 발견되거나 반입금지 조사 부서가 반입금지, 불법 반입 등을 수행하면서 위반이 발견된 경우에도 법령에 따라 위반 행위를 처리하고, 부족한 세금, 탈세금, 위조금을 징수하며, 통관 단계에서의 검사 부서의 책임을 명확히 하고, 만약 위반이 있다면 관세청 및 법령에 따라 징계를 받는다. 이미 세율을 결정하였으나, 후속 조사, 통관 후 검사에서 위반사항을 발견하거나, 반입금지 물품 반입 방지 활동 중 조사반반이 위반사항을 발견하면, 법령에 따라 위반행위를 처리하고, 부족한 세금, 탈세금, 가짜 세금을 징수하며, 통관 단계에서 검사 부서의 책임을 명확히 하여, 만약 위반사항이 있으면 관세청 및 법령에 따라 징계를 받는다.
통관 후 품목 분류 및 세율 결정 검사 결과는 통관 단계에 통보되며, 검사 결과를 받은 날로부터 5일 이내에 데이터베이스 수집 및 업데이트를 위한 기초 자료로 활용된다. 통관 단계에 결과 검사 후 5일 이내에 통보하여 데이터베이스 수집 및 업데이트를 위한 근거로 삼는다.
장 III
품목 분류를 위한 분석, 분류 및 감정
조 18. 분석 및 감정 대상, 분석 및 감정 방법 및 분석, 감정 요청
1. 품목 분류를 위한 분석 및 감정 대상은 수출입 품목 샘플(이하 "품목 샘플"이라 한다).
수출입 품목 통관 절차를 진행하는 세관 기관은 품목 샘플을 분석 및 분류 센터에 보내 분석 및 분류하거나, 상품 거래법에 따라 감정 기관에 감정을 요청한다.
2. 분석 및 감정 요청:
2.1. 관세총국 소속 분석 및 분류 센터는 눈으로 구분할 수 없는 품목에 대해 분석 및 분류를 실시하며, 수출입 품목의 이름과 특성을 확인하기 위해 기계 및 기술 장비를 사용한다.
2.2. 이 조 제2.1항에 따라 분석 및 분류가 필요한 경우 관세총국 소속 분석 및 분류 센터가 분석 및 분류 조건을 갖추지 못하거나 기술 자료가 없을 때, 통관 절차를 진행하는 세관 기관은 감정 기관에 품목 샘플을 보내 감정을 요청하고, 해당 기관의 감정 결과를 참조하여 수출입 품목의 이름, 세관 번호, 세율에 대한 세관 검사 결과를 결론짓는다.
관세총국은 분석 및 분류 센터가 분석 및 분류 조건을 갖추지 못한 품목 목록을 공표한다.
2.3. 이 조에 따른 분석 및 분류 또는 감정 요청 및 그 결과 사용이 법령에 위반되는 경우, 품목 분류의 근거로서 법적 효력을 가지지 않는다.
조 19. 분석, 분류 또는 감정 청구에 대한 서류
1. 분석, 분류 청구 서류
1.1. 수출, 수입 물품의 수출입 절차를 처리하는 세관국이 작성하고 본 부서의 원형 도장으로 봉인하여 분석, 분류 센터에 제출하는 분석, 분류 청구서류는 다음과 같이 구성된다:
가) 분석, 분류 청구서 겸 물품 샘플 채취 기록부(본 통지에 첨부된 양식에 따름): 2부로 작성되며, 분석, 분류 청구 주체가 1부 보관하고 분석, 분류 센터에 1부 제출한다; 겸 샘플 상품 추출 보고서(본 통지에 첨부된 양식에 따라) 부록 6 본 통지에 첨부된 양식에 따라: 원본 2부 원본, 요청한 분석 및 분류 단위는 1부를 보관하고, 분석 및 분류 센터에 1부를 보내야 한다;
나) 관련 기술 자료: 사본 1부;
1.2. 조 1항에서 언급한 서류 외에도 분석, 분류 청구 서류에는 다음이 포함되어야 한다:
가) 분석, 분류를 요청하는 수출, 수입 물품의 관세 신고서: 실제 검사가 이루어진 경우 검사원의 실제 검사 결과를 명시한 사본 1부;
나) 상업 계약(분석 요청과 관련된 부분): 사본 1부;
다) 물품 원산지 증명서(C/O): 사본 1부;
라) 서류 목록: 원본 1부.
2. 서류 감정 청구: 물품 감정에 관한 법률의 규정에 따라 수행한다.
조 20. 분석, 분류 또는 감정 청구를 위한 샘플 채취 및 보관 감정 청구
1. 분석, 분류 또는 감정 청구를 위한 샘플은 해당 물품의 분류, 세율 적용을 위해 검사된 동일 로트에서 채취되어야 한다. 세관총국은 분석, 분류, 감정을 위한 샘플 채취와 관련된 요구사항 및 기술적 지침을 구체적으로 정한다.
2. 샘플 채취 및 보관 절차는 통지 제79/2009/TT-BTC의 조 15항에 따른 지침에 따라 수행된다.
조 21. 분석, 분류 또는 감정 청구를 위한 샘플 및 청구서류의 교부 및 수령
1. 세관청은 직접 또는 우편을 통해, 또는 관세 신고자에게 위임하여 분석, 분류 또는 감정 청구를 위한 샘플 및 청구서류를 분석, 분류 센터 또는 감정 기관에 전달한다. 원본을 관세 신고인에게 보내고, 분석 및 분류 요청서와 샘플 상품 또는 감정 요청서를 분석 및 분류 센터 또는 감정 기관에 보내야 한다.
2. 분석, 분류 센터는 분석, 분류 청구서류를 받으면 분석, 분류 청구 접수증(본 통지에 첨부된 양식에 따름)을 작성한다. 이 접수증은 2부로 작성되며, 분석, 분류 센터가 1부 보관하고, 분석, 분류 청구를 요청한 세관청에 1부를 송부한다. 분석, 분류 청구 접수증은 분석, 분류 청구를 요청한 세관청에 송부되어 추적 관리되며, 이는 3일 이내에 이루어져야 한다. 부록 7 본 통지에 첨부된 양식에 따라). 접수 분석 및 분류 요청서는 원본 2부로 작성되며, 분석 및 분류 센터는 1부를 보관하고, 요청한 관세청에 1부를 보내야 한다..
3. 분석, 분류 청구를 위한 샘플 및 청구서류가 규정에 맞지 않는 경우, 분석, 분류 센터는 3일 이내에 문서로 통보하고 샘플 및 청구서류를 반환해야 한다. 분석, 분류 청구를 요청한 세관청은 규정에 따라 보완할 책임이 있다.
3. 샘플 상품과 분석 및 분류 요청서류가 규정에 맞지 않을 경우, 분석 및 분류 센터는 문서로 통보하고, 수령 후 3일 이내에 샘플 상품과 요청서류를 반환해야 한다. 분석 및 분류를 요청한 관세청은 책임을 지고, 규정에 따라 보완한 후 다시 요청서류와 샘플 상품을 수령해야 한다.
조 22. 분석, 분류 또는 감정 청구 후 샘플 폐기 및 반환
1. 분석, 분류 후 샘플 폐기:
1.1. 분석, 분류 센터는 규정에 따라 보관 기간이 만료된 샘플, 위험성이 있는 샘플, 변질된 샘플 또는 보관이 불가능한 샘플에 대해 폐기 절차를 진행한다.
1.2. 분석, 분류 후 샘플 폐기는 분석, 분류 센터장의 결정에 따라 이루어지고 폐기 기록을 작성해야 한다. 폐기 결정 및 기록은 규정에 따라 보관된다.
2. 분석, 분류 후 샘플 반환:
2.1. 관세 신고자가 세관국에서 작성한 분석, 분류 청구서에 "샘플 반환 요청"을 명시한 경우, 분석, 분류 센터는 해당 샘플이 반환 가능하다면 세관국 또는 관세 신고자(세관국이 관세 신고자에게 샘플 수령을 위임한 경우)에게 반환한다. "샘플 반환" 항목이 해관 구청에서 작성된 분석 및 분류 요청서에 포함되어 있다면, 분석 및 분류 센터는 가능하다면 해관 구청 또는 해관 신고인(해관 구청이 신고인에게 샘플 수령 권한을 위임한 경우)에게 샘플을 반환해야 한다.
2.2. 분석, 분류 센터장은 보관 중인 샘플의 반환을 결정하며, 분석 과정으로 인해 품질이 변한 샘플에 대해서는 품질 책임을 지지 않는다.
2.3. 보관 기간 내에 반환되는 샘플의 경우, 물품 소유자는 분석, 분류 결과에 대한 항의 없음을 약속하는 문서를 제공해야 한다.
2.4. 샘플 반환 시 반환 기록(본 통지에 첨부된 양식에 따름)을 작성해야 한다. 부록 8 3. 분류 후 상품은 우대 관세표의 최대 숫자의 코드를 갖추어야 하며, 우대 관세표의 단일 코드만 할당됩니다.
3. 감정 후 샘플 상품의 반환은 현행 법령에 따른 감정 절차에 따라 이루어진다.
조 23. 분석 및 분류 결과 통보
1. 이 법령에 따른 모델 제품과 물품 분석 요청 서류를 접수한 날로부터 15일 이내에 분석, 분류 센터는 분석, 분류 결과를 문서로 작성하여 해당 모델 제품을 접수한 단체에게 통보해야 한다. (이 법령에 첨부된 양식에 따라) (본 통지에 첨부된 양식에 따라) 부록 9 본 통지에 첨부된 양식에 따라 요청한 분석 및 분류 단위에 제공한다.
모델 제품이 복잡하거나 물품 분석 요청 서류가 두 개 이상의 모델 제품을 포함하는 경우 분석, 분류를 위한 추가 시간이 필요하다면, 모델 제품과 물품 분석 요청 서류를 접수한 날로부터 10일 이내에 분석, 분류 센터는 관세청에 통보서를 작성하여 분석, 분류 예상 완료 시기를 통보해야 한다.
2. 분석 및 분류 결과 통보는 베트남 수입, 수출 품목 목록과 우대 세율 세목표에 따른 제품 특성, 이름, 코드를 명확히 해야 한다.
3. 분석 및 분류 결과 통보는 분석, 분류 전문가가 작성하고 분석, 분류 센터의 센터장이 인증하고 서명해야 한다.
조 24. 분석 및 분류 결과 사용
1. 분석, 분류 센터가 통보한 결과는 관세청이 수입, 수출 제품의 이름, 코드, 세율을 결정하는 기초가 된다. 분석, 분류 센터는 분석, 분류 결과의 정확성을 책임진다.
2. 관세청이 분석, 분류 센터가 통보한 제품 코드가 관세청 서류나 실제 수입, 수출 제품과 일치하지 않는다고 판단할 경우, 통보 받은 날로부터 3일 이내에 분석, 분류 센터와 해당 성, 도 관세청에 통보해야 한다.
3. 관세청이 분석, 분류 결과와 일치하지 않는 내용을 통보 받은 날로부터 5일 이내에 분석, 분류 센터는 답변서를 작성해야 한다.
4. 분석, 분류 센터와 관세청이 의견 교환이 이루어졌으나 합의가 이루어지지 않은 경우, 분석, 분류 센터의 의견을 받은 날로부터 10일 이내에 성, 도 관세청은 총괄 관세청에 보고서를 제출해야 한다.
5. 성, 도 관세청이 보고서를 제출한 날로부터 15일 이내에 총괄 관세청은 분류 결과에 대한 지침을 발행해야 한다. 복잡한 경우, 관련 기관과 추가 협의가 필요한 경우 총괄 관세청은 지침 발행 기간을 연장할 수 있으나 최대 60일을 넘길 수 없다.관련 기관들과 추가 협의를 위해 관세총국은 지침을 연장할 수 있으나, 최대 60일을 초과하지 않아야 한다.
장 IV
데이터베이스
조 25. 데이터베이스의 내용 및 출처
1. 데이터베이스는 다음과 같이 구성된다.
1.1. 수입, 수출 품목에 대한 품목 목록 및 세목표 데이터베이스
1.2. 수입, 수출 품목에 대한 분류 및 세율 적용 데이터베이스
2. 수입, 수출 품목에 대한 품목 목록 및 세목표 데이터베이스는 다음과 같이 구성된다.
2.1. 품목 코드
2.2. 영어와 베트남어로 표기된 품목 이름
2.3. 영어와 베트남어로 표기된 품목 단위
2.4. 수출, 수입 품목의 세율
3. 수입, 수출 품목에 대한 분류 및 세율 적용 데이터베이스는 다음과 같이 구성된다.
3.1. 우대 세율 세목표의 품목 코드
3.2. 수출, 수입 품목의 이름(품목에 따라 구조, 구성, 원자재, 종류, 용도 등 특징을 상세하게 기재)
3.3. 수출, 수입 품목 신고서
3.4. 정보 업데이트 날짜(년월일)
3.5. 품목 사진(있을 경우)
4. 수입, 수출 품목에 대한 품목 목록 및 세목표 데이터베이스는 다음과 같이 형성된다.
4.1. 베트남 수입, 수출 품목 목록
4.2. 수출 세목표
4.3. 우대 세율 세목표, 특별 우대 세율 세목표
4.4. 부가가치세 세목표
4.5. 특별소비세 세목표
5. 품목 분류 및 세율 적용 데이터베이스는 다음과 같이 형성된다.
5.1. WCO 품목 분류 데이터베이스 번역본
5.2. 총괄 관세청이 수집하고 업데이트한 품목 분류 및 세율 적용 결과는 다음과 같이 구성된다.
5.2.1. 재분류 및 세율 적용에 대한 재심결 문건(재무부, 총괄 관세청)
5.2.2. 품목 분류 및 세율 적용 지침 문건(재무부, 총괄 관세청)
5.2.3. 총괄 관세청이 수집하고 업데이트한 분석, 분류 센터의 분석 및 분류 결과 통보
5.2.4. 세금 검사 및 감사 결과
5.2.5. 사전 분류 결정
조 26. 정보 내용의 업데이트, 변경 및 수정
1. 세관총국은 분류 상품 목록과 세율 적용에 대한 데이터베이스를 업데이트하는 책임을 진다.
2. 데이터베이스 내의 정보는 원 데이터베이스에서 제공된 정보가 변경될 때 변경 또는 수정된다.
3. 세관총국장은 세관총국이 업데이트한 데이터베이스 내의 정보 변경 및 수정에 대한 결정 권한을 가진다.
4. 세관총국장은 데이터베이스의 업데이트, 변경 및 수정에 관한 사항을 규정한다.
조 27. 데이터베이스의 활용 및 사용
1. 세관 공무원은 상품 분류와 세율 적용 시 데이터베이스를 활용하는 책임을 진다.
2. 데이터베이스의 사용:
2.1. 데이터베이스는 상품 분류와 세율 적용의 근거 중 하나이다;
2.2. 상품 분류 시, 분류 대상 상품이 세관총국 웹사이트에 공개된 데이터베이스에 이미 존재하는 경우 해당 상품에 대한 코드를 데이터베이스에 따른 것으로 적용해야 한다. 만약 분류 대상 상품이 데이터베이스 내에 있는 상품과 유사하고, 규칙 1, 2, 3에 따라 분류할 수 없는 경우에는 규칙 4를 사용하여 베트남 수출입 상품목록에 따른 상품 분류를 해석한다.
장 V
항고, 항고 처리 및 소송
조 28. 상품 분류 및 세율 적용 결론에 대한 항고 및 항고 처리
1. 세관 신고인은 세관 기관의 상품 분류 및 세율 적용 결론에 동의하지 않을 경우 항고할 권리가 있다.
2. 항고 기간은 법령에서 정한 항고, 고발 기간에 따르며,
3. 항고 처리 절차는 법령에서 정한 항고, 고발 절차와 관련 법령에 따라 이루어진다.
4. 항고 처리 기간 동안 세관 신고인 및 세금 납부자는 세관 기관의 상품 분류 및 세율 적용 결론에 따라 수출, 수입 상품에 대한 세금을 납부해야 한다.
조 29. 소송
세관 신고인이 세관 기관의 항고 처리 결과에 동의하지 않을 경우 법령에 따라 법원에 소송을 제기할 수 있다.
장 6
조직 및 실행
조 30. 이행 책임
1. 세관총국장은 본 통지에 근거하여 수출, 수입 상품의 분류 및 세율 적용에 대한 세관 절차를 규정하며, 데이터베이스 구축, 수집, 업데이트에 대한 규정과 지침을 제시하고, 세관 단위들이 일관되게 이행하도록 하여 수출, 수입 활동을 촉진하고 국가 관리 업무를 효과적으로 수행하도록 보장한다.
2. 세관 기관, 세관 신고인, 세금 납부자 및 관련 조직, 개인은 현행 규정과 본 통지의 지침에 따라 상품 분류 및 세율 적용을 이행해야 하며, 발생한 문제는 재정부, 세관총국에 보고하여 검토 및 해결 지침을 받도록 한다.
조 31. 효력 발생
1. 본 통지는 발효일로부터 45일 후 효력을 발생하며, 재정부가 2003년 8월 29일에 발표한 통지 제85/2003/TT-BTC와 그 이전에 재정부가 발표한 본 통지와 충돌하는 지침들을 대체한다.
2. 이행 과정에서 본 통지와 통지 부속 자료에 언급된 관련 법령이 수정, 보완 또는 대체되면 새로운 수정, 보완 또는 대체된 법령에 따르도록 한다./.
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Based on 8
06/2003/NĐ-CP
Nghị định số 06/2003/NĐ-CP Quy định về việc phân loại hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu
Expired
45/2005/QH11
Nghị quyết số 45/2005/QH11 Về việc thi hành Bộ luật Dân sự
Expired
13/2008/QH12
Luật Thuế giá trị gia tăng số 13/2008/QH12
Expired
42/2005/QH11
Luật Sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Hải quan số 42/2005/QH11
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29/2001/QH10
Luật Hải quan số 29/2001/QH10
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27/2008/QH12
Luật Thuế tiêu thụ đặc biệt số 27/2008/QH12
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78/2006/QH11
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118/2008/NĐ-CP
Nghị định số 118/2008/NĐ-CP Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính
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14/2015/TT-BTC
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In effect
156/2011/TT-BTC
Thông tư số 156/2011/TT-BTC Về việc ban hành Danh mục hàng hoá xuất khẩu, nhập khẩu Việt Nam
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Referenced by 2
49/2010/TT-BTC
시행령 제 49/2010/TT-BTC는 수출입 품목 분류 및 세율 적용에 대한 지침을 제공한다.
만료됨
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